《纳税实务》考试试题及答案资料

B志。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率保护对权利主体双方而言(B)。A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方BCDA税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理CD、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。AB、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D)。A量力负担B、属人C、属地D、属人属地ABC、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C)。A外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货AB、保险费C、建设基金D、保管费A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售税义务发生时间为(D)。A一笔货款的当天C、发出商品的当天B、收到最后一笔货款的当天D款日期的当天A)。A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D、化妆品C)。A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒税消费品不缴纳消费税的是(D)。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车0．营业税的特点是(D)。A销售额征税为主B、实行价外计税CD、计算简便，征收成本较低．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有(D)。A、商店销售空调并负责安装B、装修公司装修房屋并销售装饰材料C、彩电生产企业销售彩电并负责运输D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品A、广告的播映B、出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物园销售门票的业务．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是(B)。A、出租电影拷贝B、转让著作权D、土地租赁C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为24．下列不属于城建税纳税人的是(B)。A业B、农村缴纳增值税的个体工商户C业税的外商投资企业D、县城缴纳营业税的事业单位费附加为(A)万元。A、22．56B、25．6C、28．2D、35．2下列项目，不作为城建税计税依据的是(D)。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款C定为抗税少缴的增值税税款B业税D值税加收的滞纳金类产品中，应征收资源税的为(B)。A人造石油B、天然原油C、汽油D、机油28．在中华人民共和国境内开采(D)的单位和个人，为资源税的纳税人。A、应税矿产品B、生产盐C、资源D、应税矿产品或者生产盐A、洗煤B、选煤C、煤炭制品D、原煤C)。A、在黑龙江省工商局登记注册的企业B美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业1．下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(A)。A、用于职工奖励或福利B在总机构及其分支机构之间转移A、20B、30C、31D、30.4支的业务招待费金额是(5)万元。A、2008B、2009C、2010D、这几年均不是我国居民纳税人A)。A所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得36．下列各项中，属于劳务报酬所得的有(D属于土地增值税征税范围的有(D)。A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权C、以出售方式转让国有土地使用权CD、房地产原值减除30％后的余值扣除A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照C、财务专用章A、B、C、D)。A.对流转额课税的税法B.对所得额课税的税法C.对财产、行为课税的税法D.对自然资源课税的税法AB、海关C、税务机关D、财政机关3．我国现行税制中采用的累进税率有(B、C)。A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率同的税收分类标准，消费税属于(A、C)。A、中央税B、财产税C、流转税D、中央地方共享税(A、B、C)。AB、定额税率C、累进税率D、定期税率AB、电力C、热力D、房屋的货物用于(B、D)时，其进项税额不得抵扣。A、劳动保护B、免税项目C、无偿赠送D、个人消费税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有(A、B、C、D)。A、手续费B、运输装卸费C、包装物租金D、违约金A销售公司代销小汽车B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰D、酒厂生产葡萄酒费品业务的有(A、B、C)。A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料AB)。A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额金收入，不计入营业额12．下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是(A、B、D)。A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税A适用于外商投资企业B税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节D维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免14．资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有(A、B)。A、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税B、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B残疾人个人专用品C、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D康复机构直接进口的残疾人专用品纳税义务人的有(A、C)。确的是(C、D)。B、租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格C、接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化A、全部产地生产标准B、部分产地生产标准C、实质性加工标准D、实质性生产标准21．根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前BCA损失B、违反法律被司法部门处以的罚金C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息23．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(A、B、C)。A、将货物用于投资B、将商品用于捐赠C、将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程．下列属于个人所得税居民纳税人的有(A、B、C、)。A入的美国居民标准有(A、D)。A、住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、居住时间C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人28．根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有(A、D)。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产29．税务机关征收税款的方式有(A、B、C、D)。A收B、查验征收C、查定征收D、定期定额征收A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款换算15．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生"-3期转出。物计算销项税。算缴纳增值税。为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。(√)20．海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其23．纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税25．游览场所的营业额是指公园、动(植)物园及其他游览场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的26．纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权30．对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。(×) (一)强制性税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。(二)无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。(三)固定性1)．保障国家财政收入税法体现了国家意志，对纳税人具有威慑力，它规定纳税人的哪些行为应样的处罚，这就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取。2)．保护纳税人的合法权益税法在保障国家财政收入的同时，还应保护纳税人的合法权益，防止3)．作为税务机关征税和纳税人缴税的依据税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税，征多少提供了依据。有了税法作依据，税务机关才能及时、足额征税，纳税人才能及时、足额缴税。答：增值税以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税属于价外税，是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。4、什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？1)、征税项目具有选择性(14个消费税税目)2)、征税环节具有单一性答：关税是指国家海关机构按照相关法律规定，对进出一国关境的货物和物品所征收的一种流转税。关税的特点：1、关税征收的对象是进出境的货物和物品；2、关税是单一环节的价外税；3、有较强的涉外性，是执行对外政策的工具4；、关税由海关征收。城镇规模设计不同的比例税率(四)征收范围较广性(二)、企业所得税的特点：1.通常以纯所得为征税对象；我国实行分类制课税模式，把应税所得分为工薪所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经。答：(一)查账征收查账征收是指税务机关根据纳税人提供的会计资料所反映的情况，依照税法相算征收税款的一种方式。(二)查定征收查定征收是指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料耗用情况等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的数量、销售额，并据以征收税款的一种方式。(三)查验征收查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税(四)定期定额征收定期定额征收是指税务机关依照有关法律法、规