中建三局项目成本预测与打算实施细则

千里之行，始于足下。第2页/共2页精品文档推荐中建三局项目成本预测与打算实施细则中建三局项目成本治理实施细则

第一章总则

第一条为规范全局项目成本治理，提高企业经济效益，依照国家有关财务会计制度及局项目成本治理方法，特制定本细则。

第二条工程项目成本是指建造施工企业以工程项目作为成本核算的对象，在项目法施工过程中项目全额承包所发生的在项目成本核算范围内的全部生产费用的总和。项目成本治理是对工程项目成本举行的全过程治理，包括成本预测与打算，成本核算，成本操纵，成本分析，成本考核等，是项目治理的重要组成部分，是提高企业经济效益的重要途径。本方法所称“公司”均指“公司或分公司”。

第二章成本预测与打算

第三条项目投标前应依照投标项目的具体事情，结合企业自身治理水平及资源配置事情，对投标工程预计投入项目成本费用和企业成本费用举行科学分析的预测，在确定合理利润水平的基础上参与投标报价。严禁各单位以低于成本价举行投标报价。

第四条各单位应建立健全各项生产要素价格数据库，加强定额治理，为项目成本和企业成本测算提供依据。

第五条项目中标后，公司应举行项目成本策划，确定成本核算对象，明确项目自行完成及对外分包的工程内容、范围，制定总的成本操纵措施、办法，并对打算分包的工程内容组织招标。

第六条公司应依照确定的项目承包范围举行项目承包基数的测算，确定项目上交比例，如属“三边”工程，应依照类似工程承包事情暂定上交比例，待资料齐全时重新测算调整并与项目经理部签定

《项目全额承包责任书》，具体详见《中建三局工程承包内部治理方法》第七条项目开工前，项目经理部应对比承包基数，结合项目自身事情，预计各项费用的实际投入，编制总的成本打算，确定总的成本落低目标，制定切实可行的成本操纵措施。公司应在项目经理部总成本打算的基数上编制工程完整的总成本打算，确定工程总的毛利目标。

第八条项目经理部应按月编制月度成本打算，并测算保本点。

第三章成本核算制

第九条项目成本核算对象一经确定别得随意变更，各业务部门所有原始记录必须按照确定的成本核算对象填写。

第十条公司、项目经理部实行分级成本治理与成本核算，项目经理部治理和核算项目承包合同范围内的成本，公司核算项目承包范围以外的工程成本，并治理、合并、汇总全部工程成本。

第十一条项目成本制核算的内容

1、人工费：包括从事建造安装工程施工人员的工资、奖金、工资附加费、工资性质的津贴、劳动爱护费等。

2、材料费：包括施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、结构件、零件、半成品的费用和有助于工程形成的其他材料费用以及周转材料的摊销及租赁费用。

3、机械使用费：包括施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费。

4、其他直截了当费：包括施工过程中发生的材料二次搬运费、暂时设施费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费。

5、间接费用：是指项目经理部为组织和治理生产所发生的各项费用，如：项目治理人员的工资、奖金、办公费、差旅费等。

6、分包工程成本（由公司核算，别在项目核算）：是指分包工程的结算支出。

第十二条项目成本核算制的办法

（一）结算收入的核算

1、结算收入的确定

（1）项目应依照业主审定的预算，依照当月实际完成工程量计算当月统计验工报量，作为确认企业工程结算收入的依据，确保项目报量真实性、可靠性。

（2）项目竣工报量前，项目经理应组织项目有关治理人员（如生产统计、预算、财务、劳资、材料等）召开当月验工报量特意会议，

协调一致，做到项目统计验工报量、形象进度、实际报耗三同步。

（3）关于变更签证部分，业主审定后可报量。对业主未审定的变

更签证，原则上别予报量，由于实际成本已发生，项目应在每月经济活

动分析中予以详细讲明、分析。

2、项目承包范围内自行完成部分，项目经理部依据统计人员提供的本期验工报量，由项目成本员按照承包责任书规定的上交比例，扣减相应的上交费用（劳保、打算利润、税金、施工治理费等）后作为项目承包收入计入“工程结算收入”相应子目，项目上交部分由项目成本员转帐给公司作为公司收入，由公司财务计入公司“工程结算收入”相应子目。

2、公司对外分包的工程，由公司财务依据统计人员提供的本期验工报量，作为公司收入，直截了当计入公司“工程结算收入”相应子目。

（二）实际成本的核算

1、项目成本员应按照权责发生制原则，依据有关业务人员提供的原始凭证（如人工费结算单、材料消耗表、租赁费结算单等）按照

费用的性质据实举行帐务处理，计入当期项目成本。关于材料已发出，但实际未消耗的应及时办理退料手续。

2、依照内部承包责任书或企业规定别在项目承包范围核算的费用，但又需在项目提取的费用，由公司财务直截了当计入公司工程成本。

3、公司对外分包的工程，由公司财务依据统计人员提供的本期完成工作量扣除合同规定的总包治理费后直截了当计入公司工程成本。

第十三条项目应按月登记成本台帐，计算当月及累计盈亏情

况，并按月填报有关项目成本治理报表（见第七章）

第四章成本操纵

第十四条人工费操纵

1、人工费操纵实行“量价分离”原则，经过分部分项工程招投标，将人工费单价一次包死，明确劳务班组所承包的工程内容、单价

及奖罚，并且月度预结算工作量实行从紧原则，普通事情按月度预算

工作量的80－90%举行预结，完工后再依照实际工作量举行兜底结算，从而幸免重复开工、多开工现象。

2、有条件的工程可采取整栋或分部分项工程总价包干的方式，并将零星定额用工、计时工、包估工及所有未预见用工视工程大小、工期快慢及难易程度按一定比例包死，关于因各种缘故事先无法计算工程量的项目，采取单价包干的形式预结，在工程量明确后再按总价包干方法调整。

3、计时工指标操纵，现时期执行标准为主体工程3-5%，装饰工程15-20%，并在项目承包责任书中予以明确，实施人工费总价包干方法的项目，计时工、包估工的结算与支付采取包干合同的形式与作业班组单独明确。

4、项目人工费总额实行工资含量操纵，并在项目承包责任书中明确，月度及竣工兑现考核奖罚。

5、劳务班组实行风险抵押金制度，项目应扣留劳务班组当月结算额的10%－20%作为风险抵押金。

6、加强现场治理，规范定额工作内容，减少因返工、返修发生的人工费支出，并且对上一工序留下的工程质量咨询题需下一工序修复的费用，在结算时从上一工序扣除支付下一工序，幸免因工程质量、工作内容的变更引发重复结算。

7、各单位劳人科应结合人工费市场价格和项目的具体事情，定期编制、公布内部人工费信息价，实施人工费单价打算指导操纵。

第十五条材料费操纵

1、材料费操纵采取“量价分离”的原则，即材料采购价格的操纵和材料消耗量的操纵。

2、各单位大宗材料（要紧指钢材、木材、水泥、砂、石）按照《中建三局材料采购招投标治理规定》，实行集中招标采购，确保材料采购价格的落低比例。

3、项目所急需零星材料由项目自行采购，公司按季公布五金、电器、低值易耗品等零星材料指导操纵价，项目依照指导价实行限价采购。

4、对有消耗定额的要紧材料，以消耗定额为依据，实行限额领料制度，经过限额领料，与施工班组签定材料节超奖罚合同举行用量操纵。

5、加强计量操纵，各种材料进场时，项目材料员、工长、施工班组、保卫等相关人员必须准确计量、验收。

6、对部分小型及零星材料可采取按工作量计算消耗量承包给班组，随同人工费一并结算，由班组自行采购。

7、合理组织施工生产，减少周转材料的使用数量及时刻。

第十六条机械费操纵1、合理安排施工生产，减少因安排

别当引起的设备闲置。

2、经过加强设备治理，合理调剂，提高设备完好率、利用率。

第十七条间接费用操纵1、制度操纵：经过建立健全各项规章

制度举行操纵，如对通讯

费、办公费、交通费等实行包干，实行费用报销二人会签制度，制定项目非生产用车配备治理方法等。

2、项目经理部治理人员实行定编定员治理。

3、公司应加强对项目各项费用开支的检查监督。

第十八条分包成本操纵1、分包成本要紧由公

司举行操纵。

2、公司应严格分包工程招投标程序，建立合格分包商名册，挑选多家合格分包商举行招投标，确定合格分包商。

3、依照与业主签订的工程合同条款，在与分包商签订工程分包合并且应约定，双方共同承担资金风险和结算风险，即业主支付工程款后支付工程款，业主办理结算后办理分包结算，以此落低企业风险。

4、严格分包工程进度结算审核制度，建立分包结算台帐，使分包工程进度结算在受控状态下举行。

第五章成本分析与考核

第十九条项目经理部按月举行项目承包成本分析，逐项分析当月及累计各项费用盈亏事情，寻觅盈亏缘故，并制定相应的成本操纵措施。

第二十条公司以财务部门为主，组织项目每季度召开一次经济活动分析会，协助项目分析成本升落缘故，解决项目成本治理中存在的咨询题。

第二十一条项目成本分析遵循“量价分离”的原则，运用特意分析办法（如比较法，因素分析法等），找出妨碍成本的因素及妨碍程度，将各项费用支出与测算或预算举行比较，使成本活动始终处于有效操纵范围内。

第二十二条公司有关部门经过审核项目成本治理资料及项目法施工检查等方式按月对项目成本举行考核，并由公司经理审批项目奖金或岗薪。

第二十三条项目竣工与业主办理结算后，公司预算部门应办理项目承包内部结算，确定项目承包收入，项目经理部整理汇总有关成本治理资料申请兑现审计。

第二十四条公司成立项目兑现审计小组对具备条件的项目举行审计，出具审计报告，报公司经理审核后按规定的审批程序审批。

第六章成本治理报表

第二十五条项目应于次月10日前填报成本治理报表，作为项目治理成本、核算成本、操纵成本的要紧依据，也作为公司领导及有关部门考核项目成本、审批项目月度奖金的依据。

第二十六条项目应于竣工并办理结算后填报成本治理报表，作为项目申请审计兑现的依据。

第二十七条项目成本治理报表填报办法

1、XC01表：封面

2、XC02表：项目承包奖金审批表。项目成本员填报，公司相关部门审核，公司经理审批。

3、XC03表：项目承包成本表。项目成本员填报，项目经理和公司经理审核。

4、XC04表：项目结算收入费用分析表。项目成本员填报，公司生产部门审核。

5、XC05表：项目经济活动分析。由项目成本员依照项目经济活动分析会分析事情整理填报。要紧分析项目成本节超缘故，检查项目成本打算执行事情，分析项目潜赢、潜亏事情，提出操纵成本的方案和措施，举行项目资金分析。

6、XC06表：项目人工费结算汇总表。由项目劳资员填报，公司劳资部门审核。

7、XC07表：主材预算与消耗对照表。由项目材料员填报，公司材料部门审核。

8、XC08表：周转材料摊销事情表。由项目材料员填报，公司材料部门审核。

9、XC09表：项目周转材料租赁结算表。由租赁站填写，租赁站长审核，每月25日前送项目经理审核确认。

10、XC10表：项目承包机械租赁结算表。由租赁站填写，租赁站长审核，每月25日前送项目经理审核确认。

11、XC11表：项目承包水电费汇总表。项目成本员填报，项目经理审核。

12、XC12表：项目承包材料消耗汇总表。项目材料员填报，公司材料部门和项目经理审核。

13、项目承包工程材料消耗明细表。项目材料员填写，公司材料部