分包工程竣工结算审计管理办法

分包工程竣工结算审计管理办法1目的和范围 为规范中国xx集团有限公司工程项目的分包竣工结算工作，推进企业精细化管理，防范分包结算风险，根据《中国冶金科工股份有限公司施工项目审计办法》、《中国xx集团有限公司内部审计管理办法》、《中国xx集团有限公司工程项目审计管理办法》，结合中国xx集团有限公司实际情况，制定本办法。本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《审计管理程序》。此文件不需二级单位编制实施细则。本办法适用于中国xx集团有限公司(以下简称“公司”)所属二级单位及直管项目部（以下简称“各单位”)，2014年8月1日后的所有分包工程（含工程分包、劳务分包）的竣工结算。2相关术语2.1本办法所指分包工程竣工结算审计，是指在各单位已办理完成分包工程的一审审核的基础上所实施的二次审核。3分包工程竣工结算审核的条件3.1分包单位已按照分包合同的约定完成分包施工任务。3.2具备完整的、手续齐全的工程验收资料、工程竣工结算资料。3.3各单位已完成分包工程竣工结算的一审审核。3.4双方无任何法律纠纷。3.5其他条件。4职责、审核范围及方式公司审计部对各单位的分包工程竣工结算一审结果的真实性、合规性和合理性进行内部审核监督，对符合二审条件的分包工程出具二审审核意见书。二级单位的分包工程由本单位经营预算部门负责对分包竣工结算进行一审审核工作后报审计部进行二审审核。直管项目部其自行分包的工程由集团公司经营预算部负责对分包竣工结算进行一审审核后，由直管项目部报审计部进行二审审核；各参建单位分包的工程由参建单位的经营预算部门负责对分包竣工结算进行一审审核工作并报审计部进行二审审核。各单位收到二审审核意见书后，根据二审审核结果一个月内完成与分包单位的最终竣工结算工作，并将双方签字盖章后的分包竣工结算单交财务挂账。公司审计部对各单位的所有分包工程竣工结算采取全面审核的办法，审核的方式主要有合规性审核、实质性审核、例外性审核等。合规性审核指不超出合同约定施工范围，或超出合同约定施工范围施工内容已签订补充合同或补充协议的，并能够按照合同约定的计价原则进行竣工结算的分包工程。实质性审核指在日常审计过程中发现明显超出合同约定施工范围以及偏离合同计价原则，且未能按照日常项目审计报告提出的审计意见进行整改的分包工程；工程项目成本因管理问题出现严重亏损的分包工程。例外性审核指集团公司领导临时安排或接到举报的分包工程。审核人员的组成：由公司审计部组织，可借用公司内部单位相关专业的预算人员，实施相应的二次审核。特殊情况的分包工程，由公司审计部委托社会中介审计机构实施审核。5分包工程竣工结算审核流程由分包工程所属各单位在一审结束后7日内向公司审计部报送审计所需相关资料，填写分包工程竣工结算二审申请表。公司审计部按照各单位送审的先后顺序负责组织实施分包工程竣工结算的二次审核。各单位报送的一审分包工程竣工结算，经公司审计部合规性审核通过的，由公司审计部确认审计结果、出具二审意见书。各单位报送的一审分包工程竣工结算，未经公司审计部合规性审核通过的，由公司审计部发出书面整改通知，相关单位在规定的时间内反馈书面整改意见（签字确认并加盖本部门公章）及整改资料，上报审计部审核。公司审计部根据工程具体情况及公司领导安排、举报信息确定采用实质性、例外性审核的分包工程竣工结算，由公司审计部确认审计结果、出具二审意见书。6送审资料和审核时限各单位填写的分包工程竣工结算申请表须各单位经理及相关管理部门按照表格要求共同签署意见、加盖公章方为有效。如送审资料不齐或手续不全，公司审计部将限期整改并重新组织上报。公司审计部与各单位办理送审资料的接收手续之后，经判断对属于合规性审核的分包结算工程，原则上在10个工作日内(节假日顺延)确认审核结果，出具审核意见书。如果需要进行实质性审核和例外性审核的，公司审计部将根据具体情况调整审计方式及审计时限，根据各单位递交的分包一审资料后3个月内完成二审工作，出具审核意见书。报送竣工结算二审审核资料的具体要求分包合同、补充合同或协议的评审记录。分包合同、补充合同或协议。分包工程一审意见书及一审竣工结算书。其中竣工结算书已按照公司经营预算部分包合同及预结算管理办法中要求的相关表格填写完整，签字齐全。材料认价单、现场材料领用单、设计变更、现场签证、工程洽商等与结算有关的资料。工期、质量、安全等方面的罚款、按照分包合同约定应办理的其他相关手续等。审定的施工组织设计或施工方案。分包工程量计算底稿、广联达(或其他)图形算量等相关计价纸质、电子文档。施工图纸会审纪要或竣工图纸。其他相关资料。以上报送分包结算资料应有相关人员签字确认，原则上必须提供原件，且签字人对资料的真实性、合规性和完整性负责。7其他规定公司审计部对分包工程竣工结算的审核工作，只限于与各单位的预算部门进行对接，其他任何单位，审计部不予接洽。公司审计部在审核过程中，发现下列情况的，对相关单位给予预警或者通报：未签订分包合同、先施工，后补签分包合同或其他未按照公司相关管理办法或制度执行的事项。分包预结算与实际竣工结算偏差较大，且未能按照合同约定比例拨付进度款，而导致出现工程款超付的事项。未按照分包合同约定进行材料认价、材料定价偏高或确定品牌规格等中间环节明显不合理，“且暂未造成经济损失”的事项。施工中设计变更、工程签证未按要求办理审批手续的事项。在施工、签证、验收、计量、计价等环节中存在弄虚作假的行为。其他不合理的现象。7.3公司审计部在审核过程中，如发现分包竣工结算一审误差较大或有严重舞弊情节给公司造成重大损失的，应及时向主管领导报告，在取得主管领导审批同意后，移交纪检监察部门处理。8记录清单8.1分包工程竣工结算二审意见书………………分包竣工结算-0018.2分包工程竣工结算申请表……分包竣工结算-0028.3直管项目部分包工程竣工结算申请表………分包竣工结算-0038.4分包工程竣工结算一审意见书………………分包竣工结算-0048.5分包工程送审资料签收表……分包竣工结算-005分包竣工结算-001分包工程竣工结算二审意见书审批单位：公司审计部1.工程名称、地点：2.工程开工日期：竣工日期：3.分包单位名称：4.分包合同编号：3.一审金额：4.二审金额：5.二审审减金额：4.审计需说明的其他事项：审计概况及公司审计部主审意见：公司审计部意见：审定金额：二审金额：大写：大写：主审人（签字）：负责人（签字）：单位盖章：年月日年月日分包竣工结算-002分包工程竣工结算申请表申请单位（盖章）：申请日期：分包工程名称分包合同编号合同履约情况说明：各单位审批意见工程部门意见技术部门意见质量部门意见安全部门意见物供部门意见财务部门意见公司经理意见注：本表各单位通用，审批意见由各单位主管部门相关人员对应填写。分包竣工结算-003直管项目部分包工程竣工结算申请表申请单位（盖章）：**项目部申请日期：工程项目名称分包单位名称分包合同编号合同履约情况说明：一审金额：部门领导意见：签字：日期:注：本表适用于集团公司直管项目部。分包竣工结算-004分包工程竣工结算一审意见书填报单位：1.工程名称、地点：2.工程开工日期：竣工日期：3.分包单位名称：4.分包合同编号：5.分包工程完成情况简要说明：（1）.质量问题：有（）；无（）项目经理签字：（2）.按照合同约定完成全部分包任务施工：是（）；否（）（3）.分包合同范围内施工任务的增减：有（）；无（）（4）.增减合同范围内施工任务的详细说明：6.分包合同、合同价款：（1）.分包合同：有（）合同价款：（）元；无（）填表人签字：（2）.补充合同或协议：有（）价款（）元；无（）7.工程设变、签证等情况：（1）.设变有（）；无（）（2）.签证有（）；无（）（3）.洽商有（）；无（）（4）.按照合同约定应办理的其他手续有（）；无（）（5）.材料认价单有（）；无（）（6）.其它与结算有关的资料有（）；无（）8.质量、工期、安全等罚款情况：有（）元；无（）项目相关负责人签字9.需说明的其他事项：项目经理签字：审计概况及主审人意见分包工程所属单位及