工程建设项目经理培训精讲费用估算和控制

费用估算和控制

工程建设项目经理培训教材第一章 概论第一节 投资与费用的概念第二节 费用估算的含义和作用第三节 建设程序与费用估算的关系第四节 费用管理系统及人员第五节 国际工程项目简介

第二章 工程项目费用的构成第一节 建设工程投资的理论构成第二节 工程项目费用的构成第三节 建设工程项目的划分第四节 项目费用编码第三章 项目费用估算方法第一节 工业项目不同阶段的估算方法第二节 建设工程工程量清单计价简介第四章 项目费用估算的编制第一节 工业项目不同阶段的估算类型第二节 报价估算第三节 项目估算第四节 最终（末次）估算第五节 我国现行概预算与估算的关系第五章 风险分析和未可预见费第一节 未可预见费的概念第二节 未可预见费的求取第三节 未可预见费的管理第四节 风险分析及风险备忘录的编制第六章 项目费用的控制第一节 概述第二节 项目费用控制的主要工作内容第三节 费用控制的基准与依据第三节 费用控制的基本原则第四节 费用控制的具体实施第五节 费用控制的循环步骤第七章 定价款的确定第一节 定价款的含义第二节 定价款的方法第三节 定价款原则说明第四节 定价款相关职责第八章 变更与调整第一节 变更的含义第二节 用户变更第三节 项目变更第九章 项目实施费用报告第一节 项目实施费用报告的概念第二节 直接材料费用的预测第三节 施工费用的预测第四节 项目实施费用报告的编制第一章概论第一节建设项目投资概述

投资是一种为实现预期收益而垫付资金的经济行为。投资是经济主体以预期收益为目的的资金（资本）投入及其运动过程。建设项目投资是投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上投入资金的经济行为。投资运动过程，本质上是价值运动的过程，生产经营性投资的运动过程包括资金筹措、分配、运用、回收增值四个阶段。

生产经营性建设项目的总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分，而项目总投资中的固定资产投资总额又被称为建设项目总造价（即广义的工程造价）。建设项目总造价是指完成一个建设项目所支出（预期花费或实际花费）的全部费用。 固定资产投资是指建设项目按拟定建设规模、产品方案、建设内容进行建设所需的全部费用，它包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、其它工程费（建设工程其他费）和预备费等。根据资本保全原则，从项目资产流动性质看，固定资产投资包括固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用以及未可预见费用。

工程费用 固定资产费用 固定资产其他费用建 建设投资 无形资产费用设 其他(递延)资产费用项 预备费目 建设期利息总投资 流动资金第二节费用估算的含义和作用

估算是费用估算人员根据项目费用控制和检测的要求，并按照项目工作分解结构WBS进行项目费用估算、费用变更处理和批准的项目控制估算的资源分配。项目中标并签订合同后，工程造价人员就应根据项目工作范围、费用控制的需要、项目的进展阶段以及当时掌握的各种资料，按照项目工作分解结构WBS的记帐码和工作包，并采用适当的估算方法来编制各阶段相应的估算，进行费用分解。 工程造价估算是建设项目可行性研究投资估算、初步设计（基础设计）概算、施工图设计（详细设计）预算和竣工决（结）算的统称。工程造价估算是近几年来引进的一个新概念。

任何一种建设工程从决策到竣工交付使用，相对一般工业产品而言，都有周期长、规模大、费用高等特征，并具有工程造价的动态性和单件产品计价的多次性等主要特点。多次性计价是按照建设程序分阶段的逐步深化、逐步细化、逐步接近实际造价的过程。国外将各个阶段的不同造价形式均称其为造价估算（或估价），曾划分为4级5等（五种类型或称五个阶段），且考虑到工程造价管理的动态性，允许有一定的不同偏差幅度（误差允许范围）。费用估算算是项目目管理、、计划实实施、费费用控制制和进度度控制的的基础（（估算中中包括了了对风险险和不可可确定因因素的估估算和评评估）。。费用估估算和控控制是承承担建设设项目工工程总承承包的企企业（即即EPC全功能能工程公公司），，对建设设项目从从决策、、设计、、采购、、施工到到竣工验验收全过过程的资资金（费费用）运运转实施施的管理理和控制制。第三节建设程序序与费用用估算的的关系一、我国国已形成成的建设设程序建设程序序可以说说是人们们在工程程建设的的长期实实践中总总结出来来的经验验性的不不言而喻喻的工作作规则。。我国长长期已形形成的建建设程序序一般分分为四个个阶段、、八个步步骤（详详见图1-2））。（一）前前期工作作阶段（（亦称决决策阶段段）前期工作作阶段指指从提出出《项目目建议书书》开始始，到正正式立项项开展设设计为止止，这一一阶段包包括三个个步骤：：即提出出和审定定《项目目建议书书》、进进行可行行性研究究、选择择建设地地址。（二）勘勘察设计计及建设设准备阶阶段(简简称设计计阶段)指从勘察察设计开开始到工工程施工工为止，，这一阶段包括括两个步步骤：即即勘察试试验和三三段设计计（初步步设计、、技术设设计和施施工图设设计）、、列入年年度计划划并做好好建设（（施工））准备。。（三）建建设施工工阶段（（亦称实实施阶段段）建设施工工阶段指指从开工工报告批批准后正正式开工工开始，，到建筑筑安装工工程基本本结束时时为止。。取得工工程建设设项目《《施工许许可证》》，表示示施工准准备阶段段结束、、施工阶阶段开始始。这一一阶段包包括组织织施工和和生产准准备两个个步骤。。（四）竣竣工验收收试运行行阶段（（简称竣竣工阶段段）竣工阶段段指从土土建工程程具备技技术竣工工条件、、设备安安装具备备单体试试车条件件开始，，到负荷荷联动（（投料））试车、、正式投投入生产产为止。。这一阶阶段主要要是竣工工验收、、试运行行及期内内保修工工作。我国已形形成的建建设程序序提出和审审定《项项目建议议书》决策阶段段进进行可行行性研究究建选选择择建设地地址设 设计计阶段勘勘查试试验、三三段设计计程列列入入计划、、建设准准备序 施工工阶段组组织织施工生产准备备竣工阶段段竣竣工验收收及试运运行二、国内内现行的的建设程程序随着投资资体制改改革的不不断深化化，我国国已初步步形成了了投资主主体多元元化、资资金来源源多渠道道、投资资方式多多样化、、项目建建设市场场化的新新格局；；与此同同时，依依法加强强和规范范新开工工项目管管理，切切实从源源头上把把好项目目开工建建设关，，维护好好投资建建设秩序序，已提提到重要要议事日日程。目目前，国国家一方方面要简简化和规规范政府府投资项项目审批批程序，，合理划划分审批批权限，，对于企企业不使使用政府府投资建建设的项项目，一一律不再再实行审审批制，，区别不不同情况况实行核核准制和和备案制制，———详见：：国务院院关于投投资体制制改革的的决定（（国发[2004]20号2004年7月16日）；；另一方方面要严严格规范范投资项项目新开开工条件件，建立立新开工项项目管理理联动机机制，———详见见：国务务院办公公厅关于于加强和和规范新新开工项项目管理理的通知知（国办办发[2007]64号2007年11月17日）。。对于政府府投资项项目，采采用直接接投资和和资本金金注入方方式的，，从投资资决策角角度要审审批项目目建议书书和可行行性研究究报告，，还要审审批初步步设计及及其概算算书；采采用投资资补助、、转贷和和贷款贴贴息方式式的只审审批《资资金申请请报告》》。对于企业业不使用用政府投投资建设设的项目目，政府府仅对重重大项目目和限制制类项目目从维护护社会公公共利益益角度进进行核准准，企业业需提交交《项目目申请报报告》；；其他项目目无论规规模大小小均改为为备案制制。另外，国家家发展改改革委关关于加强强固定资资产投资资项目节节能评估估和审查查工作的的通知（（发改投投资[2006]2787号号）中明明确，对对未进行行节能审审查或未未通过节节能审查查的项目目一律不不得审批批、核准准，更不不得开工工建设。。第四节费用管理理系统及及人员一、项目目费用管管理系统统系统（体体系）是是指相互互关联或或相互作作用的一一组要素素。管理理系统是是建立方方针和目目标并实实现这些些目标的的体系。。项目管管理系统统是为实实现项目目总体目目标，保保证项目目管理的的全面质质量而建建立的，，由项目目管理（（质量、、进度和和费用控控制）各各要素组组成的有有机整体体。通常常包括组组织机构构、职责责、资源源、程序序和方法法。项目目费用管管理系统统是建设设项目管管理体系系的重要要组成部部分。在工程总总承包的的建设项项目的实实施组织织中应设设有估算算（费控控）人员员。估算算人员通通常由项项目控制制部门派派出；中中小型项项目如不不设项目目控制经经理，则则直接由由项目经经理领导导。国内内设计单单位长期期以来分分设技术术经济、、设计概概（预））算两个个专业，，大都由由工程经经济室（（工程造造价部））统管；；由于引引入了招招投标、、工程总总承包体体制，费费控室、、报价部部应运而而生。国国外工程程公司的的费用估估算组设设置在项项目控制制部内，，一旦项项目成立立（合同同签订）），费用用估算师师及时参参加项目目部（组组）工作作，在项项目控制制经理领领导下工工作。其其职责和和工作流流程如下下图所示示：报价部工程经济室室费用控制室室编制投标报报价文件费用估算师师费用估算师师造价工程师师编制费用估估算实施费用控控制控制（报价价）经理项目经理二、项目费费用管理人人员从事工程经经济工作的的概预算人人员（造价价工程师或或造价员））、费用估估算师、招招投标报价价人员、费费用控制人人员，应取取得执业（（注册）资资格。从事建设工工程造价活活动的专业业技术人员员，在国外外也有不同同的叫法：：英国测量量师学会称称皇家预算算师(Q.S.)；；香港称工工料测量师师(aS.)；日本本称积算师师；美国称称工程成本本估算工程程师（造价价工程师CE）。不同的项目目管理模式式，费用估估算与控制制人员的职职责是不相相同的。费用估算师师负责项目目的费用估估算，作为为项目费用用控制的基基准，并分分析、整理理和积累项项目费用数数据。费用控制工工程师负责责工程费用用的分解，，编制费用用控制计划划，对工程程费用进行行控制。在工程总承承包过程中中，其主要要任务是：：1、负责编编制工程项项目的投标标报价，即即在投标阶阶段编制报报价估算。。2、负责多多种设计方方案比较时时相应费用用估算的编编制。3、协助项项目控制经经理或项目目经理确定定工作分解解结构WBS及其编编码。4、负责项项目实施阶阶段的费用用估算，即即编制项目目的控制估估算和核定定估算。5、负责制制订《项目目费用计划划》并实施施费用控制制。6、负责进进行风险分分析，为风风险预备费费的估算提提供信息资资料，并确确定未可预预见费。7、配合费费用管理（（控制）人人员编制用用户变更和和项目变更更的估算。。8、在项目目实施过程程中，不断断搜集项目目最新的有有关费用的的资料，获获取由于变变更而应起起的工程量量和工程费费用变化的的数据。9、按照““参照库””建库要求求，不断收收集、整理理已竣工的的工程项目目的估算和和实际建设设费用的资资料，丰富富和充实参参照库。第五节国国际工工程项目简简介一、国际工工程项目的的特点1、遵守国国际惯例，，符合当地地法律、法法规。2、采用国国际标准和和规范。3、国际工工程招标的的程序和作作法公布招标通通告、资格格预审、通通知参加投投标、招标标文件的准准备和发出出、标前会会议、收标标和开标、、澄清问题题、评标和和决标，议议标和商签签合同。4、工程合合同常用的的计价方式式（1）固定定总价（2）固定定单价（3）成本本加酬金5、货币条款货币市场的变化化、兑换限制、、汇率浮动、货货币支付。6、支付方法支付方法与支付付时间紧密联系系，大致分为四四个阶段：即预预付款，工程进进度付款，最终终付款，退还保保留金。7、保险种类和和税收制度工程保险和运输输保险税收种类、税率率、征税方式、、优惠政策、惩惩罚条例。8、索赔索赔的基础（证证据）、时效。。第二章工工程项目费用用的构成第一节建建设工程投资资的理论构成如前所述，投资资运动过程，本本质上是价值运运动过程。众所所周知，商品价价值由三个部分分组成：即已消消耗的生产资料料价值、必要劳劳动创造的价值值和剩余劳动创造造的价值。前两两部分是商品生生产中的耗费，，构成企业的产产品成本；商品品价值超过成本本的部分，形成成企业的利润。。建设项目投资的的理论构成见下下图：工程投资（造价价）（支出）物质消耗劳动报酬盈利土地价格（值））设备、工器具价价格（值）建、构筑材料、、安装材料价格格（值）施工机械等固定定资产折旧、维维修、转移费勘察设计人员的的工资、非工资资费用施工人员的工资资、非工资费用用承包商（总承包包企业）职工工工资、非工资费用勘察设计单位的的利润和税金施工企业的利润润和税金承包商（总承包包企业）的利润润和税金第二节工工程项目费用的的构成一、国外工业项项目常用工程造造价构成详见图1（世界银行、国国际咨询工程师师联合会对项目目的总建设成本本统一规定）EPC全功能工工程公司总承包包项目的费用估估算与控制构成成见图2：二、一般工业项项目的费用构成成一个工程项目的的费用包括业主主方和工程承包包方两方面。在在此仅从工程公公司方面介绍工工程项目费用的的组成，它包括括直接材料费、、施工费用、公公司本部费用、、开车服务费用用和其他费用。。简单地讲工程程项目费用共划划分为五组十五五类。如图2所示：1、直接材料费费用（D）直接材料费用（（D），指工程程项目所包括的的全部设备和散散装材料在内的的设备、材料直直接费，以及直直接材料相关费费用和分包合同同费用组成。(1)设备费（（D1）分为国内采购的的设备、国外采采购的设备和工工器具及生产家具具购置费。泛指标准（定型型）的机电（械械）等转动设备备、非标准（非非定型）的容器器（反应器）等等静置设备以及及不同行业的特特殊设备等的购购置费。 通常常设备购置费等等于设备原价加加上设备运杂费费之和。对国外采购的设设备，指装运港港船上交货价（（FOB）。(2)散装材料料费（D2）指混凝土（A））、钢结构（H）、建筑物（（K）、管道（（M）、电气设设备和材料（N）、仪表和仪仪表类材料（O）、保温和油油漆（P）等购购置费（原价））的统称。(3)直接材料料相关费用（D3）指从属于直接材材料的相关费用用。国内设备和散装装材料的相关费费用包括直接材材料的运杂费、、销售和使用税税、运输保险费费（运保费）。。国外采购设备还还包括进口关税税、增值税、消消费税、银行财财务手续费、外外贸手续费和检检验费用。备品备件的购置置费、设备成套套供应费、锅炉炉检验费。(4)分包合同同费用（D4））指工程公司按按分包合同规规定的任务委委托分包商承承办的那一部部分（设计、、采购、成套套设备的分包）实施施工作的费用用。它要包括括公司在控制制估算中对该该分包合同考考虑的管理费费和利润。2、施工费用用（S）施工费用指施施工过程中耗耗费的构成工工程实体和有有助于工程形形成的各项费费用。具体由由施工劳力（（人工）费（（S1）、施施工辅助费（（S2）、施施工管理人员员工资费用（（S3）和施施工管理人员员非工资费用用（S4）组组成。其中的施工辅助费是指施工现场场为安装设备备和散装材料料所消耗的安安装材料费、、施工机具和和设备台班费费、临时施工工设施费、施施工间接费和和施工公司应应缴纳的税金金等费用。我我国目前实施施的建筑安装装工程费用的的构成详见下下图：3、公司本部部费用（H））公司本部费用用包括工程公公司本部设计计人员工资费费用（H1））、设计人员员非工资费用用（H2）、、公司本部管管理人员工资资费用（H3）、管理人人员非工资费费用（H4））。非工资即工资资（薪金及各各种津贴）以以外的各项开开支，如通讯讯费、计算机机使用费、复复印费及文具具费等。4、开车服务务费用（T））开车服务费用用包括由公司司本部派出或或外聘的项目目开车人员的的工资费用（（T1）和开开车人员的非非工资费用（（T2）。5、其他费用用（O1）其他费用指应应列入费用估估算的各种其其他费用，如如代理人费、、专利许可证证费、银行保保证金、保险险费、税金、、公司管理费费、利润、贷贷款利息和最最大风险未可可预见费Rc（不包括异异常风险费用用）。为便于对基本本未可预见费费的监督与管管理，将基本本未可预见费费按十五个组组码进行了分分解，所以在在其他费用栏栏内未单独计计列基本未可可预见费（在在实施费用控控制中应按合合同要求，对对应不同阶段段的估算，编编制各组码的的基本未可预预见费）。第三节建建设工程项项目的划分在工程建设的的具体实施过过程中，为了了合理的进行行申报、审批批、统计和管管理，国家有有关(统计)部门把工程程项目的划分分统一规定为为建设项目、、单项工程、、单位工程、、分部工程和和分项工程。。1、建设项目目如前所述，““项目”是一一次性的任务务。“建设项项目”是基本本建设（新建建、迁建、改改扩建等）项项目的简称，，亦即建设单单位。是指在在一个独立的的总体设计（（基础设计或或详细设计））范围内，由由一个或若干干个单项工程程组成的经济济上实行统一一核算，行政政上实行统一一组织管理的的建设单元。。在工业建设设项目中，一一般是以一个个工厂为一个个建设项目；在在民用建设中中，一般以一一个事业单位位或一个住宅宅小区为一个个建设项目。。2、单项工程程“单项工程””也称工程项项目，是指有有独立的设计计文件，建成成后可以独立立发挥生产能能力或工程效效益并具有独独立存在意义义的工程，它它是建设项目目的组成部分分。如，工业业企业建设中中的各个生产产车间、工段段或独立生产产装置以及办办公楼（综合合楼）等；民民用建设中学学校的教学楼楼、图书馆或或学生宿舍等等，均属单项项工程。3、单位工程程“单位工程””是单项工程程的组成部分分，根据能否否独立施工的的要求，将一一个单项工程程划分为若干干个单位工程。。单位工程是是指具有单独独设计、可以以独立组织施施工，但不能能独立发挥生生产能力的工工程。在一个个单项工程中中，按其构成成可分为建筑筑工程和安装装工程两类单单位工程。安安装工程可以以分为设备安安装工程估算算，管道安装装工程估算；；而建筑工程程按其组成部部分的不同性性质和作用，，又可分为土土建单位工程程、暖卫单位位工程、电气气单位工程等等估算。4、分部工程程“分部工程””是单位工程程的组成部分分。是单位工工程中分解出出来的结构更更小的由不同同工种的工人人利用不同的的工具和材料料来完成的工工程。如，一一般土建工程程，按其工程程结构可分为为基础、墙体、梁板柱、、地面、门窗窗、屋面、装装饰和构筑物物工程等几个个部分。5、分项工程程“分项工程””是指通过较较为简单的施施工过程就能能完成的工程程，并且可以以采用用适当当的计量单位位进行计算的的建筑或安装装工程。通常常，它是确定定建筑及设备备安装工程造造价的最基本本的工程（计计量）单位。。例如，每立立方米砖基础础工程、每延延长米管道安安装工程、一一台某型号的的机泵安装工工程等。一般将“分部部分项工程””合在一起赋赋予定义，即即系指按主要要工序划分的的工程施工的的部位和具体体内容。如工工艺管道（主主材含阀门等等）安装是一一单位工程，管管道安装是分分部工程，其其分项工程的的内容是下料料、组对、焊焊接、无损探探伤（检验））、试验等。。在估算（指指标或定额））中是以管道道安装的实物物量型态综合合表达的。第四节项项目费用编编码为了实施费用用控制，所有有费用都要有有各自的代码码和编码。每每个单项代码码代表一个标标识符，可供供计算机数据据库存储、取取出、修改和和检索之用。。此种单项代代码在项目控控制系统中，，可分别用来来表示工作分分解结构(WBS)中的的级别、工作作任务类型、、工作包、费费用的信息数数据，以及各各类文件和报报表等。各种种代码的适当当组合即成为为一组编码，可可以代表特定定含义的信息息。其主要作作用是，用来来编制费用估估算、处理费费用变更、编编制费用报表表、进行费用用预测，便于于统一记账、、汇集、分析析、预测、控控制，以完成成对费用自下下而上的汇总总和自上而下下的管理。由下图——工工作分解结构构（WBS））系统图看出出：图分两层层，WBS上上层称项目大大项工作分解解结构（PSWBS），，它把整个项项目划分为若若干大项或单单项，以便进进行管理和控控制（也可根根据业主要求求进行分解））；WBS下下层称工程公公司标准工作作分解结构（（CSWBS），为实现现费用/进度度综合控制而而建立的标准准工作分解模模块。一般把组码分分为五组（H、D、S、、T、O1））共十五个组组码（H1-4、D1-4、S1-4、T1-2、O1；；组码下面是是记账码SCAN，基本本上是上下一一一对应；记记账码下面是是可变码，可可变码由多种种代码（工作作包WP、工工作项WI））组成。WBS、OBS、CBS在项目中的三三维结构。第三章项目费用估算方法法第一节工业业项目不同阶段的的估算方法对不同深度的设计计和技术基础资料料，采用相应的估估算方法进行编制制，估算达到的准准确度也不同。编制费用估算的方方法，一般分为四种：即分析估算法、、设备估算法、设设备详细估算法和和详细估算法。（一）分析估算法法分析估算又称数量量级估算（orderofmagnitudeestimate），这是是估算方法中偏差差幅度最大的一种种估算，一般在项项目早期的概念设设计阶段估计项目目投资费用时采用用，也常用来编制制开口价合同项目目报价估算或初期期控制估算。分析估算法是指利利用以前类似项目目的实际决算资料料，做为估算当前前项目费用的依据据并经分析、测算算的一种估算方法法。分析估算的具体方方法有单位产品投投资估算法、比例（照）法、0.6指数法等，，国际上工业项目目一般常用0.6指数法。（二）设备估算法设备估算又称“系系数法估算”（factoredestimate）,也叫工工程系数法估算。。它和“系数连乘乘法”、“因子估估算法”一样是以以已知的或首先估估出的工艺生产装装置的设备（主要要设备）费用为基基础数据进行估算算的一种方法。通通常在工艺设计完完成时，用来编制制固定价合同项目目的报价估算或编编制批准的控制估估算。计算公式：拟建新厂（装置））投资费用=∑（（已知工艺生产装装置的设备费×相相关费用系数）（三）设备详细估估算法设备详细估算(definedequipmenteestimate),又称“确切估算算”(definitiveestimate）。是依据基基础工程设计文件件、设备及部分材材料定单编制的,相似于国内的概概算指标（定额））估算法。可作为为签订施工分包合合同前的控制基准准。（四）详细估算法法详细估算法(definiteestimate),系偏差幅幅度最小的估算。。是依据详细工程程设计文件、设备备和全部材料定单单进行编制的。可可用来较为准确地地分析和预测项目目竣工时的最终费费用，并可作为工工程施工结算的基基础。第二节建设设工程工程量清单单计价简介任何项目成本或花花费的形成都是由由于消耗或占用一一定的资源造成的的，而任何这种资资源的消耗和占用用都是由于开展项项目活动造成的，，所以只有确定了了项目的活动才能能确定出项目所需需消耗的资源，而而只有在确定了项项目活动所消耗和和占用的资源以后后才能科学地确定定出项目活动的造造价，最终才能确确定出一个建设项项目的造价。这种种确定建设项目造造价的思想和技术术方法实际上就是是国际上通行的基基于活动的成本核核算的方法，也即即是工程量清单法法或叫工料测量法法。近些年来，以欧美美为代表的发达国国家大多数采用工工程量清单报价的的计价模式，该模模式的基础是工程程量计算规则统一一化、工程量计算算方法标准化、工工程造价的确定市市场化。我国于2003年年2月17日，建建设部发布了GB50500—2003国家标准准《建设工程工程程量清单计价规范范》，自2003年7月1日开始始施行。“03规规范”规定了全部部使用国有资金投投资或国有资金投投资为主的大中型型建设工程必须严严格执行此规范。。即实行工程量清清单计价招投标的的建设工程，其招招标标底、投标报报价的编制，合同同价款的确定与调调整，工程竣工结结（决）算均应执执行此规范。“03规范”的实实施，使我国工程程造价从传统的以以预算定额为主的的计价方式向国际际上通行的工程量量清单计价模式转转变，实现了工程程造价管理体制从从原苏联的“量、、价统一”到“量量、价分离”以市市场机制为主导，，由政府职能部门门实行协调监督的的建设项目造价管管理范式的转变。。经过近几年的实践践，在总结经验和和最新理论研究成成果的基础上，国国家住房和城乡建建设部于2008年7月月9日批准了新版版《建设工程工程程量清单计价规范范》GB50500－2008,并自2008年年12月1日起实实施，以更好地实实现“政府宏观调调控，企业自主报报价，市场形成价价格，部门动态监监管”的工程计价价管理模式。工程量清单是表现拟建工程的的分部分项工程项目目、措施项目、其其他项目名称和相应数量的的明细清单（即包包括三个清单）。。工程量清单计价是指投标人完成由由招标人提供的《《工程量清单》中中的工程量所需的的全部费用，包括括分部分项工程费费、措施项目费、、其他项目费和规规费、税金。工程程量清单计价应采采用“综合单价””计价。综合单价是指完成规定计量量单位项目所需人人工费、材料费、、机械使用费、管管理费、利润、风风险因素引起的费费用（包括除规费费、税金以外的全全部费用）。措施项目（国外称“开办项项目”）是指为完完成工程项目施工工，发生于该工程程施工前和施工过过程中技术、生活活、安全等方面的的非工程实体项目目。其他项目清单应根据拟建工程的的具体情况列项，，一般包括预留金、材料购置置费、总承包服务务费、零星工作项项目费等。“规费”根据建标[2003]206号号文，一般包括工程排污费、工程程定额测定费、社社会保险费、住房房公积金、危险作作业意外伤害保险险等。《建设工程工程程量清单计价规规范》贯穿了由由政府宏观调控控、企业自主报报价、市场形成成价格的原则（（即人工、材料料、机械消耗量量自定、价格费费用自选，全面面竞争，自主报报价的方式）。。“规范”统一一了分部分项工工程项目名称、、计量单位、工工程量计算规则则、项目编码。。“规范”未规规定人、材、机机的消耗量，促促使企业提高管管理水平，引导导企业编制自己己的消耗定额。。工程造价的最最终确定由承发发包双方在市场场竞争中，按价价值规律，通过过合同确定。工程量清单计价价.xls第四章项项目费用估算的的编制第一节工工业项目不同阶阶段的估算类型型费用估算是对建建设项目诸活动动需要资源价值值的定量估算，，主要取决于所所依据文档的准准确程度。所谓谓文档即过去30～40年内内费用估算的相相关数据信息源源：相似项目、、同类设备的费费用；国家或行行业公布的费用用估算信息；公公司的数据库等等。费用估算一一般有数量级估估算、概念性（（研究性或评价价性）估算、确确切（定）性估估算和最终估算算等。费用估算项目估算报价估算控制估算核定估算首次核定估算（（开口价末次控控制）二次核定估算初期控制估算（（仅适用开口价价合同）批准的控制估算算（合同前）第二节报价价估算一、定义：报价估算是工程程公司（承包方方）根据工程项项目的询价要求求，在确定的服服务范围和一定定深度的条件下下估算项目报价价费用的文件。。其目的在于确确定较合理的能能让业主（发包包方、询价方））接受的项目报报价金额，力争争在项目投标竞竞争中取胜并获获得预期的利润润。此估算是确确定投标项目商商务报价的基础础。二、报价文件的的组成商务信，技术建建议书（技术报报价），项目实实施建议书，商商务建议书（商商务报价），资资格审核资料，，招标文件，要要求的其他资料料。三、计算方法：：开口价合同项目目：采用分析估估算法或设备估估算法固定价合同项目目：至少采用设设备估算法。普普遍采用成本本+风险+利润润的基本估算原原则四、程序（（八个步骤）1、确定报价估估算的类型；2、各专业提供供估算接口条件件；3、采购部门提提供设备、材料料价格最新信息息；4、销售部门提提出价格原则；；5、进行风险分分析估算示可预预见费；6、销售部提出出管理费和利润润；7、估算人员汇汇总报价估算；；8、审核批准。。五、未可预见费费1、风险因素技术风险、设备备材料风险、施施工劳力风险、、进度风险、质质量风险、分包包风险、付款风风险、性能保证证罚款风险、汇汇率风险、报价价误差风险、政政治风险等。2、根据估算准准确度范围确定定基本未可预见见费：进展阶段项项目进展展深度估估算偏差幅度度0工工艺设计早期期 ±(25%～50%)1工工艺设计完成成 ±(15%～25%)2基基础设计完成成 ±(10%～15%)3 详细设计计工程完成±±(5%～10%)4 施工安装工工程完成(机械械竣工)～～±5%5 工程结结束03、通常把基本本未可预见费作作为估算的组成成部分，按15个组码分解解对其金额进行行管理，而把最最大风险未可预预见费单独列出出。第三节、项目估估算项目估算包括控制估算和和核定估算。当当项目合同生效效后，即应编制制项目控制估算算，估算是项目预算算分配和费用控控制的基础。它包括初初期控制制估算和和批准的的控制估估算；核核定估算算包括首首次核定定估算和和二次核核定估算算。一、初期期控制估估算（ICE））1、编制制方法：：初期控制制估算是一种近近似估算算，是在在工艺设设计初期期采用分分析估算算法进行行编制的的。在仅仅明确项项目的规规模、类类型以及及基本技技术原则则和一般般要求等等情况下下，根据据工程公公司的数数据信息息源（参参照库））提供的的历史经经验资料料，对项项目费用用进行分分析和估估算，仅用用于开口口价合同同项目，，作为项项目实施施最初阶阶段费用用控制的的基准。。2、装置置生产能能力指数数估算法法（0.6指数数法）(1)编编制依依据:a.合合同项目目的数据据和资料料：装置置类型、、规模、、工艺生生产方法法和流程程、公用用工程和和辅助设设施、建建设地点点、建设设期限以以及建厂厂当地条条件等。。b.参参照项目目的数据据和资料料：装置置类型、、规模、、工艺生生产方法法和流程程、主要要设备表表、自动动化水平平、公用用工程和和辅助设设施、建建厂地点点、当地地条件、、竣工时时间以及及项目建建设费用用的分析析资料等等。(2)计计算公公式：0.6指指数法因因投投资与装装置（设设备）费费用或装装置生产产能力（（设备容容量）的的0.6次方成成正比，，所以此此法叫““0.6指数法法”，亦亦称生产产规模(能力)指数法法。拟建新厂厂拟拟建装置置生产能能力（装置））=已已建类似似老厂（（装置））投资费费用×××f投资费用用已已建装置置生产能能力式中：n装装置置生产能能力指数数0.6～～0.9（（一般为为0.66。若若拟建新新项目是是依靠增增加装置置尺寸或或设备容容量来达达到扩大大生产能能力时，，为0.6～0.7；；是依靠靠增加装装置的数数量或设设备台数数来达到到扩大生生产能力力时，为为0.8～0.9）。。f修修正正系数根根据已已建类似似老厂（（装置））的建设设年份、、地理环环境、物物价变动动等条件件因素予予以考虑虑。n例：1972年年在某地地兴建一一座30万吨合合成氨的的化肥厂厂，总投投资为28000万万元，假假如1994年年在该地地开工兴兴建45万吨合合成氨的的工厂，，合成氨氨的生产产能力指指数为0.81,则所所需静态态投资为为多少？？（假定定从1972年年至1994年年每年平平均工程程造价指指数为1.06）解：28000×(45/30)0.81×(1.06)22=140127二、批准准的控制制估算（（IAC）1、批准的控控制估算算是在基础础工程设设计初期期，采用用设备估估算法进进行编制制的。对对于固定定价合同同项目，，它是唯唯一的一一次控制制估算；；对于开开口价合合同项目目，则是是第二次次控制估估算，主主要用作作基础工工程设计计阶段费费用控制制的基准准。2、计算算依据：：以初期控控制估算算（开口口价合同同）/报报价估算算（固定定价合同同）及用用户变更更为基础础，用设设备估算算法编制制。设备估算算法是采采用以设设备费为为基础的的系数法法进行费费用估算算的方法法。3、编制制说明(1)以以装置置为单位位，编制制各工艺艺装置的的费用估估算，进进而按WBS汇汇总完成成整个项项目的估估算。(2)根根据装装置的设设备表并并按设备备类别逐逐台估算算设备费费用为基基础，先先分类求求取设备备费，再再依据装装置内各各类费用用与设备备费的比比例关系系，相应应确定各各项费用用系数，，依次求求取散装装材料费费、施工工劳力费费、施工工管理辅辅助费、、公司本本部费以以及直接接材料相相关费用用。(3)注注意正正确选用用费用系系数。(4)计计算实实例：见见P28－29三、首次次核定估估算（FCE））1、首次核定定估算是在基础础工程设设计完成成时，采采用设备备详细估估算法进进行编制制的。由由于设计计文件深深度不够够，有的的散装材材料还需需采用系系数来估估算有关关费用。。首次核核定估算算对于开开口价合合同项目目，则是是第三次次（最终终）控制制估算，，用作详详细工程程设计阶阶段和施施工阶段段费用控控制的基基准；对对于固定定价合同同项目，，是为了了核对与与批准的的控制估估算的偏偏差，控控制详设设和材料料采购费费用。2、计算算依据：：核定估算算是以目目前已结结算的实实际费用用，已达达成协议议的费用用、已核核定的定定价款申申请书中中的费用用以及按按订单预预计今后后要发生生的费用用为依据据而编制的的费用估估算。3、计算算方法(1)按按设备备表和订订货价逐逐台估算算设备费费并汇总总，得到到设备总总费用D1。同同时，根根据实际际发生的的运费和和保险费费计算与与设备有有关的直直接材料料相关费费用。(2)估估算散散装材料料费D2。……四、二次次核定估估算（PCE））二次核定定估算是在详细细工程设设计完成成时，采采用详细细估算（（或工程程量清单单计价））法进行行编制的的。这时时工程设设计已全全部完成成，设备备、材料料均已订订货，并并开始交交货到现现场。因因此，应应根据详详细工程程设计阶阶段提供供的设计计文件（（包括详详细的材材料统计计表），，设备、、材料订订货资料料以及各各种实际际费用和和财务资资料详细细地进行行核实和和编制。。设备和和材料的的价格应应采用定定单上的的价格。。主要用用以较为为准确地地分析和和预测项项目竣工工时的最最终费用用，并可可作为工工程施工工结算的的基础。。其估算方法法与首次核核定估算基基本相同，，只是深度度不同。第四节最最终（末末次）估算算最终（末次次）估算是是在工程施施工基本结结束、“试试车”后竣竣工验收阶阶段，依据据《竣工验验收报告》》、《工程程结算汇总总表》和““试车费””等有关竣竣工费用，，采用“竣竣工决算””的方法编编制的估算算。它是编编制《项目目实施费用用报告》、、《竣工报报告》和《《项目后评评估（价））》的基础础。估算的具体体类型，详详见下表：：归纳起来：：1、开口价价合同项目目的估算分分五步：(1)报价价估算(2)初期期控制估算算(3)批准准的控制估估算(4)首次次核定估算算(5)二次次核定估算算2、固定价价合同项目目的估算分分四步：(1)报价价估算(2)批准准的控制估估算(3)首次次核定估算算(4)二次次核定估算算(2)批准准的控制估估算(3)首次次核定估算算(4)二次次核定估算算固定合同项项目的报价价估算编制制深度较深深，因此不不需编制初初期控制估估算。3、开口价价合同项目目先后要编编制三次控控制估算，，即初期控控制估算（（ICE））、批准的的控制估算算（IAC）和首次次核定估算算（FCE)。4、固定价价合同项目目仅编制一一次控制估估算，即批批准的控制制估算。第五节我我国现现行概预算算与估算的的关系一、现状三段式计价价方法：前期阶段：：估算———估算指标标初步设计阶阶段：概算算——概算算定额施工图设计计阶段：预预算——预预算定额二、关系四种估算针针对合同项项目的不同同种类，进进行一次比比一次深的的控制，且且贯穿在项项目建设全全过程中，，是一种深深层次、动动态的、连连续的、全全过程控制制。不同于于国内的概概、预算。。第五章风风险分分析和未可可预见费第一节未未可预预见费的概概念未可预见费费亦称预备备费属意外外费用。指指编制项目目费用估算算时，根据据发生偶然然事件、不不确定因素素等的概率率而设置的的预备费用用，它包括括基本未可可预见费和和最大风险险未可预见见费。从理理论（本质质）上讲，，它包括物物质（即项项、量）和和价值两个个方面。物质未可预预见费未可预见费费价格未可预预见费我国现行的的预备费包包括基本预预备费和价价差预备费费：基本（常规规）预备费费国内又称总总预备费用价价差差（涨价））预备费基本预备费费：主要包括：：⑴施工图图设计及施施工过程中中合理增加加的工程和和费用；⑵⑵一般自然然灾害造成成的损失和和预防自然然灾害所采采取措施的的费用；⑶⑶竣工验收收时为鉴定定工程质量量对隐蔽工工程进行必必要的拆挖挖和修复的的费用；⑷⑷其他遗漏漏项、量费费用。价差预备费费：是指为为在工程建建设过程中中由于价格格上涨、利利（汇）率率变动和税税费调增而而引起的投投资（造价价）增加所所预留的费费用。未明确项目目准备金国外又称应应急费用不可预见准准备金基本未可预预见费（按十五个组组码分解））EPC未未可可预见费（公司）最最大大风险未可可预见费异常风险费费用(不可可抗力、异异常事件)列入费用估估算的未可可预见费，，不包括那那些由于人人们无法预预料、控制制的风险（（如不可抗抗力、社会会经济发生生重大变化化等）引起起的异常风风险费用。。基本未可预预见费是综综合考虑项项目实施中中各项费用用可能发生生的不利和和有利情况况，按其平平均值来选选取的。最大风险未未可预见费费是指在最最坏情况下下需要考虑虑的未可预预见费。第二节未未可预见费费的求取一、用“估估算偏差幅幅度系数””法求基本本未可预见见费的方法法 详见《《教材》第第五章第二二节二、确定最最大风险未未可预见费费的方法三、蒙特卡卡罗模拟风风险分析法法通过模拟计计算得到概概率分布曲曲线，一般般以概率为为50%点点作为定量量风险分析析的最可能能值，再附附加上附加加风险可确确定未可预预见费。项目风险管管理与蒙特特卡罗方法法.pdf第三节未未可预见费费的管理根据合同类类型和设计计深度选用用不同的管管理方法：：集中预测测集中管理理和集中预预测分配管管理两种。。在工艺设计计阶段编制制初期控制制估算，由由于在该阶阶段无法将将估算分解解到组码，，且风险区区内容还很不不明确，此此时仅能进进行集中预预测集中管管理。在基础设计计阶段初期期编制批准准控制估算算，可以将将未可预见见费按组码码分解，但但此种预测测方法的选选用必须要要由项目经经理和各部部门提供各各自的风险险备忘录，，所以具体体的管理办办法由项目目经理灵活活选用。通通常对基本本未可预见见费的管理理采用集中中预测分配配管理的办办法，而最最大风险未未可预见费费通常采取取集中预测测集中管理理的办法。。第四节风风险分析及及风险备忘录的的编制在项目实施过程程中，常常会产产生各种与投标标时估计不一致致的情况，这些些情况如果导致致费用的增加，，就对承包商造造成风险。承包包商为了避免或或减少承担因风风险造成的损失失，在报价估算算时要对项目的的风险进行分析析和估算。一、风险因素（（类别）：1、工作（劳动动）生产率风险险（含公司本部部、施工劳力等等）；2、工作进度风风险（各种变更更、条件变化引引起的公司本部部暨施工队伍的的工期拖延、增增加人工时消耗耗等）；3、设备材料风风险（供货、运运输、涨价等））；4、施工劳力风风险（劳力短缺缺、涨价等）；；5、分包和同风风险（分包方内内部原因、合同同执行不力等））；6、罚款（索赔赔）风险（延期期罚款、性能保保证、供货商索索赔等）；7、货币兑换率率波动风险；8、政治风险；；9、其它风险。。二、风险分析的的步骤1、报价经理填填写《综合风险险备忘录》；2、设计、采购购、施工、开车车各专业负责人人编制《专业风风险备忘录》；；3、设计、采购购、施工、开车车经理审核专业业负责人提交的风险备备忘录，并提出出《部门风险备备忘录》；4、报价经理汇汇集各部门风险险备忘录，并加加入项目管理的的其他应考虑的的风险后，整理理成《报价经理理风险备忘录》》；5、公司规定的的管理部门审查查《报价经理风风险备忘录》。。报价阶段应考虑虑的风险因素，，详见本章第二二节之内容。编编制风险备忘的的目的是为了评评估与编制估算算有关的风险，，它是进行风险险分析的基础资资料，也是确定定未可预见费的的依据。第六章项项目费用的控制制第一节 概述述项目管理系统是是由项目管理中中的质量、进度度和费用控制等等要素组成的有有机整体。三大大要素控制要相相互协调。建设项目的费用用、进度和质量量三大目标是一一个既统一又相相互矛盾的系统统。费用控制是是其中的关键，，因为质量和进进度控制最终均均与费用控制发发生密切关系，，所以必须严格格进行费用控制制才能达到获得得最佳效益的目目标。工程项目总承包包是国际大型工工程公司的主要要赢利手段。对对于一个国际型型工程公司而言言主，其优势就就在于它的综合合管理能力，这这是项目取得收收益的基础。工工程公司的项目目管理能力主要要体现在项目控控制的水平上，，通过项目控制制保证各项目标标的实现。费用用控制是项目控控制最重要的岗岗位之一。传统的费用控制制方法主要是控控制建设项目造造价的结算和变变更，是一种事事后算帐的方法法；现代的科学的方方法是事前和事事中的费用控制制方法，是能够够在事前和事中中消除或减少建建设项目施中的的无效劳动或低低效劳动以及不不必要的资源消消耗和占用的方方法。从20世纪80年代开始主要要有三种建设项项目造价管理范范式。第一种是是由英国人提出出的“全生命周周期造价管理范范式，它是指将将一个项目的项项目建设期成本本和项目运营期期成本作综合的的考虑，即建设设项目全生命周周期成本等于项项目建设期的成成本加上项目运运营期的成本，，其核心思想是是通过综合考虑虑项目全生命周周期中这两个方方面的成本，努努力争取实现项项目价值的最大大化，即以较小小的全生命周期期成本去完成项项目的建设和运运营。这种范式的根本本点是在建设项项目设计和决策策阶段要从建设设项目全生命周周期出发去考虑虑项目的成本和和价值问题，努努力做到项目全全生命周期总造造价的最小化和和总价值的最大大化。建设项目全生命命周期造价管理理的示意图如下下：项目建设期项目运营期费用项目建设全生命周期时间建设成本运营维护成本第二种是全过程程造价管理范式式。从80年代代中期开始，我我国建设项目工工程造价管理学学界就先后提出出了对建设项目目进行全过程造造价管理的思想想。原国家计委委特别在1988年，印发了了《关于控制建建设工程造价的的若干规定》(计标[1988]30号)的通知，明确确提出了“建设设工程造价的合合理确定和有效效控制是工程建建设管理中的重重要组成部分。。控制工程造价价的目的不仅仅仅在于控制项目目投资不超过批批准的造价限额额，更积极的意意义在于合理使使用人力、物力力、财力，以及及取得最大的投投资效益”。这这是我国对于建建设项目工程造造价管理应该以以投资效益最大大化作为指导思思想的较早描述述，它奠定了我我国提出的全过过程造价管理模模式的根本指导导思想。第三种是全面造造价管理范式，，其核心思想是是在一个建设项项目的造价管理理当中不能够只只顾及建设项目目造价管理的某某个方面，而必必须全面考虑问问题和管理好项项目造价。它包包括四个方面：：一是项目全团团队成员都参加加建设项目造价价管理；二是要要从项目全要素素管理的角度出出发去管理项目目的造价；三是是要做项目全过过程和全生命周周期的造价管理理；四是要做包包括项目风险造造价管理在内的的项目全部造价价管理。这种模模式的本质特点点在于其全面性性，即不但包括括了全生命周期期和全过程造价价管理模式的一一些思想和方法法，同时它还包包括了全要素、、全团队和全风风险造价管理等等新的造价管理理思想和方法。。因此，它是工程程造价管理理论论目前发展到的的最高层次，是是对现有建设项项目工程造价管管理思想和方法法的全面集成，，是一种对于建建设项目工程造造价开展全面集集成管理的思想想和方法。这种种模式虽然理论论上更为科学、、先进、合理，，但在实际运用用中，却不具备备可操作性，因因为它的方法论论和技术方法都都非常欠缺，还还有待完善，因因此它的具体应应用在短时间内内还有较大的局局限性。三种造价管理模模式，无论从理理论上，还是从从实际操作应用用上，可以看出出，适合我国工工程建设总承包包项目管理的工工程造价管理模模式是全过程造造价管理模式，，这也是目前我我国工程公司普普遍采用和推行行的模式。费用控制是对整整个项目全过程程的费用控制，，包括对设计、、采购和施工各各个阶段的各项项费用内容制定定控制基准，进进行动态监控，，通过事前控制制、分析来保证证项目的费用在在受控范围内，，从而在满足合合同要求基础上上达到工程公司司的利益最大化化，其费用内容容主要包括：项项目的设计方案案对项目费用的的影响，施工招招投标管理，工工程合同管理，，进度款申请，，项目采购招标标控制，设备材材料的投入、项项目人力的投入入，变更管理，，各项费用归集集等。第二节 项目费费用控制的主要要工作内容一、项目费用控控制的组织管理理费用控制工程师师由费用控制部部派出，在项目目控制经理的领领导下工作，中中小项目不设控控制经理，则直直接由项目经理理领导。二、主要工作内内容1、编制项目费费用控制计划(1)根据合合同规定的工作作范围，协助项项目经理确定项项目工作分解结结构WBS。(2)以批准准的控制估算为为费用控制基准准，将费用按WBS分解到各各记帐码，经批批准后，作为各各项工作的预算算。(3)根据合合同和公司规定定，建立项目费费用控制程序，，规定费用申请请、变更和报告告的审批层次以以及时间要求。。(4)规定费费用控制人员与与项目组其它成成员之间的协调调、配合等有关关事项。(5)项目费费用控制计划经经项目控制经理理审核和项目经经理批准后发表表。2、编制项目资资金计划。3、负责编制用用户变更和项目目变更的估算并并汇总。4、负责校核设设计、采购、施施工部门提出的的请购单或分包包合同的定价，，并提供有关的的定价资料。5、全过程进行行跟踪监测、对对比分析和趋势势预测，对可能能发生的费用变变化提出纠正或或调整的意见（建议），，使项目在严格格控制下实施。6、定期编制项项目实施费用状状态报告和项目目费用汇总报告告。7、管理未可预预见费的使用，，以书面形式每每月向项目经理理报告使用情况况。三、项目资金计计划的编制1、作用：(1)EPC合同中的的付款计划是建设工程中““过程结算”和和“竣工结算””的基准。(2)为公司司在项目的垫资资或考虑贷款提提供参考依据。。(3)为分包包合同的支付条条款的确定提供供参考依据(4)为确定设设备材料的供应应计划提供参考考依据2、编制依据：：(1)EPC合同。合同价款包括合同基本价价、项目进度计计划控制奖金/罚款、合同价价款的调整额度度。(2)设备材材料的供应计划划。(3)施工计计划。(4)项项目预预算。3、编制制的内容容：包括：勘勘察设计计、采购购、施工工、试车车、竣工工验收和和保修各各个阶段段的支付付时限和和额度。。计划内应应明确，，在建设设工程施施工中的的进场备备料、土土建基础础完成、、土建主主体结构构完成、、主要工艺艺设备安安装完成成、联动动试车完完成等各各过程的的具体支支付时限限和额度度。4、资金金计划的的编制：：(1)根根据项项目实施施计划，，合同的的支付条条款，确确定现金金收入计计划。(2)根根据设设备材料料的供应应计划、、项目确确定的支支付条款款及设备备材料的的预算费费用，按按月分列列，汇总总即为设设备材料料的支付付计划；；(3)根根据施施工计划划确定每每月计划划完成工工作量比比例,乘上施工工预算费费用即为为月施工工费用，，按照施施工费