经济法基础常考题6237

2016年经济法基础常考题多项选择题1、以下各项中，不属于土地增值税收税范围的有( )。A．以房地产抵债而还没有发生房地产权属转让的B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押时期的C．被吞并公司的房地产在公司吞并中转让到吞并方的D．以出地、出资两方合作建房，建成后又转让给此中一方的多项选择题2、计算土地增值税时，以下花费准予从收入总数中扣除的有( )。A．建房贷款超期支付的利息B．开发小区的排污费、绿化费C．销售旧房过程中的评估花费D．销售商品房时办理登记的手续费E．依照有关规定计入房价向购置者收取的代收花费多项选择题3、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题4、[中国银行]我国按课税对象分类，将税收分为( )。A．工商税收和关税B．从价税和从量税C．流转税、所得税和财富税D．直接税和间接税单项选择题5、特别关税包含报复性关税、反畅销关税、反补助关税、保障性关税。征收特别关税由( )决定。A．海关总署B．国家税务总局C．财政部D．国务院关税税则委员会多项选择题6、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题7、依据房地产开发公司土地增值税清理的有关规定，以下说法正确的选项是( )。A．房地产开发公司的预提花费，除还有规定外，不得扣除B．房地产开发公司供应的开发间接花费资料不实的，不得扣除C．房地产开发公司供应的先期工程费的凭据不切合清理要求的，不得扣除D．土地使用者转让土地，假如转让时未获得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属更改登记手续，不缴纳土地增值税简答题8、某市房地产开发公司2011年发生以下业务：(1)1月～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，获得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。(2)8月将写字楼所有销售，销售合同记录收入6800万元。(3)9月起将该公司2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对出门租，租借合同商定每个月租金20万元，租借限期8个月，2011年12月尾两方赞同停止租借。该公司整年发生销售花费700万元、管理花费800万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借钱利息支出120万元，能供应金融机构证明且未超出按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(说明：计算房产余值的扣除比率为20%，计算土地增值税其余开发花费的扣除比率为5%，契税税率为3%)要求：依据以上资料，依照以下序号计算回答以下问题，每问需计算合计数。计算该房地产开发公司应纳房地产税的金额。计算该房地产开发公司应纳印花税的金额。计算该房地产开发公司土地增值税时赞同扣除项目合计。计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。简答题9、某县房地产开发公司建筑一幢一般标准住所销售，签署商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市保护建设税、教育费附带。该公司为建筑此住所支付地价款和有关花费1000万元，开发成本2000万元，房地产开发花费500万元，此中利息支出200万元，但因为该公司同时建造别墅，贷款利息没法分摊，该地规定房地产开发花费的计提比率为10%。[要求]计算该房地产公司销售住所应缴纳的营业税、城市保护建设税和教育费附带；计算该房地产公司销售住所应缴的土地增值税额。单项选择题10、目前，有学者指出，物业税改革会增添房子的拥有成本，从而增添房产市场的供应，从而对房价产生必定的调控作用。目前，开征物业税是我国财税体系改革必不行少的环节。而在我国好多房子的所有权和使用权是分别的，在目前房产税的征收过程中，有相当一部分是房子使用人纳税，但从税收理论上讲，财富税一定向财富的产权人征收，所以一定第一进行房子产权的清晰。这是物业税开征的必需条件。所以，学者建议说，开征物业税要顺序渐进，而且要分步骤实行。假如假定上述学者的言论是正确，则由此能够推出：A．假如我国财税体系改革不可以进行，则说明在我国没有开征物业税B．假如房子产权清晰，我国就能够开征物业税C．假如房子产权不清晰，我国财税体系改革就不可以进行D．假如在我国没有开征物业税，则说明房子产权不清晰多项选择题11、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题12、对于土地增值税纳税申报表的理解，以下说法不正确的有( )。A．表中各主要项目内容应依据土地增值税的基本计税单位计算填报B．同时转让两个或两个以上计税单位的，能够在一份申报表中填报C．房地产公司兼有免税和收税项目单位的，应该分别填报D．其余房地产开发花费，按获得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除E．房地产公司销售商品房缴纳的印花税不填报在“与转让房地产有关的税金”中单项选择题13、公司发生以下业务时，经过“营业税金及附带”核算的是（）。商品流通公司销售不动产公司预交营业税公司自用应税产品缴纳资源税兼营房地家产务的工业公司缴纳当期营业收入负担的土地增值税多项选择题14、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目简答题15、张某为一公司法定代表人，2009年获得以下收入：张某每个月获得薪资3000元，12月获得年关效益薪资64000元；张某依据自己的创业心得编写的长篇小说第一版，按合同商定，第一版社向张某预支稿酬10000元，作品第一版后再付稿酬50000元；当年张某还受权某晚报连载该小说，历时2个月，每日支付稿酬180元，共获取稿酬10800元。当年一月份将闲置的一套住宅对出门租，获得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修葺花费(仅考虑房产税，不考虑其余税费)；(4)1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付有关税费合计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费合计元；经过拍卖行将一幅收藏多年的名人字画拍卖，获得收入80000元，不可以供应财富原值凭据；从A国获得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国获得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。要求：按以下次序回答以下问题：计算整年薪资薪金所得应缴纳的个人所得税；单项选择题16、依据《外贸法》规定，国家对限制出入口的货物推行( )A．关税配额管理B．配额管理C．数目管理D．品种管理单项选择题17、在土地增值税计算过程中，不需要按实质发生额据实扣除的项目是( )。A．支付的土地出让金B．建筑安装工程费C．开发产品的管理花费、销售花费D．契税单项选择题18、某市一家公司由若干部门组成，总占地面积为2000平方米，此中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;员工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。公司于2012年3月1日与某广告公司签署合同，由广告公司为公司制作广告，由公司购置70000元资料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。当地房产税扣除比率为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。该公司2012年需要缴纳的印花税合计为( )元。A.111B.150C.171D.185单项选择题19、关税是海关对出入国境或关境的货物和物件征收的一种税，计算公式为（）A．关税=CIF×入口关税税率B．关税=FOS×入口关税税率C．关税=C&F×入口关税税率D．关税=FOB×入口关税税率单项选择题20、甲公司拜托某施工公司建筑一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办好(完工)查罢手续，4月付清所有价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。A．2009年12月B．2010年1月C．2010年2月D．2010年4月-----------------------------------------1-答案：A,B,C[分析]A、B、C选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于收税范围。2-答案：B,C,D,E[分析]财政局、国家税务局规定对于超出贷款限期的利息部分和加罚的利息不赞同扣除；开发小区的排污费、绿化费属于基础设备费应作为房地产开发成本扣除；销售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的有关花费，赞同扣除。3-答案：A,D暂无分析4-答案：C[中人教育精析]此题考察税收分类。依据不一样重视能够分为以下几种：按征收机关分类，分为工商税收和关税；按计税依照分类，分为从价税和从量税；按课税对象分类，将税收分为流转税、所得税和财富税；按税负可否转嫁分类，分为直接税和间接税。5-答案：D[分析]特别关税包含报复性关税、反畅销关税、反补助关税、保障性关税。征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实行。6-答案：A,D暂无分析7-答案：A[分析]选项B、C房地产开发公司办理土地增值税清理所附送的先期工程费、筑安装工程费、基础设备费、开发间接花费的凭据或资料不切合清理要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门宣布的建安造价定额资料，联合房子构造、用途、区位等要素，审定上述四项开发成本的单位面积金额标准，

建并据以计算扣除。详细审定方法由省税务机关确立。土地使用者转让、抵押或置换土地，不论其能否获得了该土地的使用权属证书，不论其在转让、抵押或置换土地过程中能否与对方当事人办理了土地使用权属证书更改登记手续，只需土地使用者享有据有、使用、利润或处罚该土地的权益，且有合同样凭据表示其实质转让、抵押或置换了土地并获得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应该依照税法例定缴纳营业税、土地增值税和契税等有关税收，所以选项D不正确。8-答案：(1)应纳房地产税=20×4×12%=9.6(万元)暂无分析9-答案：(1)①转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)暂无分析10-答案：C[分析]考察复言命题推理。依据题干“开征物业税是我国财税体系改革必不行少的环节”，和“进行房子产权的清晰，是物业税开征的必需条件”，能够获取：“房子产权的清晰←开征物业税←进行财税体系改革”，即“房子产权清晰”是“财税体系改革”的必需条件。否认的前件能够获取否认的后件。故C项正确。11-答案：A,D暂无分析12-答案：B,D[分析]同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。其余房地产开发花费，利息独自计算扣除的，按获得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不一样意独自计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。13-答案：D商品流通公司销售不动产按规定应交的营业税，借记“固定财富清理”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；公司上交或预交营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目；公司自产自用或非钱币性财富互换、补偿债务、对外捐献等转出应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造花费”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；兼营房地家产务的工业公司，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附带”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。14-答案：A,D暂无分析15-答案：财富租借所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12=8000(元)暂无分析1