08金融会计习题

08金融会计习题LtDPAGEPAGE4金融会计习题第一章总论习题1习题2－2一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。二、资料：……三、要求：习题2－3一、目的：掌握综合核算的方法和账务处理程序。二、资料：三、要求：习题2－4一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。二、资料：三、要求第三章银行存款业务的核算习题3－1一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。二、资料：

（二）用余额表计息要求：请根据上题中304－6分户账的数据填入下列余额表。2001-23×百货商店1234567891010天小计1112131415161718192020天小计2122232425262728293031本月合计至上月底累计未计息积数应加积数应减积数至结息日累计应计息积数至本月底累计未计息积数结息利息数习题3－2一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。二、资料：储户：黎平利率：0.72％利息税20％年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户500贷500410工资2500贷300012消费258贷274227支取300贷2442510工资2500贷494216支取1000贷394230消费862贷3080610工资2500贷5580利息计算算式：转账分录：三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。习题3－3一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。二、资料：某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20％）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.721、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为200002、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.333、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.984、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元第四章支付结算业务的核算习题4－1一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。二、资料：1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进单和转支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。2.收到本行开户单位百货批发部（号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转支票一份。该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。其他均无误，请作出本行的处理。4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。6.接到开户单位振兴印刷厂（账号302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额5,000元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。7.收到百货商场（账号304003）提交的进账单和他行签发的不定额本票一份，金额9,000元，经审查无误，请作出本行的处理。8.从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份，金额6,000元，经审查无误，请作出本行的处理。9.接到开户单位光明制药厂（账号302007）提交的进账单和不定额银行本票一份，金额6,800元。经审查该本票为本行签发，其他无误，请作出兑付和结清的分录。10.收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额2,000元，要求支取现金。经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。三、要求：根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录）。习题4－2一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。二、资料与要求：1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。2.1月25日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。3.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。4.本行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。请作出本行结清汇票和退付现金的分录。5.工行洪山支行于元月8日收到上海市工行虹口支行寄来委托收款凭证和所附商业承兑汇票一份，金额30万元。经审查购货人中南机电分司（账号304132）在本行开户，到期日承兑人存款账户余额为50万元，收款人上海机电厂（账号302009）。请作出洪山支行和虹口支行划款时的分录。6.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。请作出洪山支行专户存储的分录。7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。习题4－3一、目的：掌握信用卡业务的核算。二、资料与要求：1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500元，经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出该行的处理分录。3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000元。经审查，持卡人存款账户为2,000元。请作出该业务部的分录。4.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单一份，金额2万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。请作出特约单位开户行的分录。5.某信用卡业务于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元。经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。习题4－4一、目的：掌握汇兑业务的核算。二、资料与要求：工行某支行于5月15日发生如下业务，请逐笔编制会计分录，并登记“应解汇款登记簿”。1.光明机械厂（账号302005）提交电汇凭证一份，金额36,000元，要求汇到广州制药厂购置药品，经审查无误后予以办理。2.财经书店（账号304016）提交电汇凭证一份，金额4,500元，要求汇差旅费给住在北京市西单宾馆304室的推销员尚国。3.收到湖南长沙同系统行拍来电报一份，金额26,900元，系付兴昌机电（账号302048）的货款，经审查无误后转。4.收到广州同系统行拍来电报一份，金额15,000元，收款人为柴林，为采购资金，要求留行待取。5.收到浙江宁波工行拍来电报一份，金额800元，系付大成路280号李永存的退休工资。6.河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行汇票申请书”一份，来行要求将汇入款10,000元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。7.客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款5,000元，全部取现。经银行审查予以办理。8.收款人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款7,500元，支取2,500元，其余暂存。该银行审查无误后办理。9.经查，成都营业部汇给迎宾旅馆450室的刘华差旅费4,000元，因两月以上无人支取，现办理退汇手续。10.收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款15,000元，转入在本行开户的利华商场（账号304092）。经审核后办理转账。应解汇款登记簿记账编号汇出行行名原汇出日期收款单位或收款人全称汇入销转入应解汇款或分户帐解付未解年笔数金额月日笔数金额笔数金额月日月日51承前页823085484驻马店支行427王军19123085585青岛支行426王允110173085686重庆分行428张华1112480851087成都营业部51刘华11228808第五章银行贷款业务的核算习题5－1一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。二、资料：工行某支行的有关业务如下：1.3月10日，工行某支行向开户机械厂发放6个月期限的信用贷款100万元，利率5.4%，9月10日按期收回本息。2.元月5日，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值100万元的设备申请抵押贷款，银行按70%的比例发放，期限半年，利率6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。9月10日，同城农业银行开户的某公司以80万元买走该设备，变卖费用5000元（收款人本行开户）逾期利率万分之三。3.5月8日，向东方百货商场发放信用贷款30万元，期限1年，利率6.3%；贷款到期，借款人的存款账上只能划出20万元，剩余部分延迟25天还清（逾期按每日万分三计息）。4.某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金的办法，向借款人提供贷款，约定每季末月20日计息，利率6%，如3月21日的贷款余额为150万元；3月25日借款80万元，4月2日归还70万元；4月10日归还30万元，4月20日借款90万元；5月5日归还40万元；5月16日借款60万元；5月23日归还100万元，6月8日借款50万元。请计算该单位第二季度的贷款利息。三、要求：作出该工行支行办理上述业务的全部会计分录，需要计息的请列出算式。习题5－2一、目的：掌握银行票据贴现、贷款呆账准备金的核算。二、资料与要求：工商银行某支行发生如下业务：1.6月5日，为开户单位电子器材厂贴现一张50万元的银行承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统某行，贴现率为4.5%，汇票到期日为10月20日。该笔贴现款按期收回。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。贴现息=5000002.6月8日，为开户单位宏力公司贴现一张358000元的商业承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统他行，贴现率为4.8％，汇票到期日为11月18日。汇票到期，承兑人无款支付，当即退票。该行即向宏力公司索回贴现票款。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。3.该行按贷款总额每半年计提一次一般贷款损失准备，其资料如下：2005年12月31日贷款余额为2000亿元，贷款损失准备余额为23亿元。2006年1－6月份核销贷款呆账8亿元，2006年6月30日贷款余额为1800亿元。请计算该行2006年1月和7月一般贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。4.该行按贷款五级分类方法计提专项贷款损失准备，其资料如下：2006年6月30日贷款余额为18第六章银行间往来业务的核算习题6－1一、目的：掌握联行往来业务的核算。二、资料与要求：工商银行武汉市某支行3月16日发生下列各笔联行业务，请逐笔作出会计分录。1.照相机三厂到期承付北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款125000元。2.东风拉链厂信汇长春市分行开户单位为民医药商店货款25000元。3.收到北京汇来应解汇款10笔，金额65600元，当天均未解付。4.新华书店电汇深圳市支行货款92040元5.合成树脂研究所信汇上海分行采购资金沈大同差旅费5000元。6.收到北京市分行划来委托收款结算货款147560元，收款单位为电影机械厂。7.收到广州市分行寄来借方报单汇票解讫通知一份，计货款15667元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票款20000元。8.新光机器厂邮划南京市分行的委托收款金额150000元。9.武汉茶叶公司以进账单连同杭州市百货商店委托其开户行签发的银行汇票第二、三联，结算货款30000元，办理入账。10.第八百货商店提交进账单附贵州市支行签发的汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额12800元，多余款220元。11.收到苏州市支行发来贷方报单一份附信汇凭证，汇款金额125000元，收款单位为本行开户的市百货日用品批发部。12.收到杭州市支行发来贷方报单一份附委托收款凭证，金额14200元，收款单位为本行开户单位五金交电批发部。13.收到宜昌市支行汇来给儿童医院医药费48050元。14.收到安徽蚌埠支行发来借方报单一份附银行汇票解讫通知书一联，汇票金额180000元，实际结算金额168000元，经审核汇票申请人本行开户单位市化剂站。15.收到嘉兴市支行发来借记报单一份，附银行汇票解讫通知书一联，汇票金额250000元，实际结算金额248000元。经审核汇票申请人本行开户单位交通器材供应站。16.求精锁厂到期承付沙市支行开户单位电机厂委托货款65150元。17.收到天津市支行发来贷方报单一份，附信汇凭证，金额8926元，经审核发现收报行行号是本行的，而附件内容是异地南市支行的。18.收到异地江苏省分行，贷方报单一份附委托收款凭证，金额12000元，经审核发现报单附件内容是本行开户单位交电商店，而报单上行号是他行的，当即更改行号行名办理转账，并通知发报行及总行对账中心。（二）根据