医院第一季度核算分析报告

----成本数据分析报告和主要经营指标分析,有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水••••••••••••收入成本收益总表(不含财政收入)直接医疗科室收入成本收益明细表直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行]细表收入成本收益总表附表[不含财政收入]收入成本收益总表附表[含财政收入]附表[本科开单本科执行]成本构成表--•••••••••••••--划分]入方式划分]成划分]总表分析收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析,成本收益率是医院一段时益与医院成本总额的比率,其计算公式为:成本收益率=收益总额通过收入成本收益分析,可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率,体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数值越----在下面的分析报表中,如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医药总成本,收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余成本收益总表(不含财政收入)期间：2012.1-2012.3金额单位：元项目项目总计其中:医疗药品其中:医疗品住院其中：医疗品入14,409.927益0.166－469,059.339收支结余9.66 成本474.3080.268．4922.227,625,259．69科研科研其中：医疗品000000000000(1)从医疗和药品的经营来看,2012年第一季度我院的累计收入与累计成本比较,总体显现亏损,医疗收支结余-5,448,514.29元，药品收支结余9,454.96元，从结构上看，门诊总体盈余1,715，919.66元,住院总体亏----①表2－1医院(门诊)总收入成本收益分析表期间:2012.1-2012.3额单位：元科室计传染科门诊妇科门诊疼痛科泌尿科门诊骨科门诊儿科门诊肿瘤科外科门诊皮科肛肠科入18,574,409．92100,165.36 11，052.01567，739.70成本490.264,160，848.207,748.8218,337．758益1,715,919．66695,892.4817,311.0420,794.858-60，564.374368，649.18558，010.19-189,361.01成本收益率25.14% 5％8.33％-6．19％-2-33．9金次3661473--－12,183.0220191,100.15508,309．2627，443.3964，369.81－7 0％ -63.31%五官科整形科激光东门诊西门诊07472注:由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。我院统计全院18个门诊中(不包括门诊其他、东西门诊),盈利科室共计9----成本收益率120.00%100.00%80.00%60.00%40.00%20.00%0.00%成本收益率-2成本收益率-40.00%-60.00%-80.00%科室传染科门诊门诊医疗收入4门诊医疗成本49,680．03门诊医疗收益－469,05金额单位：元成本收益率-6.50%326．65％----1，259,292.37472，699.40 121,572.061，522,72431,132．187，445.2032，348.5158,134.60 1649,505.9719,692.249,454．60506,063.73-3,463.91781.999－15,848.28-194，197．0747－205,07－330,636.9767.19%33．57% 60%-1.10%-18.51%-62.19%－64.92%－77.45%-57．97%泌尿科门诊妇科门诊骨科门诊疼痛科儿科门诊肿瘤科外科门诊肛肠科整形科五官科皮科激光东门诊西门诊注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。-3医院(门诊)药品收入成本收益分析表----期间:2012.1-2012．3科室门诊药品收入11，828,127.48激光1，100.72传染科门诊130,064.780中医科93,492．767肿瘤科103，487.80外科门诊583,659．55肛肠科36，320.63眼科197,852.21东门诊891,967.10西门诊792,860．30门诊其他6,235.21门诊药品成本9,643,148．491,021．2347.174．543,407，6188,897.37 70 374,490.91 193,016.161，594.6237，145．77门诊药品收益79．49124，02 1，185．464，676.521，421．74562．322.48金额单位:元成本收益率22.66%7.78%7.09％6.27%5.17%5.02％4.73%3．75% 0.41% 6.03%43798.3注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。骨科门诊----析本统计分析反映我院2012年第一季度住院的成本收益综合评价。针对我院第一季度住院总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析,对于疗与药品进行构成分析。表3-1医院(住院)总收入成本收益分析表期金额单位:元科室住院合计CCU外一外三外二骨科病房儿科病房妇科病房间入64.304．931,071，400.721，221，612,408.48成本20，689,322.2294652，742.831,505,472．91,141,667.242,144,082.411，012,754.732,376，689.140益-4,42 59,819.72-131．574-159,303．38-411,602.17-168,72-410，171.364．37成本收益率-23.93%-27.74%-31.37%-34.67%-47．51%住院床日数02829021824978--综合科住院其他7302,432.519.6407％0我院统计全院14个病房中(不包括住院其他)，盈利科室共计1个，亏损科室共计13个,病房成本收益率最高的为CCU病房12.25%，最低的为综合科-注：CCU与ICU病房末统计出住院床日数，因此会有部分成本未分摊到此②②表3-2医院(住院)医疗收入成本收益分析表位：元科室住院合计CCU妇科病房外一外二儿科病房骨科病房住院医疗收入8,08 1700,574．091，064,998.34423,923.7590住院医疗成本316,191．28818，651．41934，786．090住院医疗收益-140,521.04-338，775.94金额单成本收益率-39.75%－44.7.11％----44％94%26.99877,842.52－472，499.53-52,938.44外三综合科住院其他额单位:元金住住院药品收入2住院药品收益61,900.89住院药品成本589，758.90 82,007.51185，443.330,760.53成本收益率7．27%9.79%9．17%8.61%8.51%7.49%科室住院合计外一综合科ICU外三儿科病房----761，490.2118，212.206.30%妇科病房450,415.4828，265.066．28%CCU骨科病房937,391.8243,373.614.63％外二住院其他277，306.6817，932.48(3)比较内五病房、内一病房,在住院业务量相差不大,住院总收入也比较接近，但由于住院科室的成本水平有明显的差异，导致收益和收益率相差期间：2006．1-2006.3金额单位:万元科科室住院总收入住院总成本住院总收益成本收益率业务量(床日)本统计分析反映我院主要直接医疗科室作为成本中心按责任的归属在报告收益、成本收益率进行明细统计分析。考核和评价各成本中心对责任成本控制的实绩是本表的重要目的,通过本表--------元成成本5,583,22 3，618,337.75入4,371,42 2,7247益 -1，211，7-365,6384-22481 实际占用床日4978次7294科室总计外科骨科妇科科皮科中医科肿瘤科五官科诊肛肠科整形科疼痛科激光泌尿科传染科综合科东门诊西门诊----住院其他2，058,13注:由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行,因此暂不参加分析及排名。----本统计分析反映我院各主要医技科室作为成本中心按责任的归属在报告期考核和评价主要医技科室的成本收益率,能够反映出大型医疗设备的盈利能成成本2.8617,268,408.18 179，121.7445，290．55入26,646，30452,196,603．96 187,344．90000益994.63605,527．663．888，707．69 成本收益率241.00%77.24%6.11%5．65%-14.66%-84.43% -100.00% 科室名称全院B超检验科药剂科病理科门诊手术室病房手术室心电图麻醉科高压氧脑电图换药治疗室注射室康复科----单独核算出来,所以只能核算出成本数据,建议我院如果对三个科室进行核算，应完善HIS系统，单独设立此独立核算单元。院一般情况下，一个医院的某单位成本的升降,可以直接地表示医院在此方面成本控制上的成效。----①表6－1医院(门诊)单位收入成本收益分析表金金额单位:元诊次收益诊次收益 50.19 34.95 29.783．7722.224．032.95-17.44 -40.87#DIV/0!61．62次878612401诊次成本 124．3074.33284.5194.60199.43 48.344．93诊次收入 231.66 152.7947．627．84158．5695．41#DIV/0！8.99科室门诊合计传染科门诊疼痛科骨科门诊内科门诊泌尿科门诊妇科门诊儿科门诊肿瘤科外科门诊皮科五官科肛肠科整形科激光东门诊西门诊。2、激光门诊未统计出门诊人次,因此无法对其诊次收入、诊次成本、诊次收益进行计----②表6-2医院(门诊)单位医疗收入成本收益分析表金额单金额单位:元诊诊次医疗收益 28.9821.6621.138.58 -0.49 -11.95 -25.09 -27.19-29．94-36.36-2.25诊次医疗收入42.969329.9882.5344.3322．06119.7355.67．88诊次医疗成本71．1932.2412.8873．96 30．41 44．83 89.05100.5777．49 #DIV/0!48．10次23366 科室门诊合计传染科门诊疼痛科骨科门诊内科门诊妇科门诊泌尿科门诊肿瘤科儿科门诊外科门诊皮科五官科肛肠科整形科激光东门诊西门诊注:1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。、诊次医----③表6-3医院(门诊)单位药品收入成本收益分析表金额单金额单位：元诊诊次药品收入6.47102.8970.8870.26＃DIV／0!诊次药品成本61．40136．2287．9558.9142．08 33.0624.93 0．24诊次药品收益6.676.335.974.033.483.45134.97次888.00 6345．00113 科室计传染科门诊泌尿科门诊儿科门诊骨科门诊肛肠科外科门诊肿瘤科疼痛科整形科皮科五官科妇科门诊激光东门诊--西门诊0.18--0．24105.87700注:1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。2、激光门诊未统计出门诊人次,因此无法对其诊次医疗收入、诊次医疗成本、诊次医疗(1)数据表明，我院每门诊人次平均收费水平118.27元,其中医疗收费42.96元，药品收费75.31元，药品收费的比例为63.70%。每门诊元。金额单金额单位：元实实际占用床日 2829.002893.002961．002182．001630.00床日收益 -0.04 -56.31-116.49-139．01床日成本613.85 523.22床日收入482.56 466．96452．23127．57 412.660.01405．92科室住院合计外一综合科骨科病房内一外二妇科病房儿科病房----外三744.00485.65925.241261.00CCU#DIV／0!#DIV/0!ICU#DIV/0!＃DIV/0！#DIV/0!住院其他V注：由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床日数，因此无法计算出床日收入、床日⑤表6-5医院(住院)单位医疗收入成本收益分析表金额单位:元床日医疗收床日医疗收益-147.74-25.38－44.88-72．98 -136．44 床日医疗成本387.61241．71268.63179.06282.98 298.59 315.70 418.40实际占用床日 3131．00 2893．004978.00 5513.00 1630.001744．00床日医疗收入239．87 185．4154.52 193.18 科室住院合计综合科外一骨科病房外二妇科病房儿科病房外三--242．12696.15CCU＃DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!注:由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床日数,因此无法计算出床日医疗收入、床日益。：2012.1-2012.3金额单位：元床日药品收益床日药品收益 20.91 14．4410．135.13 #DIV/0!床日药品收入323.19 243.53 234.7673．05#DIV/0!#DIV/0!床日药品成本415．09 203.86 250.15 226.96202.92 81．70#DIV/0!#DIV/0！住院床日数 2893.00 2829．001261.00科室住院合计外三外一儿科病房外二骨科病房综合科妇科病房CCUICU----##DIV/0！DIV／0!住院其他注:由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床日数，因此无法计算出床日药品收入、床费为242.69元,药品收费的比例为50.29%。每床日平均成本613.85元,其四)，亏损最高是-439.58元(内六)。成本构成分析属于构成比率分析法,是通过计算某项指标的各个组成部分占通过成本构成分析,可以有效地评价各考核项目的占用比重状况,通过各项目据医院的管理目标,可以有目的地进行资源----总总成本7住院成本北京××医院住住院医疗成本总成本20，279,404.北京××医院----55.84％住院药品成本北京××医院总成本二、按公摊、管理、医辅、医技、临床科室的成本构成分析直接医疗直接医疗管理科室公摊费用室室计----北京××北京××医院6(3)医疗技术直接计入成本平均占55.17%,其中包含了药品。三、按门诊、住院、科研总成本固定、变动成本构成分析固定成本是指在一定时期及一定业务量范围内,不直接受其它因素变动影响----而相对保持固定的成本。由于固定成本不受业务量变动的影响,因而其单位成本业所必然发生的成本;另一部分是与管理决策行动相关的变动成本，它们可以有效门诊门诊住院总成本固定变动固定变动固定变动北京××医院注:医院没有科研教学类科室本----•人力成本:包括工资、奖金、津贴、社会保险缴费、其他人员支出和抚恤金退休成本:包括离休费、退休费。净药品成本：主要指西药费、中成药费和中草药费。修购基金成本:医院提取房屋修购基金和提取设备修购基金。在下面的分析报表中,为清晰地表示药品成本对构成分析的影响,专门编制了成本的统计表。人人力离退休材料净药品修购基金公用支出总成本1％北京××医院3％----北京××医院修购基金公用支出料退休总成本4%,材料11．89％,修购基金5．17％，公用支出6．17％,离退休成本材料,.13%----%趋势分析是通过连续若干期相同指标的基期比、环比等方法进行计算和分析，来揭示各期之间的增减变化,据以预测经济发展趋势的一种分析方法。采用趋势分析法，在连续的若干期之间,可以按绝对数进行对比,也可以按相对数(比率)进行对比分析；可以以某个时期为基数,其它各期均与该期的基数进行对比分析，也可以在各个时期间进行环比,分别以上一期数据作为本期的比较基数。通过这些分析手段，可以揭示增减变化的绝对数和百分比,并在此基础--①表11－1－1北京××医院总收入、成本、收益趋势表(绝对数)期间：2012.1－2012.3金额单位：元4总收入总成本总收益.000.00说明:1、由于我院成本项目中的计提修购基金及奖金两项是按季提取(共计------金额单位：元4月总收入总成本总收益00总收入总成本----994.16855总收益基期:25总收入总成本总收益2月1.26月入亏损较明显。本和收益情况存在一个明显的影响。----对业务工作量、业务成本、与业务收入进行变化趋势分析,全面掌握一段时期内这三者的变化过程、以及变化量与变化比率。对于业务工作量,分别按诊次与实际占用床日数对门诊与住院进行单独的统①表12－1北京××医院门诊工作量、收入、成本趋势表3月3月47169工作量(诊次)0月0.00000门诊成本(元)工作量(