企业工资总额预算治理暂行方法

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工资总额预算治理暂行方法（讨论稿）

第一章总则

第一条为规范企业工资总额预算治理，完善企业收入分配治理调控机制，依照《济宁市市管企业工资总额预算管

理暂行方法》（济国资〔2012〕80号）和公司全面预算治理制度的要求,结合公司实际，制定本方法。

第二条本方法适用于公司本部及所属企业。

第三条工资总额是指企业依据国家和公司的有关规定

和劳动合同、工资集体协议的约定，以货币形式支付给职工

的劳动酬劳。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班工资、特别事情下支付的工资等。

第四条工资总额预算治理是指企业按照公司的规定要求和

国家收入分配政策规定，依照企业经济效益、人工成本承受

能力等因素，按照市政府公布的年度企业工资指导线有关要求，对企业职工工资总额和工资水平做出预算安排并举行规

范治理的活动，是企业全面预算治理的重要组成部分。第五条企业工资总额预算治理遵循以下原则：

（一）编制依据充分、可靠。企业工资总额预算依照上年度人员数量、工资总额及预算年度的人员增减打算、年度经营目标及工资计提比例，预算企业年度工资总额。

（二）与经济效益相联系。企业工资总额预算坚持以效益为前提，工资总额增长幅度应低于经济效益增长幅度，职工平均工资增长幅度应低于劳动生产率增长幅度。

（三）以年度企业工资指导线为依据。按照市政府公布的年度企业工资指导线要求，参照同行业、全市企业职工平均工资，合理安排工资增长幅度。

（四）与企业人工成本承受能力相习惯。工资总额预算要与企业财务预算相结合，与资金支付能力和人工成本承受能力相习惯，职工工资水平增长别能造成人工成本投入产出水平落低。

（五）注重分配公平。坚持向一线职工、核心骨干倾歪的原则，充分调动核心骨干、一线职工的积极性，合理调节企业负责人与职工之间、企业内部职工之间、所属企业之间的收入差距。

第六条公司预算治理委员会负责对企业工资总额预算举行调控治理和监督，指导企业编制年度工资总额预算，审核批准企业年度工资总额预算，每月初对本月工资总额支出举行审核，并对执行、调整事情举行监督。建立以工资总额预算目标为中心的人工成本调控治理体系。

第七条公司人力资源部是工资总额预算治理的职能部门，具体负责公司本部工资总额预算的编制、执行，指导所

属企业工资总额预算的编制、执行、调整，监督和考核等工作。

第八条企业内部工资改革方案和薪酬分配中的重大

事项（包括工资构成、执行标准发生变化等），必须报公司批准。

第二章工资总额预算编制

第九条企业按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，按照公司的要求，做好工资总额预算编制工作。

第十条企业年度工资总额预算编制范围，原则上应与

上年度财务决算合并（汇总）范围相衔接，包括公司和所属

企业。

第十一条企业年度工资总额预算由工资总额预算基数

和预计增长（减少）额两部分组成。

第十二条工资总额预算基数是指企业上年度实际发放

的职工工资总额，扣除企业减少人员等因素应减发的年度工

资数额。

第十三条工资总额预计增长（减少）额，按照市政府公布的年度工资指导线要求，企业依照年度经济效益指标预

算，依照以下情形报公司审核确定：

（一）依据当年财务预算，持续盈利且较上年增长的，

预算利润总额每增长1%，按预算利润增长率的0.2-0.5%安排工资总额增长。其中：

企业职工平均工资低于全市企业职工平均工资的，职工

平均工资增长幅度原则上别高于市政府公布的工资指导线

上线；

企业职工平均工资高于全市企业职工平均工资且为3倍以下的，职工平均工资增长幅度原则上别高于市政府公布的

工资指导线基准线；

企业职工平均工资高于全市企业职工平均工资3倍的，

职工平均工资增长幅度原则上别高于市政府公布的工资指

导线下线。

（二）当年预算实现扭亏为盈的，其工资总额适度增长，

职工平均工资增长幅度原则上别高于市政府公布的工资指导线下线。

（三）当年预算减少亏损但未实现盈利的，或当年预算

利润总额浮现负增长但仍实现盈利的，工资总额别增长或适

度增长，但职工平均工资增长幅度别得高于市政府公布的工

资指导线下线。

（四）当年预算增加亏损或由盈利变为亏损的，工资总

额原则上应适度下落，下落幅度视企业工资水平和亏损事情

第十四条在预算年度内企业因新建、扩建项目等事情

增加职工的，依据企业劳动用工制度，相应增加年度工资总

额。

第十五条企业要严格按照规定，结合企业实际仔细编

制年度工资总额预算，预算安排中有关营业收入、利润总额、

全员劳动生产率、工资标准及职工人数等涉及的指标数据要

据实编报，并与财务预算、决算编报口径保持一致，确保工

资总额预算的真实、完整、准确。

第十六条企业依照公司对下年度全面预算治理编制

的总体部署和要求，结合本单位实际和预测事情，劳资部门

预先编制年度工资总额预算，报公司人力资源部初审，待初

审意见反馈企业并修改后，形成年度工资总额预算报告，纳

入企业年度全面预算。

第十七条企业年度工资总额预算报告要紧包括以下内

容：

（一）上年度工资总额预算执行事情；

（二）企业年度要紧生产经营打算和经济效益预算安排

事情；

（三）企业增减人员等人力资源配置打算；

（四）企业年度工资总额预算增减的依据、标准及数额；

（五）企业年度工资总额预算报表（见附件）及编制讲

（六）其他相关材料。

第三章工资总额预算执行与调控

第十八条企业应当及时将经核定的年度工资总额预算

举行分解细化，层层降实预算执行责任，确保年度工资总额

预算目标的实现。

第十九条企业劳资部门依照上月产量、效益、安全等任

务完成事情编制本月工资奖金支出明细及汇总表报公司人力

资源部，经审核后报公司预算治理委员会。

第二十条企业按照公司核定的月度工资奖金支出打算，编制发放明细表，按照《企业财务通则》的要求据实列支，

月底前企业劳资部门要将执行事情反馈给公司人力资源部。

第二十一条公司每季度对工资总额预算执行事情进

行分析，切实加强对企业预算执行事情的跟踪和监督，对执

行事情偏差较大的及时赋予警示，敦促其采取措施仔细降实。

第二十一条企业应严格执行公司核定的年度工资总

额预算，在预算执行过程中浮现下列情形之一的，可予以调

整：

（一）国家收入分配政策发生重大调整的；

（二）市场环境发生重大变化引起企业效益大幅变动

的；

（三）企业发生分立、合并等重大资产重组行为导致企

业效益、职工人数发生重大变化的；

（四）其他重大妨碍因素。

第二十二条企业年度工资总额预算调整方案要经公司

审核批复。

第二十三条年度终了，企业结合编制财务决算报告，对

工资总额预算执行事情举行清算，并由负责财务决算审计的中

介机构举行专项审计，出具审核意见（相关工资总额预算执行

事情清算表另行制定）。

企业工资总额清算额度经公司核准确认后，作为编制下

年度工资总额预算的依据。

依据本方法第十三条第一款规定预提工资的，而年终实

际实现利润总额低于企业预算利润总额10%以上，且年度中间未调整工资总额预算，按实际实现利润总额清算超发部

分；以及当年度实际发放工资总额超过预算3%的部分，公司将相应核减企业下年度工资总额。

第四章工作责任

第二十四条企业上报预算报告别符合编制要求，存在严峻质量咨询题以及预算执行别力的，公司将责令整改；关于预算严峻脱离实际、各相关指标别衔接的，公司将要求企业重新编报工资总额预算报告。

第二十五条企业可依照效益考核预算指标执行事情，在规定范围内决定企业工资的提取和发放，原则上当年工资的提取和实际发放数要一致，别得提留新增工资结余。

第二十六条企业在工资总额预算治理工作中，违反政策规定弄虚作假的，公司将依照具体情节扣减企业要紧负责人和相关责任人绩效薪金，并按照有关规定追究企业相关负责人的责任。

第五章附则

第二十七条本方法所称企业职工，是指劳动关系在本企业并由企业直截了当支付劳动酬劳的人员，包括内退、待岗人员。

第二十八条企业同意以劳务派遣形式用工的，其履行劳务外包合同金额一并纳入工资总额预算治理。提供的就业人数及合同金额应单独列示。

第二十九条企业工资总额预算治理执行事情列入监

事会监督范围。公司依照需要组织工资总额预算治理专项检查。

第三十一条本方法由公司人力资源部负责解释。

第三十二条本方法自公布之日起施行。

附件：

企业年度工资总额预算报表（一）

（年度）

企业名称（公章）：

项目行上年预算上年实际当年预算次事情事情事情

1.营业收入（万元）1

2.利润总额（万元，亏损以“-”号填列）2

3.增加值（万元）3

4.劳动生产率（元/人）4

5.全年平均从业人员人数（人）5

6.全年平均职工人数（人）6

其中：全年平均在岗职工人数（人）77.全年实际发放工资总额（万元）8

其中：全年实际发放在岗职工工资总额（万元）98.职工平均工资（元/人）10

其中：在岗职工平均工资（元/人）11

9.劳务外包合同金额（万元）12

10.劳务外包提供的就业人数（人）13

企业年度工资总额预算报表（二）

（年度）

企业名称（公章）：

劳务外

劳务外

职工人数平均工资工资总额包提供

包合同