某大型建筑企业项目财务管理制度

1.1一般规定……………………1.2项目资金管管理…………1.3项目经理部部管理费使用用管理………1.4印鉴、票据据、报表管理理………………1.5项目经经理部会计核核算处理办法法…………附表附表一《项项目经理部资资金计划与实实际使用情况况对比表（样样表）》……附表二《项目经经理部（）月份各作作业队工程计计量及付款明明细表（样表表）》……附表三《项目经经理部资金收收支明细表（样样表）》………附表四《项目经经理部货币资资金拨付表（样样表）》………附表五《项目经经理部（）月份管理理费用收支明明细表（表样样）》…施工项目财务管管理1.1一般般规定1.1.1项目目财务管理应应包括成本、费费用、资金的的预测、计划划、实施、核核算、分析、考考核，整理会会计资料与编编制财务及会会计报表。1.1.2项目目经理部的会会计、出纳员员，必须持有有《会计从业业资格证书》，并并报建设公司司财务部认可可。出纳人员员不得兼管稽稽核、会计档档案和收支、债债权债务帐目目的登记工作作。1.1.3项目目经理部财务务人员必须严严格执行国家家的各种法律律、法规及有有关财务制度度。1.1.4项目目经理部应统统一建立临时时帐户，统一一结算工程款款，根据要求求监督资金的的分配和使用用，实行财务务报账制。1.1.5项目目经理部应负负责项目的会会计核算，按按期编制财务务会计报表，及及时提供真实实、完整的会会计信息。1.1.6项目目经理部应严严格按照规定定执行现金、支支票审批制度度，先计划、后后审批，做到到每笔费用都都经领导审批批，方可给予予报销。审批批程序为：经经手人—项目经理—财务主管—出纳。1.2项目资金金管理1.2.1项目目经理部是项项目资金管理理中心，实行行资金统一管管理。项目经经理部经建设设公司财务部部批准在施工工所在地银行行设立一个临临时帐户(唯一的)。1.2.2项目目经理部财务务负责项目资资金的收取。根据施工合合同规定，及时向业主主（总包方）收收取工程备料料款、工程预预付款等款项项；根据月度工工程进度计量量资料，及时时收取工程进度度款。按月编编制《项目经经理部资金计计划与实际使使用情况对比比表》。1.2.3项目目经理要严格格控制项目资资金的使用，不不同项目间资资金的挪用必必须经建设公公司同意。1.2.4项目目经理部应严严格报帐制度度，项目经理理不能自已签签字自已报销销。项目经理理本人报帐时时应由项目经经理部其他领导签字字方可报帐。1.2.5项目目经理部不得得擅自超出建建设公司规定定进行固定资资产购置活动动；无权进行对对外投资、对对外融资、对对外担保和抵抵押。1.2.6项目目经理部对分分承包商或材材料供应商支支付款项的依依据是合法有有效的工程（劳务）分包合同、材料采购合合同。严禁无无据支付和超超付。1.2.7项目目经理部拨付付工程款时应应填写《项目经理理部货币资金金拨付单》，严严格按计量支支付，计量核核定单是财务务作为工程款款支付的唯一一依据。月底底应填写《（）月月份作业队工工程计量及付付款明细表》，财务及时清理当月资金拨付情况向项目经理通报。1.2.8项目目经理部应严严格按照作业业队计量额向向作业队拨付付工程款。对对专业公司作业业队预借工程款时时，应对预借借工程款收取取一定的资金金占用费。严严禁对分包单位超付付计量款。作作业队委托项项目经理部对对内、对外代付款时必须须办理委托书书，资料、手手续齐全。1.2.9项目目经理部应建建立财务对帐帐制度，定期与业主主、作业队进进行工作量核核定、工程款款支付和债权权债务方面的的清理、对帐，按按月填写《（）月月份项目经理理部资金收支支明细表》。1.2.10项项目经理部应应按照建设公公司下达的经经营指标和《项项目管理目标标责任书》的的要求以货币币资金形式按按月向建设公公司上缴费用用。月度上缴缴额应按每月月业主（总包包方）实际支支付的计量款款（或进度款款）为基数计计算，即：当月上缴管理费费额度=上月实际收到到的计量款×下达的上缴缴管理费百分分比例。1.2.11项项目经理部备备用金管理应应严格按照规规定用途使用用，及时报销或或归还。1.2.12项项目经理是项项目工程尾款收取取的第一责任任人。工程结结算完成、财财务移交后，项项目经理应及及时配合建设设公司财务部部门进行工程程尾款的收取取。1.2.13现现金管理（1）项目经理理部各专业公公司的经济往往来，不得使使用现金，一一律进行转账账结算。对外经济往来来，除在规定定的范围内可可以使用现金金外，都应当当通过银行进进行结算。（2）办理现现金业务应履履行审批程序，必必须有项目经经理、财务主主管的签字。（3）现金支付付的范围：职工工工资、各种种工资性津贴贴；个人劳务务报酬；各种种劳保、福利利费用以及国国家规定的对对个人的其它它现金支出；；管理费用科科目中规定的的可用现金支支出的费用；；（4）严格遵守守经银行核定定的库存现金金限额，超过限额的的现金，应及时送存银银行。（5）严格执行行现金存取手手续，不得坐坐支现金。（6）项目经理理部必须建立立健全现金及及银行账目，出出纳记账要逐逐日逐笔记载载现金收、支支，做到日清清月结，并与与会计总账、有有关原始凭证证、货币实存存相符。（7）不得用不不符合财务制制度的凭证顶顶替库存现金金；不准单位位之间相互借用现现金；不准以以任何借口、任任何方式假造造用途套取现现金；不准利利用本单位银银行账户为其其他单位和个个人存入或支支取现金；不不准将单位收收人的现金以以个人名义存存入储蓄；不准准保留账外公公款(小金库)；不准签发发空头现金支支票。（8）项目经理理部必须配有有保险柜，由由出纳员负责责现金的收支支、保管、记记帐工作，非非出纳人员不不得经管现金金。（9）项目经理理部必须做好好财务办公室室的保卫工作作。财务人员员有权拒绝任任何部门和个个人未经领导导批准，以不不正当的理由由在保险柜内内保管现金和和它物。1.3项目经经理部管理费费用使用管理1.3.1项目目经理部管理理费的使用必必须按照建设设公司规定计计提比例进行行计提使用，严严禁超支。每月应填填报《（）月月项目经理部部管理费收支支明细表》。1.3.2项目目经理部管理理费应根据工工程合同额、施施工工期和项项目经理部人人员情况编制制费用预算，分分科目、分阶阶段制定费用用使用计划，不得无计划划的随意使用用。1.3.3工资资管理（1）项目经理理部工资组成成项目经理部工作作人员实行“基本工资＋＋特殊津贴＋＋绩效工资”的工资及奖奖励分配制度度。所有支付付的工资、奖奖励及津贴均均从项目经理理部管理费用用中支付并计计入工程成本本。项目开工工前准备阶段段、竣工投产产后三个月至项目目经理部解体体阶段，工资标标准应按岗薪工资资固定部分标标准执行，不不得计发浮动动部分工资。a.基本工工资（即岗薪薪工资）作为为保障工资按按月正常的工工作考勤计核核，其支付原原则按岗位职职责不同实行行岗薪工资，分分别与岗位系系数挂钩。b.岗薪工资资划分为二部部分：固定部部分+浮动部分。固固定工资指按按考勤的考核核工资，浮动动工资为对工工作能力和工工作态度考核核的工资。浮动动工资的考核核发放由项目目经理部自行行制定考核办办法，项目经经理根据管理理工作人员每每月的考核结结果发放浮动动工资。对扣扣发余留下的的浮动部分工工资，项目经经理有权奖励励表现好的其其他工作人员。c.项目经理理部工作人员员基本工资执执行岗薪工资资后，不再享享受加班工资资。d.特殊津津贴指施工特特殊环境条件件下国家政策策规定享受的的补贴。项目经理部部特殊津贴的的发放必须经经建设公司批批准后，除此此以外的任何何生活补贴、施工津贴及及其它补贴性性费用均不得得另行发放。e.绩效工工资是项目经经理及项目承承包班子履行行合同，实现现项目合同目目标后的奖励励性工资分配配。绩效工资资的额度按项项目合同工程程量的大小、项项目管理的复复杂程度，以以基本工资总总额为基数，按按核定的基本本工资总额的的1.0-22.0倍下达。绩绩效工资系数数难易程度由由发包方组织织专业人员综综合测评确定定，绩效工资资系数=绩效工资÷项目岗薪工工资。项目岗薪工资标标准表序号岗位岗薪工资(元))备注固定部分浮动部分1项目经理19006001人2项目经理部班子子成员16505502-3人3部长（副部长）15005003-4人4一般工作人员12504505服务人员10503506聘用工程技术人人员1500-200007聘用一般工作人人员500200绩效工资系数表表序号项目类别绩效工资系数备注难一般易1A2.01.81.6合同价1.5亿亿元以上2B1.81.61.4合同价亿元3C1.61.41.2合同价亿元4D1.51.31.1合同价30000-50000万元5E1.41.21.0合同价10000-30000万元6F1.21.00.9合同价10000万元以下f.绩效工工资的考核及及兑现，应在在项目竣工结结算后，根据据项目审计结结论，与项目目合同目标中中成本、质量量、安全、工工期等指标挂挂钩考核后按按核定的应付付绩效工资兑兑现。但项目目合同价超过过3000万，施工周周期超过一年年的工程项目目，经中期审审计、考核后后，确认经营营及工程款支支付情况良好好的，管理费费的使用未超超标的，绩效效工资可以部部分预兑现。实际兑现绩效工工资总额＝绩绩效工资基数数×合同履约及及管理考核实实际得分/100±管理奖罚。其中：绩效工资资基数=合同工期内内核定的岗薪薪工资总额×按工程类别别核定的绩效效工资系数。（2）项目经理理部取得合同同外的专项奖奖励：a.由于项项目管理得力力，工程质量量优良，获得得国家及省市市级质量奖的的，由项目经经理部提交分分配方案，经经建设公司审审批，其奖金金的30%-550%由项目经理理部自主分配配(由业主指定定奖励个人的的除外)。b.由于项目管管理得力，在在工程质量、工工期、协作配配合及其它工工作中获得业业主的好评，并并由业主给予予奖励的，由由项目经理部部提交分配方方案，经建设设公司审批，其其奖金的30%-550%由项目经理理部自主分配配(由业主指定定奖励个人的的除外)。c.由于工程程存在造价方方面原因，由由业主（总包包方）对工程程成本补贴性性质的奖励，视视其情况由项项目经理部书书面报告，经经建设公司审审批，对项目目经理部给予予一定的奖励励。1.3.4项目目经理部无权擅擅自利用名目目发放岗薪工工资以外的费费用，如现场场协调费、赶赶工奖、劳动动竟赛奖等。确实需要时须书面报建设公公司批准，否否则项目审计时视视为违规。1.3.5项目目经理部必须须严格控制管管理费的使用用，绩效工资资的资金来源源是从核定的的项目管理费费用中开支，如如核定的管理理费无节余，又又无超交费用用弥补造成兑兑现绩效工资资无资金来源源时，绩效工工资考核后将将不予以兑现现。1.3.6项目经理部部业务招待费费用应严格控制使用范围围。因工作及及业务需要发发生业务招待待费时，必须须向项目经理理先报告、后报帐。项目经理部部与作业队之间间应杜绝相互互招待。1.3.7项目目经理部应按建设公司司相关规定控控制使用工作作人员的手机机、电话及其其它通讯费用用。1.3.8项目目经理部应严格按照建建设公司规定定的差旅费报报销办法进行行报帐。1.3.9项目目经理部使用用建设公司固固定资产必须须交纳固定资资产使用费，控控制好车辆使使用所发生车车辆维修费、配配件费等，建立车辆使用制度度。1.3.10各各分公司项目目经理部、专专业公司项目目经理部可参参照同类项目目工资标准执执行，但不得得高于建设公公司项目经理理部岗薪工资资标准。1.4印鉴鉴、票据、报报表管理1.4.1财务务印鉴管理要要实行内部牵牵制制度，一一个人不得同同时保管全套套印鉴。财务务专用章、名名章应由两人人以上分别保保管，如果管管理印鉴的人人员因事离岗岗，应将印鉴鉴交由项目经经理代管。1.4.2对不符合要要求的会计凭凭证，如数字字不清、印章章不全、原始始单据和会计计凭证不符、对对购买物品未未经验收、未未经领导批准准，财务人员员有权拒绝办办理，并向经经办人说明情情况和理由。1.4.3不符合规定定的发票，不不得作为财务务报销凭证；；项目经理部所属各各类发票个人人不得转借、转转让、代开发发票，发票应应由专人管理理。1.4.4项目目经理部应负负责会计档案案保管，对帐帐簿、凭证、报报表妥善保管管，不得遗失失，更不得私私自销毁，保保证档案的完完整性，并在在工程结束后后交由建设公公司档案科归档。1.4.5项目目经理部财务务专用章仅限限用于收取、支支付本项目工工程款及内部部转帐，不得得挪作它用。1.4.6项目目经理部解体体前，应将到银行行核销帐号。1.4.7项项目经理部解解体时，项目经理理应按要求及及时将财务印印鉴章交建设设公司办公室室封存并办理理手续。1.5项目经理理部会计核算算处理办法1.5.1资产产类核算处理理办法会计科科目。设：现现金、银行存存款、应收帐帐款、物资采采购、库存物物资、其它应应收款等科目目。1.5.2负债债类核算处理理办法会计科科目。设：预预收帐款、工工程结算、内内部往来、应应付工资、应应付福利费、应应付帐款、其其它应付款等等科目。1.5.3成本本损益类核算算处理办法会会计科目。设设：主营业务务收入、主营营业务成本、主主营业务税金金及附加、工工程施工、间间接费用、管管理费用、财财务费用、本本年利润等科科目。1.5.4相关部份科科目（1）收到到业主（总包包方）支付的工程预预付款：借：银行存存款贷：预收帐款-----业主（总总包方）业主（总包方）抵扣预付款时：借：预付帐款-----XXXX业主（总总包方）贷：：应收帐款----XXXX业主（总总包方）（2）收到到业主（总包包方）支付的的工程款和转转入的材料：：借：银行存存款库存物资(甲供材料)贷：应收帐款-----业主（总总包方）（3）收到业业主（总包方方）确认的月月度工程结算算量：借：应收帐帐款-----业主（总包包方）贷：工程结算-----XXXX合同借：工程结算-----XXXX合同贷：内部往来-----XXX公司(专业公司完成成产值)应付帐帐款-----分包单位工程施施工-----合同成本-----XXXX合同----合同毛毛利-----XXX合同同发生成本时借：工程施工-----合同同成本-----XXX合合同贷：应应付工资原材料确认收入和成本本时：借：主营业业务成本工程施工-----合同毛利贷：主营业务务收入（项目目经理部自行完完成的产值）（4）项目经经理部自购材料：借：物资采采购-----XXX材料贷：银行存存款(应付帐款)（5）材料料验收入库：：借：库存材材料-----XXX材料贷：物资采采购-----XXX材料（6）各单单位领用材料料时：借：内部往来-----XXXX公司(专专业公司领料料时)应付帐款-----分包单单位(分包单位领领料时)合同成本-----XXXX合同一材料料费(项目经理部自行施施工工程领料料时)贷：库存材料----XXXX材料(由项目经理部管理材材料时)（7）项目目经理部拨付工工程款借：内部往往来----XXX公司应付帐款-----XXX单位合同成本-----xxx合同-----人工费贷：银行存存款（8）发放放工资：借：应付工工资（应发数数入账）贷：现金其他应付款-----个人养老金金个人失业金金个人医保金个人公积金结转工资时：借：管理费费用----工作人员工工资贷贷：应付工资资（9）计提提工资附加费费：借：管理费费用-----职工福利费费----工会经经费贷：其他应应付款-----工会经费费应付福利费费----计提数（10）计提单单位部分社保保基金：借：管理费用-----劳动动保险费-----单位养老金金----劳劳动保险费-----工伤保险费费----单位失业金金贷：其他他应付款----单位位缴纳养老金金----单位缴缴纳失业金----工伤保保险费（11）上交交社保基金、医医保基金（含含单位、个人人部分）：借：其它应付款款----单位位缴纳养老金金----单位缴缴纳失业金----工伤保保险费----个人缴缴纳养老金----个人缴缴纳失业金----个人缴缴纳医保金应付付福利费----单位医保金金贷：银行存款款----XXXX银行----XXXX账号（12）项目目经理部管理费费用支出：借：管理费用贷：银银行存款现金（13）项项目经理部核收作作业队管理费费：借：内部往来-----xxxx作业队贷：管理费用（14）月未结结转主营业务务收入借：主主营业务收入入----自行行完成贷：：本年利润（15）月末末结转主营业业务成本：借：本年利润贷：主营营业务成本-----自行行完成（16）计提提本月工程税税金：借：主营业务税税金及附加贷：：应交税金-----应交交营业税----应交城城建税其他应交款-----教育费费附加（17）月月末结转工程程税金：借：本年利润润贷：：主营业务税税金及附加（18）月末结结转管理费用用：借：本年利润润贷：管理理费用（19）项项目经理部零星工工程：借：应收帐款款----业主主（总包方）贷：其它业务收收入发生费用时：借：其它业业务支出贷：现金（银行行存款）业主（总包方）付付款时：借：银行行存款贷：应收帐款-----业主主（总包方）列转其它业务：：借：本年利润贷：其其它业务支出出借：其它业务收收入贷：本本年利润计提其它业务税税金时：借：其它业务支支出-----税金及其附附加贷：应应交税金----应交营业业税----应交城城建税其他应应交款-----教育费附附加附表一项目目经理部资金金计划与实际际使用情况对对比表（样表表）年月应收工程款（元