外贸单证实务课件

外贸单证实务课件第一页，共56页。进出口单证实务

李向东博士、副教授

（）

江苏理工学院.商学院.国贸系第二页，共56页。参考书目（1）《国际商务制单》，陈岩编著，对外经贸大学出版社，2010年。（2）《国际贸易单证精讲》，田运银主编，中国海关出版社，2011年。（3）《进出口单证实务案例分析》，袁永友等主编，中国海关出版社，2012年。（4）《国际贸易单证实务与操作》，谢娟娟主编，复旦大学出版社，2013年。（5）《国际贸易单证实务学习指导书》，吴国新李元旭编著。（6）UCP600条款第三页，共56页。第一章单证概述第一节国际贸易单证工作的意义第二节国际贸易单证工作的基本要求第三节国际贸易单证的分类第四节国际贸易单证的制作与管理第五节EDI与国际贸易单证第四页，共56页。§1.1国际贸易单证工作的意义

一、何谓“单证”？单证（Documents），就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。狭义的单证指单据和信用证。广义的则指各种文件和凭证。第五页，共56页。§1.1国际贸易单证工作的意义二、单证工作的意义单证是履行合同的必要手段和工具单证决定能否顺利结汇（单证就是外汇）单证工作反映一国的对外贸易政策和管理水平单证是企业业务和素质的体现，直接关系企业经济效益第六页，共56页。§1.2国贸单证工作的基本要求

国际贸易单证工作的基本要求“单证一致、单单一致”（十个字）正确、完整、及时、简洁、严谨第七页，共56页。例如：信用证上“CommercialInvoice”而发票“Invoice”例如：信用证要求受益人出具用DHL寄送“船样”的收据（CourierReceipt），受益人没提交例如：装箱单上货物体积“27.75CBM”，而提单上“28CBM”例如：交单期“Aug.14,2009”;而发票日期“Aug.15,2009”第八页，共56页。§1.2国贸单证工作的基本要求

一、正确

正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“四相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符、单据与货物相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。例如：信用证规定：“BeneficiarymustputastrongstickorlabelinsidethecontainerstatingthenameandaddressofOpener…..

第九页，共56页。§1.2国贸单证工作的基本要求二、完整单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。

单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。

第十页，共56页。§1.2国贸单证工作的基本要求三、及时一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超越信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期，即必须符合进出口程序。及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。（注意21天）第十一页，共56页。信用证出单与交单日期顺序示意图信用证商业发票装箱单商检证产地证保险单汇票其他单据提单装运期限交单期限信用证截止期限第十二页，共56页。§1.2国贸单证工作的基本要求四、简洁国际商会《跟单信用证统一惯例》中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”

简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。第十三页，共56页。§1.2

国贸单证工作的基本要求五、严谨这是对单证的基本要求

单证中的条款必须制定严密单据必须严格审核单据处理必须合理谨慎第十四页，共56页。§1.3国际贸易单证的分类

根据贸易双方涉及的单证划分（进口单据、出口单据）根据单证的签发人划分（金融单据、商业单据）根据单证的用途划分（资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据）根据交易环节，按单据作用划分：运输单据、保险单据、通关单据、结汇单据、出口退税单据第十五页，共56页。

出口单据的分类出口单据根据其用途的不同，可分为托运报关单证和收汇结汇单证。

1、外销出仓单(OutwardNotice)2、出口许可证

托运报关单

3、出口商品检验（预检）申请单

4、出口货物报关单

5、海运出口托运单

1、汇票（BillofExchange,Draft）--------金融单据

2、商业发票(Invoice)3、货运单据——B/L基本单据

4、保险单据

5、海关发票

收汇结汇单据

6、领事发票/（厂商发票）

7、商品检验证书

8、产地证明书

9、包装单据（装箱单、重量单和尺码单）

10、装船通知

11、受益人证明书附属单据凡是用于出口结汇的单据都称之为收汇结汇单据（但信用证不包括在内）凡是用于托运货物或者报关的单证都称为托运报关单证。货物单据出口收汇核销出口退税第十六页，共56页。§1.4国贸单证的制作与管理

（一）制作的依据1.信用证方式下，以信用证条款为主要依据2.在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据3.有些单据可参考部门提供的相关资料4.买方对单据的特殊要求例如：合同和信用证没规定出具“海关发票”，货物装运后，进口商要求出口商快递一份“海关发票”。第十七页，共56页。§1.4国贸单证的制作与管理（二）单据制作的顺序1.首先填制商业发票2.其次填写装箱单3.其它单据可按业务环节的先后顺序排列为：报验单据、托运单据、结汇单据、财会做账单据、申报出口退税单据、统计报表单据和存档备查单据第十八页，共56页。§1.5EDI与国际贸易单证

一、何谓“EDI”？无纸贸易EDI(ElectronicDataInterchange)意为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为“贸易通”或“无纸贸易”。

EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。第十九页，共56页。§1.5EDI与国际贸易单证

二、EDI的作用：

EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。第二十页，共56页。§1.5EDI与国际贸易单证EDI的作用具体表现在：数据传递速度快

巨大的经济效益避免贸易歧视改革单证工作的原有模式第二十一页，共56页。第二十二页，共56页。第二十三页，共56页。第二十四页，共56页。第二十五页，共56页。第二十六页，共56页。课堂讨论题讨论一：

我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2012年11月10日交货，因11月10日无船前去该国，立即与进口商联系延续20天。对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？第二十七页，共56页。课堂讨论题讨论二：

南京扬子石化国际贸易公司与新加坡策密恒得公司签订了价值218万美元的2000吨聚乙烯合同，由瑞士银行新加坡分行开出“不可撤销信用证”，扬子石化按信用证规定发货后，国际市场行情看跌，进口商与开证行勾结，进口商提出货物质量处在问题，要求降价，开证行则刁难出口商，提出单据不符，拒付货款。扬子石化按国际惯例对瑞士银行新加坡分行起诉，并打赢官司。第二十八页，共56页。课堂讨论题讨论三：

某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？第二十九页，共56页。第二章进出口业务及单证流程第一节“进出口业务”流程

一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节：

1、进出口前的准备

2、交易洽商

3、合同的签订

4、合同的履行第三十页，共56页。31（一）、出口前的准备工作一、进出口前的准备工作1、做好国外市场的调查2、制定出口商品的经营方案3、做好商品的广告宣传4、做好出口商品的商标注册（二）、进口前的准备工作1、制定进口商品的经营方案2、落实进口许可证和外汇第三十一页，共56页。32二、交易洽商（一）洽商内容1、品质条款2、数量条款3、包装条款4、价格条款5、装运条款6、保险条款7、支付条款8、检验条款9、索赔条款10、仲裁条款11、不可抗力条款

（二）洽商形式

1、直接面谈2、函电洽商3、网上交易（三）洽商程序：1、询盘2、发盘3、还盘4、接受重要交易条件一般交易条件第三十二页，共56页。33

三、进出口合同的签订

正式合同（Contract）

1、合同形式确认书（Confirmation）

《联合国国际货物销售合同公约》2、法律规范

《涉外经济合同法》第三十三页，共56页。34第三十四页，共56页。35第三十五页，共56页。36

1、催证、审证、改证证

2、备货

3、报验货

4、租船、订舱船

5、报关

(一）出口合同的履行6、投保

7、装运

8、发出装船通知

9、制单结汇款

10、出口收汇核销

11、出口退税

12、索赔和理赔

1、开证

2、租船订船和催装

3、投保（二）进口合同的履行4、审单付汇

5、报关提货

6、检验

7、进口索赔四、进出口合同的履行关键：货款交接第三十六页，共56页。37第二节进出口单证流程一、出口单证的流转和操作以不可撤销即期议付信用证付款、CIF合同为例的

出口合同履行的一般程序图（如下图）第三十七页，共56页。38出口交易前的准备阶段编制出口计划调研国外市场情况洽商合同阶段询盘发盘还盘接受

签订合同（以CIF为例）履行合同阶段申请出口许可证

租船订舱制订出口商品经营方案建立客户关系和推销网开展广告宣传办理商标注册发货报关，并由海关检验放行装船后取得提单，同时向买方发出装船通知制作出口全套单据开立汇票并向银行议付催证审证和改证办理保险制作托运报关单据保险单备货加工包装刷唛-----发票向商检局报验检验证书/产地证组织出口货源第三十八页，共56页。

具体步骤如下：（一）交易之前的准备工作（二）谈判（三）签订合同（四）催证、审证、改证

第三十九页，共56页。

（五）准备货物通过检验

1．所备货物的品质、规格、花色品种应符合合同的规定；

2．备货数量要多于合同规定的数量；

3．货物的包装、唛头必须符合合同规定和运输要求；

4．货物备妥时间应至少提前合同和信用证规定装运时间一周以上；

5．针对不同商品情况，对出口货物进行检验；

6．货物必须是第三方不能提出任何权利或请求的。第四十页，共56页。41备货检验（包括预检）租船订舱及出运下达联系单（或）签订国内购销合同清点加工运输包装刷制唛头填写货物出仓申请单备货是指根据信用证规定(无证时以合同为准)，按时、按质、按量地准备好应交货物。由上图可见，1、备货首先需下达联系单或签订国内购销合同；2、然后清点，并加工运输包装及唛头，此时应按合同或信用证来办证，如无特殊要求，可自行选择适宜的包装及唛头；3、接着填写货物出仓申请单，如有需要可办理预检。备货流程图如下：报检单、商业发票等通关单及各种检验证明第四十一页，共56页。

（六）租船订舱及装运

1.租船订舱（1）出口商（货代）填写托运单（BookingNoteB/N），交船公司；（2）船公司签发“装货单”（ShippingOrderS/O），（俗称“下货纸”）及配舱通知；

第四十二页，共56页。

2.报关及投保

向海关申报（准备报检放行单据及报关单据等）

CIF时，向保险公司办理保险投保

CFR时，卖方在装船后及时通知买方第四十三页，共56页。3.装运及发送装船通知1）海关放行后凭装货单装船；2）装船后，签发大副收据（MatesReceiptM/R）给托运人；3）托运人将M/R交船公司，船公司签发B/L4）出口商发送装船通知第四十四页，共56页。货主货代1.订舱委托书船公司2.托运单，商业发票，装箱单及其它单证8.M/R3.配舱回单,S/O等4.S/O,

报关单，商业发票，装箱单等5.S/O盖章放行6.S/O7.大副签发M/R交托运人9.签发B/L托运订舱程序海关船舶10.发送装船通知进口商第四十五页，共56页。

（七）制单结汇：商业发票、汇票、海运提单等（八）核销：出口核销单等（九）出口退税：第四十六页，共56页。

二、进口合同的履行单证流程以不可撤销即期议付信用证付款、FOB合同为例的

进口合同履行的一般程序图（如下图）

第四十七页，共56页。48进口交易前的准备阶段编制进口计划报批填进口订货卡片审查订货卡片安排市场并选择对象制订具体进口方案洽商合同阶段询盘发盘还盘接受

签订合同（以FOB为例）履行合同阶段租船订舱申请进口许可证货物卸船接货报关商品检验或进口索赔拔交并结算发催货通知办理保险申请开证银行审单付款买汇并付款赎单第四十八页，共56页。

具体步骤如下：（一）信用证的开立开证时间办理改证（二）租船订舱和派船接货注意通知（三）投保货运险“预约保单”，收到国外装船通知后，尽快通知中国人民保险公司

第四十九页，共56页。

（四）审单付款单证一致，单单一致（五）接货、报关、报检进口货物报关单残缺报告第五十页，共56页。

（六）进口索赔

1．区别情况向责任方索赔

（1）向卖方索赔（2）向承运人索赔（3）向保险公司索赔

2．进口索赔应注意的问题：