会计电算化复习资料

PAGEPAGE16会计电算化复习资料第一章会计电算化概述1、会计电算化是一个约定俗成的术语，是电子计算机在会计中应用的一种通俗称呼，其目标就是通过建立电子计算机会计信息系统，实现会计工作的现代化。2、会计电算化是一个目标也是一个过程，实现预测、计划、控制、决策之类的会计管理工作。3、狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化是指实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。4、会计电算化包括财务会计、管理会计、财务管理的计算机应用。（1）财务会计电算化，即用计算机代替手工来完成诸如记账、算账、报账等会计核算工作。（2）管理会计与财务管理电算化，以现代信息技术为基础，利用复杂的数学模型与分析工具，集成处理与管理活动的相关信息，提供经营预测、计划、决策、控制和分析手段，以分析过去、控制现在、规划未来，为企业正确决策和改善经营管理服务。5、企业需要会计电算化是因为：（1）会计电算化是必要的；（2）会计电算化是可行的。会计工作适宜采用计算机技术，因为会计本身就是一个信息系统。6、会计电算化的作用：=1\*GB3①提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。=2\*GB3②提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。=3\*GB3③推动会计技术、方法理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。7、会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况、具体组织实施本单位的会计电算化工作。8、从20世纪80年代以来财政部及各级财政部门在制度建设上做了不少工作，其中最该引起注意的是财政部1994年6月同时发布的三个有关会计电算化管理的文件：《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》和《会计核算软件基本功能规范》，及1996年6月针对企业发布的《会计电算化工作规范》。这几个文件的主要精神至今仍然适用。9、会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标。企业应用的企业资源计划（简称ERP）软件也包含有处理会计核算数据的功能，这部分功能模块也属于会计核算软件的范畴。ERP是信息技术与先进管理理论相融合的产物，它一般包含分销、制造和财务三大部分。财务是ERP核心功能之一。会计软件系统可以是一个独立的系统，出可以是ERP的一个子系统。10、会计软件按适用范围可以分为通用与专用会计软件；按系统软硬件结构可以分为单用户和网络会计软件；按ERP的关系可分为独立型会计软件和非独立型会计软件。11、通用会计核算软件的特点：=1\*GB3①通用性强、=2\*GB3②功能全面、=3\*GB3③需要初始化处理、=4\*GB3④软件质量高。12、专用会计核算软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件。专用会计软件也称定点开发会计软件，由于针对特定单位研制，专用会计软件一般在软件中固定会计核算规则，如用户无需设置会计科目、工资项目、会计报表，因为这些已由软件设置妥当，用户无需设置就能使用。企业开发专用会计软件可以根据本身所拥有的技术力量，分别采取自行开发、委托开发和联合开发三种方式。13、会计软件的主要功能模块：（1）账务处理系统、（2）应收款管理系统、（3）应付款管理系统、（4）工资管理系统、（5）固定资产管理系统、（6）存贷管理系统、（7）销售管理系统、（8）成本管理系统、（9）会计报表系统、（10）财务分析功能模块。14、ERP是企业管理软件的主要代表，企业管理软件最早起源于制造业管理信息系统的研究与开发，且经历了物料需求计划MRP、制造资源计划MRP=2\*ROMANII、企业资源计划ERP三个大的发展阶段。15、ERP集成了企业物流、资金流、信息流三大资源。ERP的主要构成：（1）分销部分、（2）制造部分、（3）财务部分、（4）人力资源部分。ERP系统有德国SAP公司的E/3系统、美国QAD公司的MFG/FRO系统、及美国Oracle公司的OracleAppoication系统。国产ERP系统主要有用友U8ERP和NCERP、金蝶K/3ERP，及新重大、金算盘等ERP软件。大中型企业会计电算化应该选择ERP，小企业一般选择独立的会计软件系统。16、总体规划的内容包括：=1\*GB3①会计电算化的总目标=2\*GB3②会计电算化的实施步骤=3\*GB3③确定机构与人员分工=4\*GB3④经费预算计划。17、对软件类型与方式的决择，即根据需求分析、明确目标与需求：（1）开发与购买的选择、（2）国内外软件的选择、（3）会计软件与ERP的选择、（4）购买软件与购买服务的选择。18、会计软件的选择：（1）合法性、（2）适应性、（3）正确性、（4）安全性、（5）操作的方便性、（6）售后服务的可靠性和软件公司的实力。19、ERP软件的选择：（1）符合ERP标准模式、（2）系统的集成度高、（3）功能满足企业的需求、（4）产品的国际化、（5）系统的开放性、（6）用户化的工具、（7）界面友好、操作简便、（8）良好的服务支持、（9）版本不断升级、（10）足够多的用户群、（11）性能价格比较优、（12）发展前景好的软件商。20、目前人员培训有两种形式：（1）财政部门组织的普及型社会培训，（2）企业根据自己特殊需要组织的培训。普及型培训分初中高三个级别。企业培训的目标是让会计人员学会所选购的会计软件或ERP，内容包括：（1）所用的软件功能、（2）软件的操作方法、（3）相关的计算机知识及机房设备使用方法。21、安装会计或ERP软件，测试运行环境对软件的适应性，主要工作是：（1）运行环境的设置、（2）安装会计软件和测试运行环境。22、业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使会计基础工作与会计电算化相适应。规范内容包括：（1）会计业务流程的规范、（2）会计核算方法的规范、（3）会计数据的规范。23、系统初始设置所涉及的数据主要包括：（1）各种代码借机体系、（2）各种余额与发生额、（3）手工处理延续数据、（4）其他数据。24、会计软件的使用从旧系统切换到新系统一般要通过试运行（或称双轨运行），让新旧系统并行地运行一段较长的时期。在试运行阶段的主要工作包括：（1）设置账套、（2）系统初始设置、（3）日常处理、（4）审查与分析运行结果。25、系统的正式运行即计算机替代手工记账，新系统进入正常运行阶段后的主要工作：（1）严格执行各项规章制度，（2）及时录入和审核各种记账凭证，（3）完成各种核算处理，（4）打印各种会计报表和账簿，为企业经营决策提供各项会计信息。会计电算化复习资料第二章会计软件的其他核算系统1、电子计算机是20世纪最伟大的科学成就。世界上第一台电子计算机（ENIAC）于1946年在美国诞生，这参计算机耗用了18000多个电子管，占地170平方米，重达30吨。计算机在短短几十年间的发展就经历了四代，即从电子管计算机发展到晶体管计算机、集成电路计算机、大规模集成电路计算机。集成电路（IC）是指在一块很小的半导体芯片上，装有许多晶体三极管、二极管、电阻电容等电子元件并将其互连而成的整体电子线路。集成千个电子元件以上的芯片称为大规模集成电路（LSI）；集成10万个以上电子元件的芯片称为超大规模集成电路（VLSI）。2、电子计算机的特点：=1\*GB3①运算速度快=2\*GB3②计算精度高=3\*GB3③记忆能力强=4\*GB3④有判断能力=5\*GB3⑤高度自动化。3、根据所处理的信息是数字量还是模拟量，将计算机分为数字、模拟、数字模拟混合计算机三大类。当前我们使用的主要是数字电子计算机。根据字长、运算速度、存储容量、外部设备和造价等技术指标，将计算机分为：巨型机、大型机、中型机、小型机、微型机和袖珍机等。在网络中常说的工作站、服务器都是计算机。目前一般企业或个人使用的主要是微型机。4、计算机采用“存储程序”的工件原理。这一原理是1946年由冯．诺依曼提出的，所以基于这一原理的计算机也就称为冯．诺依曼结构计算机。5、1971年美国Intel公司把运算器和控制器集成在一起，研制出第一个微处理器芯片Intel4004。字长、时钟频率、运算速度都是微处理器的主要性能指标。6、微型机的分类：按微机生产厂家及微机型号分类、按微机所用处理器芯片分类、按微处理器芯片位数分类。7、微型实质上是按字长来划分年代的：第一代微机（1971年开始）：字长4位，时钟频率为1MHz第二代微机（1973年开始）：字长8位，时钟频率为4MHz第三代微机（1978年开始）：字长16位，时钟频率为5--10MHz第四代微机（1985年开始）：字长32位，时钟频率为10--66MHz第五代微机（1993年开始）：字长64位，时钟频率已达数千MHz8、计算机的速度涉及三个指标：（1）主频、（2）运算速度、（3）存取速度。9、计算机的存储容量以字节为基本单位，一个字节（B）为8位二进制代码，更大的单位依次是：KB、MB、GB，它们之间的换算率都是1024，即1KB=1024B，1MB=1024KB，1GB=1024MB10、计算机的应用领域：（1）信息处理、（2）科学计算、（3）过程控制、（4）计算机辅助系统、（5）计算机通信、（6）人工智能。11、信息处理又称数据处理，是目前计算机最主要的应用领域，人事管理、人口统计、仓库管理、银行业务、文献检索、预订机票都属于信息处理的问题。而各类办公自动化、管理信息系统、专家系统则是用于信息处理的软件。会计电算化属于信息处理领域。12、科学计算又称数值计算，如航天、军事、气象、桥梁设计等领域都有复杂的数学问题需要计算机进行计算。过程控制又称实时控制，涉及的范围如：工业、交通运输的自动控制、对导弹人造卫星、飞机的跟踪与控制等。人工智能应用在医疗诊断、文字翻译、密码分析、智能机器人等领域。13、冯．诺依曼结构计算机的硬件由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五部件组成。存储器又分为内存储器和外存储器，简称：内存和外存。运算器和控制器合称中央处理器（CPU）；CPU和内存储器则合称计算机的主机；外存储器和输入输出设备又统称外部设备，简称外设。14、中央处理器（CPU）由运算器和控制器组成，是计算机的核心部分。运算器是CPU中完成加、减、乘、除等算术和与、或、非等逻辑运算的部件，通常由算术与逻辑运算部件（ALU）、累加器及通用寄存器组成。15、微型计算机是将运算器和控制器集成在一小块芯片上，这块芯片实际上就是微机的CPU，又称为微处理器。微型机的档次高低主要取决于这个微处理器。16、微机内存分只读存储器（ROM）和随机读写存储器（RAM）。只读存储器（ROM）只能从中读取代码，不能以一般的方法向其写入代码，但其中的内容在断电后仍然存在，只要一打开电源，ROM中的代码就立即生效。随机读写存储器（RAM）是既可从中读取数据又可向它写入数据，但关机后其中的数据将全部消失。RAM主要用于临时存放运行中的系统或用户输入的各种数据和程序，通常所说的内存一般指RAM。17、计算机外部存储器主要有磁盘、光盘、U盘等，其中磁盘可分为软盘、硬盘和U盘，光盘则分为只读光盘和读写光盘。一台微型机可以配置一个或两个软盘驱动器，分别编号A盘和B盘，目前微机上配置的软盘驱动器及相应使用的是3.5英寸双面高密度软盘，容量为1.44MB。软盘必须经过格式化才能使用，3.5英寸软盘格式化全表面被划分为80个磁道，每个磁道又平均划分为18个扇区，一个扇区为512个字节。18、一到微型面一般配置一个硬盘驱动器，但经过分区处理后可将它划分为多个逻辑驱动器，且操作系统给每个逻辑驱动器分配一个代号，如C、D、E等。目前U盘有无驱型、加密型和启动型等。光盘有三种类型：只读光盘（CD-ROM）、只写一次型光盘（CD-R）、和可擦写型光盘（CD-RW）。19、计算机的输入设备包括：=1\*GB3①键盘、=2\*GB3②鼠标、=3\*GB3③扫描仪、=4\*GB3④音频输入设备、=5\*GB3⑤视频输入设备。20、显示器有阴极射线管显示器（CRT）和液晶显示器（LCD）两大类，且都有单色和彩色之分。显示器屏幕上的每个画面称为一帧，每帧水平方向有若干条扫描线，每条扫描线又分为若干个点，形成一个点阵，其中每个点称为一个像素，每帧的像素数就称为显示器的分辨率。分辨率是显示器最重要的性能指标。分辨率越高，显示的字符与图像就越清晰，显示器也常常用点距（即显示器上最小像素的直径）来表示分辨率。点距越小，分辨率就越高，显示效果就越好。21、常见的打印机可分为三类：针式打印机、喷墨打印机和激光打印机。针式打印机的打印头一般由9或24根针组成，分别称为9针和24针打印机。22、计算机系统的软件可以分成系统软件和应用软件两大类。23、系统软件是用于管理和维护计算机资源、协调计算机各部分的工作、增强计算机功能的软件。系统软件包括：操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、网络软件、诊断程序及工具软件。其中操作系统最为重要，它是所有软件的核心。操作系统是用于管理、操纵和维护计算机各种资源并使其正常高效运行的软件；扮演一个管理者的角色。24、计算机语言有机器语言、汇编语言和高级语言三大类，其中机器语言是计算机的“母语”。25、数据管理是对数据的组织、存储、检索和维护等工作的总称。在微机上广为应用的数据库管理系统有Oracle、DB2、FoxPro、SQLServer、Access、Paradox等。26、由于汇编语言和机器语言都依赖于计算机硬件，常将它们合称为低级语言。会计软件或ERP一般用高级语言编写。27、计算机网络是以资源共享和信息传递为目的，在统一的网络协议控制下将地理位置分散的许多独立计算机系统连接在一起所形成的一个系统。资源共享包括：硬件、软件、数据资源共享。28、计算机网络的功能：资源共享、信息传送、分布式处理。29、按照网络拓扑结构可将网络分为：环型网、星型网、总线型网；按网络所连接地区的大小和距离可将网络分为：局域网和广域网。美国ARPA网是世界上第一个广域网。30、局域网的特点：（1）分布范围一般限制在10公里范围内，整个网络常为一个单位所独有。（2）传输速率较高，误码率低，网络结构一般为星形和总线型。32、局域网络一般由网络服务器、工作站、网络接口卡、集线器、传输介质及其他网络互联设备等基本硬件组成。Internet的基础和核心是TCP/IP网络协议。33、Internet指在TCP/IP协议的基础上将分散的各种网络互连而构成的互联网，又称因特网或国际网。34、Internet的应用：=1\*GB3①网络通信=2\*GB3②远程登录=3\*GB3③文件传送=4\*GB3④信息查询=5\*GB3⑤信息研讨=6\*GB3⑥电子公告牌。IP地址是用一个32位二进制数表示，其中8位为一组。IP地址全由数字组成，当然不便记忆。35、网址的几种表示方法：（1）IP地址、（2）域名、（3）电子邮件地址、（4）网络文件地址。36、WWW是万维网的简称。目前最常用的浏览器有NetscapeCommunicator和InternetEeopolrer（简称IE），其中后者集成在微软的Windows操作系统中，如WindowsXP就内置了IE6.0。37、浏览Web网页是IE浏览器最重要的功能。当网址以“http://WWW”开头时，可省略输入前面的“http://”。38、影响计算机系统安全的主要因素有；（1）系统故障风险：=1\*GB3①大量数据集中存储在小小的一块存储介质上，介质的损坏往往是不可修复。=2\*GB3②存储的数据可以轻易地被拷贝而且不留痕迹；=3\*GB3③计算机数据的保密是艰难的，尽管为数据设置一些控制，对一个精通计算机技术的人来说，这些控制未必有效；=4\*GB3④磁介质具有磁特性，如果使用过后磁介质没有删除干净，留下剩磁就很有可能泄密；=5\*GB3⑤计算机进行数据处理或传输过程中都会产生电磁辐射，这一方面可能会造成泄密，另一方面也可能会因受到干扰而造成数据信息的不准确。（2）道德风险：=1\*GB3①内部人员道德风险；=2\*GB3②系统关联方道德风险；=3\*GB3③社会道德风险。（3）计算机病毒：具有隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性等特点。39、计算机系统的安全保护措施：（1）法律与制度、（2）技术措施、（3）审计怀监控。40、计算机病毒是一种具有传染性和破坏性的计算机程序。其危害轻则干扰系统正常运行，重则修改删除文件，使系统陷于瘫痪。其手段一般是：（1）破坏文件分配表FAT，使磁盘中的文件丢失；（2）改变内存分配，减少内存的有效可用空间；（3）修改硬盘分配，造成数据写入错误；（4）在磁盘上制造坏扇区，减少磁盘的可用空间或删除磁盘上的文件；（5）修改或破坏系统的中间向量，降低系统运行速度，甚至使系统瘫痪。41、计算机感染病毒后一般出现以下症状：=1\*GB3①经常突然出现死机或重启现象；

=2\*GB3②系统启动、程序装入、程序执行的时间比平时长，运行速度明显降低。=3\*GB3③无故进行磁盘读写或格式化操作；=4\*GB3④系统不认磁盘，或硬盘不能引导系统；=5\*GB3⑤内存空间变小，磁盘空间突然出现坏扇区或变小；=6\*GB3⑥程序或数据文件神秘丢失，可执行文件大小发生变化，或产生特殊文件；=7\*GB3⑦自动发送大量电子邮件；=8\*GB3⑧打印机、扫描仪、摄像头等外部设备出现异常现象；=9\*GB3⑨喇叭无故蜂鸣、尖叫、报警或演奏某种音乐；=10\*GB3⑩屏幕有规律地出现小球、雪花、无关的画面或提示语句等。42、计算机病毒的传播途径有三种：计算机网络、磁盘、光盘。43、计算机病毒的预防：（1）不使用原始启动软盘或其他介质引导机器。（2）不随便使用外来软盘或其他介质，对外来软盘或其他介质必须先检查后使用；对接收网上传送的数据也要先检查，后使用。（3）接收电子邮件时，不要轻易执行其中的可执行代码，不要打开扩展名很怪的附件或是带有脚本文件如*.VBS、*.SHS等附件，也不要轻易打开提示：“是否启用宏”的文件。（4）注意用“写保护”来保护软盘、U盘不受病毒感染。（5）计算机系统要专机专用，要尽量不用游戏之类的软件，减少病毒感染机会；接收邮件的计算机也要与系统用计算机分开。（6）安装防病毒软件，及时升级更新病毒库。（7）定期对计算机进行病毒检查。（8）做好系统软件、应用软件的备份。（9）不要随便共享文件夹，要共享的话也要设置成只读共享。44、计算机病毒的检测与清除一般要用专门的病毒防治软件进行。虽然对磁盘格式化可以清除其中的病毒，但重新格式化交玉石俱焚，有用数据或程序文件也将与病毒一起被清除。所以清除病毒应首先考虑杀毒软件，只有在杀毒软件无能力的时候才考虑通过重新格式化的办法清除病毒。常见的防杀病毒软件有：=1\*GB3①KV2005、=2\*GB3②瑞星杀毒软件、=3\*GB3③NortonAntiVirus（由Symantec公司研制）；=4\*GB3④金山毒霸。45、计算机黑客(Hacker)泛指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者，他们怀着不良企图，肆意破坏系统，严重威胁计算机系统的安全。46、黑客攻击造成的主要危害是：破坏信息、盗取机密、系统瘫痪。大到国家机密、企业商业秘密，小到个人隐私，都随时可能被黑客发现、利用和破坏，轻者造成信息丢失或错误，重者使系统瘫痪或泄露重要机密。47、防范黑客主要措施：（1）通过制定相关法律加以约束。（2）采用防火墙、防黑客软件等防黑产品。（3）采用加密技术。（4）访问控制。（5）建立防黑扫描和检测系统。48、黑客攻击的主要目标：（1）网络组件，即对网络通信的硬件和软件进行攻击。如对路由器、TCP/IP、网络服务器的攻击。（2）网络服务，如用匿名登录非法获得用户账号等；对代理服务的攻击，对HTTP等协议的攻击。（3）计算机系统，尤其攻击一些流行的计算机系统软件，如操作系统UnixWindowsNT就常常成为攻击的目标。（4）信息资源，即对网上发布的信息进行攻击。（5）网络客户端，如通过BO等程序对客户端进行攻击。BO是一个典型的黑客软件，它采用“特洛伊木马”技术攻击用户计算机系统。49、黑客常用的攻击方法：=1\*GB3①诱入法=2\*GB3②线路窃听=3\*GB3③网络监测=4\*GB3④特洛伊木马=5\*GB3⑤服务拒绝（DOS）=6\*GB3⑥口令入侵。会计电算化复习资料第三章会计电算化基本要求1、美国早在1976年就发布了管理咨询服务公告第4号《计算机应用系统开发和实施指南》。2、3个法律规则：《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》。3、1999年10月31日通过的《中华人民共和国会计法》以法律的形式规定，“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。”4、在1996年6月17日由财政部发布《会计基础工作规范》。5、在1998年8月21日财政部制订《会计档案管理办法》。6、按照《会计法》的规定，财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等一系列有关会计电算化的专门制度和规范。7、会计核算软件的原则要求：（1）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定；（2）会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间；（3）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或外国文字对照；（4）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能；（5）会计核算软件应当符合GB/T19581—《信息技术—会计核算软件数据接口》国家标准的要求；（6）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或非正常退出等；（7）会计核算软件应具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能；（8）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变其运行环境，应建立相应的审批手续；（9）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。8、在会计核算软件中会计数据输入可以采用键盘输入、软盘转入和网络传输等几种形式。9、会计数据输入功能的基本要求：=1\*GB3①会计软件必须具初始化功能；=2\*GB3②会计软件应当具备输入记账凭证的功能；=3\*GB3③会计软件对记账凭证编号的连续性应当进行控制；=4\*GB3④在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供5个提示功能；=5\*GB3⑤会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能；=6\*GB3⑥对同五张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制；=7\*GB3⑦发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正，红字可用负号“—”表示；=8\*GB3⑧采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应进行审核确认；=9\*GB3⑨由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应经审核确认后生成记账凭证。10、在会计账套正式启用之前，会计软件必须具备以下初始化功能：（1）输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；（2）输入需要在本期进行对账的未达账项；（3）选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等；（4）定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等；（5）输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；（6）提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。11、在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能：（1）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复；（2）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；（3）正在输入的记账凭证中的会计科目借或贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予以提示并拒绝执行；（4）正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行；（5）存在输入的收款凭证借方科目不是“现金”“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。12、会计数据输出主要有：屏幕查询、打印输出、向磁盘输出及通过网络传输输出等形式。其中查询与打印是最基本的输出形式。13、会计核算软件应当具有对机内会计数据进行查询的功能。且要求必须提供以下查询功能：（1）查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目；（2）查询本期已经输入并登账和未登账的机内记账凭证、原始凭证；（3）查询机内本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿；（4）查询往来账款项目的结算情况；（5）查询到期票据的结算情况；（6）查询出来的机内数据如果已经结账，屏幕显示应给予提示。14、电算化会计可设立如下岗位：=1\*GB3①电算主管、=2\*GB3②软件操作、=3\*GB3③审核记账、=4\*GB3④电算维护、=5\*GB3⑤电算审查、=6\*GB3⑥数据分析。审核记账岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平，可由主管会计兼任。电算维护岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。数据分析岗位要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平。15、即使中小企业，电算化会计岗位设置应该注意满足内部牵制制度的要求，如出纳和和记账审核不应是同一人；软件开发人员不能操作软件处理会计业务。并应单独设出纳员岗位。16、会计电算化档案的基本要求：（1）采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案；（2）会计电算化档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据，及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据；（3）系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管；（4）会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定，并由专人负责；（5）对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点，最好在两个不同建筑物内；（6）对采用存储介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。17、计算机替代手工记账的基本要求：（1）配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠。（2）配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。（3）配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。（4）建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。18、大中型企业采用磁带、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量少采用软盘存储会计档案。考虑到计算机打印的特殊情况，在会计资料生成方面有一些灵活规定，包括：（1）现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。如果每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。（2）一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿，可满页打印。（3）在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。（4）在保证账簿清晰的条件下，计算机打印输出的账簿中表格线可适当减少。会计电算化复习资料第四章账务与报表处理系统1、会计软件是一个集成的大系统，其中涉及核算的主要有账务、报表、应收、应付、工资与固定资产等系统。账务处理系统又称总账系统，是会计核算的核心。2、账务处理系统的基本任务：（1）力求实现会计循环的自动化、（2）实现会计信息的多元分类、（3）实现数据的高度共享。3、账务处理系统的主要特点：（1）遵循世界通用的复式记账原则、（2）记账凭证是数据处理的起点、（3）部分凭证可以由机器自动生成、（4）计算机内部账簿体系有较大的变化、（5）记账规则与记账程序、（6）内部控制已部分实现程序化、（7）可以提供定期或实时的财务报表、（8）查账比手工系统更为方便。4、账务处理系统内部对于待摊、预提、摊销、损益结转等每月固定的转账凭证可由机器自动生成，应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以生动生成记账凭证并传递给账务处理系统。此外，由电子商务产生的电子凭证也可以自动转换为记账凭证并传给账务处理。5、计算机账务处理系统中，不一定存在与之对应的账簿体系：（1）记账凭证成了第一重要的账簿，它是永久性的会计档案；（2）总账也是一个重要的账簿，除科目总账外，还有部门总账、客户总账、项目总账等，以存储多元分类汇总的数据。除科目总账外，还更新客户总账、部门总账、项目总账等辅助总账文件。（3）其他序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性的，只是在查账时才临时生成。6、会计人员可以不理会数据在计算机内部的处理方法，只要输入凭证正确，由此产生的总账、明细账和日记账绝对不会出现错误。因此，如何保证输入凭证的正确性成了内部控制的关键。7、账务正理系统的基本功能：（1）系统设置、（2）凭证处理、（3）出纳管理、（4）辅助核算、（5）期末处理、（6）账表管理、（7）系统维护。8、账务处理系统的操作流程：=1\*GB3①填制凭证=2\*GB3②凭证审核=3\*GB3③凭证记账。日常最基本的业务是凭证处理。9、账务处理系统与其他系统的关系：（1）成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理；（2）应收、应付工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。10、账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个核算单位，一个会计软件通常允许同时建立多套账，分别代表不同的会计核算单位。11、建立套账时一般需要指定账套编号、账套名称、所属行业、记账本位币、科目编码规则、账套存储路径、会计分期、会计年度开始日期、账套启用期间、账套主管、核算单位信息等。12、科目代码一般采用分组码，呈现树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分组管理。其中，一级科目用财政部规定的代码体系，如用4位娄表示。如：每一个一级科目下属的二级科目最多不超过99个，第一个二级科目下属的三级科目不超过99个，那么可用2位数字表示二级科目，用3位数字表示三级科目。xxxxxxxxxxx一级二级三级四级13、科目代码结构一经设定，在账套启用之后即不允许修改，所以代码结构必须慎重决定。P5714、我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以自然月份作为会计分期。在目前主流的会计软件中，可以按照自然年度的自然月份划分会计期间，也可以将自然年度划分为12个以上或以下的会计期间，还可以根据需要自定义任意的会计期间。15、系统参数又称账套选项，包括：基本参数、凭证规则、账簿规则、会计日历等内容。16、凭证规则主要包括：制单控制、内容控制、审核控制、输出控制。其中，制单控制包括：资金及往来赤字控制、预算控制、支票控制、现金流量控制。17、会计科目设置一般具有科目的新增、修改、删除、打印等功能。18、会计科目共分五大类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类科目。19、一般资产类科目的余额方向在借方，负债类科目的余额方向在贷方。20、辅助核算是对账务处理的一种补充，一般通过核算项目来实现。核算项目是会计科目的一种延伸，相当于设置了该科目按核算项目进行更为明细的核算。但核算项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多个科目下挂接。一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目。21、辅助核算的设置包括包括两个方面：辅助核算种类、具体的核算项目。22、初始数据录入之后通过“试算平衡”检验是否满足公式“资产=负债+所有者权益”、总账科目的借方或贷方余额与发生额=下属明细科目的借方或贷方余额与发生额，显然不符合以上平衡等式，则输入数据有错或科目余额方向设置有错。23、每次进入初始数据录入窗口时，系统要检查会计科目、核算项目以及货币等项目是否发生变动，如果有变动系统则对初始数据重新进行处理。因此，企业必须在相关设置全部完毕，认真审核确认之后再进行初始数据的录入，并在录入过程中尽量避免修改会计科目或核算项目，确要修改也应集中在一起修改，以免反反复复，浪费时间和精力。24、会计软件一般对用户分组管理，如可分为：系统管理组和一般用户组。这里用户一般指具体的操作员，当然用户设置必须而且只能由担当系统管理员的电算主管进行。25、用户管理的主要工作：设置用户组和操作员、为操作员分配操作权限、设置和更改密码。26、密码是操作员进入计算机系统的通行证，但电算主管在设置操作员时一般没有为其设置密码，且其后也无权设置或更改操作员的密码。这就要操作员尽早为自己设置密码，并且为了安全要经常更改自己的密码。密码一般由字母、数字或字母数字混合组成，但在长度相同的情况下，使用字母数字混合编成，比单一使用数字能增加破译的难度。27、账务系统的日常处理主要是凭证处理。凭证处理涉及：填制凭证、查询凭证、修改凭证、审核凭证、打印凭证、汇总凭证、导入导出、凭证记账等多种功能。凭证处理的主要流程是：凭证的输入→审核→记账，这是凭证处理的三个关键环节，且一环扣一环。凭证未经审核其信息不能进入正式的账簿文件，而记账后即不允许修改，有错误只能采取补充凭证或红字冲销凭证进行更正。28、账务系统系统的会计凭证主要是记账凭证。按其形成方式分为：（1）手工填制的记账凭证；（2）由原始凭证自动生成的记账凭证；（3）内部转账凭证；（4）外部系统生成的凭证。29、会计凭证分为原始凭证和记账凭证2种。目前账务系统一般不直接处理原始凭证，在采用后台处理方式时，首先要根据原始凭证和其他有关业务资料手工填制凭证，然后统一交录入人员输入系统，如果采用前台方式则由会计人员根据原始凭证直接在电脑上填制记账凭证。30、凭证输入的基本项目：（1）凭证日期、（2）凭证字号、（3）摘要、（4）会计科目、（5）借方金额与贷方金额、（6）原币与汇率、（7）数量与单价。31、在凭证输入过程中系统一般对下列数据进行自动检验：（1）凭证日期、（2）凭证号、（3）摘要、（4）科目代码、（5）金额。32、凭证的打印采取两种方式：（1）单张凭证打印、（2）连续打印凭证。33、《会计核算软件基本功能规范》要求会计软件提供对已经输入但未过账的记账凭证进行审核的功能，且要对审核过程、修改和审核权限进行控制。34、对审核的控制首先体现在拒绝录入人员审核自己录入的凭证，不允许审核人员修改凭证的内容；凭证一经审核就不能再修改或删除，若要修改或删除必须先取消审核签名才能进行，但取消审核签名只能由审核人自己进行。此外，作废的凭证不能被审核。35、记账的一般过程：（1）选择记账凭证、（2）合法性检查、（3）正式开始记账。36、凭证审核方法一般是逐一显示未审核的凭证，认真核对之后如果没有发现错误，则通过热键或按钮通知系统作确认签名。即在凭证的审核员字段中写入操作员的姓名。37、系统对记账的控制措施有：（1）数据备份。在每次记账之前由系统自动或人工备份账套文件。（2）从硬件设备上解决，如安装不间断电源（UPS），在突然断电时，UPS还能继续供电一段时间。38、凭证的录入→审核→过账，这是账务处理的三个关键环节，且一环扣一环。凭证未经审核通过其信息不能进入正式的账簿文件，而记账后的凭证也将不能再修改。如果发现记账的凭证有错误，只能采取补充凭证或红字冲销凭证的方式进行更正。39、账务系统隐提供凭证的录入、审核、记账三个基本功能外，还提供有凭证汇总、冲销、引入、引出、模式凭证等处理功能。系统一般提供自动制作冲销凭证的功能，使用方法一般是先找到需要冲销的凭证，然后通过菜单或图标用“冲销凭证”功能，自动制作一张与错误凭证科目相同、金额相反（即红字）的凭证。红字冲销凭证也需要审核和记账，所以冲销不等于删除。40、出纳主要负责对现金和银行存款的管理。计算机出纳管理主要包括凭证签字、支票管理、银行对账、输出日记账和资金日报表等功能。41、“银行对账”模块一般具有银行对账初始化、输入银行对账单、自动对账、手工对账及编制银行存款余额调节表等功能。初始化分系统初始化与月份初始化两种。42、辅助核算初始化主要包括三方面的工作：（1）对会计科目定义辅助核算属性；（2）设置核算种类与具体核算项目；（3）输入核算项目的余额或未清的业务。43、不管哪一种核算，其应用步骤是相同的，辅助核算的步骤是：（1）辅助核算的初始化，（2）辅助核算的日常处理，（3）辅助核算的输出。44、会计期末一般要进行期末结转和结账处理。期末转账的主要特点：（1）转账一般直接编制记账凭证，且多数在会计期末进行。（2）转账一般从会计账簿中取数生成，这要求转账前其他业务必须输入系统。（3）由于某些转账依赖其他转账业务产生的数据，所以转账有先后次序问题。（4）转账凭证可以自动编制。45、向导式自动转账往往用来生成结转损益和（期末）调汇的转账凭证。46、月份结账工作主要是备份数据及设置某些状态参数，有些软件可能需要编制结转损益凭证。47、结账的操作步骤：（1）开始结账；（2）核对账簿；（3）月度工作报告；（4）执行结账。48、（1）结账要在本期所有会计业务全部处理完毕后才能进行；（2）结账后才能输出已结账期间的正式会计报表、总账和明细账，（3）且不允许再输入已结账期间的凭证。49、账簿输出的方式主要是屏幕显示、打印、生成磁盘文件。50、在账务系统中通常只设现金日记账和银行存款日记账。51、《会计电算化工作规范》对现金日记账和银行存款书记账要求“每天登记和打印，每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出”，也就是说企业至少每10天要打印一次日记账。52、软件系统一般提供有普通三栏式、多栏式、复币式和数量金额式四种格式。P7853、必须设置的多栏式明细账的项目主要有：多栏账科目、明细科目代码、栏目名称、借或贷方。54、账务系统提供的总账格式：传统三栏式总账、科目发生额与余额表式总账、数量金额式总账。55、会计软件一般都提供打印设置功能，包括打印设置、页面设置、标题字体、表格字体等设置。56、系统维护主要指系统正式启动后，用户对系统参数的修改、用户操作权限及密码更新、科目的增删、数据备份与恢复等方面的内容。57、账套选项即账务系统参数，包括基本参数、凭证规则、账簿规则、会计日历等方面的内容。58、维护工作包括：开设新的科目、修改某个已经存在的科目、删除某个不再需要的科目。59、需要注意，许多会计软件不允许将现有科目升级，即只能为非末级明细科目增加新的明细科目，而不能为一个末级明细科目增加明细科目。60、年内有发生额或余额不为零的科目不能删除，上级科目不能删除，有些软件甚至规定已经启用的科目在年中不能删除。61、数据备份有人工选择备份和系统强制备份两种。备份文件应一式两份，妥善保管，其中有一份应存放在移动磁盘上，以防机器损坏或硬盘备份数据爱破坏时使用。62、恢复是备份的逆过程。因为恢复是一种倒退，即退到以前某一个时刻的状态。恢复后的账套就如备份前的账套一样，可以进行日常处理。63、编制会计报表一般要求数据真实、计算准确、内容完整和报送及时。64、报表由三个基本部分组成（即三大要素）：表头、表体和表尾。表头包括表名、编制单位、编制日期、计量单位等内容。表体是表格的主体，是报表的数据部分。表尾是位于表体下方的一些附加信息，如制表人、附注等。65、单元是构成报表表体（报表）的基本元素，每一个单元都有自己的地址、内容和格式。单元地址通常以行列坐标编号并遵照Excel命名规则，如C7表示第7行第3列的单元。报表单元具有惟一性，每个单元只能填写一个数据。单元内容可以是数值型数据、字符型数据，也可以是一个计算公式。计算公式一般以等号（=）打头。66、会计报表按其编制方式可分为2类：一是由系统预先设定格式和取数关系的预置报表，由专用报表模块生成；另一类是由用户自定义的报表，由通用报表系统生成。67、报表系统的主要功能：文件管理、报表定义、数据处理、合并报表、报表输出、其他功能。文件管理包括报表文件的新建、打开、关闭、保存、另存为、备份、引入、引出（文件格式转换）、文件传输（通过网络或移动磁盘）等功能。68、报表定义的基本过程：（1）设计报表草图、（2）创建一张新表并定义报表框架、（3）定义报表数据、（4）修饰报表单元、（5）设置打印参数、（6）保存报表。69、报表表样格式包括：标题、表头、表体、表尾、报表尺寸、表格线、行高、列宽、组合单元、及所有辅助性说明文字等。70、单元分固定单元和变动单元。变动单元的数据一般为数值型数据。主要有：（1）取自账簿或其他报表的数据、（2）计算产生的数据、（3）系统外部数据。71、一些报表系统已经提供有账簿函数、逻辑函数、数学函数、财务函数，其中的账簿函数可能包括有：总账取数、工资取数、固定资产取数等函数。取数类型或函数名一般用缩写字母表示。72、数据定义方法一般有两种：直接在表格上定义、用批命令定义。73、报表汇总有两种情况：一是单位内部不同期间的同一种报表的汇总，主要用于统计较长期间的累计值；二是不同单位同一期间同一种报表的汇总，主要用于总公司对下属分公司或上级主管部门对下属单位有关报表的汇总。两种情况要求汇总的都是同一种报表，即数据可以不同但格式必须完全相同。报表汇总，实际上是将多页报表数据进行立体叠加的过程。74、财政部1995年2月颁布了《合并会计报暂行规定》，其中规定：凡设立于我国境内拥有一个或一个以上子公司的母公司，应该编制合并会计报表，包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表。75、编制合并报表的处理步骤：（1）根据母子公司的报表及母子公司之间的交易事项，准备调整会计分录；（2）母公司在报表系统中输入所有抵销分录；（3）母公司按财政部规定定义格式和计算公式；（4）母公司汇总数据，即使用“数据采集”命令，把各子公司的会计报表追加到母公司报表文件，通过汇总命令形式初步合并报表工作底稿；（5）母公司利用报表系统提供的“编辑公式”命令，定义合并公式；（6）母公司执行报表系统的“合并”命令，在报表工作底稿的基础上生成合并报表。76、报表的数据处理包括报表计算与重算、表页管理、表页汇总、舍位平衡、报表排序、图形处理、网页制作等功能。一个报表不论有多少表页都只能有一套公式，只是由于表页的计算时机不同所生成的单元数据不同而已。如果一个报表按会计期间设置表页，则每个期间要增加一个新的表页。对新表页需要命名、设置关键字以及为表页设置相应的取数期间。其中，最好以月份为表页命名；以生成表页的年月日为关键字。77、报表的输出形式有：（1）屏幕显示、（2）打印输出、（3）磁盘输出、（4）网络传输、（5）文件格式转换。其中，文件格式转换可以将资产负债表转换成dbf、db、xls、htm等文件格式。78、报表分析的常用方法有：比率分析法、比较分析法、趋势分析法和结构分析法，分析结果可以文字、数值、图形等多种形式输出。79、系统一般为用户提供有月、季、年和预算数四个选项的比较分析。结构分析法、趋势分析法的本质也是比较分析。趋势分析法又可分为绝对数趋势数和相对数趋势分析2种。相对数趋势分析又可分为；定基分析和环比分析。会计电算化复习资料第五章会计软件的其他核算系统1、财务会计的其余系统，包括应收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产管理等系统。2、应收款的2种核算方式：通过账务处理系统进行核算、通过应收款管理系统进行核算。3、通过账务处理系统进行核算的2种处理方法：通过明细科目核算、通过设置往来辅助核算。4、通过明细科目核算，即通过应收账款、预收账款、其他应收款等一级科目开设总账账户，通过二级或三、四级明细科目开设各类明细账户。5、通过设置往来辅助核算的初始设置：定义往来核算科目、设置往来核算项目、输入期初未结清的往来业务。6、应收账款系统的基本目标：（1）及时核算应收款业务，反映企业资金流动状况。（2）反映和监督应收款的回收情况，估计可能发生的坏账，尽量减少坏账损失。（3）反映客户的欠款情况和信誉程度，客观判断和科学分析客户的偿债能力和信用，为销售管理提供决策支持。7、应收款管理系统的基本功能：（1）初始设置、（2）单据处理、（3）转账处理、（4）坏账处理、（5）凭证处理、（6）期末处理、（7）统计分析、（8）账表输出。8、应收款管理系统与销售、账务、应付、报表、财务分析等系统都有非常密切的关系。9、应收款管理系统的操作流程：（1）发生销售业务时，填写相应的销售发票或应收单。（2）收回销售货款时，填写相对应的收款单。（3）如需要将业务或收款记录转化为财务凭证数据，可通过凭证处理功能将相应的业务记录按单或汇总生成相应凭证。10、应收款系统的初始设置包括：=1\*GB3①设置系统参数、=2\*GB3②基础设置、=3\*GB3③档案设置、=4\*GB3④寝数据的输入。11、系统参数主要包括：企业基本信息、账套参数、规则选项。12、业务控制参数主要包括：（1）应收款核销方式：系统提供按余额、按单据、按存货核销等方式。（2）预收款核销方式：系统提供按余额或按单据核销。（3）制单方式：根据原始单据如何编制记账凭证，供按客户、按单据、按汇总金额编制记账凭证。（4）汇兑损益方式：有在外币余额结清时和期末处理2种方式。（5）坏账计提方式：有直接转销法和备抵法2种方法，直接转销法需要指定费用科目代码，费用可按一定比例在不同科目中分摊。备抵法可根据企业实际情况细分为几种：销售百分比法、账龄分析法、应收账款余额百分比法。13、基础设置包括：=1\*GB3①设置会计科目、=2\*GB3②设置结算方式、=3\*GB3③设置凭证模板、=4\*GB3④设置账龄区间、=5\*GB3⑤折扣条件、=6\*GB3⑥坏账计提比例、=7\*GB3⑦单据模板设置、=8\*GB3⑧分类体系设置。14、折扣条件用“折扣率/付款期限”的形式表示，如：5/15表示在15天内付款可享受5﹪的折扣。15、分类体系设置包括：单据类型、收款类型、应收票据类型、合同类型、信用等级、偿债等级、担保类型、地区、行业类型、报警级别等。16、档案设置包括：客户档案、商品档案、职员档案等设置。17、销售发票一般有增值税发票和普通发票两种基本格式。18、收款单的主要数据项有：收款单号、发票编号、收款时间、客户代码、摘要、借方科目、贷方科目、结算方式、金额等。其中发票编号主要用于同销售发票的联系。19、核销一般在输入收/退款单时进行。20、核销一般有计算机自动核销和手工核销两种方法。21、常见的票据类型有：收款、预收款、退款、发票、应收单、预收冲应收、应收冲应付，以及应收票据背书、转让、贴现、收款、应收款转销等。P10122、有些应收账款系统可以将一些账表以不同文件格式输出，以方便其他软件系统引入使用。如：可以将应收账款系统的一些汇总表转换成dbf、db、xls、htm等文件格式。23、应付款系统的目标：（1）是正确选择结算方式与结算时间，跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣；（2）是及时核算企业应付账款与预付账款、反映和监督采购资金支出和应付情况；（3）是及时提供债务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持。24、采购结算方式有现购和赊购两种。单纯的应付款系统就只需管理赊购发票和应收单。不管现购还是赊购票据都必须进入应付款系统进行处理。25、应付款管理系统处理的主要票据有：采购发票、应付单、付款单和退款单、应付票据。26、应付款系统的基本功能：（1）初始设置、（2）单据处理、（3）转账处理、（4）凭证处理、（5）期末处理、（6）统计分析、（7）账表输出。27、应付款管理系统与采购系统、财务系统、应收款系统、财务分析、存货系统都有密切关系。28、工资是以货币形式支付给职工个人的劳动报酬。工资的发放通常采用现金发放或银行代发两种方式。职工应发工资、应扣款项和实发工资是工资计算的三项基本数据。29、工资管理系统的特点：（1）工资结构的可变性；（2）设置必须灵活方便；（3）工资数据来源多；（4）与其他系统联系紧密。30、工资系统的基本功能：=1\*GB3①初始设置、=2\*GB3②业务处理、=3\*GB3③期末处理、=4\*GB3④工资分析、=5\*GB3⑤报表输出。31、工资分析主要包括：部门工资构成分析、工资结构分析和工资增长分析等。32、工资管理系统与多个系统有数据联系，其中：（1）工资与从事管理系统应实现信息共享；（2）工资系统每月必须将工资费用分配表以及其他与工资的发放、计提、扣款有关的信息，以记账凭证的形式传递给总账系统。（3）工资系统每月将工资费用分配表直接传递给成本管理系统。（4）工资系统应尽可能与车间、总务等管理信息系统共享数据。33、初始设置工作主要包括：=1\*GB3①建立工资账套、=2\*GB3②工资类别、=3\*GB3③工资项目、=4\*GB3④计算公式、=5\*GB3⑤部门档案、=6\*GB3⑥职工类别、=7\*GB3⑦职工档案、=8\*GB3⑧工薪税率、=9\*GB3⑨计件工资标准、=10\*GB3⑩计提费用种类、（11）银行代发文件格式等。34、工资数值项有独立项和非独立项之分。独立顶如：基本工资、职务工资、奖励工资、副食补贴、交通补贴等。非独立项：加班补贴、缺勤扣款、应发工资、扣款合计、实发工资等。35、工资系统涉及的档案主要包括：部门档案、银行档案、职工档案等。36、为了计算与申报个人所得税，在系统初始化时需设置如下内容：1）基础参数、2）累进税率表37、工资的相关数据包括固定数据与变动数据。38、在初始设置阶段录入职工档案即有了基础的固定数据，但日常操作中仍涉及员工的增删变动，用户在核算工资之前必须先处理这些信息：增加员工、删除员工、修改员工基本信息。39、通用工资核算系统中的数据录入方式：1）单个记录录入方式、2）按工资项目分组录入方式、（3）按条件成批置入数据方式、4）从外部直接导入数据。软件一般设置工资计算的方式：（1）系统自动计算、（2）人工启动计算。41、费用分配指将工资与其他计提的费用按用途进行分配。其中工资和福利应按照职工类别进行分配。如：从事生产经营的职工工资应构成企业的生产经营成本，销售机构职工的工资作为一项营业费用，管理人员、离休、退休、退职人员的工资应计入管理费用等。42、工资软件应该根据用户要求将工资数据文件转换为Access(*.mdb)、Excel(*.xls)、Foxpro(*.dbf)、Text(*.txt)、HTMLExportInterndt超媒体文本等文件类型。43、期末结转包括月末结转和年末结转。其中1月至11月为月末结转，主要处理是将当月数据经过处理后结转至下月。在工资项目中有些项目是变动的，即每月结转时均需将其数据清为0；有些项目是固定的，即其数据原封不动地转入下一月份。44、工资数据输出包括查询输出、打印输出和磁盘文件输出。45、工资表包括工资发放签名表、工资发放条、工资卡、部门工资汇总表、职工类别工资汇总表、条件汇总表、条件明细表、条件统计表等表格。46、工资管理系统在工资核算过程中将自动生成若干记账凭证，这些凭证应该允许用户查询，且可以通过查询来修改、删除和冲销凭证，不允许在账务处理或成本核算系统中修改这些外部传递来的凭证。47、工资分析表包括各部门工资构成分析表、分类统计表（按部门、项目、按月）、工资项目分析、工资增长情况、部门工资项目构成分析表、员工工资汇总表、员工工资项目统计表等48、工资数据向磁盘输出主要用于数据转换后提供给二次开发或其他应用，其中最主要的应用是制作银行代发盘。这就要求工资系统具有设置银行文件格式和类型以及制作的功能。49、固定资产是指使用期限在一年以上。固定资产可以从经济用途、使用情况、所有权等不同角度进行分类。现行制度是按其经济用途和使用情况进行综合分类的。采用这种分类，企业的固定资产分为7大类：1）生产经营用固定资产、2）非生产经营用固定资产、3）租出固定资产、4）不需用固定资产、5）未使用固定资产、6）土地、7）融资租入固定资产。50、影响固定资产折旧的因素主要有：计提基数、净残值、和使用年限。51、企业在用的固定资产一般均应计提折旧。不计提折旧的固定资产包括：（土地属无形资产）（1）未使用、不需使用的机器设备；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）在建工程项目交付使用前的固定资产；（4）已提足折旧后继续使用的固定资产；（5）未提足折旧提前报废的固定资产；（6）国家规定的不计提折旧的其他固定资产（如土地等）52、固定资产的折旧方法：平均年限法（直线法、工作量法、双倍余额递减法）和年数总和法（合计年限法）53、企业发生摊销期在一年以上的修理费用，应通过“长期待摊费用”科目进行会计处理，然后分期摊销。固定资产的扩建、改建称为固定资产改良，改良支出一般较大，受益期较长，这种支出属于资本性支出，应计入固定资产价值。54、固定资产的处置指固定资产的报废、出售、及对损毁所进行的清理工作。55、固定资产管理系统的特点：（1）采用按项折旧以提高折旧计算的准确性；（2）实现对固定资产的多元分类和信息共享；（3）系统初建工作量大而日常工作不多。56、固定资产管理系统的基本功能：系统设置、增减变动处理、折旧处理、期末处理、账表输出。57、固定资产管理系统与总账、成本、报表、领导查询等系统都有数据联系。58、系统初始设置：（1）账套参数设置、（2）基础设置、（3）录入固定资产初始卡片。59、基础设置包括：资产类别、使用或保管部门、资产使用状况、资产增减方式等。（1）资产类别设置、（2）部门设置、（3）折旧科目的设置、（4）固定资产增减方式的设置、（5）固定资产使用状况设置、（6）固定资产折旧方法的设置。60、资产编号是能惟一确定每项资产的编号，一般采用分组码。其他内容可改，资产编号不能改。61、一般固定资产系统预置5种的折旧方法：（1）不提折旧、（2）平均年限法、（3）工作量法、（4）年数总和法、（5）双倍余额递减法。许多会计软件提供有（6）自定义折旧方法功能。62、系统每期计提折旧一次，即自动逐项对应提折旧的资产计算其月折旧额。63、系统