EAS资金管理培训2

EAS资金管理培训2第1页/共75页集团企业资金管理现状面临问题管理现状可能发生违规付款行为分散支付：不能有效监控子公司支付资金的合理性监控资金集中管理筹资投资子公司的筹资、投资决策不规范存在重大的财务风险子公司的资金紧张和资金冗余现象并存子公司之间交易时资金的体外循环，财务费用大集团整体资金利用效率不高资金闲散，不能发挥整体效益调剂账户分散、票据分散：不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向家底不清、资金管理薄弱信息第2页/共75页资金集中管理的核心目标

资金均衡有效地流动是企业（集团）生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合；所谓有效是指企业的剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业（集团）资金管理与控制的核心目标。对于我国企业集团来说，在解决资金分散、管理失控、资金利用效率低下等问题上，普遍存在十分迫切的需求。第3页/共75页资金集中管理“七统一”应对策略统一账户，监控资金，防止违规；统一计划和控制，掌握资金流量、流向；统一内部结算，减少资金体外循环；统一筹资，增强整体信用度；统一投资，防止财务风险；统一集团票据管理，全面掌握未来资金；核算资金占有成本，提高资金使用效率；第4页/共75页集团资金管理的组织及职能集团企业（财务总部）结算中心财务公司下属机构（分子公司、成员单位、客户）分析、决策、控制预算、授信账户、结算、信贷、投资、票据业务主体（执行）决策（制度）管理平台（通道）业务主体（执行）第5页/共75页资金集中管理模式收支二条线下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母账号）。当下属单位资金超过限额时，通过银行网络，将资金上划到集团母账号；当下属单位资金低于下限时，集团公司根据资金计划，将资金从集团母账户下拨到下属单位支出户。保留下属单位的银行账户对下属单位的收支能做到事前预算、事中控制和事后分析适应于有异地成员单位的集团公司资金集中管理统收统支分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户上统一进行。现金收支的批准权高度集中在资金中心最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率适应于集团对同城全资分公司的资金管理内部银行结算中心集团内部设立结算中心，办理下属单位现金收付和往来结算业务。大部分集团的结算中心兼有内部银行的功能，办理集团内部存贷业务。下属单位在结算中心开立活期结算户、定期户、贷款户等。多结算中心适应于具有较多责任中心的企事业单位。如企业集团、大型事业单位财务公司在集团内部成立财务公司，行使商业银行的职能。财务公司是资金操作的执行机构，不能对资金支出提供监控财务公司需要银监会批准，目前，全国经批准成立的财务公司仅79家适应于对集中控制要求不高的集团企业现金池以公司总部的名义设立集团现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额；适应于跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业第6页/共75页集团企业资金管理的“现金池”第7页/共75页资金集中监控平台集团子公司集团总部战略业务资金集中管理（资金业务的集中管理）非战略业务资金集中监控（资金存量、流量、流向监控）经营循环投资循环筹资循环核算系统资金计划资金结算融资管理票据管理投资管理存款管理资金监控账户管理或有负债银行交易银企互联平台银行财务记账核算系统集成（数据交换）平台经营资金融资资金投资资金单体企业资金管理融资管理存款管理资金监控账户管理或有负债第8页/共75页集团资金管理的多种模式集团资金多种管控模式

方案一：多结算中心模式：集团国内公司结算中心、股份公司结算中心，EAS提供多结算中心模式。

方案二：资金监控模式（或松散式）：资金监控模式目前在国内集团公司运用的也比较多，比如“招商局集团”、“南车集团”等，即集团资金系统使用的是EAS系统，而下属企业使用的是金蝶K/3的ERP系统，通过将财务的出纳系统中的资金日记帐实时自动的传输到EAS系统中，从而进行资金管理监控报表进行资金的各种分析。方案三：海外公司与跨国银行合作建立“现金池”管理模式第9页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践第10页/共75页资金计划利息管理融资管理决策分析资金结算账户管理票据管理资金控制手续费管理或有负债资金监控现金管理资产管理销售/采购管理决策部门职能部门产业单位银企直联资金管理框架第11页/共75页商业银行集团资金中心分/子公司资金管理业务流程应付款管理采购管理应收款管理销售管理统一对外投资统一对外筹资资金集中管理资金计划编制资金计划上报资金计划汇总资金计划控制银行对账银企直联商业银行统一对外结算账务处理账务处理资金计划执行跟踪资金计划执行跟踪资金分析资金决策资金报表收付款管理付款单收款单银行日记账银行对账单应收票据应付票据内部融资资金集中管理算结算单中心对账单分户账账户管理企业内部贷款集团应收票据管理集团应付票据管理统一内部结算第12页/共75页总体蓝图第13页/共75页单体企业资金管理资金计划出纳管理期末处理银企直联提交付款接受收款交易查询账户余额查询票据管理应收票据应付票据支票进账单投资管理银行定期存款长期股权投资融资管理额度管理银行贷款或有负债银行保函对外担保资金管理_企业资金管理资金报表信用证收付款处理现金银行存款计划分析计划编制计划调整计划控制其他银行票据第14页/共75页集团企业资金管理资金计划出纳管理期末处理银企直联提交付款接受收款交易查询账户余额查询票据管理应收票据应付票据支票进账单投资管理银行定期存款长期股权投资融资管理额度管理银行贷款或有负债银行保函对外担保资金管理_集团资金管理资金报表信用证收付款处理现金银行存款计划分析计划编制计划调整计划控制其他银行票据资金结算资金监控手续费资金结算存款利息多结算中心企业贷款企业委托贷款企业定期存款存款报表与K/3集成存款处理存款分析或有负债分析融资分析综合分析预警分析资金结算计划编制支票蓝字表示集团资金管理特有业务处理红字表示集团资金管理与企业资金管理的业务处理有差异黑字表示集团资金管理与企业资金管理的业务处理相同第15页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践第16页/共75页单结算中心子公司领导审批结算处理审核银行接口中心领导审批子公司签内部单据受理银行试算平衡日结手续费结算利息结算账务处理第17页/共75页三种帐户管理模式(一)集团结算中心子公司在商业银行账户集团下属各子公司付款申请单按预算审批支付收款收款通知区域结算中心（审核会计）付款申请单审核后盖章付款申请单松散式各子公司在商业银行的现有账户不变，保持现有的会计核算流程不变；各子公司在集团结算中心进行内部开户，各账户对应银行的账户；结算中心会计在资金计划内进行支付单据的审批；区域结算中心（审核会计）在子公司所在地进行审批单据和支付票据的核对、盖章；实时掌握了集团资金的流量、流向，存量；通过集团管理措施，在一定程度上对集团资金的使用进行了监控；业务说明：应用价值：第18页/共75页三种帐户管理模式(二)子公司收款账户集团下属各子公司付款申请收款收款通知供应商账户集团按照计划转款集团结算中心子公司付款账户付款客户账户收支两条线分子公司在外部商业银行分别开设收款账户和付款账户（开户单位为分子公司）；各子公司收款账户资金只能由集团转入子公司的付款账户；集团根据资金计划将资金拨付到子公司的付款账户，子公司进行实际付款；业务说明：分子公司分别在当地银行开设收款账户和付款账户。实现条件：能够快速切入实施，一定程度实现了资金的集中管理。达到效果：第19页/共75页三种帐户管理模式(三)集团账户和子公司子账户集团下属各子公司付款申请审批后电子付款付款供应商账户银企直联集团结算中心集中式收款通知分子公司只能在结算中心开户；分子公司收款、付款都必须通过结算中心进行收付业务，实质是结算中心的代收代付，因此，收付款单据的收款人、付款人为集团结算中心，代收业务时需要在摘要或者备注中明确具体的收款单位。业务说明：需要集团总部具有强有力的管理手段和措施，取消分子公司所有的外部银行账户。实现条件：集团能够完全实现对资金的集中管理。达到效果：第20页/共75页业务流程_对内付款结算单受理业务审批登记分户账成员单位A发起方成员单位B接收方资金计划控制提交结算中心收款单付款单结算中心生成凭证生成凭证生成凭证第21页/共75页业务流程_对外付款成员单位客户结算中心银行结算单受理业务审批登记分户账资金计划控制提交结算中心付款单生成凭证生成凭证结算单付款登记日记账银企直联收款单银行受理第22页/共75页业务流程_结算中心环球集团结算中心A公司收款单采购费用报销单受理内部账户—A公司银行环球集团账户客户对外付款单对外收款单银行日记账付款单供应商银行账户—结算中心银行账户—某银行银行对账单余额调节表发送回单销货款A公司结算明细账提交结算中心采购款受理下载结算中心对账单下载收款单提交银企互联勾对单据登账单据登账第23页/共75页业务流程_收支二条线银行子公司收入户环球集团环球集团账户（收支户）客户A公司收入户银行日记账收款单供应商银行对账单余额调节表销货款采购款勾对单据登账A公司支出户母账户付款单支出户单据登账定期上收按计划下拨第24页/共75页多结算中心子公司领导审批结算处理股份子公司签内部单据试算平衡日结手续费结算利息结算银企直联付款股份分子公司股份结算中心集团分子公司集团结算中心受理银行交换员提出结算单(往账)提回结算单(来账)中心之间资金调拨账务处理子公司领导审批集团子公司签内部单据交换员受理银企直联付款账务处理银行结算处理提出结算单(往账)提回结算单(来账)中心之间资金调拨试算平衡日结手续费结算利息结算第25页/共75页业务流程_多结算中心(对内付款)成员单位A1成员单位B1结算中心A结算中心B结算单受理业务审批登记分户账资金计划控制提交结算中心付款单生成凭证生成凭证往账来账收款单结算单受理生成凭证生成凭证第26页/共75页账户管理策略第27页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践第28页/共75页银企互联工商银行业务系统EAS资金结算中心EAS终端用户付款结算数据对账数据查询对账付款单结算单银企互联工行接口农行接口中行接口建行接口交行接口农业银行业务系统中国银行业务系统建设银行业务系统交通银行业务系统招行接口招商银行业务系统银行专网银行专网银行专网银行专网银行专网银行专网扩展接口EAS系统第29页/共75页银企互联的安全性n

工行银行客户端服务程序、读卡器中国工商银行招商银行中国建设银行招行IC卡身份认证农行银行客户端服务程序、读卡器中国农业银行建行银行客户端服务程序企业局域网安全性：SSL站点方案银行接口提交密码和EAS密码分离银行接口登陆的双重校验主要数据进行加密校验处理，防止非法修改COM+安全性保证

互联网安全性：完全采用银行的安全机制，由银行保证数据传输的安全。第30页/共75页信息的下载的平台

收款信息下载INTERNET

从各银行下载收款记录后，系统自动形成一张收款单。ERP系统网上银行银企平台收款信息收款单第31页/共75页资金在线收支的平台根据付款单向银行发送付款指令INTERNET由平台判断银行接口类型后提交到不同的外部银行ERP系统网上银行银企平台付款指令付款单银行付款确认付款确认招商银行工商银行第32页/共75页资金交易查询的平台账户余额和交易记录查询INTERNET

可以查询各个银行账户的实时信息和脱机信息可以指定时间内自动同步银行的账户信息ERP系统网上银行银企平台实时账户信息脱机账户信息实时账户信息第33页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践第34页/共75页票据管理集团分子公司支票进账单电汇单收据应收票据登记应付票据登记应收票据背书应收票据贴现应收票据托管应收票据收款应收票据受托应收票据登记应收票据退票空白票据查询应收票据查询应付票据查询空白票据应收票据应付票据应付票据兑付应付票据退票应收票据质押抵质押物管理授信额度管理对内背书应付票据登记应付票据兑付第35页/共75页全生命周期管理_支票管理第36页/共75页全生命周期管理_应收票据第37页/共75页应收票据第38页/共75页全生命周期管理_应付票据第39页/共75页应付票据第40页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践第41页/共75页投融资管理集团分子公司授信用途融资形式融资品种保证方式融资费用基础设置抵质押物种类投资管理融资管理融资报表查询投资报表查询授信额度查询授信额度银行借款企业借款银行定期存款企业定期存款还款展期/逾期预提利息解活/续存解活/续存还款展期/逾期预提利息银行借款还款展期/逾期预提利息银行定期存款解活/续存抵质押物管理信用证信用证第42页/共75页授信额度第43页/共75页借款第44页/共75页企业贷款第45页/共75页信用证第46页/共75页银行定期存款第47页/共75页企业定期存款第48页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践第49页/共75页银行保函第50页/共75页担保第51页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践第52页/共75页资金汇总表分析第53页/共75页资金存量变动分析第54页/共75页资金存量结构分析第55页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍EAS资金管理最佳实践第56页/共75页执行决策实时了解资金流的整个动态情况，财务风险得到有效监控；建立集团资金统筹优势，内部平衡资金盈缺；集中利用资金，降低融资成本，提高资金使用效率；集团信贷统管，增强集团融资能力；业务流程得到优化，各系统协同更加有效；促进了商业银行对集团服务的改善；规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力;EAS集团资金管理带给企业的价值第57页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍EAS资金管理最佳实践万科集团招商局集团第58页/共75页万科企业股份有限公司是中国房地产行业龙头企业之一（成立于1984年）中国首批公开上市的企业之一（总资产212亿元，净资产67亿元）荣获2005年中国最佳表现公司，年度纳税总额14亿。公司的核心业务是大众住宅开发,目前已经扩展到21个城市。以珠江三角洲、长江三角洲和环渤海湾区域为中心发展策略。万科集团第59页/共75页集团财务部组织结构集团财务部资金管理中心会计部信贷部风管部出纳1会计1主管1经理1对内对外对外收支/网银记账审批综合/网银企业贷款银行贷款风险管理额度管理其他部门。。。目前网银开通：工行、中行、招行；网银权限和密码双人管理第60页/共75页资金管理的应用方案财务系统商业银行集团子公司出纳管理账务处理资金占有成本资金分析资金决策资金报表资金计划资金计划银行对账统一投资统一内部结算统一筹资银行对账单总账应收管理资金收款单销售管理资金付款单应付管理出纳管理成本管理资金管理系统银企直联商业银行统一对外结算业务系统业务系统第61页/共75页资金管理系统编制资金计划资金计划编制流程2、公司支出营销费用管理费用财务费用相关税金3、内部往来归还资金中心借款归还内部往来权益性投资支出4、外部融资归还银行借款工程项目地价类工程类保证金协同平台商业银行预算系统编制非项目资金预算成本系统编制项目收支预算资金分析资金报表。。。。银企直联资金控制1、收入预算内部往来外部融资公司收入第62页/共75页资金管理的模式万科集团集团资金管理中心使用EAS资金结算、出纳管理、银企直联、等系统形成了资金集中管理与监控的管理体系。第63页/共75页帐户管理的模式价值体现：增强资金集中监控力度、提高资金结算效率、节约成本。

集团控制分支机构控制集团自己在深圳开的账户A类：集团名义在当地开立的账户B类：分支机构名义在当地开立账户控制流资金流集团提供集团母子管理模式，母子帐户之间免手续费、异地子帐户之间划转通过集团帐户代付免去手续费。第64页/共75页下属公司结算中心银行总账系统出纳管理资金结算银企直联收款凭证付款凭证填付款单内部审批计划控制内部审批结算单受理结算单结算提交银行生成凭证经办授权资金结算的流程第65页/共75页资金管理应用价值万科资金结算部应用资金管理系统，下属十八家子公司应用网上结算系统，处理收付款业务、内部结算业务、资金集中监控与管理。业务量虽然增加了7~8数倍，但资金管理中心始终保持了最初的6名员工。万科将北京、上海、成都等全国十八家分公司的账户进行了集中管理，并且由集团资金管理中心通过银企互联，在深圳总部进行付款处理，达到了账号集中，收付款集中。建立了子公司、集团、银行业务系统化、连贯性处理，达到了集团统一监管、集团总体掌控资金流量、流向、余额，掌控未来资金需求量，加速资金周转、提高了集团资金使用效率，解决了集团跨地域的资金管理。第66页/共75页提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍EAS资金管理最佳实践万科集团招商局集团第67页/共75页招商局集团创立于1872年12月26日，1873年1月17日在上海正式开业，已走过130余年的历程，是中国民族工商业的先驱，