审计基础复习题及答案

.审学底习一单选题1.审计产生的客观根底是〔A2.〔B〕审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A.公正性3.政府审计与民间审计相同的地，包括〔AA．均为外部审计，独立性较强B.均利用内部审计工作C.依收费维持生存D.按域划分，承接业务4．按审计主体的不同，审计可为BA．财政财务审计、经济效益审、经济责任审计．国家审计、注册会计师审计、内部审计C．强制审计、任意审计．报送审计、就地审计5．国家审计属于〔BA．任意审计B．强制审计．专项审计．突击审计6．以下不适用函证的工程是〔A．库存现金B．银行存款．由其他单位代为保管、加工或销售的存货D．应收账款7．逆查法应先从〔A．原始凭证B．记账凭证．会计账簿．会计报表8A〕指审计人员对被计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。A．检查记录或文件B．问C．函证D．重新计算9B〕指审计人员以书或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。A．函证B．询问．分析程序．观察10C〕指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内关系，对财务信息作出评价。A．计算B．检查．分析程序D比拟11．会计师事务所接受委托时，同被审计单位签订〔A．审计准那么B．审计业务定书C．审计通知书．审计报告12A〕以确定审计范围时间和方向。A．总体审计谋略B．审计业约定书C审计依据D．具体审计方案13.〔A〕工程总体质量负责A．工程负责人工质控制复核人员D.理人员14.以各项中，属于被审计单位舞弊的是〔CA．对会计政策的误用B.原会计数据或原始记录的计算、抄写错误C.记虚假的交易或事项D.对事实的疏忽15.以关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的选项是〔CA．如果未能查出重大错报是由被审计单位舞弊造成的，那么注册会计师对此不承当责任B.注册会计师只要严格遵守独立计准那么、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊16.审计责任是指〔D档.

.A．查错揭弊B.验证会计报表公允性C.既错揭弊，又验证会计报公允性17.会师事务所承接业务时，不应考虑的内容是〔EA．评客户的诚信情况B.评是否具有执行业务的专业胜任能力C.

评价是否具有执行业务的必要时间和资源D.评价是否具能够遵守职业道德E.客所在地政府机关的支持18.对于注册会计师的欺诈行为法院可判其〔CA．只有刑事责任B.只有事责任C.民责任和刑事责任D.行政责任和民事责任19．在财务报表审计中，管理层财务报表责任的陈述不恰当的是〔AＡ．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任Ｂ．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计Ｃ．选择和运用恰当的会计政策Ｄ．选择适用的会计准那么和相关会计制度20．以下各项中D〕反权利和义务认定。Ａ．已发生的销售业务未登记入账Ｂ．将未发生的销售登记入账Ｃ．待摊费用摊销期限不恰当Ｄ．未将作为抵押物的存货披露21．甲公司将2021年的主营务收入列入2021年的财务报表，那么其2021年度务报表存在错误的认定是〔DＡ．存在Ｂ发生Ｃ．计价Ｄ完整性22．交易和事项已记录于正确的计期间是〔c〕认定包括的内容。Ａ．截止Ｂ存在或发生Ｃ计价和分摊Ｄ．权利和义务23．注册会计师审计的总目标是被审计单位财务报表的〔B〕公允性发表审计意见。Ａ．真实性Ｂ合法性Ｃ．彻底性Ｄ公正性24.注册会计师对重大错报风险估计水平与所需审计证据的数量〔AA．呈同向变动关系25．理解和应用“重要性〞要站〔B〕视角去判断。A．被审计单位管理层B．财报表使用者．注册会计师D．被审计单位全体员工26．在方案某项审计工作时，注会计师应分别评价〔〕两个层次的重要性。A．总账层次和明细账层次B资产负债表和利润表层次C．财务报表层次和认定层次．记账凭证层次和原始凭证层次27．在特定审计风险水平下，检风险同重大错报风险之间的关系是〔BA．同向变动关系B．反向变关系．有时同向变动，有时反向变动D．没有确切的系28．审计重要性与审计风险之间〔BA．呈同向变动B．呈反向变．呈比例变化．不存在关系29．实物证据通常用来证明〔CA．实物资产的所有权．实物资产的计价准确性C．实物资产的存在．有关会计记录的正确性30．审计人员在审计中收集到以审计证据，其中证明力最弱的是〔DA．向债务人进行函证所收回的函B监盘存货的盘点表C．银行对账单．审单位应收账款总账及其明细账档.

.31．审计人员通常对应收账款余或银行存款余额进行测试时，最常用的程序是A．检查文件或记录B．证．重新执行D．观察32．以下关于审计证据可靠性的法中，不正确的选项是〔DA．以纸质形式存在的证据比以子形式存在的证据更为可靠B．从原件获取的证据比从复印及

件获取的证据更为可靠C．电子文件形式的审计证据比头方式的审计证据更为可靠D．内部控制有效时内部生成的计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠33．关于审计证据的论述，以下法不正确的选项是〔AA．证据数量越多越好B．据要取证及时．证据要具有相关性D．审计证据数量多少与证据证力的强弱有关34．审计工作方案是〔B〕工底稿A．业务类．综合类．备查类．方案类35．审计工作底稿的所有权应该于〔CA．委托单位B．被审计单．会计师事务所．编制工作底稿的审计人员36．审计工作底稿的归档期限为计报告日后或审计业务中止日后的〔C〕内。A．30B．45．60．12037按审计工作底稿相关准那么的规定于审计档案没有特殊情况的会计师事务所应〔A〕起至少保存十年。A．审计报告签发日B．审报告定稿日．财务报表公布日D．后续审计中止日38.在合性测试中，信赖过度风险与样本量之间是〔AA．反比变动关系B.同向动关系C.同例变动关系D.比例变动关系39.以下各项中B〕的上与所需审计证据的数量呈反向变动关系。A．总体规模B.可忍误差40．通过对样本的测定结果来推总体金额的统计抽样方法是〔AA．变量抽样B．属性抽样C统计抽样．非统计抽样41.注册会计师将统计抽样运用下〔〕程，属于变量抽样。A．未经批准而赊销的金额B.销是否经过严格审批C.赊但上是否均有主管人员的签字D.收环节的职责分工是否合理42．由于未能取得充分、适当的计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意，应当〔CA．拒绝接受委托．拒绝提供审计报告C．出具无法表示意见的审计报．出具否认意见的审计报告43．册会计师出具无保存意见审计报告，如果认为必要，可以在〔C〕增加强调事项段，对重大事项加以说明。A．引言段之后B．意见之前．意见段之后D．审计报告附注中44．如果被审计单位限制注册会师监盘构成总资产50%存货，尽管对财务报表的其他工程都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，那么审计人员应出具〔D〕计报告。A．标准B．带强调事项的无保存意见C．保存意见D．无法表示意见45.注册会计师在出具非无保存见的审计报告时，应在〔A〕加说明段，说明所持意见理由。A．意见段之前B．意见之后．引言段之前D．引言段之后档.

.46．无法表示意见的审计报告不包(B。A．意见段．注册计师责任段．引言段．注册会计师签章47．某注册会计师在编写审计报时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响〞术，这种审计报告是(C)。A．标准的无保存意见的审计报．存意见的审计报告C．否认意见的审计报告．无法表示意见的审计报告48.注册会计师如果根据具体情对抽样对象进行了适当的分层，那么在抽样中，以下做法中不可取的是〔DA．对不同层次使用不同的抽样率B.对不同层次实施相同的审计程序C.对含最重要工程的层次全部审计二多选题1.审计关系是指由〔ABD〕方面关系人构成的关系。C.当事人2.审计的根本特征可概括为〔ACDB.合理性3.审计的根本职能主要有〔ABDC.经济建设4．注册会计师的职业道德要求最重要的是〔ACDB.保密5．我国会计师事务所的组织形有〔BC〕A．独资事务所B．合伙事务．有限责任事务所D．连带责任事务所6．按审计内容分类，审计可分〔ABCA．财政财务审计B．经济效审计．经济责任审计D．国家审计E．内部审计7．按审计主体分类，审计可分〔BCDA．全部审计B．注册会计审计．内部计D．国家审计E．局部审计8．按审计执行地点分类，审计分为〔CEA．民间审计B．局部审计．报送审计D强制审计．就地审计9．函证的方式有〔BDA．逆查B．积极式C顺查D消极式E详查10．会计师事务所在承接审计业时，与委托人签订审计业务约定书之前，首先应考虑ACDA．评价胜任能力B．评价计重要性C．评价独立性D．评价被计单位的治理层、管理层是否诚信E．评价客观性11.属于注册会计师防止法律诉的对策有〔A．提取风险基金或购置责任保B深了解客户情况，审慎选择客户C.出管理建议书D.建健全会计师事务所质量控制制度12.会师事务所的鉴证业务包括〔ABCDA．审计业务B.审阅业务C.资D.审核务13．以下认定中，与利润表组成素相关的认定有〔ACA．存在或发生B．权利和务．计价和分摊D．截止E．分类14．完整性认定主要与以下〔AE〕程的低估有关。档.

.Ａ．应付账款Ｂ应收账款Ｃ应收利息Ｄ．应收票据Ｅ应付票据15．对于〔BCD〕表工程，注册会计师应侧重验证其“完整性〞。Ａ．销售收入Ｂ现金Ｃ．存货Ｄ．应收账款Ｅ销售本钱16．在确定审计程序的性质、时和范围时，注册会计师应当考虑〔ACA．审计风险B．独立性．重要性．绝对保证E．客观性17．审计风险构成要素包括〔ABA．重大错报风险B．检查险．审计重要性．合理保证E．方案风险18．以下各项审计证据中，属于部证据的(ACD。A．被审计单位提供的销售合同．被审计单位提供的供给商开具的发票C．被审计单位已对外报送的会报表．被审计单位管理当局声明书19．审计证据的适当性是指审计据的〔CDA．数量足够B．合法性．可靠性D相关性20．以下有关审计可靠性的表述，适当的有〔A．从外部独立来源获取的证据从其他来源获取的证据更可靠B．间接获取的审计证据比推论出的审计证据更可靠C．获取的以文件、记录形式的据比口头证据更可靠D．从原件获取的证据比从复印或

获取的证据更可靠21.按审计抽样所了解的总体特不同，可以将审计抽样分为〔CDA．非统计抽样统抽样22．以下审计工作底稿，属于支审计报告的审计工作底稿有〔BCDA．审理意见书B．审计异调整表．试算平衡表D．函证回函记录23.按具外形特征，审计证据可分为〔ABCD24.注会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险是〔BCA．信赖过度风险C.误风险25.假定注册会计师在的靠程度要求下变量抽样方法得到了被测试总体的估计金额万元，实际的抽样误差为2万元小于方案的抽样误差，那么以下结论中正确的选项是〔BCDA.总金额为200万的可能为90%B.总金额落入198万至202元之间的概率为90%C.如总体的账面价值落入198万至202万元之间以90%的可信赖程度相信总体中没有大错误D.如总体的账面价值没有落入198万至202万元间，那么应要求客户检查总体业务并进行调整26.如经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风不能降低至可接受的水平，那么。注册会计师应发表〔BDA．无保存意见B.保意见C.认意见三判题1.在社会主义市场经济体制下，产资料的所有权和经营管理权是高度统一的，不存在受托经责任关系，因而不需要审计×〕2．国家审计属于外部审计。〔√〕3．检查记录或文件仅是对以纸形式存在的记录或文件进行审查×〕4．通过询问可以从客户获得大的证据，而且可以作为结论性证据×〕档.

.5.审失败是指在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了保存审计意档.

.×〕6甲司于2009年12月31日Ｂ公司发出商品100元2010年1月4日妥托收手续，甲司在发出商品时已确认收入。甲公司的做法违反了“完整性〞认定。〔×〕7．期末账户余额相关的审计标同与交易相关的审计目标最主要的区别在于：前者总是应用于资产类账户的期末余额，如应收账款、存货等；后者总是应用于权益类账户的期末余额，如应付据、盈余公积等×〕8．在和完整性目标强调的是计中关注的相反的两个方面：存在与潜在的金额高估有关，而完整性那么与未记录的交易和金额低估有关√〕9．实施对某公司2021年主营业务收入的截止测试时，注册会计师应该以公司该年度的销售发为起点，以检查是否存在高估主营业务收入×〕10.注册会计师假设拟信赖内部制，可以不进行实质性测试〕11.由于审计测试及被审计单位部控制的固有限制，注册会计师依照审计准那么进行审计，并不能保证发现所有的错误或舞弊〕12．注册会计师没有责任识别和估与财务无关的经营风险√〕13．如果控制环境存在缺陷，注会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修时应当考虑修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据、扩大审计程序的范围√〕14．审重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性水平〔×〕15.为证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的屡次年度会报表审计中应使用同样的重要性水平×〕16.不固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别进行质性测试√〕17．审计工作底稿与审计证据之存在着密切的联系。审计人员所获取的每一个审计证据都要过审计工作底稿加以记载，反之，每一张工作底稿都为证明被审计单位的财务报表是否存在重大错提供了审计证据。〔×〕18．审计人员编制的审计工作底，是其形成审计结论，发表审计意见的直接依据。〔√〕19．会计师事务所根据审计准那的规定，保证审计工作底稿的完整性，并平安保管审计工作稿对审计工作底稿保密。〔√〕20．注册会计师向被审计单位管层出具的管理建议书等审计工作底稿，按照准那么的规定至应当保存10年。〔√〕21.不容职务是指不同部门分管的职务×〕22.抽风险中赖度风险误受风险对注册会计师来说是最危险的为它会影响审计的效率。〔×〕23．由于审计范围受到限制，不获取充分适当的审计证据，以致无法对财务报表整体反映发意见时，注册会计师应当出具否认意见的审计报告×〕24．注册会计师对被审计单位财报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证×〕25.注会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在错误舞弊可能性时，应出具无法表示见的审计报告×〕26.被计单位的固有风险与控制风险的程度越高，说明存在重大错报的可能性越大，相应要检查风险越低√〕四问题档.

.1、什么是审计人员的审计责任2、什么是审计程序？审计程序要包括哪些阶段？3、审计证据要满足充分性，是是说审计证据的数量越多越好，为什么？4、注册会计师保密原那么例外情形有哪些？5、内部控制的目标主要有哪些五案分题1、审计人员接受委托，于2010年月日至15日对公司2021年末的会计报表进行审计，审人员疑心“存货〞有可能有问题。于是，在2010年2月1早时，该公司材料、产品实施了督盘点，因A材和甲产品在材料和产成品的存货中所占比重相当大，故以二者为重点进行审查，审查过中获取的有关证据如下：A材料2010年2月1日存数25000公斤，2009年12月31日账面数额为20000公，此外，A材料明细账还显示2010年1月1日至31A材入库数为15000公，出库数为公。甲产品2010年月1日实数12000件2021年12月31日产明细账显示其数额为11000件2021年1月1日31日库数为件，出库数为2000件。要求：根据案例资料分析以下两个问题。〔1〕请指出本案例中采用的审技术方法。〔2〕指出本案例中会计资料的误并加以改正。解析〕阅法、核对法、分析法、推理法、盘存法、调节法25000-15000+8000=180002009年12月31日A材料实际存数比账面数少2000斤12000-4000+2000=100002009年12月31日产品实际应存数比账面数少1000件2审人员在审查ABC股2009年12月31日的产负债“货币资金〞工程时，发现该公司2年12月31日银行存款账面余为80000元从银行取得的对账单上显示该公司2009年12月31日的银行存款余额为82425元。过笔核对后，查明有如下未达账项：〔1〕12月31日公司送存转支票一张，票面8000元银行尚未入账。〔2〕12月30日公司开出转支票一张，票面金额6500，持票人尚未到银行办理转账手续。〔3〕12月30日委托银行收4075元银行已收款入账，但收款通知尚未到达公司。〔4〕12月30日银行代公司付水费150，付款通知单尚未到达公司。要求：请编制银行存款余额调节表，并简单说明审计结果解析：企业银行存款账面余额80000加行已收企+4075业未收减行已付企-150业未付

银行对账单余额82425加业已收银+8000行未收减业已付银-6500行未付调整后余额

83925

调整后余额83295经审计银行存款年12月31日整后余额83925可以确认。3、注册会计师在评估被审计位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的档.

.检查风险水平见表请分别计以下四种情况的检查风险确定哪种情况需要收集的审计证据最多。档.

.某企业审计风险情况表风险类别

情

况

情况二

情况三

情况四一可接受的审计风险重大错报风险

5%30%

5%80%

4%40%

4%100%某企业审计风险情况表风险类别

情

况

情况二

情况三

情况四一可接受的审计风险重大错报风险检查风险

5%30%16.7%

5%80%6.25%

4%40%10%

4%100%4%解析：计算检查风险并填上表。其中第四种情况需要收集的审计证据量最多。4、某注册会计师接受委托审计公司2003年的会计报表，通过查阅M公司会计报表，找到下数据，并根据以往的经验，确定了在计算重要性水平时对应的各项标准：工程

金额〔万元〕

对应的标准资产总额2900000.5%净资产144000主营业务收入180000净利润102060

1%0.5%5%要求：试计算出各对应标准下不同的重要性指标，并指出审计人员应确定该公司会计报表层次重要性水平是多少？资产总额为基准计算的重要性水平为1450净资产为基准计算的重要性水平为1440主营业务收入为基准计算的重要性水平为900净利润为基准计算的重要性水平为5103应选择900元为该公司会计报表次的重要性水平。5.假被审计单位的应收账款账面总金额为1000000元，计500个账，审计人员希望对应账款总额进行估计，现选出20个户，账面价值为300000元，审计后确认价值为320000元请别用差额估计法和比率估计法估计被审计单位的应收账款的实际总体价值是多少。平均差额=〔320000-300000〕÷20=1000元〕估计的总体差额1000×500=500000元〕估计的总体价值=〔〕使用比率估计抽样时，审计工作人员确定的样本审计价值与账面价值的比率为320000÷300000=，么：估计的总体价值=1000000×106.7%1067000〔元〕6.审计人员对A企的2021年度财务状况进行审计企尚未采用计算机记账计员于2021年11月对A企业的内部控制制进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：档.

.〔1企产成品发出时，由销部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细。〔2会计人员乙负责开具未连编号的销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数填写销售发票上的数量。〔3审计人员了解和测试投资内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议已经过会计部门审核根据总理的批准计部已将1元汇入该户证券部处理证券买卖会记录，月底