台湾某上市公司全套内控制度

内部控制制度?研发循环?文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版〔新发行〕

总那么制定目的为促使本公司「内部控制」〔InternalControl〕之「研发循环」〔Research&Develop〕程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。适用范围凡本公司有关「内部控制」之「研发循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之标准办理。权责单位研发单位为本文件之权责单位，权责单位主管经成认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之标准作业。研发循环循环图【见】〔资料1〕「研发循环图」。循环作业本循环之各项作业：提案评估作业〔CR101〕，另订之。设计规划作业〔CR102〕，另订之。试作样品作业〔CR103〕，另订之。设计验证与审查作业〔CR104〕，另订之。量试、验收与变更作业〔CR105〕，另订之。文件发行与保管作业〔CR106〕，另订之。研发管制作业〔CR107〕，另订之。附那么制修废与公布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准成认后，交由权责单位公布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。附件相关资料〔资料1〕 「研发循环图」〔资料1〕 「研发循环图」CR101┌---提案评估←-┐||||||↓||CR102|├---设计规划←-┤||||||↓|CR106|CR103|CR107文件发行与保管←-┴---试作样品←-┴---研发管制||||||↓||CR104|├---设计验证与审查←-┤||||||↓||CR105|└---量试、验收与变更←-┘CR108差异分析作业程序研发单位依业务单位所提供之「业务产品提案单」，展开提案评估活动。新产品市场调查，分析及销售规划工作，由业务单位负责，并应在「业务产品提案单」提报之同时，一并提供研发单位参考，提报内容不拘，但以简明扼要为原那么。研发单位负责审查「业务产品提案单」内之产品功能特性及客户需求，作为设计开发之根底，并作成「可行性评估表」。「可行性评估表」，应由研发单位召开审查会议，并征询业务、制造、品管等相关单位之意见后，作成决议。假设审查会议决议通过，那么进行设计规划作业；否那么即重新评估检讨。控制重点应实施新产品设计之市调及可行性评估。在新产品评估过程中，应召开会议并征询业务、制造、品管等相关单位之意见。新产品之开发，应评估具经济效益。相关资料「业务产品提案单」、「可行性评估表」等。作业程序设计规划活动依「研发工程企划书」及「设计开发流程图」，进行新产品规划、研发、审查、验证等一系列活动。设计职责规划，由研发单位负责管制组织内外之各种业务的设计工作，依「开发日程表甘特图」分派任务，使之熟知达成质量要求之责任。研发单位，应依「研发工程企划书」步骤实施，以确保设计功能特性，对于零件采购、生产、质量、验证等，均应能提供明确之产品设计标准或技术数据，以资运用。研发设计人员、资源需经过适当指派及遴选合格人员担任之。研发单位应依产品设计流程，制定「研发工程企划书」内「开发日程表甘特图」、工作分派及相关设计规划工程。设计质量规划除应客户之需求外，设计者尚应对有关技术之相关标准，及公司质量政策工程的要求作适量的考虑。控制重点设计规划、进度管制应确实进行。设计人员、资源如有变动，那么设计规划活动是否会受影响。应针对该新产品与各单位定期召开研发讨论会议，以符合新产品研发之生命周期与上市时效性。相关资料、「设计开发流程图」、「研发工程企划书」、「开发日程表甘特图」等。作业程序依「业务产品提案单」规格要求并填制「工程样品需求表」，试作手工样品与工程样品。依零件成认相关规定需求并试作样品。试作样品检测与试验

应依「业务产品提案单」之要求，对产品进行检测与试验方法、使用状态与允收标准予以评估。研发单位必要时应针对试作样品召开内部讨论会议，以便试作样品符合需求之规格标准。控制重点试作样品是否符合「业务产品提案单」之规格等要求。试作样品工程技术数据是否齐全。须随时针对修订，修正之技术数据随时翻新更正。相关资料「业务产品提案单」、「工程样品需求表」等。作业程序设计验证设计过程中之各重要阶段之功能特性应加以测试与验证，如采用统计分析方法〔如必要时〕或生产样品之检验与测试...等，俾对设计结果具有充分适切之质量信赖性。产品设计验证是对设计结果加以测试与验证，确定原设计的结果，符合原设计设想之要求，实施重点：由研发单位进行新产品功能测试。品管单位实施产品验证，并填具「新产品检验纪录表」如发现测试失效或有不符规格者，由品管单位填制「问题点／对策报告」，交由研发单位拟以改善对策。设计审查设计审查依「研发工程企划书」而分初步、期中、及最终三项阶段步骤实施，当设计开发阶段结束之前，针对设计结果，应作一正式书面而有系统之审查。设计审查应依「设计审查纪录表」及「量试检讨审查纪录表」实施，而参与设计检讨之成员，应包括该阶段中，会影响质量之单位代表人。针对产品开发流程与设计输入、设计输出工程，依「设计开发管制表」内之权责单位，举办产品开发进度审查会议，以期达成阶段进度目标。设计审查应鉴别及预期问题之所在缺失，且采取矫正措施，以确保最终设计符合客户之要求。设计审查工程客户需求及功能特性。产品规格。制程规格。设计验证结果。其它质量标准要求工程。控制重点设计验证是否依规定执行。设计审查有无依「研发工程企划书」，而分初步、期中、及最终三项阶段步骤实施，并作成相关纪录。相关资料「新产品检验纪录表」、「量试产检验报告」、「问题点／对策报告」、「研发工程企划书」、「产品设计验证清单」、「试产检讨工程表」、「量试产总结报告」等。作业程序量试新产品开发需经量试及量试检讨之过程，始能进行设计验收及量产。量试品之需求等相关作业，同试作样品作业。量试品应经研发单位，依各项需求及标准进行测试。量试品测试结果经检讨不通过时，应重新评估。验收最终设计审查结果通过后，研发单位应将其最终规格与图样，适当的加以书面整理为新产品技术数据或样品，并以「技术数据移交明细表」转移给生技单位，并作为采购、生产、品管等单位作业之遵循。设计验收由品管及生技单位进行。设计变更产品如需设计变更时，由提出单位填制「设计变更申请单」，经研发及相关单位确认，并依设计变更之相关规定办理。设计设计变更时，应注意如下事项：核准变更之事项与时机。应指定时间与产品零组件完成变更验证。紧急变更处理措施，以防不合格品之生产。设计变更涉及风险性等重大改变之考虑与验证。控制重点是否经量试及量试检讨之过程，才进行设计验收及量产。设计验收是否由品管及生技单位进行。设计变更是否依规定实施。设计变更是否考虑其风险、本钱及相关作业之配合性。相关资料「技术数据移交明细表」、「设计变更申请单」、「设计变更管制总表」等。作业程序工程技术数据管制所有影响产品质量研发之活动，均应保有适切纪录，便于追溯及改善。为维持研发单位管理系统运作时，所产生及使用相关文件与数据的有效管制，应依相关文件管制规定，以确保文件之一致性、可溯性和可用性。文件的制定、审查、核准、编号、分发、管理的权责划分及其作业，应依相关文件管制规定执行。文件经审查、核准与编号后，始行分发。文件之收发，均应有签收纪录，并负责文件原本的保管。过时无效文件应即刻自所有发行与使用单位撤销，留用者须做标示，以确保使用正确文件。控制重点研发文件的制定、审查、核准、编号、分发、管理的权责划分等作业，是否依相关规定执行。机密文件是否被标示并特别管制。作业程序研发单位依业务部所提供之「研发工程企划书」经审查通过，展开所有设计活动。设计活动依「研发工程企划书」及「设计开发流程图」进行新产品规划、研发、审查、验证等一系列活动。研发设计人员、资源需经过适当指派及遴选合格人员担任之。研发活动是否经过试作样品过程。研发过程需经设计审查、设计验证程序，以确保输入与输出符合要求。所有影响产品质量研发之活动，均应保有适切纪录，便于追溯及改善。新产品开发需经量试及量试检讨之过程，始能进行设计验收及量产。产品设计变更时，须经研发及相关单位确认，并依相关工程变更之规定办理。各类文件的制定、审查、核准、编号、分发、管理的权责划分及其作业，应依文件管制相关规定执行。控制重点新产品设计可行性评估有无实施。设计规划、进度管制有无进行；试作样品过程是否确实。产品设计工程技术数据是否齐全。设计验证有无依规定执行。量试及量试检讨之过程是否确实。有无设计审查及纪录；设计变更是否依规定实施。相关资料「业务产品提案单」、「研发工程企划书」、「设计开发流程图」等。内部控制制度?采购及付款循环?文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版〔新发行〕

总那么制定目的为促使本公司「内部控制」〔InternalControl〕之「采购及付款循环」〔Purchase〕程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之标准办理。权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经成认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之标准作业。采购及付款循环循环图【见】〔数据1〕「采购及付款循环图」。循环作业本循环之各项作业：请购作业〔CP101〕，另订之。采购作业〔CP102〕，另订之。进口作业〔CP103〕，另订之。验收作业〔CP104〕，另订之。与合约不符作业〔CP105〕，另订之。付款作业〔CP106〕，另订之。差异分析作业〔CP107〕，另订之。附那么制修废与公布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准成认后，交由权责单位公布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。附件相关资料〔数据1〕 「采购及付款循环图」〔数据1〕 「采购及付款循环图」预算CP101------→请购|├--------------┐|↓↓|CP102CP103|采购进口||├--------------┘|↓|CP104|验收||||↓|是否合格否CP105|------→------→与合约不符||||↓|是|||||├--------------┐|↓↓|CP106入库|付款||↓|CP107|差异分析←---------┘作业程序提出需求调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。预算采购依销售预算或「客户订单」之进度，由生管单位填具「请购单」，经单位主管核准后再交给采购单位，并将请购核准纪录填入采购预算内。预算采购，包括以下二种采购：直接材料〔常用材料〕

系指直接耗用之材料。间接材料〔常用物料〕

系指间接耗用之材料，但不可缺之物料，其需用时间与数量也无法预知。

可凭用料单位之需料通知单现用现购。检查库存采购前应先检查存货是否具有以下情形：目前存量尚未达请购点/平安库存。请购之商品品名、规格、厂牌有库存品或替代品可供替代。申请之原物料是否仍具采购价值，还是已失经济性。临时需求紧急采购由需求单位提出，经过库存检查后须采购者，经制造单位主管核准后，径交采购单位购置，惟事后仍须补填「请购单」。控制重点「请购单」必须详细注明厂商、规格型式及需用日期等内容，如申请物品须采用特别运送及保存方式者，应加考前须知。「请购单」必须经先作库存审核，核准时应遵照核决权限办理。紧急采购不应经常发生，事后应补开「请购单」，追究原因是否为不可抗力，有无改善方案。应定期检讨「请购单」，有无延迟采购情形，请购数量应符合经济采购量要求。相关资料销售预算、「客户订单」、「请购单」等。作业程序查询供货商数据准备采购。调阅「供货商数据/厂商料件根本数据报表」，了解过去采购及询价纪录。向厂商询比议价。决定购置方式依材料管理规定，决定应用以下何种方式购置：询价

金额较小，不须书面比价，但仍以询价方式向最低价厂商采购者。议价

采购人员经询价后，如市价有下跌趋势时，或有报价高于前批采购价格，或请购规格明确，但请购量较前批大等之情形者，仍应予以议价。比价

假设为特殊规格或供给厂商家数较少者。牌价收购

根据核定之收购价格收购者。长期合约采购

向签订长期供给合约，或工程报准之买卖合约厂商采购者。招标

采购之材料如有三家以上可供给，且其预估采购金额较大达招标金额时，以公开招标为原那么。决定订购事项由承办人员备妥资料及预拟订购之厂商、数量、方法等，经采购单位主管核准后采购。更新纪录将不同购置方式之订购及询价数据，填入「供货商资料/厂商料件根本资料」内。控制重点询比议价资料平日应注意收集，须详实完备，保持最新时效，供货商资料\厂商料件根本资料亦应随时更新，保持正确纪录。「请购单\询比议价单」必须经主管核准后，方得办理采购。办理比价、议价、招标等作业应符合公司规定，外购进度亦须依预定采购过程控制追踪。大量采购之主料、副料、包装材料，以合约采购为原那么，并应保持两家同时供料，以免受到供货质量之限制，影响到生产作业。重要采购合约签订前，须经法务单位或公证单位人员查核。为提高进货质量，降低进货本钱，便于管理，应建立可完全配合之协力厂商。遇到市埸上各项原物料之供给将大幅变化时，须通知有关单位，以便事先连系；报告呈核后，立即采取应变措施。相关资料「供货商数据\厂商料件数据」、「请购单」、「询比议价单」等。作业程序需比例结汇由采购单位计算结汇所需金额。所需金额申请表及各类相关凭证，一并送交主管人员核准。预付外购款，依请购案号或L/C逐案控制。记帐请款条件审核无误后，开立应付凭单，制作传票，记入账册。应付凭单交由出纳单位开出支票。支票经签章后，应交由经办人申请开立信用状。申请信用状准备以下文件向结汇银行申请开立信用状：开发信用状申请书。已缴纳收讫或已核章之结汇申请单。依法须申请输入许可证者，尚须附输入许可证。于进口中国大陆海关，应先申请核对进口批文。申请输入许可证时，须具备以下数据，向国贸局或外汇银行申请：商业发票〔PerformanceInvoice〕。目录或型录。特别规定。银行开具信用状上述手续无误且未超过银行之授信额度，那么银行将会开出信用状。在途品作业起运点交货条件之物品所有权已移转时，应办理投保运送等事宜。投保依相关保险规定办理。对自行安排运送之货品，须预先安排船期。货品装船后，由卖方通知预定起岸日期，资材部单位准备安排进口报关事宜，并通知仓储单位。准备提货资材部单位于接获船务公司通知预定到港通知后，通知仓储单位、财会单位及报关公司〔报关人员(深圳〕。仓储单位接获到货日期、品名、数量后，预先安排人员搬运及存置位置。财会单位于知悉预定结汇还款日后，安排调度各项财务资源，准备结汇。结汇还款检核利息计算是否正确。结汇费用是否依银行之收费标准计算。依请购案号或L/C编号，将每次支付费用记入每一批材料之「进口器材付款纪录表」。提货费用工程均为固定，多出工程应查核原因是否合理。每一项费用是否均有合理凭证。核算各项计算方式是否合理，计息起迄日期是否正确，有无扣除免费日期。对于无支付标准之特别报关费用，是否依核决权限呈请核准。实收数量少于装运数量时，注意有无办理索赔；实收数量少于公证数量时，有无向运输公司提出索赔。控制重点有关进口作业之各项预付费用支付、入帐、转销、收回及调整时，所应附之原始凭证必须经核准，内容必须合理。应按同一进口采购案号之有关原始文件、合约、凭证等逐案聚集归档。应将进口结汇之有关原始文件、合约、凭证等核对无误后，始签付。预付货款之支付一律规定以支票支付，并抬头、划线、禁止背书转让。如以现金方式支付者，须合于现金付款方式。已付款原始凭证应盖付讫章，支付传票背后应有领款人签章，以免重复付款或冒领情事发生。开发信用状除应秉持公平互利外，更应防止以下条款：开立保兑信用状。押汇手续由买方负担。可装运于甲板上。信用状可转让。指定开状银行或押汇银行。可凭仓库收据〔尚未装船〕押汇等。在途产品之交运、保管应力求完好；拨交、移转控制力求完整。如有遗失或缺少，责任必须明确；逾时甚久之在途产品，应追查原因。合约、单据必须订有存放期间，如有逾期尚未处理者应查明原因。注意出帐日期与在途日期相隔甚久者，是否为久悬帐未解，有无虚列帐目情形。对于在途产品发生遗失及短损，依合约规定处理。约定条款要合理，已支付费用不可损及公司权益。核对进口数量与实际验收数量必须相符，提货时物品假设有损坏或缺少，应立刻请公证机构公认。实收数量少于装运数量，须办理索赔。是否有结汇费用不符规定者，或金额不符之情形，核算各项计费方式是否合理，计息起讫日期是否正确，每一项费用是否均有合理凭证。相关资料「进口器材暂付款纪录表」等。作业程序采购通知仓储采购单位于确定采购内容及交期后应通知仓储单位。仓储单位于收到经核准之「采购单」时，应依采购类别、数量、及约定日期预作仓位安排及堆高机等卸料工具之准备。厂商交货厂商于交货日备妥送货资料〔「送货单」〕、三联式「发票」于厂内指定地点交货。属计重之材料入厂时，应予过磅其重量，并以过磅单作为核对收料重量之依据。警卫登记检查警卫应将厂商交货卡车之资料，登录于「进出厂登记簿」。厂商交货时，警卫人员应就厂商检附之「送货单」、与「采购单」核对，无误后与仓储人员联系，并由其指示厂商卸货地点，并要求应依规定之堆栈方式卸料。数量核对点收卸货完毕后，仓储人员应依过磅单核对其重量，或依计算之方式核对数量。核对无误后，仓储人员除签章暂收材料外，并通知品管单位准备检验。检验材料暂收后，品管人员应依材料检验规定或是买卖合约办理取样，并开立「进货检验报告单」。检验之质量标准以采数值表示方法为原那么(IQC检验标准)。材料检验规定应包括：取样样品数。依该材料使用性质之重要性列出检验工程。各检验工程之质量标准或可接受范围。检验单位就检验结果评定样品系正常或异常，并就检验情形加以说明，以供呈核及收用与否之参考。入库记帐检验合格时，品管单位应将检验结果通知仓储单位，并即登入「料件管制卡」进料栏内，办理入库，并于备注栏注明「收料单」之号码。请款办理入库后，仓储单位应将验收单据〔「验收单」〕、「发票」等转送采购单位办理请款。索赔假设检验不合格时，那么依核示结果办理退换货、扣款或索赔之手续。依『与合约不符作业』规定办理。控制重点验收作业应依照材料检验相关规定办理。发票之原物料名称、规格、数量、金额与「送货单」或「验收单」必须相符。原料验收，必须会同验收单位与采购单位办理。如已分批收料，仓储人员应在「订购单\采购单」上注明分批收料日期、数量，以复印件送采购人员。不合格之原物料应通知采购单位退回或扣款。相关资料「采购单」、「送货单」、「发票」、「进出厂登记簿」、「订购单」、「进货检验报告单」、「料料管制卡」、「进货单」、「验收单」等。作业程序逾期未交货之交易，应去电\寄函催办。违约情形假设须经法律途径解决时，交由公关单位提出告诉。延期交货之购置，按合约规定罚款。所交货品之质量、标准如不符合但仍可使用者，亦属违约情形，如因急需而不能等候更换，改以减价收货时，那么由采购人员将计算处理方式填入「不履行合约处理单」，始可减价收货。将不履行合约情形及处理过程，记入「不履行合约处理单」，并核算不履行合约对公司之损失，列入供货商往来纪录。控制重点各项违约是否依供货商管理规定及合约规定处理。货品因检验不合格退回更换者，其交货日期应以调换补送货品到达日期为准。所交货品之质量、规格与合约不合，但可使用者，如因急需勉予验收使用，应经有关单位主管事前认可，按规定扣款或减价(折让单)处理。如因检验不合格退回更换，或因故申请延期交货，必须事前报请公司有关主管同意，并确定逾期罚款或其它处理方法。如因非人力所能抗拒之灾害而申请逾期免罚者，是否有事后立即检具之认可证件。因事实无法依采购合约所订裁决者，其违约案件处理方式必须经有权人员批准。相关资料「不履行合约处理单」「折让单」等。作业程序请款仓储单位于办理收料手续完妥并经品管单位检验合格后，应将各项单据及「发票」〔扣抵、收执二联〕转送采购单位请款。采购单位收到仓储单位转来之请款凭证，批上采购材料单价，经主管签核后转财会单位核对审核。核对财会单位依上述之程序详细审核，假设有不合规定或异常之情事者，应反映之。记帐请款条件审核无误后，开立「应付凭单」，制作传票，记入账册。于每月固定日期整理「应付凭单」交由出纳单位开出支票。开立支票出纳单位收到支出传票后，应注意其支付程序是否已齐备。除现金支付外，原那么以抬头划线禁止背书转让之支票支付。支票送盖印鉴时，应在支出传票或「应付凭单」注明银行户号、支票号码及日期。支票之到期日应与付款条件相符。假设有厂商特别要求以非禁止背书转让之支票支付时，应报备主管核准后办理之。将支票号码、到期日、账号，填于「应付凭单」内。盖印将填妥支票送印鉴保管人员审核、盖章、签字。须先审核各项凭证是否齐全，始可盖章、签字。领款付款之时间，出纳单位可视作业状况而排定之，其方式：以挂号邮寄。定期〔如每个月之5、20日等〕。随时。控制重点出纳付款时，应严格核对支付凭证上之金额数目，领款人身份与印鉴必须相符；如有疑问，应于查询后始能支付。支付款项，除有特殊理由，得以现金支付外，其余一律开立抬头划线支票；如受款人坚持免划线或抬头，应即联络资材部或经办人员。经其同意并保证无误后，准予免填，必要时，得呈报董事长核准。出纳人员支付各项货款及费用，支票或现款均应交予受款人或厂商，公司人员不得代领；如因特殊原因必须代领者，应经主管核准。支付手续应俟支付单据审核完妥，并经财会人员编制传票后始得为之。请购案交货延期罚款暨质量不良罚扣之列计，须经过详细核对，确认合理。已届法定或约定支付期限，尚未支付者，应追查其原因并签报催办情形。支票送盖印鉴时，应在支出传票或「应付凭单」上，注明银行户头、支票号码及日期。已付款原始凭证是否盖『付讫』章，支付传票背后是否有领款人签章，以免重复付款或冒领情事发生。领款日期与列帐日期相隔甚久者，应查明其原因。相关资料「发票」、「应付凭单」等。作业程序将购置实际数量及金额与标准本钱或预算比拟，分析差异原因是否合理。计算不良品比率是否过高，及分析是否有人为疏忽。大宗用料之采购应分析其本钱是否合理。分析库存呆废料原因与变化情形，并通函各单位。分析采购数量时机及运送方式是否经济。对各项差异原因，作通盘检讨并拟对策改善之。研究各项购置本钱及方法，是否有再降低之可能。控制重点差异如系人为因素造成，当追查并惩戒或奖赏。材料质量不良造成公司之损失，在许可范围外者，必须索赔。国外购置应利用避险方法，使本钱固定或将汇率变动损失降至最低。内部控制制度?电子数据处理循环?文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版〔新发行〕

总那么制定目的为促使本公司「内部控制」〔InternalControl〕之「电子数据处理循环」〔ElectronicData〕程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。适用范围凡本公司有关「内部控制」之「电子数据处理循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之标准办理。权责单位信息单位为本文件之权责单位，权责单位主管经成认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之标准作业。电子数据处理循环循环图【见】〔数据1〕「电子数据处理循环图」。循环作业本循环之各项作业：组织及职责作业〔CE101〕，另订之。系统开发及修废作业〔CE102〕，另订之。系统应用文书管理作业〔CE103〕，另订之。系统使用管理作业〔CE104〕，另订之。数据输出入管理作业〔CE105〕，另订之。数据处理作业〔CE106〕，另订之。档案及设备之平安作业〔CE107〕，另订之。软硬件设备管理作业〔CE108〕，另订之。系统复原及测试作业〔CE109〕，另订之。计算机机房管理作业〔CE110〕，另订之。网络系统管理作业〔CE111〕，另订之。其它相关庶务管理作业〔CE112〕，另订之。附那么制修废与公布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准成认后，交由权责单位公布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。附件相关资料〔数据1〕 「电子数据处理循环图」〔数据1〕 「电子数据处理循环图」其它相关循环CE101←--------------------→组织及职责||CE102|CE107系统开发及修废←---------┼---------→档案及设备之平安|||CE103|CE108系统应用文书管理←---------┼---------→软硬件设备管理|||CE104|CE109系统使用管理←---------┼---------→系统复原及测试|||CE105|CE110数据输出入管理←---------┼---------→计算机机房管理|||CE106|CE111数据处理←---------┼---------→网络系统管理||↓CE112其它相关庶务管理作业程序设立目的为因应公司长期开展之需要，指导公司计算机化，并规划企业管理与信息应用相结合之管理信息系统，以期提供实时正确之信息，协助决策单位提升管理绩效。确定公司之软、硬件规划标准政策，以保公司之长期开展及电子数据处理之一致性。信息单位除依使用单位提出之需求作应用系统开发维护操作外，应规划评估新的计算机技术和应用，以提升信息系统之效率。组织及职责本公司信息单位设主管、程序设计师与系统管理师等。主管依公司政策，研拟短、中、长期计算机化作业之整体规划与整合。信息业务之规划、执行、协调、督导及审核。信息处理作业及控制方法之拟订。所属人员之管理，训练及考核。与其它单位之业务协调与沟通。系统文件、手册制作规划。新系统之评估、规划、分析、设计。信息单位之预算编列和执行控制。计算机应用系统密码设定维护。其它上级交办事项。程序设计师计算机信息系统规划、分析、与设计。应用系统程序之开发、管理和维护。系统文件，操作手册之编制，维护和管理。使用单位之问题排除及软硬件技术支持。内部新进人员计算机教育训练。其它上级交办事项。系统管理师计算机平安控制与管理。相关操作系统、应用系统、数据文件及数据库之管理及维护。数据文件与系统程序备份。硬设备之维护。机房计算机及相关外围之平安与清洁。使用单位之问题排除及软硬件技术支持。信息单位相关资源之维护管理。其它上级交办事项。各单位计算机使用人员各单位使用计算机系统之人员，负责审查输入数据之凭证是否合于规定，并负责检查填写，登录有无错误。各单位使用计算机系统之人员，必需经由权责单位主管授权后，始可执行应用系统之日常交易数据输入与更正。严禁员工使用非法或未经授权的应用软件。控制要点信息单位之人员，是否依职责完成各项工作。对已提出辞呈之信息单位人员，是否防止允许其离职前接近敏感程序或档案。员工离职时，该人员以前经手的一切文件、磁带、磁盘及磁盘…等，是否盘点清楚并完作移交手续；员工离职后，该员曾接触之密码是否做适当的调整。作业程序系统开发使用单位对于现行系统功能需要变更或重新开发系统，应提出「系统开发／修改／废止申请单」，并将需求内容及要点详列于申请单中，经该单位直属主管提出需求申请，径交信息单位处理。信息单位收到申请单后，由单位主管指派资讯工程师处理。系统分析及设计信息人员进行系统功能之确认，并划分子系统且描述子系统之输出入规格及作业流程；假设该系统开发后将会影响到其它单位之作业时，信息单位主管或资讯工程师须与相关单位主管讨论会签后，再由信息单位主管决定自行开发、外包或购置合法软件。程序开发完成后，应会同相单位依照各项需求功能进行测试，假设无问题那么相关单位应于「系统开发／修改／废止申请单」上签认，并执行次一阶段作业。系统修改使用单位对于现行系统功能需要变更或重新开发系统，应提出「系统开发／修改／废止申请单」，并将需求内容及作要点详列于申请单中，经该单位直属主管提出需求申请，径交信息单位处理。信息单位收到申请单后，由单位主管指派资讯工程师处理。资讯工程师依据修改内容及作业要点进行可行性分析，假设须修改的内容有影响至其它单位之作业时，信息单位主管或资讯工程师须与相关单位管讨论会签后，再由单位主管决定自行修改、外包或购置。系统修改完成后，得会同相关单位依照各项需求功能进行测试，假设无问题那么请相关单位主管于原「系统开发／修改／废止申请单」上签名，并进行应用软件更新作业。系统废止当信息单位或使用单位发现系统已不合时宜欲终止时，应填具「系统开发／修改／废止申请单」，并将其原因详列于申请单中，经各单位主管签核后，交由信息单位处理。信息单位收到申请单后，由单位主管指派资讯工程师处理。资讯工程师依据系统内容及作业要点进行分析，假设该系统牵涉到其它单位时，信息单位主管或资讯工程师须与相关单位主管讨论并会签意见。资料备份系统开发／修改完成后，须将原始程序及档案备份至磁带或磁盘…等备份媒体上，并将备份的内容及备份媒体的编号，记录在「原始程序及相关档案备份纪录表」内。作业期限信息单位依大、小型系统分别订工期，并依工期进行程序之新增及修改，假设有多项需求同时申请时，信息单位得依其重要性适时调整其工期，并记录在「系统开发／修改／废止进度管制表」内。其它未经许可，所有软件严禁拷贝。系统外包厂商开发、修改及维护时，其所订合约应妥善保管。软件版本如有更新时，应将旧版删除或加以管理，并将处理情形做成记录备查。系统上线前均应逐一测试。系统测试时，非经许可不可用在线实际之数据，须在测试区进行测试，待测试完成后，再正式开放给使用者使用。系统测试完成上线时，应知会主要使用单位。系统开发时，须撰写相关数据文件及文件，并留存备查。系统修改时，须将相关文件一并随之修改，并留存备查。信息单位须制作操作手册，并随程序之修改更新之，并留存备查，且由信息单位教导使用者如何使用新系统。控制重点应用系统开发、修改、废止，是否依规定进行申请、验收及废止程序。原始程序及相关档案是否依规定进行备份，并完成纪录。应用系统开发、修改是否依时限完成。应用系统开发、修改、废止等之相关合约、档案及文件有无妥善保管。外购软件是否合法。相关资料「系统开发／修改／废止申请单」、「原始程序及相关档案备份纪录表」、「系统开发／修改／废止进度管制表」等。作业程序信息单位自行开发之系统，应具备「系统应用说明书」，其内容应依以下大纲表达：系统功能介绍。档案说明。事务作业流程图。系统模块架构表。程序名称一览表。操作说明。信息单位所有文书或档案，应指派专人保管存盘。系统或程序变更时，相关文书或手册应随即更新抽换。所有系统文书之保管人于离职前，应依人事管理相关规定作业，并于完成离职手续前方可离职。控制重点系统应用文书之编制应按照既定之标准。确保所有系统说明文件均已按照既定之标准编制，足以供系统设计人员维护现有系统。相关资料「系统应用说明书」等。作业程序系统使用控制所有新计算机系统使用者，须依其工作职掌以「系统使用需求申请／变更表」向信息单位提出建置计算机系统识别码之申请，该项申请须经权责单位主管核准为之。计算机系统使用者如有职务调动或离职，该项人事异动应知会信息单位取消或更改其计算机系统使用识别码。个人之计算机系统使用识别码及密码不得告知或提供他人使用，密码如有外泄，应即更换其密码。个人之计算机使用者注册文件，应不定期由专人复核以确保使用者确实存在，且无不当的使用情形。个人之计算机系统识别码及密码，应存在经特别保护之档案，以防止未经授权之存取发生，且识别码及密码之建置应有适当控制，以防止遭不当引用而损及公司的重要档案。程序的存取原始程序档案应作权限管制，以防止系统或程序设计人员或使用者不当地更新原始程序档案，而对公司资源造成损害。数据的存在如紧急数据主文件有变更需求时，应由使用单位主管核准后，以「系统开发／修改／废止申请单」向信息单位提出申请。目前正在上线正常运作中之数据，需经信息单位主管的认可，才能编修与校正。控制重点应有适当措施以预防公司机密或重要数据，遭未经授权之揭露及蓄意或非成心的取用。应能保护公司重要数据不遭蓄意或非成心更改或毁损，并及时侦测公司重要数据遭不当的揭露或取用。相关资料「系统使用需求申请／变更表」、「系统开发／修改／废止申请单」等。作业程序输入控制对于所有赖以输入计算机之凭证输入，计算机要会产生唯一性之编号，并做对此笔资料的唯一识别。数据处理时，可能发生之故障与疏忽或原始数据之错误而使主文件数据受损者，均应在程序中详为防范与补救。输入之数据能由程序执行数据校核者，应厘订检查与控制方法，纳入程序设计范围之内，才能发现问题防止错误。错误数据及数据输入错误之更正，须填具「数据库修改申请单」经适当程序，并经权责主管核准；错误数据更正后，应能确定数据已经更正无误，并回复「数据库修改申请单」后留下纪录，送交权责主管复核。输出控制各操作人员之报表打印权限，经由相关单位主管会同信息单位主管核定，始能执行打印作业。凡属非定期，重要性及特殊需求之报表，应由需求单位填写「数据需求申请单」，并经权责主管核准后，送请信息单位或相关单位专人执行。输出数据使用后假设无保存需要，应经适当毁弃处理。输出数据假设发现错误，应及时通知信息单位人员做必要更正，并重新执行数据处理作业。控制重点确保输入计算机之数据有适当的凭证及授权。于计算机系统中设定输入检核之功能以确保输入程序之正确性及完整性。确保各种数据之机密及信息输出能满足使用者之需求。相关资料「数据库修改申请单」、「数据需求申请单」等。作业程序各项计算机系统操作程序皆需依操作手册实施。各计算机系统维护由专人维护。计算机操作或维护时，所发生之重要问题事件，应记载于「计算机维护日志」上。数据处理执行时，应做一般检核控制，以防止人为错误。数据处理过程中，因错误或不可抗拒之因素，导致需重新处理时，应实时复原，以确保数据处理之正确性。控制重点计算机系统操作程序是否依操作手册实施。确保系统正常运作，防止操作错误并确保数据处理的可靠性、正确性、及时性。相关资料「计算机维护日志」等。作业程序档案管理硬盘内之系统目录档案应定期整理，并将不需之档案或目录由专人负责施以消除或重整作业，以节省磁盘驱动器使用空间并增加系统运作效能。备份制作根据各使用档案数据之重要性，制作数据备份或复原回存。系统应每日备份，并实施月备份。于「数据备份日志表」上，详细记录备份数据之操作日期、起迄时间、数据内容、磁带编号。信息单位主管，应定期检视备份制作之完整性。媒体保存及管理更新后及所有日常备份完成之媒体，应分别存放于隔不同楼层的防潮箱中。所有媒体之存放地点皆应有防火、防潮、防水及防尘装置、灭火设备，并定期实施检测以确保储存之平安性。控制重点机房环境控制计算机机房应有适当的消防设备据以保护各项设备。机房应保持适当之温度及湿度，设有独立之空调设备，并设置温湿度计，以随时监控机房环境。设备实体平安管理机房内应设置电力设备，如稳压器、不断电设备等，以确保电路稳定及供作紧急处理用。机房应随时记录机器运转状况，对机器停止原因、维修次数、更换零件等，均应详细记录以利追踪。网络工作站及单机式或可携带式计算机等，皆应有病毒侦测软件之程序，以防止档案遭受损害。定期对机房之各项平安控制设施实行检测并记录测试结果，由信息单位主管定期复核。计算机机房及其它敏感地区〔如档案、磁带／磁盘储存区及通讯设备区等〕严禁闲人进入，非信息单位主管允许绝不能携出或带入不相关东西。有关硬设备都列入资产管理，并编列维护费用以确保机器正常运转。相关资料「数据备份日志表」等。作业程序硬件由各需求单位提出，经该单位主管核准，并经信息单位主管会签，呈董事长核准后始可采购。硬件的安装、维护、由信息单位负责。硬件的保管，由各保管人自行负责。硬件发生故障时，须将故障处理情形记录于「故障维修纪录表」内并备查。软件系统软件之请购需求，由需求单位填写「软件需求单」后交信息单位，由信息单位评估购置。软件的安装、维护，由信息单位负责。使用者所建立的数据，由各使用者自行备份。软件发生问题时，须将问题处理情形记录于「故障维修纪录表」内并备查。防毒软件为防止PC硬盘中之档案，因感染病毒而造成系统或数据损毁，于PC上均须安装防毒软件；防毒软件的安装、设定、维护及档案…等数据均应妥善保存。PC移转作业PC进行移转作业时，应依相关资产管理规定为之，假设属单位内移转，那么由单位主管自行决定硬盘数据是否保存；假设属跨单位移转，那么为防止机密数据外泄，一律重新安装硬盘。控制重点软硬件相关设备，是否依相关资产管理规定确实保管好。各项设备装置故障时，是否做成记录，并述明现象、发生原因及采取措施…等。防毒软件是否确实安装及正常运作。PC跨单位移转时，是否完成硬盘重新安装作业。硬件送修，是否依相关规定为之。相关资料「故障维修纪录表」、「软件需求单」等。作业程序尽速切断灾变来源，以减少计算机设备损失。尽速恢复可用设备之运转。调用及运用备份设备或数据进行灾变回复。速通知使用单位进行时差性数据之补建工作。如遇重大灾变致影响业务活动时，应就系统之重要性逐一复原并予以测试。信息单位应适当仿真灾变情况之复原对策、方案，并每半年需予执行演练一次，以确保灾害复原之正确性。控制重点为防止灾变发生，需随时注意可能造成灾变因素之环境。数据备份系统档案应放置平安环境下，以因应突发状况。系统复原应经适当测试，以确保复原。作业程序机房内禁止吸烟、进用食物及饮料。机房内不得有易燃物或散置垃圾及私人物品，以保持清洁。非信息单位人员不得任意进入机房。机房大门平时须上锁。机房中所有机器设备均应由信息单位人员或由信息单位人员陪同下，依规定启动及操作。空调系统管理、电力系统管理温度范围：15～25℃。湿度范围：40﹪～60﹪。以UPS确保电力供给之稳定。保养、维修，依相关保养维修规定作业之。控制重点计算机机房是否依规定进行管制。空调系统是否认期检查及保养。电力系统是否认期检查及保养。作业程序网络及其外围设备管理网络设备〔例如：计算机主机、效劳器、Router、Switch、Hub…等〕应安装稳压及不断电电力系统装置〔UPS〕，以防止电压不稳及不预期之断电时，造成数据之流失。须建立「网络系统配置图」、「网络设备配置图」及「网络使用者端配置图」并随时更新，以供维护人员查阅，并定期对于各线路检测，以保持网络之畅通。启动设备时应注意运转是否正常。网络设备须依「网络设备检查工程及程序」，每月定期检查并填立「网络设备检查纪录表」，以预防问题之发生。网络设备如发生故障时，应将其处理情况记录于「故障维修纪录表」内，以供查阅。操作系统及应用软件之建立及维护操作系统及应用软件之建立由信息单位负责，必要时可由专业厂商协助。操作系统或应用软件建立时之相关文件及档案须妥善保管，并建立「网络操作系统／应用软件维护纪录表」。操作系统及应用软件更新前，须经信息单位主管同意后进行更新，并将更新之内容记录于「网络操作系统／应用软件维护纪录表」内。操作系统或应用软件因故停止使用前，须经信息单位主管同意后进行处理，并将处理结果记录于「网络操作系统／应用软件维护纪录表」内备查。使用者权限管理有网络作业需求或须调整使用权限者，须向信息单位提出「网络账号使用权限申请单」，经信息单位主管审核同意后，交由资讯工程师完成使用者权限设定。研发单位专属之操作系统，因其作业性质较为特殊及平安上的考虑，使用者之管理权限由研发单位自行管理。使用者密码关系到数据平安与防护，严禁张贴于计算机或计算机屏幕上。信息单位须建立「网络使用者权限一览表」，并对所设定之权限详述之。档案数据管理须建立「磁盘档案配置表」、「系统软件配置表」并随时更新，以供维护人员查阅。当操作者输入数据错误或系统本身问题，造成数据错误且程序不予许修改时，得由信息单位或需求单位提出「数据库修改申请单」，并将修改原因详列于申请单，经该单位主管签核后，径交信息单位处理。信息单位收到申请单后，由单位主管指派资讯工程师处理。资讯工程师依据修改内容及作业要点进行分析，假设该数据库修改将影响到其它单位之作业时，信息单位主管或资讯工程师须与相关单位主管讨论会签后完成修改，并将处理结果记录于原「数据库修改申请单」中备查。硬盘数据，假设经使用单位或信息单位人员判定短期内不再使用，那么可由信息单位或使用单位提出「历史数据去除申请单」。信息单位收到申请单后，由单位主管指派资讯工程师处理。资讯工程师依据修改内容及作业要点进行分析，假设该数据库修改将影响到其它单位之作业，信息单位主管或资讯工程师须与相关单位主管讨论会签后，由信息单位将数据转入备份〔如磁盘、磁带…等〕，并将磁盘数据予以删除，其处理结果记录于原「历史数据去除申请单」中备查。网络平安防护为防止档案因感染病毒而造成系统或数据损毁，于主机及效劳器上均须安装防毒软件，防毒软件的安装及设定及维护及档案数据均须妥善保存。网络主机、效劳器之数据备份每日做一次Differentialbackup，每星期做一次fullbackup，每月并将重要资料做成CD片永久保存。备份媒体须妥善保管，己存有数据之备份媒体那么须放置于平安的地方。网络主机、效劳器之数据备份之安装、设定及操作程序等，须详载于「主机／效劳器备份／回复之安装、设定及操作程序」内。。系统回复作业当系统或应用程序发生异常或错误且已无法回复时，得实行本作业。回复前立即要求在线使用者退出系统。信息单位依「主机／效劳器备份／回复之安装、设定及操作程序」进行回复作业。数据回复作业完成后，假设须补建数据，应知会相关单位补建。控制重点各项设备装置是否认期检查，并做成纪录。各项设备装置故障时，是否做成纪录并述明现象、发生原因及采取措施…等。网络系统使用者之使用权限，有无依照规定程序完成申请手续并经核准。现有的网络使用者权限设定是否有不当之处。对网络系统之档案数据修改去除时，是否依规定程序办理。网络磁盘空间是否足够，过期数据是否适时完成清理。防火墙及防毒软件是否正常运作。资料备份是否正常运作。备份媒体〔如磁带、CD片…等〕是否妥善保存。相关资料「网络系统配置图」、「网络设备配置图」、「网络使用者端配置图」、「网络设备检查工程及程序」、「网络设备检查纪录表」、「故障维修纪录表」、「网络操作系统／应用软件维护纪录表」、「网络账号使用权限申请单」、「网络使用者权限一览表」、「磁盘档案配置表」、「系统软件配置表」、「数据库修改申请单」、「历史数据去除申请单」、「主机／效劳器备份／回复之安装、设定及操作程序」等。作业程序计算机软、硬件及相关外围设备之购置各单位请购计算机软、硬件及相关外围设备时，须先会签信息单位，俾使资源能充份运用。消耗品管理设备耗用品〔如报表纸、碳粉…等〕及备份媒体〔如磁盘、磁带…等〕之耗用及库存管理均属之。用品之购入及使用均须登于「一般用品购入／使用登记表」备查。资产设帐及保管网络系统及个人计算机所使用的软、硬件及外围设备均属信息单位所列管之资产。使用单位所列管的资产假设有任何异动时，均须会签信息单位后始可异动。信息单位所列管的资产，每年由信息单位负责盘点一次。资产借用及携出信息单位所保管之资产，如因工作需求借出时，须填写「信息单位列管资产借／还登记表」，且不得违反规定移为他用。信息单位所保管之资产，如因工作需要携出办公场所外时，须依相关规定完成携出手续。软件使用规定公司自行开发／修改之软件，可因工作上之需要而进行安装及拷贝，惟须确遵守规定不可移做它用。公司所购置或委托他人所开发之软件，那么须确实遵照版权及合约规定，不得违反。教育训练当员工或单位因工作上需要，且须由信息单位提供教育训练时，依教育训练相关规定实施之。因新系统开发或系统修改所衍生之教育训练，那么由信息单位统筹办理使用单位受训事宜，并将上课情形做成纪录备查。文件管理信息单位与公司内、外部往来的文件皆属文件管理的范围，应依相关文件管理规定办理。控制重点信息单位所列管之资产是否规定进行管理。公司员工离职时，是否确依规定完成资产移交，其网络账号是否确实予以删除。软件是否确依规定来使用。相关计算机操作等教育训练，有无依规定实施。文件是否依规定进行存盘。相关资料「一般用品购入／使用登记表」、「信息单位列管资产借／还登记表」等。内部控制制度?固定资产循环?文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版〔新发行〕

总那么制定目的为促使本公司「内部控制」〔InternalControl〕之「固定资产循环」〔Asset〕程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。适用范围凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之标准办理。权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经成认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之标准作业。固定资产循环循环图【见】〔资料1〕「固定资产循环图」。循环作业本循环之各项作业：固定资产取得作业〔CA101〕，另订之。固定资产异动盘点作业〔CA102〕，另订之。固定资产减损作业〔CA103〕，另订之。投保作业〔CA104〕，另订之。工程管制作业〔CA105〕，另订之。差异分析作业〔CA106〕，另订之。附那么制修废与公布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准成认后，交由权责单位公布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。附件相关资料〔资料1〕 「固定资产循环图」〔资料1〕 「固定资产循环图」采购及付款循环|├--------------┬--------------┐||↓||CA105||工程管制←---------┐||||||||├--------------┘||↓||CA101CA104|固定资产取得←----------------------投保||||├--------------┐|↓↓|CA102CA103|固定资产异动盘点固定资产减损|||||||CA106||差异分析←---------┴--------------┘作业程序固定资产因新建、购置而取得，经验收后交由使用单位使用并统筹由资产管理人员管理。资产取得之后，由资产管理员依资产编号原那么编号，并设置「资产卡」归档保管。将资产号码卷标，贴于固定资产上。假设有移转资产，须经董事长核准后，始可接受。受移转单位领取后，知会资产管理人，完成点收及估价手续后，使用单位填「固定资产领用单」，资产管理人填「固定资产取得单」后入帐。固定资产取得后，应决定残值、使用年限及定期维修期间，并按期提列折旧。资产管理人将资料填制于「固定资产取得单」后，交由财会单位入帐。资产工程由管理人员每年提列，除记入「资产卡」外，并制表转财会单位。固定资产之使用单位区分不易时，以总务单位为管理单位。控制重点固定资产之取得应依据固定资产相关管理规定处理，使用单位申请新建、购置，必经相关主管核准。购置土地、房屋等不动产，或其它金额较大之固定资产，应先报告董事会同意后、依预算编列程序办理，事前并作效益评估。关于房屋、土地等不动产之取得或处分时，应先取得客观公正与超然独立之不动产专业鉴价报告书。固定资产依规定设立「资产卡」及明细帐，帐卡金额合计数应与总帐金额相符。不可将资本支出列为费用支出或将费用支出列为资本支出。固定资产应按期提列折旧，计算方法力求正确，已重估资产应依重估后价值计提折旧。相关资料「资产卡」、「固定资产领用单」、「固定资产取得单」等。作业程序固定资产异动固定资产调拨，应由拨出单位填「固定资产调拨单」，由管理人员在「资产卡」上记录变动。固定资产科目名称变更、范围变更、移转或转列闲置资产时，均由固定资产管理人员，填「固定资产变更单」通知财会单位，并记入「资产卡」。固定资产修配之人工及领用材料，除依一般作业程序管理外，并由财会单位将本钱计算入帐，并填「固定资产增值单」通知资产管理人员。固定资产分割那么由资产管理人员就分割资产填固定资产消失单，分割资产分别填固定资产取得单，登录「资产卡」，并通知财会单位。固定资产合并，那么由资产管理人员分别填写「固定资产增值单」与「固定资产减值单」，除记入「资产卡」外并通知财会单位。固定资产盘点各稽核单位依盘点方案及预定实施进度，编制「固定资产盘点预定进度表」，送董事长室一份备查。稽核人员会同财会单位就财会单位内之资产帐、资产清册与资产单位之「资产卡」核对。稽核人员会同财会单位，就使用单位之「资产卡」与管理人员之「资产卡」核对。盘点情形记入盘点记录，并在盘点清册备注栏说明。盘点帐物不符时，依规定手续办理。依盘点结果编具盘点报告汇总表，送董事长室核备。控制重点固定资产异动，非依规定程序办理，并填妥「固定资产调拨单」后，不得为之。临时紧急之调拨，亦须经主管同意，且在两日内补办调拨手续。固定资产之大修工程支出应注意有无超过预算，并分析原因。因经济或效能问题转列非营业之固定资产，如未能到达原方案预估年限及收回投资数额时，即属投资错误或方案缺失，应予检讨。固定资产每年至少盘点乙次，盘点考前须知如下：拟妥盘点方案。召开盘点协调、说明会。注意有无漏盘或重复盘点。函请会计师参加监盘。以盘点卡作实地盘点时，盘点卡应连续编号，空白及作废之盘点卡亦应保存，同时作盘点卡控制表。制作「单位资产卡」，单位主管调〔离〕职时，必须办好移交工作。相关资料「固定资产调拨单」、「资产卡」、「固定资产变更单」、「固定资产增值单」、「固定资产减值单」、「固定资产盘点预定进度表」、「单位资产卡」等。作业程序报废假设为部份报废，先办理分割手续，再依资产管理相关之报废规定办理。报废资产假设已达耐用年数，或虽未达耐用年数，然重置本钱在新台币20万元以内时，每半年汇总核报董事长室。报废资产未达耐用年数，然重置本钱在新台币20万元以上时，随时工程呈报主管。报废时由使用经管单位填写「固定资产报废申请表」，经核准后交由资产管理人员填写「固定资产消失单」，在「资产卡」注明报废，并转与会计后，完成报废。出售欲拟出售资产，由管理人员依固定资产相关管理规定，提出申请，经董事长核准后始可办理出售手续。出售单位参酌市面行情及资产状况，制作出售固定资产拟估底价表。依招标、议价、比价等相关管理规定，决定实行何种方式。资产出售后，管理人员将出售资料及「固定资产消失单」，在「资产卡」上记录外，并转与财会单位入帐。盗失有盗失情形由使用或保管单位提出书面报告，经主管签章后交与资产管理人员。资产管理人员依此填「固定资产变更单」并通知财会单位，将该部份列为失窃待追回部份，并将「资产卡」抽出另外保管。假设二年内有追回，将「资产卡」中失窃待追回部份转回，并通知财会单位。假设二年仍无法追回，那么依规定报失并办理报废手续。控制重点固定资产之报废或减损，应立即办理报废手续，同时经有关主管核准，查明待报废资产使用年限之计算是否正确，未折减余额与已提折旧额有无错误。未逾年限即行报废之固定资产，必须经有权人核准办理，并查核分析原因。因盗窃或灾害而报损之资产，应查核有无失职疏忽，日后如何防范，是否已有改良对策。未达原定使用年限提前报废者，及因盗窃或灾害而损失固定资产，应向税捐稽征机关报备，并请其派员勘查。相关资料「固定资产报废申请表」、「固定资产消失单」、「资产卡」、「固定资产变更单」等。作业程序验收取得后投保公司固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险或加上附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。保险标的及种类机器设备及厂房建筑设备，投保火险。运输设备投保综合险。内陆运货品，投保内陆运输险。国外交运货品投保全险。各种设备均应依保险相关管理规定，决定投保种类及金额，投保金额应与现值相符。各项标的计价基准应有规定。资产部份于取得时，应依保险相关管理规定办理投保。投保之固定资产因增添、减损、移转及撤除等原因而发生变动时，管理单位应向保险公司办理另订契约、变更契约或解约等手续。「保单」由董事长室专人管理，并设置「保险登记簿」，载明各项投保纪录。工程进行中投保工程部份于合约中，应要求承包商于施工期间投保。控制重点投保金额与投保工程力求适当。「保单」到期应办妥续保手续。各种保险权利义务力求明确。投保费用有无异常。各项应保险之固定资产均应投保。相关资料「保单」、「保险登记簿」等。作业程序工程设计主办单位依需求单位之申请，拟定根本设计原那么，并编列「工程概算表」，排定总工程要径关连进度，送委托单位，并「投资方案表」或「改善工程报告」，呈准后作为工程各项执行作业之依据。依根本设计原那么，参照设计基准及有关法令规定进行设计。工程设计内容应包括施工标准、检验基准与操作保养基准等之设计及工程设计、计算与图面绘制。设计单位依核准之平面图，参照工程运算基准，详细计算工料数量，并依供料、带料及工资顺序编列「工程预算明细表」及汇编「工程预算表」。工程承揽须知，应包括工程范围、特殊施工需求，保固内容与期间，及施工应考前须知。工程用料、工时基准、工料数量、金额计算，汇编预算总表及明细表。工程发包发包单位应开发各类工程施工厂商，调查其施工设备、技术能力及承揽实绩等，并划分类别、等级，作为工程发包时，询价对象选择之参考。发包对象须为已办理厂商登记之厂商。工程完工发包单位应依据「工程验收〔估验〕单」所载之验收意见，将厂商施工质量、工期及其它施工异常事项择要记录于该厂商纪录文件，对发生施工不良、工期延误或管理不当等情形之厂商，依供货商登记管理相关规定处理，要求其加强改善或停止往来。发包单位应定期复核厂商登记资料，倘厂商施工设备、人员或其它有关资料变动时，应即予更正。工程发包依如下规定办理：工程总价在新台币300万元以下者，慎选丙级以下之厂商，以议价方式办理〔惟许可免向政府主管建筑机关申请建筑执照之工程，其总工程费在新台币100万元以下者，土木包工业可参加比价〕。工程总价在300万元以上，1000万元以下者，慎选乙级以下之厂商，以比价方式办理。工程总价在1000万元上者，以公开招标办理，但工程质量规格特殊者，或紧急需要时，得事先签请董事长核准后，改用比价方式办理，但以甲级营造厂为限。工程订约工程决包后发包单位应要求厂商依照工程承揽范围及议定之预定施工进度拟定「施工方案表」，经监工单位确认后，作为施工进度控制之依据。订约应以「工程承揽书」为原那么，倘拟订定「工程合约书」者，应于工程决包纪录表述明原因。「工程承揽书」或「工程合约书」应详列工程名称、工程内容施工工期、承揽总价、付款方法、验收规定、逾期责任、终止及解约约定、保固责任与保证书等事项，并附施工图面、施工标准、工程承揽须知、报价单、工程明细表、施工方案表及其它有关资料。为确保材料质量，预拌混凝土与钢筋等主要材料应以公司供料为原那么，并于合约内注明。工程付款方式应以不预付订金为原那么，按实际工程进度分次付款。进度管制与监工由公司指派现场监工单位及人员。监工单位负责工程施工进度与用料控制、施工质量核查、工程异常协调处理及工地管理。监工单位应依据议定工期、施工说明及图面等与厂商共同检讨，拟定主要施工工程及预定之工期、每日完工量、出工人数、施工机具设备等作为工程施工及进度控制依据，并应与有关单位协调工程施工互相配合事项，以使工程顺利进行。监工单位应选择适当地点设置工程需用之电源、水源等，并妥善管理。有关用电平安、防火、防爆、防台、人员防护、环境卫生、意外事故处理等平安卫生作业规定，依『劳工平安卫生』相关规定办理。倘因施工需要，厂商须搭建自用办公室、仓库、工寮等临时性建物时，监工单位应与有关单位协调后再予指定适当场所，其水电费用原那么由厂商自行负担。监工单位应要求厂商依照「施工方案表」所订工期及预定工作量施工，并催促厂商逐日以「施工纪录表」详载施工情形，监工单位与厂商之联系事项，原那么上以「施工纪录表」为之。监工单位逐日制作「监工日志」及「晴雨表」。监工单位应催促厂商依据施工标准、施工图面、检验基准等要求条件施工及检验。监工单位应控制各项工程施工进度，倘实际施工进度落后者，应跟催及核查厂商出工之人数与其技术能力及施工机具设备之性能与数量是否符合要求，并即赶工防止影响整体工程进度。监工单位应要求厂商依规定设置工程有关之平安及防护设施，以确保施工平安。厂外施工之工程，监工单位应要求厂商每周提报「施工纪录表」，监工单位应按厂商填报之完成进度，依「工程承揽书」或「工程合约书」所订之检验阶段，派员核查施工质量及实际进度。工程施工质量或用料控制等，倘有不符规定未能及时改善者，或进度延误达15％以上或发生其它重大异常时，监工单位应即呈报董事长室采取措施后，补办工程异常反响及处理报告表呈核。施工中之增减工程办理规定局部工程之变更，其增加工程款在工程契约总价百分之十以内而未超过50万限额者，得由主办单位会同使用单位同意后办理。假设超过新台币50万限额时，应依核准权限签请核定。工程付款承包商依工程进度配合合约付款方法，向监工单位提出请款申请，经监工单位核对进度无误后，始可开「发票」请款。承办人收到「发票」后，一天以内将发票转出，层转公司办理付款手续。公司办理付款时，应再次逐项审核请款资料与合约书规定一切相符后，办理付款。异常事故处理工期需变更时，反响单位应以异常事项报告注明工程详细变更原因，会相关单位后，呈主办单位主管核准。倘工程进度延误、施工质量不良、用料控制不当或发生如工地事故等其它异常事项时，反响单位应于三日内，以异常事项报告表注明工程载明异常原因，并拟订处理对策。因发生异常致需变更承揽厂商或付款方法者，由原发包核决主管核准。工程验收与决算监工单位收到厂商按「工程承揽〔或合约〕书」约定之验收或估验阶段所提出之「工程验收〔估验〕申请书」后，应于三日内检查施工进度及质量，并依「工程承揽〔合约〕书」所载之工料明细，核算「工程验收〔估验〕单」，办理估验或验收。估验

检附「工程承揽〔合约〕书」〔未订约之工程，那么附「工程决包纪录表」、工料明细帐，经变更之工程另附变更数据〕，依验收〔估验〕核决权限呈核。验收

检附「工程承揽〔合约〕书」〔未订约之工程那么附「工程决包纪录表」、工料明细帐，经变更之工程另附变更数据〕，图面、「施工纪录表」、带料进厂清单，经委托单位及有关单位验收签名后，连同厂商出具之「工程保固书」依检验〔估验〕核决权限呈核。合约明订估验阶段及估验金额，均依合约工程、数量、完工验收时「工程验收〔估验〕申请书」，得免列工料明细。工程估验或验收需作试车或专业检验者，应另附「试车报告」或「检验报告」。工程完工后工地未清理，或余料未办退料或具残值之废料未办缴库时，不得办理验收。因验收不合格厂商再行施工而逾「工程承揽〔或合约〕书」所订完工期限时，其逾期部份，仍依约罚扣工程款，但待验日数应予扣除。工程逾期罚款，依供货商登记及管理相关规定处理。假设「工程承揽〔或合约〕书」另有规定，其逾期部份，仍依约罚扣工程款，但待验日数应予扣除。验收完成后，需请领使用执照者，于领到使用执照后，承包商开具「工程保固书」连同请款发票一并送承办人员请领工程尾款。承办人填制工程施工验收报告并同「固定资产增加单」与「发票」转公司办理付款。工程验收完成后，由工程单位计算工程建造费用，检讨实际与预算差异原因并拟定改善对策。工程结案后有关合约、施工纪录、标准、决算等资料，存盘备查。控制重点工程方案力求完备，须经董事长核准。工程发包应经比价、议价过程或公开招标方式，选定营造商。工程合约必须明确详细。工程质量必须符合预期水平。工程进度必须符合预定进度。工程费用应尽量不超出预算。工程验收应依规定办理，如不符规定，应有改善对策或依约罚款。工程请款应依规定程序办理。相关资料「工程概算表」、「投资方案表」、「改善工程报告」、「工程预算明细表」、「工程预算表」、「工程验收〔估验〕单」、「施工方案表」、「工程承揽书」、「工程合约书」、「监工日志」、「晴雨表」、「施工纪录表」、「发票」、「工程验收〔估验〕申请书」、「工程决包纪录表」、「工程保固书」、「试车报告」、「检验报告」、「固定资产增加单」等。作业程序购置设备不良者，计算其比率是否过高，及分析是否有人为疏忽。购置之各项资产，至实际可用时之总本钱与预算之差异，应分析其各项本钱是否合理。购入之各项资产其使用状况或生产状况，是否让使用者满意或符合要求。资产使用后之维修保养费用，实际与预算差异的原因是否合理，及影响大小。对各项差异原因，作通盘检讨并拟对策改善之。研究各项购置本钱及方法，是否有再降低之可能。工程原拟工程方案预估投资效益分析与实际完工达成效益分析，其差异原因是否合理。工程完工后，使用绩效有无浪费或损及公司权益。对于原预计效益过高，而实际无法达成者，及时依实况重行修正。分段分期完工工程，各段分别考核预定与实际绩效。投资工程效益达成及其影响检讨。控制重点差异如系人为因素造成，应予以追查并视情节奖惩之。固定资产之维修费用应经常记录，并分析异常情形，对于不同品牌相似类型之固定资产的维修费用应比拟分析，作为下次采购参考。各固定资产之维修情形及费用登入「资产卡」内，作为日后采购参考。工程本钱效益应公正客观比拟、检讨，作为未来投资决策〔自制或外购〕之重要参考。SC05融资循环第02版作业项目作业程序及控制重点依据资料S04-01-00-00SC05-01壹﹑预算作业一﹑作业程序预算编制作业管理方法(一)总经理于每年十月时主持预算说明会议，依公司之经营理念﹑外在环境变化、未来开展及企业优势与限制等因素，制定公司下一年度之经营目标与方针。(二)经营目标制定后，业务处再根据接单情形及参考过去实绩﹑市场趋势，制定下一年度之销售方案。(三)厂务部依据销售方案编制生产方案。(四)各部门依年度目标编制费用预算。(五)年度预算所使用之报表依「预算编制作业管理方法」由财务部提供给各编制部门，由各部门主管依其负责业务拟订之。(六)财务部提供各部门上年度实际收入及费用数据，以供各部门参考。(七)各部门编制进度及预算完成日期，依「预算编制作业管理方法」规定。(八)财务部依据各部门编制之各项预算，编制次年度之预算表经预算委员会审核后呈董事会核准。(九)依核准后之预算实施，修改时亦同。(十)财务部应以预算数据为基准，每月编制各类报表时，就实际执行结果与预算作成记录，并每季检讨，就各部门差异分析进行研讨改善方案及建议。(十一)每半年检讨预算达标率，于必要时得修正预算。SC05融资循环第02版作业项目作业程