《企业资金管理存在的问题及对策（案例论文）》

企业资金管理存在的问题及对策目录第一章绪论 4第1.1节选题的背景与意义 41.1.1选题的背景 41.1.2选题的意义 4第1.2节文献回顾与综述 51.2.1.关于资金管理的理论及其重要性的研究成果 51.2.2.关于资金管理现状的研究成果 71.2.3.关于资金管理应对策略法的研究成果 8第1.3节研究内容与研究方法 91.3.1研究内容 91.3.2研究方法 9第二章资金管理的理论和方法 9第2.1节资金管理的理论 9第2.2节资金管理的方法 102.2.1融资决策 102.2.2融资计划 102.2.3资金控制 11第三章石家庄市诚达耐磨材料有限公司资金管理的实证分析 11第3.1节石家庄市诚达耐磨材料有限公司简介 11第3.2节石家庄市诚达耐磨材料有限公司现状分析 113.2.1资金管理体系 113.2.2资金运营管理机制 12第3.3节石家庄市诚达耐磨材料有限公司资金管理存在的问题及原因分析 123.3.1营运资金效率低 123.3.2货币资金管理效率不高 123.3.3财务管理水平不高 143.3.4融资困难 14第四章加强石家庄市诚达耐磨材料有限公司资金管理的对策研究 14第4.1节加强应收账款的管理 14第4.2节提高运行的效果 15第4.3节完善融资能力 16总结 17参考文献 18致谢 19绪论第1.1节选题的背景与意义1.1.1选题的背景资金作为企业最有活力的一部分，是企业生存和发展的基础，它作为企业在财务管理方面一个重要的部分，为实现企业价值最大化服务。据统计局最新数据显示，每100个企业里面就有90个是中小企业，它们为我国提供了70%的城镇就业机会，创造了60%的GDP，为国家税收提供了的50%的收入，因此，中小企业进行有效的资金管理对推动中小企业健康成长有重大的意义。然而我国的中小企业的资金管理的发展还不成熟，目前尚处混乱的阶段，不完善的内部控制制度，规模小，资金实力相对弱，融资困难等等一系列的问题制约中小民营企业的健康发展。我们常常把资金理解成企业生产经营过程中使用的流动资金，进行采购然后生产，再将产成品进行销售，最后再形成资金流入企业，这一系列循环周转的过程都离不开资金。因此有效管理中小企业的资金，提高企业资金的使用效率，至关重要。当今越来越激烈的市场竞争中，很多企业在资金的财务政策的制定上是匮乏的，财务人员自身能力素质不达标，使得很多针对资金管理的政策在制定上缺少理论依据作指导。所以，我国的资金管理在效率上还有很大的提升空间。中小企业能否真正行之有效完善营运资金的管理，这不单单可以影响中小企业持续、健康的发展，同时这更关系到国家经济秩序的稳定。企业管理重在资金管理，若控制不当，很容易发生资金链断裂导致公司经营困难。本文在分析石家庄市诚达耐磨材料有限公司加强自身管理的重要性基础上,探讨了当前公司资金管理现状和存在的问题，并针对性的提出了完善资金管理的对策措施以及小企业融资方面的问题，以期促使资金良性循环，达到最大限度地提高资金运营效能。1.1.2选题的意义理论意义：资金是企业生产和管理等一系列经济活动中最基本的要素，起着决定性的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有以资金管理为中心，采取有效的管理和控制措施，才能提高企业的经济效益，提高企业在市场上的竞争力，不断提高企业的利润。此外，有效的资金管理也可以避免企业在经营过程中的财务困难。实践意义：近些年，我国中小企业发展过于迅猛，在财政收入和缴纳税收方面做出了巨大贡献，并且促进了各城市的就业问题。但是受中小企业规模小、资本和技术构成低以及经济环境变化的影响，资金管理方面存在着与自身发展不适应的现象。但是，如果能有一个好的管理系统，将有利于促进公司发展的效率与质量，保障公司资金功能的实现。企业资金管理的一个重要方面是掌握企业资金的流量、流向，并对其实行有效控制，确保企业资金的使用行为规范、合理，达到企业整体战略目标。对于中小企业而言，良好的企业资金管理，是推动企业生产和持续发展的前提。只有建立行之有效的企业资金管理体系，才能保证企业资金的充分流动，达成企业的目标。近几年，我国的学者更偏向于研究大中型企业的资金管理案例，现有的资金管理的理论也更适合这类大型上市公司。对于中小民营企业研究的较少。本文通过挖掘中小企业本身特有的属性，并结合理论知识从资金管理的角度出发，对石家庄诚达耐磨材料有限公司的资金管理问题做详细的介绍，分析其目前资金管理存在的不足并提出解决对策。第1.2节文献回顾与综述伴随着我国经济的快速发展，各种企业都面临着资金的困难。资金问题往往是大问题,企业破产倒闭多数是因为资金链断裂，而资金链断裂，则是因为公司管理层对资金缺乏管理意识和管理能力导致的。在企业管理中，非常有必要提升公司管理层对资金管理的意识。因此得用控制资金的手段对企业进行间接管理，并对资金的筹集、投放、耗费、回收和分配等操作业务活动进行直接管理。从来自国内外学者的研究来看，他们从小型企业入手，研究了企业资金管理的重要性、存在的问题及解决对策，以更充分的研究来分析资金管理的方式。1.2.1.关于资金管理的理论及其重要性的研究成果很多学者都提到过资金管理的理论知识及其在企业中的重要性。宋莉莉（2019）在《关于加强制造企业资金管理的思考》中认为，我国经济都保持着稳中向好的发展趋势，经济和科技实力都得到了大幅度的提升。在这篇文章中，分析了造成企业资金管理存在的问题，其中包括了：企业忽视了营运资金的管理、资金使用效率低、管理内部薄弱并缺乏严格的监督、信息化管理落后等等因素，并针对这些问题进行研究。林玉明（2019）在《论资金管控对企业财务管理的重要性》中认为资金管控即是企业对各种资金的管理和控制，企业往往资金紧张，财务方面有特殊要求。他首先解释了资金管控的内涵、目标、原则及模式。最后给出资金管控对企业财务管理的具体作用。MargaritaProtopappa-Sieke、RalfW.Seifert（2017）在《Benefitsofworkingcapitalsharinginsupplychains》供应链财务和营运资金管理是降低供应链成本的重要途径。小型供应商可能没有足够的营运资金来为其业务融资并有效地为其客户提供服务。我们开发了一个模型，该模型包含两个阶段的供应链中财务和运营规划的基本方面，成员既有强成员，也有弱成员。一个强大的成员可以谈判更优惠的融资利率，更有利的付款条件，更短的交货期比一个较弱的成员。MariyaGubareva、MariaRosaBorges（2018）在《Rethinkingeconomiccapitalmanagementthroughtheintegratedderivative-basedtreatmentofinterestrateandcreditrisk》中，研究重温了新兴市场主权债务下金融机构银行账户的经济资本管理。开发了一种基于衍生工具的综合方法，用于量化考虑利率和信用风险的经济资本要求。他的框架对资本管理的经验方面作出了重大贡献。提出的创新模型允许应用为独立风险因素开发的标准历史风险价值技术来评估多个风险的总体影响。AlejandroSerrano、RogelioOliva、SantiagoKraiselburd（2017）在《Onthecostofcapitalininventorymodelswithdeterministicdemand》在运营管理文献中，库存模型中的财务风险通常被假定为由企业的加权平均资本成本所捕获。这个假设充其量只是一个近似值，因为这个成本取决于现金流的风险，而现金流的风险又取决于库存政策。在需求确定的库存模型中，研究了什么是正确的资本成本。为此，也研究了一个具有一般库存成本函数的库存模型，其中风险取决于所做的库存决策。他引入了加性和乘性财务噪声函数来评估它们对企业资本成本和最优库存策略的影响。1.2.2.关于资金管理现状的研究成果随着我国社会经济的发展，虽然我国会计行业已经有了很大的进步，但在处理资金管理具体过程中仍存在一些问题。主要体现在思想和实践，具体为：第一，企业资金管理体系不健全。刘敏(2017)在《新形势下企业资金管理的现状与对策研究》中，随着我国国民经济发展进入新常态，企业资金管理的效果也得到了社会各界的广泛关注。其中，基金管理作为现代企业管理的一个基本环节，处于严重落后的状态，严重阻碍了企业的更好发展。因此，我们需要面对中国企业基金管理的现状，分析其中存在的问题。为确保企业能够筹集资金、投资并保持企业正常运行，应采取有效的资金管理措施，优化企业的资金管理模式。第二，对财务管理没有概念，实现不了财务与管理相结合的过程。王伟（2019）在《新经济环境下企业资金成本管理分析》中，为确保企业市场竞争力与经营规模的不断完善、提升，企业财务管理工作者需要结合企业财务特点与管理中存在的问题，积极开展对资金成本控制管理的研究工作。得出结论，企业应该牢固树立起财务管理的理念。对企业资金的管理，以及资金的使用效果，有限的经费合理生产，这样可以实现企业资本运作的良性循环，不断提高企业的经济效益。李勇(2019)的《新时期下财政惠农资金的管理及其问效》,在新时代的背景下,在党的中央委员会和中国国务院的初期,许多政策同时金融资金的规模正在逐渐提高,发挥了至关重要的作用在农业、农村和农民问题的方法,从而促进农村经济和社会的可持续发展。目前，如何创新金融运行机制，加强基金对农民的管理和效益，已成为“农业、农村和农民”金融急切需要探讨的问题之一。第三，企业的管理者不重视资金管理的环节。姚歆慧（2019）在《企业营运资金管理现状及其优化对策研究》中，营运资本是企业使用和循环的营运资本净额，流动性是企业的主要特征，是企业财务管理的重要对象。以武汉钢铁有限公司为例，简要介绍了营运资金的概念和类型，并介绍了公司营运资金管理中存在的问题。最后，提出了优化营运资本管理的具体对策，包括严格的内部控制工作、明确的资金管理重点、加强政府银行工作等。葛联宝（2019）在《企业资金管理方案研究》中，资金是企业正常经营的基本前提，是影响企业市场竞争力的重要因素。基金管理必须得到公司经理的充分重视。然而，许多企业在资金管理方面仍然存在许多问题，影响着企业的健康发展。他试图分析企业基金管理的内涵和主要问题，提出相应的解决方案，希望推动企业提高资本管理水平，促进企业长期健康稳定发展。1.2.3.关于资金管理应对策略法的研究成果第一，加强资金管理体系，注重资金管理的使用。王俊（2019）在《浅析如何加强企业资金日常管理》中，货币资金是公司资产的重要组成部分。加强货币资金管理，对保证企业正常运行和运行效率具有重要意义。因此，企业应加强货币资金管理，规范货币资金的使用，避免因资金不足和过多而影响企业正常生产经营活动的不良现象。他讨论了企业如何管理货币资金。第二，政府部门对财政资金预算的使用效益有影响。王磊（2019）在《政府财政资金监督管理工作的探讨》中，随着我国社会经济的发展，政府部门财政资金的预算和执行管理面临巨大挑战，因此如何提高资金使用效率和加强对资金使用的监督成为研究的热点，同时也是政府财政资金管理的重要内容。本文分析了公共资金预算执行管理中的一些问题，并讨论了与工作经验有关的改善管理的相关政策。贾国辉（2019）在《财政扶贫资金管理使用中存在的问题和对策》中，近年来，国家不断增加对贫困地区的财政支持，改善贫困地区的生产和生活条件，支持贫困地区经济社会事业的发展。然而，最近在审计中发现，财政扶贫资金在政策制定、行政使用、评价、评价等方面仍存在一些突出问题，迫切需要纠正。为减轻贫困而分配财政资源是不科学的。第三，对财务管理人员加强管理。鲁新建（2019）在《中小民营企业资金管理存在的问题及对策》中，本文研究了民营中小企业资金管理的主要问题，并在此基础上提出了预防措施。资金董事会应当充分发挥内部控制功能的控制,并做好员工工作任务实施的所有单位,控制经营风险,提高资金流动率和效率提供了强有力的保证商业效率的改善。吴世芬（2019）在《构建企业高效资金管理模式的策略探讨》中，对企业来讲，其经营管理和运作，同资金具有密不可分的关系。也可以这样说，在某种程度上，资金直接决定了公司的生存。然而，在一些公司，财务经理对资金管理的关注较少，导致公司资金管理效率较低，不利于公司的可持续发展。因此，在当今竞争日益激烈的市场中，我们必须更加重视资金管理，建立有效的资金管理模式，提高资金管理的水平和质量，为公司的发展奠定良好的基础。通过以上文献综述，国内外对资金管理的研究，虽然理论颇多，资金管理的方法丰富，案例也不少，但是存在以下问题：1.资金管理过程中缺乏监督。现代企业资金管理中存在着监控力度不强等问题，没有设置具体的监控机制对企业各个部门的资金运营情况进行管理，导致子公司和母公司的资金在运营环节出现较多的问题。一些企业虽然在管理过程中设置了资金管理和资金监控的制度，但是没有将这些制度有效的应用到资金管理的过程中，所以不能达到实际管理的效果。在对企业的资金进行投资时，没有采取有效的决策机制对投资情况进行决策，也没有形成较好的约束机制，导致企业资金投资过程中出现较多的问题，资金没有明确的流向。2.资金预算不能起到实际作用。资金预算就是通过一系列影响资金运行的因素对未来资金的收支情况进行预测，其中影响资金运行的因素有资金管理的目标和企业未来的发展计划等。企业通过对这些因素进行预测，对未来的资金收支情况有效控制。资金预算作为企业控制未来资金收支情况的依据对企业财务的发展起着较为重要的作用，合理的资金预算可以加强资金的管理。第1.3节研究内容与研究方法1.3.1研究内容本文将以资金管理的基本理论为指导，针对找到石家庄市诚达耐磨材料有限公司在进行资金管理中存在的具体问题进行分析，并对石家庄市诚达耐磨材料有限公司资金管理的方法提出适合该公司的方法和建议。1.3.2研究方法访谈法：通过口头交谈，向受访者提出相关问题，并从受访者的回答中获得相关信息和研究材料。归纳和演绎法：从个别性知识，引出一般性知识的推理，是由已知真的前提，引出可能真的结论。文献阅读法：通过互联网和在图书馆中阅读，已收集了大量有关资金管理的国内外文献，并对数据进行了组织，分析和汇总，以找到资金管理的概念和方法，这为本文的研究提供了理论依据。第二章资金管理的理论和方法第2.1节资金管理的理论营运资金是指将企业资金在某一时刻的资金流动性与其短期偿还债务能力进行比较,分析和判断企业的财务风险,并根据这个来对企业的健康发展进行合理的判断。资金管理则是指，由有关人员，通过科学合理的财务方法对企业中的流动资产和流动负债进行管理的过程,使公司保持良好的经营能力和偿债能力,这是企业财务管理的重要组成部分。中小企业的资金管理与大型企业具有截然不同的特点。第一是重要性，中小企业的规模相对小,所以拥有的基本资源非常少。因此,企业的每一小部分营运资金对中小企业的发展来说，都是非常重要的。第二是相关性，中小企业资金管理中的每一个方面,都是密切相关的。货币资金的数额会影响企业借贷买卖的规模,应收账款的数额会影响企业的可动用资金,从而间接影响对企业持有货币资金数额的控制。第三是风险性。中小企业资金规模相对较小,一旦资金发生流动停滞的情况,就可能对企业的发展造成非常严重的后果。因此,在中小企业发展过程中,企业自身也承担了巨大的风险。资金管理又可以分为横向和纵向两个部分。横向资金管理分为流动资产管理、流动负债管理和全面管理。纵向可分为两级,第一级是定量的,即流动性资产的金额管理；第二级是效率的,即流动性资产和流动性负债的管理。流动资产的管理包括现金和应收账款的管理。流动性负债的管理主要包括两方面,分别是商业信贷和应计项目的管理。第2.2节资金管理的方法2.2.1融资决策融资决策是有关资金由公司进行运营决策,根据公司的中长期发展规划,根据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况,在情报收集的过程中根据计划设计、选择和排序的结果对资金进行审查、使用、分配和监督。2.2.2融资计划融资计划是公司财务预算的重要组成部分，是公司财务部门根据公司资金决策计划和公司年度生产经营计划制定的资金管理预算。2.2.3资金控制资金的控制意味着公司的各部门必须使用各种可行的方法来管理和监督,根据预先确定的计划,在比较和分析测量的实施背景下,衡量资金计划的执行情况和经营成果及资金运作情况,为了达到预期的目标对资金进行严格限制。第三章石家庄市诚达耐磨材料有限公司资金管理的实证分析第3.1节石家庄市诚达耐磨材料有限公司简介石家庄市诚达耐磨材料有限公司主要生产“耐磨钢球、锻造钢、耐磨涂料”，年生产能力6万吨以上。是我国北方专业的耐磨材料制造商。公司占地面积约120000平方米,总资产1.5亿元,拥有了强大的专家技术团队，且公司拥有比国内所有公司更为先进的测试设备:德国大型直读光谱仪,碳硫分析仪、电气火花室数控切割机,化学分析室,物理性能实验室,实验室测试室,硬度测试室等先进设备。公司产品不仅广泛应用于国内水泥、能源、采矿、冶金等大型行业，还出口到澳大利亚、马来西亚、非洲等国家和地区。第3.2节石家庄市诚达耐磨材料有限公司现状分析3.2.1资金管理体系石家庄市诚达耐磨材料有限公司由于分支机构数量多、部门多、分工太细、机关级管理人员和服务人员太多，分支机构占用资金太多，增加了企业资本存量，不利于实现高回报。企业持有大量现金只能收取较低的银行存款利息，影响企业的盈利能力。因此，在保证现金支付的同时，我们应积极寻找机会，将盈余资金投资于盈利场所。为了减少资金的存入，经常采用集中的现金支付策略。我们应该能够迅速地将资金转移到特殊账户进行支付，以防止某些账户出现过多现金。3.2.2资金运营管理机制资金运营是资金管理中重要的组成部分，资金运行情况反映了公司的财务运作如何。资金运营包括资金营运等细分的部分。从资金营运来说,石家庄市诚达耐磨材料有限公司营运情况存在问题。一般正常的货币资金都是由公司的财务部门进行控制，而石家庄市诚达耐磨材料有限公司一直以来都没有编制资金预算表，其不足之处就是资金的流动性慢,，一些紧急的事无法及时处理,可能就会导致公司损失资金。第3.3节石家庄市诚达耐磨材料有限公司资金管理存在的问题及原因分析3.3.1营运资金效率低石家庄市诚达耐磨材料有限公司一直以来没有完善现金的管理制度，对资金使用缺乏预见性。在公司内部，正常的货币资金都是由公司的财务部门进行控制，而石家庄市诚达耐磨材料有限公司一直以来都没有编制资金预算表，导致了该公司资金的使用没有计划而言，处于一种“没钱就要，有钱就付”的状态。在石家庄市诚达耐磨材料有限公司内部一直保持着传统的营运资金管理理念，一直以来都认为企业销售业绩的提高、收入的增加、利润的增长才是最重要的，从而忽略了管理制度的建设。事实上，如果企业想要有一个良好的营运资金循环过程，就必须要建立完善的资金管理制度，保证资金的有效运行。3.3.2货币资金管理效率不高石家庄市诚达耐磨材料有限公司在营运资金管理上并没有足够重视，因此该公司的营运资金管理体制并不健全，营运资金运营效率低。主要表现在以下几个方面:年份2016年2017年2018年2019年应收账款周转率6.854.33.9应收账款周转期54738492（1）应收账款方面。该公司2019年末应收账款达到了340.29万元；2019年与2016年相比，增加了57.81%。2019年的营运收入与2016年相比，增长了36.63%。虽然2016年一2019年这4年间，石家庄市诚达耐磨材料有限公司的营业收入和应收账款都在逐年增长，但应收账款的增长速度远大于营业收入的速度。同时该公司2016年一2019年的应收账款周转率一直呈下降趋势，2019年只有3.9，明显低于行业平均值6。应收账款的增大，周转率的降低，预示着企业内部大部分的资金都被应收账款占用，大量的应收账款额会加大企业呆账、坏账的风险，款项一旦收不回来，显示着该公司营运资金的运用效率低。（2）存货方面。石家庄市诚达耐磨材料有限公司的存货周转率较低，而且这几年也一直呈下降的趋势，2019年的存货周转率只有5.5。而在对该公司的存货构成情况的分析中，我们也发现石家庄市诚达耐磨材料有限公司的半成品和产成品的期末余额呈增长趋势。半成品2016年末的余额为32.19万元，而2019年末的余额为47.99万元，同比增长49.8%。产成品2016年的余额为40.66万元，2019年的余额62.89万元，增长了52.21%。这说明石家庄市诚达耐磨材料有限公司在产品和产成品积压严重，产成品占用企业资金较多，影响企业营运资金的运营效率。同时半成品的库存量也较大，这说明企业的生产效率也有待提高。2016年2019年同比增长产成品32.1947.9949.8%余额40.6662.8952.21%应付账款方面。应付账款作为一项没有成本的筹资方式，一直以来很受企业的欢迎。石家庄市诚达耐磨材料有限公司近四年一直保持着高额的应付账款，2019年应付账款占流动负债的比例达到50.22%。然而公司的应付账款的周转期波动较大，2016年的周转期为73天，而2017年下降为56天，虽然2018年周期又上升到了80天，但是周转期的波动，也说明了该公司在应收账款的管理上不够规范。3.3.3财务管理水平不高在企业管理中,财务管理在企业中的重要性，这一点是毋庸置疑的。从资产的收购到资金的整合以及经营管理中现金流量的管理再到利润分配的管理包括在财务管理之中,上述的这些活动,每一项都与资金密切相关,并且这些活动中的任何环节出现问题或偏差都会影响到企业的正常发展。这是因为,一方面,中国的中小企业不是由家族企业发展而来,就是由创始人主导。石家庄市诚达耐磨材料有限公司内部领导权高度集中,在没有专业的管理团队的管理下,根据业主的经验和偏好进行日常管理,导致公司管理混乱；另一方面,由于缺乏系统和正式的财务管理制度,以及对公司资金缺乏有效的管理和监督,导致企业资金的运作未能取得预期的成果。财务人员的素质不高,他们中的许多人是家庭成员或亲戚,同时担任财务工作,这样会对会计政策和财税政策的认识,造成企业账目混乱,甚至未能按时报税,导致企业信用评级低下,影响企业的投融资业务。3.3.4融资困难石家庄市诚达耐磨材料有限公司资产规模小,工业水平低,产生的经济效益比较差,生产稳定性也比较差,同时，竞争力和抗风险能力弱。因此，银行不敢对其进行放贷业务,因为银行对中小企业收回贷款缺乏信心。如果公司要想发展,不能仅仅只是依靠内部融资，这一种方法，数据表明，许多中小企业经常通过私人渠道，利用这种方法来获得资金来源。目前，有相当数量的中小企业在向银行进行贷款申请时，由于缺乏会计核算和会计信息，因此无法按照银行的要求按时提交财务报表，银行很难了解这些中小企业的财务状况以及经营成果和发展前景。结果，他不敢轻易提供信贷支持，中小企业也没有足够的抵押资产来获得更大的困难。为了降低贷款风险，银行通常要求贷方提供抵押或房地产抵押，尤其是要求中小企业在更严格的条件下申请贷款。石家庄市诚达耐磨材料有限公司的短期筹资方式主要靠银行借款，而与石家庄市诚达耐磨材料有限公司可以达成业务往来的金融机构目前只有2家。该公司一直以来也没有想过要给自己建立良好的信用担保系统。光依靠银行借款，当石家庄市诚达耐磨材料有限公司发生资金困难的时候，很难保证能获得足够的资金。石家庄市诚达耐磨材料有限公司2015-2017年开发投资资金来源如下表所示。从表中我们可以看出，石家庄市诚达耐磨材料有限公司的资金大都是通过银行贷款，而贷款的比利在近三年以来都是保持在20%以上，最高的一年已接近30%；而其自有资金，则多是来自于公司销售的收入，在这其中很大部分都是银行按揭贷款。经过总结、分析、核算，在石家庄市诚达耐磨材料有限公司总的投资中银行贷款的占比应该高达60%以上，足以说明该企业是依靠银行贷款来维持其正常运转的，也是导致其负债率持续增高的原因所在，该公司的财务风险显而易见。石家庄市诚达耐磨材料有限公司投资资金来源（单位：万元）年份资金来源合计银行贷款自筹资金其他资金金额占比（%）金额占比（%）金额占比（%）2015121219.6528947.2523.8840887.3933.7351385.0142.402016149463.2142611.9628.5147349.9431.6859601.3139.812017157624.3839721.3425.2051874.1832.9166028.8641.91第四章加强石家庄市诚达耐磨材料有限公司资金管理的对策研究第4.1节加强应收账款的管理石家庄市诚达耐磨材料有限公司为了扩大销售量，一直以来都采用信用销售的模式。但并不是企业销售的数量越多越好，而是既要有高的销售量又能尽快收到回款才是信用销售的最佳模式。为了保证应收账款的回款速度，企业应该将信用风险降到最低。主要包括以下几个方面:（1）建立完善的客户信用档案。由于零售商数量多，质量参差不齐，在进行商业合作之前，公司应该进行客户资信情况的调查。具体可以通过收集客户企业的财务报表，或者是通过银行提供客户信用资料以及与该客户的其他往来单位进行信用资料的互换等方式来搜集客户信用资料。并根据收集到的客户的信用情况完善客户档案。（2）对客户进行分级管理。根据客户的信用水平将他们分成不同的级别，对不同级别的客户采用不同的赊销额度。同时，由于之前石家庄市诚达耐磨材料有限公司只有批发商客户，之前客户管理制度不太适用于零售商客户，所以建议石家庄市诚达耐磨材料有限公司把批发商和零售商分开管理，对零售商制定一套更有针对性的管理制度。（3）设立专门的收款部门，加强应收账款的收款监控和管理。现阶段石家庄市诚达耐磨材料有限公司应收账款的工作并没有专人负责，发生款项没有收回的情况时，只是由财务人员进行账面的显示并告知销售人员。到底谁去追款，追款的情况如何都没有专门的考核。因此，为了提高应收账款的收回率，降低坏账发生风险，石家庄市诚达耐磨材料有限公司应该设立专门的部门来进行应收账款的管理和追讨工作。相关人员要定期核算赊销业务，及时与客户沟通，掌握款项回收的情况。对于不同的欠款，采取不同的收款方法。（4）为了防止石家庄市诚达耐磨材料有限公司在产品发出以后因为数量、质量和价格的原因使得应收账款遭到拒付，公司在进行销售合同的签订的时候，要建立完善的审批制度，派专人对合同里产品的销售价格、发货时间及收款的时间、客户的信用情况严格把关。在产品的发出过程中，要仔细核对发出的产品是否和合同要求的一样。建立健全企业内部控制制度，合理管理应收账款，建立合理的应收账款管理和控制目标，增强企业风险控制能力。企业管理者需要有敏锐的洞察力，要及时、客观的掌握各方面情况，在企业管理过程中制定切实可行的目标，同时明确自己判断的目标，根据自己企业的实际情况建立合理的应收账款管理体系。结合时代背景，切记盲目跟风，不要给实际的运营商施加很压力，要了解清楚实际的情况。在掌握了实际执行者的能力和水平的情况下，我们应该适当地提高目标的适应性，增加目标存在的客观性和目标的准确性，减少坏账和呆账现象的发生，并建立相应的奖励制度，以应收账款的回收率作为员工周期评估的重要指标。此外，还应设立信用管理体系，指定专业人士，并制定符合企业要求的管理方法。第4.2节提高运行的效果石家庄市诚达耐磨材料有限公司不仅要考虑通常的现金支出，还要根据企业自身的情况和行业整体水平，确定合理的库存现金数额保证日常库存的买卖所需资金。并且，公司需要升级资金管理模式。公司也应该对缺乏合格的财务人员的情况和企业管理者对公司财务管理进行严格的内部控制等情况做出解决措施。并且要知道，低成本的人力资源不一定通过降低成本而增加公司的利益。相反，聘用高素质经理的好处很可能要比公司的成本高得多。企业应该对每个客户进行深入细致的调查，充分了解客户的还款能力，客户的信用状况与应收账款的回收率呈正相关关系，首先业务人员应认真负责，了解清楚不同客户的情况，并针对不同的客户采取不同的信贷政策，通过对客户的信用进行评估来真正降低企业风险，在内部控制中，要尽量降低应收账款损失的程度，同时，企业也应在内部控制和管理方面给出相应的政策和措施，从根本上降低企业的资金风险。要通过提高资金的运行效果，不断完善企业的资金管理体系。第4.3节完善融资能力石家庄市诚达耐磨材料有限公司的筹资能力并不强，筹资渠道相对单一，银行借款是它融资的主要渠道。而银行借款的资金成本高，容易受相关政策的影响。所以，石家庄市诚达耐磨材料有限公司必须赶紧增强自身的筹资能力。目前与公司有业务往来的公司只有2家，石家庄市诚达耐磨材料有限公司应该进一步巩固现有的金融关系，加强银企之间的信任。同时，还要积极扩展新的金融关系，这可以使得石家庄市诚达耐磨材料有限公司在短期借款的时候有更多的银行选择。除了银行借款以外，石家庄市诚达耐磨材料有限公司还可以考虑利用典当筹资等方式进行短期筹资。典当融资与一般融资相比更灵活且门槛低，典当行愿意接受的抵押、质押的物品品种多样，范围上至房产设备，下至普通的生产资料都可以成为典当的商品。而典当融资的期限最长不超过半年，当中小企业发生决临时的资金需求时，更愿意采用典当融资。所以对于石家庄市诚达耐磨材料有限公司而言，使用典当的方式进行融资是一个不错的选择。石家庄市诚达耐磨材料有限公司经营业绩下降，资金短缺，阻碍发展，进而导致融资难度加大，形成恶性循环。在这方面，应采取以下措施来解决融资问题：一是加强与银行和其他金融机构以及其他债权人的沟通，以通过续期或延期付款的方式缓解公司到期债务的支付压力。二是开展内生融资。内生融资不会产生融资成本，偿还债务的压力相对较小。尽管资金成本较高，但至少不会影响公司的信誉。三是寻求外界的帮助。首先，我们可以得到政府的帮助，赢得资金和政策的支持，并保持公司的正常生产和经营。其次，我们可以通过发行债券，股票和先进的信托融资等方式寻求社会的帮助，解决企业的融资问题。拓宽融资渠道后，一方面，石家庄市诚达耐磨材料有限公司可以向投资者和债权人传递积极的消息，降低投诉率；另一方面，通过获得的资金，它可以改善自身的不良经营状况并增强外界对其自身的信心，从而使外部融资更加容易，从而降低了资本成本，大大降低了公司收入的安全性并提高收入质量。总结营运资金是企业的“血液”，运营资金管理更是企业财务管理的核心，是企业赖以生存和发展的基础。营运资