财务年报表讲解

财务年报表讲解根本内容一、报表设计原那么二、报表组织架构三、报表总体要求四、编制本卷须知〔一〕设计报表的目的一、报表设计原那么

满足国家监管需要

◆财政部门◆审计部门◆税务部门◆国有资产管理部门

◆国有企业监事会◆工商管理部门

满足对外披露及社会需要

◆社会公众◆资本市场◆债权人

满足内部管理需要

◆评价成果◆预测风险◆业绩考核

合规性：遵循企业会计准那么的列报与披露要求；适应监管部门需要统一性：股份公司及所属地区公司报表体系一致全面性：涵盖股份公司各业务单元，满足各方需要创新性：适应公司会计一级集中核算、ERP上线需要，建立新的组织架构和交易平台延续性：对满足需要的报表，采用原格式，便于使用一、报表设计原那么〔二〕设计报表的原那么根本内容一、报表设计原那么二、报表组织架构三、报表总体要求四、编制本卷须知〔一〕财务报表构成二、报表组织架构资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表报表附注财务报表〔二〕财务报表分类二、报表组织架构1、按编制期间分中期财务报表年度财务报表月度报表季度报表半年度报表〔二〕财务报表分类二、报表组织架构2、按编制主体分个别财务报表合并财务报表〔二〕财务报表分类二、报表组织架构3、按业务类型分板块财务报表汇总财务报表天然气与管道板块财务报表勘探与生产板块财务报表炼油与化工板块财务报表总部及其他板块财务报表销售板块财务报表二、报表组织架构旧的架构新的架构8110勘探与生产板块5110勘探与生产板块81101000勘探与生产-合作51101000勘探与生产-国内合作81101010勘探与生产-非合作51101010勘探与生产-国内非合作81109901勘探板块合作与非合作抵消51101020勘探与生产-国际业务

51108801国内业务与国际业务抵消

51109901国内合作与国内非合作抵消8120炼油与销售板块5120炼油与化工板块81202000炼油与销售-销售51202010炼油与化工-炼油生产81202010炼油与销售-炼油51203000炼油与化工-化工销售81209902炼油与销售抵消51203010炼油与化工-化工生产8130化工与销售板块51208802炼油与化工生产销售抵消81303000化工与销售-销售51209903化工生产与化工销售抵消81303010化工与销售-化工5130销售板块81309903化工与销售抵消51302000销售-国内业务8160贸易板块51306000销售-国际业务81606000贸易51308804国内销售业务与国际销售业务的抵消8140天然气与管道板块5140天然气与管道板块81404000天然气与管道-管道51404000天然气与管道-管道81404010天然气与管道-天然气51404010天然气与管道-天然气81409904天然气与管道抵消51409904天然气与管道抵消8170总部及其他板块5150总部及其他板块81707000总部及其他51505000总部及其他-科研8150科研板块51507000总部及其他-总部81505000科研51508803总部与科研抵消8198板块间合并抵销5198板块间合并抵销报表架构变化二、报表组织架构主要变化情况：勘探板块：新增勘探与生产-国际业务、国内业务与国际业务抵消责任中心；单位中新增中油香港公司，前郭石化并入吉林油田，单设炼油业务。炼油与化工板块：新增炼油与化工生产销售抵消、宁夏石化与宁夏炼化合并，分设炼油业务、化工业务。销售板块：取消贸易板块，新设销售-国际业务、国内销售业务与国际销售业务的抵消责任中心，将国际事业纳入销售-国际业务中，同时区外的大区公司的省公司直接对总部。总部及其他：取消科研板块，在总部及其他业务中设置科研业务，新设总部与科研抵消责任中心。天然气与管道板块、板块间抵销无变化二、报表组织架构2008年决算单位名称2009年单位名称吉林油田分公司吉林油田分公司前郭石化分公司中油香港中油香港华东销售分公司华东（上海）销售分公司浙江销售分公司江苏销售分公司安徽销售分公司江西销售分公司西南销售分公司西南（云南）销售分公司广西销售分公司贵州销售分公司华北销售分公司华北销售分公司山西销售分公司华南销售分公司华南（广东）销售分公司福建销售分公司华中销售分公司华中（湖北）销售分公司湖南销售分公司河南销售分公司化工与销售华东分公司化工与销售华东分公司上海华油石油天然气化工交易中心宁夏石化分公司宁夏石化分公司宁夏炼化分公司管道分公司管道分公司华中天然气销售分公司〔二〕财务报表分类二、报表组织架构4、按会计准那么分中国准那么财务报表国际准那么财务报表美国准那么20-F表〔三〕公司报表体系二、报表组织架构中期财务报表年度财务报表月度报表：64张季度报表：64张半年度报表：14张2021年决算202张〔年度报表60张〕09年决算需根据实际情况进行调整共142张1、按编制期间分共202张二、报表组织架构股份公司2021年中期报表目录〔三〕公司报表体系二、报表组织架构中国准那么报表国际准那么报表4张主表113张附表公司三地上市，为满足各方需要，报表数量多、编制难度大★销售及管理费用表合并，共142张2、按会计准那么分2张主表22张附表二、报表组织架构〔四〕报表组织架构实体责任中心：是承担一定经济责任并享有一定权利和利益的企业内部单位内部抵销责任中心：用于抵销板块〔母公司〕内部交易和往来合并抵销责任中心：用于抵销母、子公司之间的交易准那么调整责任中心：用于反映公司在编制合并报表时按照中国会计准那么和国际会计准那么的有关要求进行的转换调整注意：当国际准那么与中国准那么之间存在准那么差时，仅调整差额总部调整责任中心：用于反映股份公司总部各板块在合并报表时进行的预提调整注意：仅供财务部使用1、责任中心51中国准那么合并报表：包含10责任中心所有分、子公司账务数据52国际准那么合并报表：包含10+70责任中心所有分、子公司账务数据53中国准那么母公司报表：包含10责任中心下所有分公司账务数据54国际准那么母公司报表：包含10+70责任中心下所有分公司账务数据55地区公司汇总报表：各地区公司需单独、全部上报二、报表组织架构〔四〕报表组织架构2、报表架构★51—54分板块、分地区公司1、所有合并抵销、准那么调整事项，必须通过系统以凭证方式进行处理，不得以合并底稿方式调整2、系统出具中国准那么母公司报表时，只包含“内部抵销〞责任中心；出具中国准那么合并报表时，既包含“内部抵销〞责任中心，也包含“合并抵销〞责任中心3、系统出具国际准那么报表时，还要在中国准那么报表的根底上加上“准那么调整〞责任中心数据4、地区公司仅需上报未统一设置计算公式的报表，但要及时全面复核所有报表5、地区公司汇总报表需按要求及时上报〔次月7日前上报〕二、报表组织架构〔四〕报表组织架构3、本卷须知根本内容一、报表设计原那么二、报表组织架构三、报表总体要求四、编制本卷须知〔一〕会计核算标准中国准那么?会计法?、?企业财务会计报告条例?、?企业会计准那么?及应用指南、会计手册国际、美国准那么?国际财务报告准那么?(IFRS)、?美国财务会计准那么?(SFAS)合规的会计报表当地的会计制度、会计准那么及石油合同等所在国规定三、报表总体要求〔二〕会计信息真实账实相符账账相符账表相符保证会计信息真实可靠、内容完整会计确认、计量和报告要以实际发生的交易和事项为依据三、报表总体要求各单位应按总部统一安排的时间上报报表，新增单位按照次月4日下午17：00点上报〔三〕财务报告编制及时三、报表总体要求月度报表：执行?关于公司会计一级集中核算有关工作的通知?〔油财字[2021]319号〕〔注意关账后及时与总部自动计算的报表核对，无误后及时复核〕季度、半年度报表：按照财务部安排时间年度报表：按年度决算会议要求〔三〕上报时间报表内容完整数据真实可靠勾稽关系合理前后左右可比〔四〕报表逻辑关系合理合规三、报表总体要求〔五〕会计信息满足各方需要1、重视国际准那么报表的填报，满足披露需要

表达“向国际资本市场延伸〞的要求重要意义填报要求效劳于对外披露、内部管理与国际石油公司比较分析编制方法及口径应保持一致对较大的变动，要进行详细说明三、报表总体要求〔五〕会计信息满足各方需要2、重视集团公司报表填报，满足集团公司合并报表、分析及上报财政部、国资委等的要求3、重视关联交易报表填报，要按国际会计准那么与香港?上市规那么?对关联交易披露的不同要求进行编制三、报表总体要求填单、生成凭证、月底签认及时性准确性确保数量、金额、交易单位、交易种类、板块信息等的正确股份所属分、子公司的全部内部交易未纳入封闭结算的应在网上结算反映完整性规范性区分业务类型填单：委托收款业务、挂账业务、预收预付业务一致性交易平台与账务、报表应保持一致〔六〕内部交易相关要求三、报表总体要求〔七〕认真核对内部科目三、报表总体要求内部存款短期负息资金长期负息资金预付上级单位款内部拨入款上级拨入资金内部存入款短期负息资金拨款长期负息资金拨款预收下级单位款内部拨出款拨付所属资金下级单位上级单位应收内部单位款应付内部单位款三、报表总体要求

根据月报各单位与总部往来科目核对中发现的问题，现将有关事项要求如下：1、必须在处理完全部交易事项后，根据账务数据在交易平台上和总部签认，不得在签认后再进行交易事项的处理，确保签认结果和账务数据一致，保证总部抵销数据正确；2、关账后又开账的，需要执行报表取消复核和审核功能，以便重新触发报表计算功能，不得在开账后不执行报表取消复核和审核功能，造成账表不一致；〔七〕认真核对内部科目三、报表总体要求3、各单位与其所属二级单位之间的内部往来科目必须全部抵销，不得留有余额；4、长期负息资金必须以一级科目余额和总部签认；各地区公司及总部相关部门应借助一级核算总部交易平台，严格执行总部和地区公司月末对账功能，确保以上七对内部往来科目期末余额一致

如有差异，请及时与财务部联系〔七〕认真核对内部科目(八)准确编制合并及母公司报表合并报表分板块编制合并报表多板块单位要编制本地区公司合并汇总报表

被合并报表单位执行的会计政策应与股份公司保持一致合并范围符合控制条件的被投资单位编制合并报表的单位要编制分板块母公司报表三、报表总体要求(八)准确编制合并及母公司报表三、报表总体要求需上报母公司报表的单位：存在子公司并将子公司纳入合并范围的所有地区公司都需要上报母公司报表〔上报到53、54责任中心〕母公司无需上报地区公司汇总报表母公司按季度报表要求上报〔特殊要求的除外〕(九)及时准确上报地区公司汇总报表三、报表总体要求按时上报：所有单位及时上报，月报次月7日前，季报、年报按照下发的要求上报全部上报：总部自动计算的报表也要上报，只有一个板块的也要上报准确上报：存在多个板块的，有单位内部抵销要全部抵销后上报，没有抵销的应与多个板块合计数相同及时复核：上报完毕后及时复核，确保与总部数据一致〔十〕做好现场审计调整中国准那么调整账务国际准那么调整账务：因准那么差异，在准那么调整责任中心以前：调表不调账，将调整在备查账簿中记录三、报表总体要求〔十一〕加强财务分析工作实现“向生产经营全过程延伸〞，为经营决策效劳分析企业经营业绩结合生产经营活动评价找出经营管理问题提出经营决策建议三、报表总体要求分析财务经营数据(十二)一级核算要求三、报表总体要求根据油财〔2021〕319号?关于公司会计一级集中核算有关工作的通知?规定，要求如下：〔1〕凭证审核各单位应及时审核并上传本单位的会计凭证，原那么上已制作凭证应在三日内审核完毕。〔2〕日常对账、月末对账和关账为确保上传总部数据的准确性，各单位应及时做好日常对账工作，对账周期原那么上不超过一周。月末，各单位在当期全部业务完成并记账后，应及时与总部系统对账，对账相符后由本单位财务负责人审核。各单位应严格按照总部规定时间对账、关账。季度、年度关账时间按总部统一规定执行。(十二)一级核算要求三、报表总体要求〔３〕会计报表编制为满足总部统一编制会计报表的需要，各单位在关账前必须先行上报编号为F001、F002、F003的三张非财务信息报表。这三张报表为月报，要分板块编制并上报。各单位在关账的同时，总部报表系统会自动计算生成已经统一设置了计算公式的各单位会计报表。设了计算公式的报表中的上年同期数将从2021年第一期中的相应口径的S报表中取上年同期数，请认真填列上年同期数。为保证会计信息的可比性，各单位应认真核对由总部统一计算报表的上年同期数。(十二)一级核算要求三、报表总体要求〔４〕报表复核各单位每月在记账完毕并关账后，应按要求及时编制总部未设统一计算公式的财务报表，审核确定无误后，上报至总部报表系统，并登陆到总部系统对本单位所有报表，包括总部统一设置计算公式的各单位报表，执行复核确认。〔5〕直接上报报表单位相关要求对于目前仍直接上报报表的北京信息效劳公司、中国石油国际事业和中油勘探开发，应在规定时间之前上报各期会计报表。北京信息效劳公司在次月4日中午12点之前；中国石油国际事业、中油勘探开发在次月5日中午12点之前。上报后也要及时复核。根本内容一、报表设计原那么二、报表组织架构三、报表总体要求四、编制本卷须知四、编制本卷须知

决算报表审核通报1、资产减值〔1〕资产减值准备的计提。局部地区公司未按照公司资产减值管理方法的规定、未按报总部审批的金额计提减值准备。〔2〕固定资产减值准备冲回。局部地区公司出现固定资产减值准备冲回的情况，这不符合中国会计准那么固定资产减值准备不能冲回的规定。〔3〕存货跌价准备结转的处理。按照中国会计准那么应用指南的规定，对已计提跌价准备、本期销售的存货，其相应的存货跌价准备应结转主营业务本钱，有的地区公司未结转主营业务本钱而计入资产减值损失。四、编制本卷须知决算报表审核通报2、本钱费用类〔1〕资本性支出挤占本钱〔2〕随意调整炼油化工业务分配比例〔3〕局部企业存在预进本钱的现象〔4〕误餐补贴在差旅费中核算四、编制本卷须知

决算报表审核通报3、税收类问题：〔1〕递延所得税工程确认不准确：一是08年炼化企业固定资产简直准备计提金额较大，局部企业递延所得税资产确认不准确；二是没有将递延税项没有按照准那么要求进行确认〔2〕局部地区公司对?所得税清算表?填报不够重视，认为不是本单位的最终纳税申报表，态度不够认真，致使纳税调整事项填报不全，主要工程填报不准确；二是局部地区公司对新?所得税法?学习掌握不够全面，导致报表填报的纳税调整工程不够准确四、编制本卷须知

决算报表审核通报内部购销及交易平台问题1、局部单位的往来对账签认情况不全面准确。一是有局部单位未回函。二是局部存在争议事项，难以确定正确的往来余额。三是双方挂账方式不一致。四是局部单位由于本钱费用指标不够，而未挂账。五是股份公司内部单位应收应付内部单位款由于上市、重组等各种原因双方不一致，或存在单方挂账问题。2、局部单位填列的内部单位之间的购销数据与交易平台上的数据不符。四、编制本卷须知

决算报表审核通报内部购销及交易平台问题3、局部单位的坏账准备金额大于其应收款项的金额。4、个别单位未申请交易平台的权限，有关内部购销未能在交易平台上表达，导致总部未能及时生成抵销凭证。5、重组收购的集团单位原与股份公司单位的往来款项，在重组收购后双方未能及时按一级核算要求进行调整。有的因合同、结算方式等原因没有变更往来单位，造成抵销金额不正确。有的对方单位不知道该重组收购事项，而重组单位却反映已通知对方单位。6、内部往来余额与总部不一致，个别地区公司在决算期间仍然存在调整利润、折旧和递延所得税项的现象，导致内部往来余额核对不一致；个别新增单位内部往来科目年末未进行结转。四、编制本卷须知

决算报表审核通报投资方案类1、工程结算滞后现象有所改善，但依然存在。主要是工程结算工作滞后造成的，经过下达通知专项清理整改，获得了比较好的效果，但是局部单位仍然存在滞后或集中在年底处理的情况。2、方案投资完成总体较好，个别企业存在方案外、超方案现象。从审核看，股份公司总体投资方案完成率可达95％-100％的标准，个别企业存在方案外、超方案现象。。四、编制本卷须知

决算报表审核通报投资方案类3、科技投入口径不一致，核算有待标准。财务决算报表中多处涉及科技投入，包括科技研创造细表、科技投入汇总表、科技投入明细表，地区公司在填报过程中，出现了前后口径不一致的情况，应该按统一的口径进行核算填报。新增的科技投入汇总表〔4057〕、科技投入明细表〔8010〕从科技资金的来源和核算两个方面可较好的反响整个股份公司科技投入和支出情况，但局部地区公司在填报时混淆了资金来源和核算支出两个概念，把资本化了的都列在投资方案来源，把费用化的都列在了预算费用来源。4、局部企业财务、方案的协同工作仍然有待加强。方案部下达的2021年度决算工作的通知中，明确方案部门无人员参加的，不予受理。但是仍存在个别企业财务与方案部门沟通衔接不到位的情况等。四、编制本卷须知

决算报表审核通报投资方案类5、未上市购并时间与财务年度时间不匹配以及收购工作的滞后，增加决算合并报表难度。2021年6家油田企业完成了对未上市风险合作局部的收购，从2021年12月开始对未上市风险合作局部进行合并报表，由于工程结算集中在12月份完成，因此未上市风险合作投资方案完成大局部都归入到上市局部，报表时需对该局部方案完成情况进行明晰地分割。四、编制本卷须知

决算报表审核通报其他问题1、局部仍有历史遗留担保的地区公司，对历史担保的清理没有积极推进。2、局部单位生产经营流动资金占用资本化借款资金，使长、短期负息资金利息分项数据与总部数据不一致。3、局部单位附表未上报个别单位未按清欠办要求提前准备“指标完成情况审核表〞、“预付账款明细表〞等附表。4、地区公司对固定资产的管理有待加强，随意调整资产类别；对资产确实认不够严谨，造成08年更正以前年度错误的业务比较多。四、编制本卷须知

决算报表审核通报其他问题6、局部地区公司随意变更上年同期数。7、局部公司人工类报表填报不标准，没有按照公司的标准通知，进行填报，如用工类型填报混乱不准确、工资薪金的支付额度超出按照人事部下发的年度工资支出方案。8、个别销售分公司收购集团成品油业务资产，由于收购协议签订时间较晚或销售公司之间衔接问题，未能按规定的交割日建账。经沟通和催促，销售地区公司收购的资产和股权已经入账。四、编制本卷须知

08年决算普华审计问题通报1、资本性支出支出类别的划分合理性和一致性：局部单位按照投资资金的来源去区分资产，与实际不相符。工程的进度暂估与投资预算的矛盾：存在年末超前支出突击赶进度的情况，也存在没有实际投资而虚列投资的情况。转资的及时性和完整性：转资的时点确认以及完整性确认各单位不一致。四、编制本卷须知

2、托管企业存在事项局部单位上市局部资金与托管企业资金没有单独分立、结算，存在相互串用的情况。局部单位与托管企业的关联交易在原有的框架协议下又新增加了一些补充协议，这些对关联交易的金额等影响较大，是否合理需进一步研究。局部单位与托管企业的内部控制体系同时在做，存在权责不清、岗位不相容等情况。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

3、资产权属清查和保管主要包括新收购加油站四证不全，保管不到位的情况；长期股权投资的单位没有及时办理产权变更，没有对原有证件转移保管，导致局部小业主拿去抵押的情况。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

4、税务相关事宜所得税调整事项的统计及递延所得税的计算和调整不准确，没有按照税法的要求去做，如：加油站溢价、一次性住房补贴、弃置义务等资料上报不全，导致总部计算不准确。税务风险评估及清查：主要是消费税在连续加工的情况下是否缴纳消费税需进一步与税务部门沟通。局部单位仅得到税务部门的口头许诺，没有获取书面证据，带来一定的税务风险。西南油气田川东北合作区块税务事项应及时取得税务部门的凭据，防止税务风险。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

5、往来款项暂估应付工程款的核算事项：局部单位将暂估应付工程款放到其他往来款项中，而没有放到应收账款中。预付工程款和预付材料款的分开设置：根据披露要求，预付工程款和预付材料款应该分开设置，2021表格式满足不了需求。长账龄的应付暂估款：主要是重组上市签的应付暂估款项，目前已经很多无据可查，建议进行清理。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

6、资产减值问题勘探板块减值准备确实认：在目前的油价下，是否对局部区块进行资产减值测试。炼油板块减值的定期评估及国际准那么下的转回：在新的成品油价格机制下，应该考虑炼油板块固定资产减值在国际准那么下的转回。销售板块应收账款减值的评估和确认：主要是针对账龄较长的并且无法收回的应当进行减值处理。销售板块存货跌价准备的评估和确认：建议对销售存货跌价准备进行定期的评估和确认。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

7、SAP和FMIS融合过程中的问题SAP和FMIS融合过程中局部存在差异，主要是本钱核算及结转方面的差异，还要手工操作调整差异。8、关联交易关联交易协议的签订滞后；结算的时间较长，相互挂账，有遗漏的局部；同时双方对进度暂估不一致，导致双方对账存在差异。支付的稳定费及其他等不在关联交易协议框架中，这样的交易是否合理。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

9、长期股权投资加强对长期股权投资的管理，局部长投工程无法取得报表、不能合并，没有人管理，一些证照的无法取得和保管。无法评估长投情况，局部长投存在不符合合同本质的情况。加强长期股权投资的核算，包括取得时确实认、后续核算，减值的评估及确认。10、存货存货实物管理不到位，建议加强存货实物〔备品备件〕及工程物资的定期清查和处理。存货盘盈亏的金额重大，无法合理解释原因，特别是销售企业，建议加大存货盘盈亏的管理。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

11、储量报告对折旧折耗的影响储量报告相对滞后以及储量报告的真实性对老油田影响较大，特别是减值、弃置本钱的影响。很多区块没有储量还在出油，局部地区公司随意分摊储量等现象。12、弃置业务的评估和处理计提范围不一致：有的是全部资产，有的是局部资产。计提标准不一致：由于受通胀、价格等影响，计提时个别井有差异，不同的地区、不同的油井计提的标准不一致。实现时的处理不一致：有的计算错误，有的没有使用，不符合配比原那么，建议建立备查簿，以便查询。折现期不一致。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

13、岗位人员变动对财务信息延续性、完整性的影响局部单位由于财务人员的岗位调整，交接不全面导致对财务信息延续性、完整性的影响较大，特别是销售企业的变化。08年决算普华审计问题通报四、编制本卷须知

1、资产减值问题去年年底计提的减值未按实际情况进行结转，影响当期损益一季度末，未按照要求对资产进行减值测试，少计提了减值，包括油气资产、存货、应收账款等未经批复，擅自计提减值准备计提减值准备科技核算不准确，涉及相应的所得税纳税调整不准确09年1季度普华审计问题通报四、编制本卷须知

2、与递延税项及其他税费相关的事项对于同一资产，在核算递延所得税时同时产生递延所得税资产和负债，导致递延所得税资产和负债同时被高估对非同一控制下投资溢价形成的其他非流动资产的摊销没有做为纳税调整项上报总部，也没有确认相应的递延所得税应付职工薪酬的余额未确认递延所得税资产递延所得税资产及负债计算、核算不准确09年1季度普华审计问题通报四、编制本卷须知

3、与在建工程、固定资产、油气资产相关的事项将所发生的全部工程及费用支出均予以资本化，并确认为在建工程本钱，有可能导致在建工程本钱的高估在建工程转资金额不准确工程工程合同签订不及时，在建工程暂估入账不及时，工程款项未及时结算长期负息资金资本化利息不准确在固定资产在财务系统中的转固日期与实际转固日期不一致，导致本期少计提折旧；固定资产清理挂账时间较长超出投资方案的资本性支出未及时结算将超支在建工程支出在工程物资科目核算09年1季度普华审计问题通报四、编制本卷须知

4、与长期股权投资及合并报表范围相关的事项对联营加油站的长期股权投资计算不准确发现有未入账的投资少数股东权益及少数股东损益计算不正确有俩家子公司未正确纳入合并报表范围尚未取得联营公司2021年一季度末财务报表,对一季度的投资收益仅按照预估数进行确认。09年1季度普华审计问题通报四、编制本卷须知

5、账务处理不恰当的事项替未上市单位代垫款项入账科目不正确，误将代垫款项计入应收账款科目尚未和购置方对待储油进行正式结算，导致柴油的库存为负数合同签订滞后，导致预提金额没有充分的依据和证明，可能账务处理的随意性传递运费单据不及时导致相关科目金额不准确应付账款和预付账款重复挂账09年1季度普华审计问题通报四、编制本卷须知

6、与关联交易相关的事项

未及时更新关联方交易合同关联方往来帐项清理不及时尚未与关联交易单位签订关联交易合同09年1季度普华审计问题通报四、编制本卷须知

7、其他事项存货购销确认的截止性问题，少量销售只开具销售结算单，未开具正式发票对已计提过弃置义务的资产，在其实际发生报废或其他减少的时候，并未相应转出其已经计提的弃置本钱和相关折耗将实际投资超出股份公司下达的投资方案的工程确认为工程物资，而不作为油气开发支出核算09年1季度普华审计问题通报〔一〕资产负债类报表〔二〕损益类报表〔三〕税收类报表〔四〕本钱费用类报表四、编制本卷须知填报要求：(1)“年初数〞：应根据上年末决算审核后系统中资产负债表“期末数〞栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数〞栏内。(2)本表各主要工程都有明细报表与其对应，资产、负债各工程的期初数、期末数要与其对应的明细表期初数、期末数保持一致。(3)内部往来科目核对一致1、资产负债表四、编制本卷须知-资产负债类报表为了往来类报表总部能够直接计算生成，还需要注意：(1)单位往来的标准化需求包括：往来单位的名称及相关信息必须是正确和标准的；新增申请往来单位时，必须按照股份公司的统一要求，填报六类属性信息：所属集团、客户/供给商、所属板块、注册地区、关联人士分类1、关联人士分类2。往来报表主要基于关联人士分类2〔国际准那么关联单位分类〕取数(2)地区公司已经同步到本地账套的往来单位，如果股份公司统一要求的属性不全，应该对这些往来单位进行变更申请，否那么往来类报表计算出的数据不准确。(3)由于备用金科目没有挂单位往来，系统无法分析账龄，所以在其他应收款下加明细“超过一年的备用金〞，从备用金调其他应收款1、资产负债表四、编制本卷须知-资产负债类报表区间编号区间名称区间天数1六个月以内1802六个月以上一年以内3603一年至两年7204两年至三年10805三年至四年14406四年至五年18007五年以上1800〔4〕往来账龄期间划分原那么：1、资产负债表四、编制本卷须知-资产负债类报表〔5〕往来单位类别名词解释中油集团：指中国石油天然气集团公司及其下属分、子公司〔不包括股份公司〕联营企业：指股份公司能够施加重大影响的企业〔一般指投资比例为20%~50%的企业〕中石化所属单位：指中国石油化工集团公司及其下属分、子公司其他国有企业：指除上述分类所涉及的企业以外的，由国家直接或间接控制的企业，但公共事业单位及政府部门除外非关联方：指除上述四项以外单位1、资产负债表四、编制本卷须知-资产负债类报表中国准那么递延所得税资产、负债，月度不进行账务处理，季度按照会计手册的规定进行账务处理，并通过交易平台与总部列帐国际准那么递延所得税资产、负债，月度不进行账务处理，季度进行确认，并将国际准那么与中国准那么之间的差额，在准那么调整责任中心进行处理中国准那么与国际准那么资产负债表中无准那么差异的工程应一致〔6〕其他要求1、资产负债表四、编制本卷须知-资产负债类报表本表反映公司的银行存款、库存现金及其他货币资金的构成、存款期限、币种等情况。1、“货币资金〞工程，反映公司库存现金、银行结算账户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和在途资金等货币资金的合计数。本工程根据“现金〞、“银行存款〞、“其他货币资金〞科目的期末余额合计填列。2、“银行存款〞工程，反映公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本工程。本工程根据“银行存款〞科目期末余额填列。重点校验关系：“货币资金合计〞=?1001资产负债表?中“货币资金〞项期末金额；“银行存款〞合计=?1001资产负债表?中“银行存款〞项期末金额；2、2001－货币资金明细表四、编制本卷须知-资产负债类报表填报要求:1．同时注意本表横向、纵向的勾稽关系。本表银行存款合计＝活期+三个月内存款〔含三个月〕+三个月到一年存款〔含1年〕+一年以上存款。本表外币局部属于补充信息，要求填报原币币种金额，并在“折合人民币合计〞栏汇总填写所有外币折合人民币的金额。2．按照表中所列银行、期限填报银行存款数据。一般情况下，银行存款数据应为正数，对于特殊原因形成的负数，应提供文字说明。2、2001－货币资金明细表四、编制本卷须知-资产负债类报表(1)应收账款明细表〔2004〕由地区公司出具并上报，由于年限划分与应收账款汇总表〔2021〕表不一致，注意其时间合理关系(2)应收账款明细表〔2004〕往来单位类别金额合计应与与应收账款汇总表〔2021〕表一致(3)在2004表中成品油欠款社会用户〔33行〕的关系如下：社会用户=机构直接用户+社会经营单位社会经营单位=批发用户+零售用户(4)其他应收款明细表与汇总表的要求同1、2条3、应收账款明细表与应收账款汇总表四、编制本卷须知-资产负债类报表存货明细表是用来反映公司期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际本钱以及公司提取、转回、结存的存货跌价准备情况的报表为了保证本表能够直接正确计算，地区公司应按照一级核算工程的要求进行以下处理：1、将从本单位外部购入的商品先通过“在途物资〞下的“商品〞科目核算〔注意“原材料〞不做此规定〕，但是天然气与管道板块购入的天然气除外，直接通过“库存商品〞科目核算2、销售公司内部调拨的油品通过在途物资核算的，注意要选择“在途物资〞挂接的台账“购进渠道〞中的“本公司内部〞3、本期销售列统一从主营业务本钱取数4、作为其他业务的产品，如销售公司的非油品业务存货，统一填列在存货表的“九、其他〞行4、存货明细表四、编制本卷须知-资产负债类报表本表一定要认真复核，除了勾稽关系外，还要看逻辑关系在正确核算存货金额的同时，要准确计量确认存货数量、单价存货计量标准，包括数量、单价、标号等，应保持前后一致4、存货明细表四、编制本卷须知-资产负债类报表本表是反映勘探开发建设维护工程的汇总情况报表，反映本单位年度方案投资总额内及方案外形成的各种资本性支出各单位要标准投资支出核算，按实际完成的投资额列入当年报表，对已经发生但没有或超投资方案的工程要如实填列；对有投资方案而没有实际支出的工程不得虚列在建工程；对在建的投资工程，要按已完工的形象进度确认投资支出5、勘探开发建设工程汇总表四、编制本卷须知-资产负债类报表勘探开发建设工程汇总表

资产负债表

工程物资

+在建工程

+地质勘探支出

+油气开发支出

+开发支出在建工程5、勘探开发建设工程汇总表与资产负债表的勾稽关系四、编制本卷须知-资产负债类报表各油气田公司应及时确认地质勘探支出。费用化支出要及时列入损益，防止年底一次性核销而引起损益大幅变动。?利润表?的“勘探费用〞与国际准那么?损益表?的“勘探费用〞及?勘探开发建设工程汇总表?转本年利润的地质勘探支出金额一致其他企业投资过程中产生的费用化支出通过相应的科目列示5、勘探开发建设工程汇总表与利润表的钩稽关系四、编制本卷须知-资产负债类报表6、长期股权投资明细表〔2029、2030、2070、2071〕四、编制本卷须知-资产负债类报表本表反映公司在报告期内所持有的长期股权投资增减以及收益情况的报表，各投资工程都应按总部统一规定的编码填报。2029表是中国准那么合并报表2030表是国际准那么合并报表2070表是中国准那么母公司报表2071表是国际准那么母公司报表对子公司的股本、购销、往来等抵销工程在合并抵销责任中心进行6、长期股权投资明细表四、编制本卷须知-资产负债类报表投资溢价形成的合并价差，中国准那么下调整到其他非流动资产列示，国际准那么下在长期股权投资列示并进行摊销资产评估后被投资单位净资产为负数时，长期股权投资确认为零，负资产按预计负债进行确认对新设股权工程投入的验资资金在工程未完成工商登记前不确认为长期股权投资，而进行往来核算6、长期股权投资明细表〔决算审核问题〕四、编制本卷须知-资产负债类报表1、企业在上报长期股权投资报表时，因下载报表格式不准确或上报路径问题，无法完整及时上报，有的甚至不能上报，有屡次返工现象。2、未严格按照报表填报说明及枚举字典，填报长期股权股权投资明细表各行列，例如分红情况、经营状况等，影响报表审核及统计汇总。3、报表内容无论控参股公司都应尽量填列整齐，不能仅仅以非合并报表为由，对参股公司生产经营数据做空白处理。7、长短期借款明细表本表反映公司长短期对外负债的详细情况，包括债权人情况、借款种类及期限、借款用途、对外负债的增减变动情况和以后年度的还款方案。该表“债权人代码〞、“借款类别〞、“借款用途〞、“是否合并报表单位(Y/N)〞、“期限〞、“借款日〞、“到期日〞、“币种〞等信息已设置下拉模式，填列时必须保证选择正确；对于未明确到期日的借款，在该笔借款的“到期日〞单元格统一输入文字“未约定〞,不能为空。正确填报?长短期借款明细表?中的信息，包括贷款利率、借款类别、是否有抵押、担保以及长短期借款的本年增加数和本年减少数等。中油勘探、国际事业等有海外工程的单位在进行外币折算时，选用的汇率要与股份公司选用的汇率保持一致，以增强数据的准确性、真实性。地区公司应对“长、短期负息资金〞、“委托贷款〞等内部抵销事项认真核对，发现差异及时、主动与总部沟通，保证内部抵销工作顺利开展。四、编制本卷须知-资产负债类报表应付职工薪酬明细表是反映公司根据有关规定应付给员工的各种薪酬，按照合同化用工、市场化用工、境外用工、非全日制用工、劳务派遣用工分项填报。“本期增加〞反映公司本期应支付的职工薪酬，根据公司当期的“应付职工薪酬〞所属明细科目的贷方发生额分析填列。“本期减少〞栏目，反映公司本期已支付的职工薪酬，根据公司当期的“应付职工薪酬〞所属明细科目的借方发生额分析填列。8、应付职工薪酬明细表四、编制本卷须知-资产负债类报表存在多板块业务的单位，填报此表时，应付职工薪酬的期初、期末余额及当期的发生额，必须按照本单位的具体业务板块进行分别核算，不得只通过其中的一个板块进行核算；各单位应按月计提补充养老保险〔即企业年金〕为满足公司加强财务分析与管理的要求，从2021年2月份起，?2080应付职工薪酬明细表〔本年〕?、?8012应付职工薪酬明细表〔上年〕?全部变为月报表。其中：2080表自动生成为确保总部自动生成的报表的准确性，请各单位于各月末关账前及时完成?F001报表补充资料一?中有关员工费用补充资料的填报：〔1〕“应付职工薪酬明细表补充资料一〞中的在岗合同化员工本期企业负担和实际发放明细工程金额〔个别单位没有按要求填报〕；〔2〕“应付职工薪酬明细表补充资料二〞中有关各用工类型的期初、期末薪酬工程明细余额。8、应付职工薪酬明细表–总体要求四、编制本卷须知-资产负债类报表8012表手工填报：由于在2021年度员工费用的用工类型及明细科目没有进行调整，所以8012表只能由各单位手工填报。总体填报要求：真实反映企业薪酬本钱情况，做好与人事部门的沟通，报表数据应不遗不漏、真实准确，确保报表表内及表间勾稽关系的正确性，确保分板块报表和汇总报表的一致性。8012表期初期末余额要与上年同期的相关报表金额核对一致。8、应付职工薪酬明细表-总体要求

四、编制本卷须知-资产负债类报表确保不同用工类型员工费用核算的准确性1、报表中“合同化用工、市场化用工〞用工类型的各工程：“有偿解除劳动合同人员返聘劳务费用〞和“其他劳务费用〞工程不应存在金额。此两类用工人员的工资性支出，应通过“应付工资〞科目核算，全年支出计提及支出的金额，应以人事部门下发工资总额方案为限，并按规定计提工资附加费等支出。2、报表中“非全日制用工、劳务派遣用工〞用工类型的各项，除“有偿解除劳动合同人员返聘劳务费用〞和“其他劳务费用〞工程外，其他工程不应存在金额：〔1〕劳务派遣用工及非全日制用工支出作为全部通过“劳务费-其他劳务费用〞工程归集填报，并根据用工性质，分别填列在的“劳务派遣用工〞、“非全日制用工〞项下的“其他劳务费用“工程中；8、应付职工薪酬明细表–具体要求四、编制本卷须知-资产负债类报表〔2〕原那么上，劳务派遣用工和非全日制用工不计提“五险一金〞等社保等费用，但个别单位假设根据有关规定上述两类员工需要计提“五险一金〞的，属企业承担的局部，也应全部归集在“劳务费-其他劳务费〞工程。并根据用工性质，分别填列在的“劳务派遣用工〞、“非全日制用工〞项下的“其他劳务费用“工程中。企业假设计提代扣的个人承担的“五险一金〞等社保支出，不允许在“应付职工薪酬〞明细科目中核算，应计入“其他应付款〞或在支付时劳费时直接扣除交纳。8、应付职工薪酬明细表-具体要求

四、编制本卷须知-资产负债类报表3、有偿解除劳动合同人员返聘劳务费用,是指公司返聘以前年度已经与公司解除劳合同的原职工,并根据与其签订劳合同支付薪酬支出,并通过“应付职工薪酬—劳务费—有偿解除劳动合同人员返聘劳务费用〞科目进行核算，并将此局部劳务费用的用工类型为“非全日制用工〞。对于未给公司提供效劳，但对于公司向该局部以前年度已解除劳动合同的人员支付的有关费用可视为补偿性支出，计入“营业外支出〞，不应确认为员工费用。4、通常情况下，报表中除社保支出、补充保险、住房公积金等涉及员工个人扣款的明细工程外，其他报表工程的“本年增加数、企业负担数〞金额应一致。8、应付职工薪酬明细表-具体要求

四、编制本卷须知-资产负债类报表确保报表各工程金额的准确性、表内及表间关系的正确性，确保分板块报表和汇总报表的一致性〔一〕表内关系1、表中“在岗职工〞工程，是要求填报合同化用工中的在岗职工的负担数和发放数，而不是全部员工的在岗金额；2、“合同化用工〞工程的“本企业负担、本期减少〞各明细工程的金额，应分别大于或等于“在岗职工〞项下的“企业负担、实际发放〞各对应工程金额3、表中“合同化用工、市场化用工、境外用工〞工程：“本期增加〞各明细工程金额应大于或等于“其中，本企业负担〞各对应工程的金额；4、表中“本企业负担〞各工程的合计=本表“合同化用工〞、“市场化用工〞、“境外用工〞项下的的“本企业负担〞对应工程金额之和+“非全日制用工〞、“劳务派遣用工〞对应工程“本期增加〞数之和〔只有“其他劳务费用〞、“买断人员返聘劳务费用〞工程存在金额〕。8、应付职工薪酬明细表–具体要求四、编制本卷须知-资产负债类报表〔二〕表间关系1、2080表，期初、期末金额合计=?1001资产负债表?中“应付职工薪酬〞的年初数、期末数；“本企业负担〞各工程的合计及各明细工程金额小计=?1033投资及生产经营支出表?中的“五、员工薪酬〞工程的总计及对应各明细工程金额；2、8012表，期初、期末金额合计=上年同期的?1001资产负债表?中“应付职工薪酬〞的年初数、期末数；“本企业负担〞各工程的合计=上年同期的?1033投资及生产经营支出表?中的“五、员工薪酬〞工程的总计金额。〔三〕、确保分板块报表和汇总报表的一致性存在多个核算板块的单位，应在上报分板块报表的同时上报汇总报表，并要确保分板块报表和汇总报表的一致性。8、应付职工薪酬明细表–具体要求四、编制本卷须知-资产负债类报表四、编制本卷须知-资产负债类报表9、减值准备明细表本表反映公司各项资产减值准备的增减变动情况，为披露中国准那么资产减值损失附注及局部往来科目附注中的减值变动提供编制信息“本年提取数〞栏目反映本年提取的各项资产减值准备。“内部转移〞(包括转出与转入，转出以负数填列)栏目反映公司内部之间资产划转或新成立公司，由其他单位或本单位其他板块转入或转出的各项资产减值准备。“本期冲回数〞栏目反映以前各期已经提取减值准备的资产在本期重新计算减值准备时，实际减值准备数少于上期末的余额而予以冲销的数额(影响损益表)“本期转销数〞栏目反映已经提取准备的资产在本期销售或核销，而对该项资产已经提取的减值准备与资产原值对冲，所造成的资产减值准备的变动〔影响资产负债表〕9、减值准备明细表与利润表的关系四、编制本卷须知-资产负债类报表?承诺事项?、?非货币性交易?、?抵押资产?、?或有事项?、?十大供给商及十大客户?、?融资租赁?、?经营性租赁?等是对外披露财务报告附注的重要内容，需要逐项进行披露，各单位要根据实际发生情况，按照报表填报要求认真填报，不能缺少和遗漏10、其他一些与编制资产、负债附注有关的报表四、编制本卷须知-资产负债类报表〔一〕资产负债类报表〔二〕损益类报表〔三〕税收类报表〔四〕本钱费用类报表四、编制本卷须知油气资产弃置费用需按月计提折耗和财务费用炼化企业的固定资产修理费计入管理费用销售公司〔包括控股公司〕从股份公司外部单位购入商品时发生的运输费等采购费用计入营业本钱，不再计入销售费用损益表中“汇兑损失〞和“汇兑收益〞分别填列，不再将其合并为“汇兑损益〞净利润应等于归属于母公司所有者的净利润与少数股东损益之和，少数股东损益与以前年度报表口径一致计提各项资产减值准备，统一填列在资产减值损失工程1、利润表四、编制本卷须知－损益类报表1、上年同期数填报2021年12月，根据?企业会计准那么解释第2号?的指导原那么公司对中国准那么下油气资产折耗计提方法由直线法变更为产量法，并对中国准那么下的上年同期数进行了追溯调整，同时由于板块重新划分，各单位要认真填报上报同期数。各油气田企业要对中国准那么下利润表上年数按产量法进行追溯调整新设立的销售企业按照新口径填报上年同期数〔华东销售、江苏销售〕合并设立的公司要根据实际情况追溯调整〔吉林油田、宁夏石化〕四、编制本卷须知－损益类报表减值准备列示的准那么差异1、利润表及损益表四、编制本卷须知－损益类报表营业收入、营业本钱、营业税金及附加=各板块主营〔其他〕业务利润明细表中“主营〔其他〕业务收入、本钱、税金及附加〞合计之和；销售费用、管理费用=销售及管理费用表〔1038〕中“销售费用〞、“管理费用〞合计；财务费用=财务费用表〔1039〕中“财务费用合计〞勘探费用=国际准那么损益表〔IAS1〕中的勘探费用工程资产减值损失=减值准备明细表〔4021〕中“本年提取数〞合计-“本年冲回数〞合计投资净收益=投资收益明细表〔1041〕各项发生数之和；

“对联营企业和合营企业的投资收益〞工程=投资收益明细表〔1041〕中“对联营、合营公司权益法确认的投资收益〞项；1、利润表－主要勾稽关系四、编制本卷须知－损益类报表本表反映销售公司零售环节一定时期内经营成果的会计报表销售费用、管理费用=销售及管理费用表〔1038〕中“销售费用〞、“管理费用〞的零售环节费用合计；财务费用=财务费用表〔1039〕中零售环节“财务费用合计〞辅助信息：1、“加油站座数〞是指公司全资、控股、租赁的加油站座数，需和加油站管理部门核对一致。2、“其中：存在非油品业务座数〞是指开展非油品业务的加油站座数，包括损益未纳本表核算的非油品业务加油站座数。3、“纳入合并报表的座数〞指非油品业务损益纳入公司合并报表的加油站座数。各单位需按照非油品业务核算方法对非油品业务进行核算、填报报表2、零售利润表1007及损益表IAS7四、编制本卷须知－损益类报表3、销售及管理费用表注意本年累计、上年同期数与1007表、IAS1的勾稽关系成品油销售公司以外的企业不填报批发、零售工程注意中国准那么与国际准那么的转换关系国际准那么合计=中国准那么合计-员工薪酬-折旧及摊销-炼化修理费中的员工本钱、折旧费-税费+坏账损失-产成品盘盈盘亏四、编制本卷须知－损益类报表4、财务费用表重点校验关系“财务费用合计〞本月数、本年累计=?1007利润表?中“财务费用〞项金额；“财务费用合计－零售环节〞=?1008销售企业零售利润表?中“财务费用〞项金额；“利息支出－其他支出〞在国际准那么以下入“其他费用净额〞，“利息支出〞－“其他支出〞=?IAS1损益表〔国际准那么〕?中“利息支出〞项金额；“利息收入〞、“汇兑收益〞、“汇兑损失〞项应分别=?IAS1损益表〔国际准那么〕?中对应工程金额；四、编制本卷须知-资产负债类报表5、投资及生产经营支出表投资及生产经营支出表是反映公司进行投资和生产经营所发生的全部投资支出和生产经营费用的会计报表。主要是以国际准那么口径填报“其他业务支出〞项，主要反映各版块其他业务本钱，其他业务税金及附加填列到本表“其他项〞其他项指前面没有列出的工程：如营业外支出等要注意该表与国际准那么报表的勾稽关系四、编制本卷须知－损益类报表5、投资及生产经营支出表主要勾稽关系1、本表“生产经营支出〞、“投资性支出〞的员工薪酬各分工程之和＝?2080应付职工薪酬明细表?中“其中：本企业负担〞合计及对应工程；其中：“生产经营支出〞中列支的“员工薪酬〞＝?IAS1损益表?的“员工薪酬本钱〞2、本表“生产经营支出〞中列支的〞税金〞＝?IAS1损益表?中的“所得税以外的税费〞3、本表“投资性支出〞合计＝?2045勘探开发建设工程汇总表?累计支出合计数4、本表“投资性支出—费用化〞合计＝?1007利润表?“勘探费用〞本年累计数5、本表“销售费用〞、“管理费用〞合计数＝?1038销售及管理费用表?中对应工程四、编制本卷须知－损益类报表5、投资及生产经营支出表主要勾稽关系6、本表“销售费用〞、管理费用的国际准那么生产经营费用合计＝?1038销售及管理费用表?中的“销售费用〞、“管理费用〞国际准那么合计数7、本表“财务费用〞合计数＝?1039财务费用表?中的“财务费用合计〞；其中“财务费用〞利息支出净额＝?1039财务费用表?中的“利息支出〞本年累计－?1039财务费用表?中的“利息收入〞本年累计8、本表“其他业务支出〞合计数＝各板块?主营〔其他〕业务利润明细表?的“主营〔其他〕业务本钱〞对应“其他业务小计〞之和9、本表计入销售费用和管理费用中的“员工薪酬〞、“折旧、折耗及摊销〞金额＝?1038销售及管理费用表?中“员工薪酬〞、“折旧、折耗及摊销〞工程+“炼化修理费—员工薪酬、折旧费〞对应工程之和10、本表计入销售费用和管理费用中的“税金〞各项明细的金额＝?1038销售及管理费用表?对应工程四、编制本卷须知－损益类报表6、分省区主要指标表的填报为便于集团公司领导与会时掌握集团公司在各省区的投入、产出和税费奉献等情况，增加4张分省区财务数据统计表，即【在各省区主要财务指标表—LH01】、【在各省区主要财务指标表—LH02】、【在各省区资金投入汇总表—LH03】、【总部对企业投入和各企业上交明细表—LH04】，要求如下：1、依据年度财务决算数据进行填报。2、分省区归集本企业的相关数据；按经营场所所在地归集资产和负债；按经济业务发生地归集营业收入；按税费缴纳地归集当年实际已交的中央税和地方税。财政上交数据要与决算的分省区财政上交表的数据一致。3、在各省区主要财务指标表—LH02、总部对企业投入和各企业上交明细表—LH04为行变动表，各单位把本单位简称输入到所在省市的变动行中，明细表中的数据要与汇总表的数据一致。四、编制本卷须知－损益类报表6、分省区主要指标表的填报4、本套表的编报口径资产、负债、营业收入、财政上交、资金投入为各企业决算汇总数，不进行合并抵消，利润总额要与决算数据保持一致。各单位填表时要注意如果财政上交在某个省，那么资产、负债、收入、利润也要相应的进行分割，计入到这个省中，如长庆油田在陕西省有上交的税金，那么资产、负债、收入、利润也应在陕西省填列相应的数据，确实无法区分的可采用比例法进行分割。5、总部投入要与总部下拨的所有资金投入〔包括机关财务处下拨款〕合计数相一致，主要包括固定资产投资、矿区搬迁补偿、矿区补贴〔包括两项费用反哺〕、注资、维护稳定〔包括慰问费〕、平安隐患治理、捐赠资金等；企业自主投入中的“折旧、贷款、利润及公积金〞是指企业利用折旧、贷款、利润及公积金等进行的固定资产投资。6、这4张表为年度报表，只在地区公司汇总口径填报。7、金额单位为万元，保存整数。四、编制本卷须知－损益类报表〔一〕资产负债类报表〔二〕损益类报表〔三〕税收类报表〔四〕本钱费用类报表四、编制本卷须知?应交税费明细表?中，增值税的“本年应交数〞、“本年已交数〞反映本年应交、本年已交的增值税；本年未抵扣的进项税，不在本表列示，应以负数填入?应交增值税明细表?年末未抵扣数工程公司合并纳税范围内的各单位计算的应交和预交所得税，应填列在?应交税费明细表?“附注：预交所得税〞工程中，不得填列在表中的应交税金工程中属于公司合并纳税范围内的各地区公司，按季度预交的所得税，必须及时通过交易平台子系统同财务部资金结算处列账，月末不允许出现未达注意：仅独立纳税的被投资单位应交的所得税才能填列在本表的应交税金工程中1、应交税费明细表四、编制本卷须知-税收类报表1、应交税费明细表填列应预交所得税 填列已预交所得税地区公司的子公司及控股公司四、编制本卷须知-税收类报表1、?应交税费明细表?与?资产负债表?的钩稽关系应交税费明细表应交税费的年初、年末未交数应交增值税明细表年初、年末未抵扣数资产负债表应交税费的年初、年未数＝＋东北地区公司应交增值税明细表年初年末购进固定资产未抵扣数

四、编制本卷须知-税收类报表2、分省区税费上交情况表本表反映地区公司在某个会计年度内按省级行政区划实现、上交各种税费的情况各项税费的应交数、已交数应该与?应交税费明细表?相关工程口径、数据一致，其中：所得税应包含未合并纳税的合并报表单位的所得税及合并纳税的地区公司的预交所得税四、编制本卷须知-税收类报表本表反映公司合并纳税范围内各单位的利润总额根据相应的纳税调整事项计算的应纳税所得额及应交所得税额?所得税清算表?只由合并纳税范围内的单位填列各单位应及时准确填报常见问题：〔1〕未正确、甚至不填报“利润总额〞金额数〔2〕时间性差异和永久性差异调整填报不全、甚至不填报。特别是局部油气田公司漏填弃置本钱的油气资产折耗及财务费用的纳税调整3、所得税清算表四、编制本卷须知-税收类报表〔3〕不填或误填应交所得税额。不管各单位最终计算出的应交所得税额是正数还是负数，均应如实填报；税率以小数填列，不必加百分号，以便公司汇总查询〔4〕不认真清理所得税税前抵扣工程如：各项减值准备、资产报废等，应及早与税务部门沟通，标准税前抵扣行为。对已调增应纳税所得税额的坏账准备、存货跌价准备等，当坏账收回、存货跌价恢复时，或税务部门已确认可以核销的损失，要相应调减当期应纳税所得额3、所得税清算表四、编制本卷须知-税收类报表4、应交增值税明细表四、编制本卷须知-税收类报表省级销售公司和下属分公司合并缴纳增值税的，增值税进项税反映在母公司账上，而销项税反映在下属各分公司的账上，月终结转未交增值税时，应由省公司根据增值税的整体进项、销项差额进行结转，而不应该是省公司通过“转出多交增值税〞工程结转本部进项税额、下属分公司通过“转出未交增值税〞结转销项税额。4、应交增值税明细表四、编制本卷须知-税收类报表应交增值税明细表有关工程之间的对应关系：年末未抵扣数＝年初未抵扣数+应交增值税贷项—应交增值税借项本期转入数=转出未交增值税-转出多交增值税年末未交数=年初未交数+本期转入数-本年已交数年末未交数=“应上缴款项表〞中的增值税期末未交数本期转入数+应交增值税借项中已交税金=“应交税费明细表〞中应交增值税工程的本年应交数本年已交数+应交增值税借项中已交税金=“应交税费明细表〞中应交增值税工程的本年已交数年初未抵扣固定资产进项税额+固定资产进项税额-固定资产进项税额转出-已抵扣固定资产进项税额=年末未抵扣固定资产进项税额〔一〕资产负债类报表〔二〕损益类报表〔三〕税收类报表〔四〕本钱费用类报表四、编制本卷须知1、采油采气本钱表勘探板块核算的主要本钱科目为油气生产本钱和输油输气本钱。油气生产本钱科目挂接自定义辅助核算“作业过程〞，作业过程包括采出作业、驱油物注入、稠油热采、油气处理、轻烃回收、井下作业、测井试井、天然气净化、维护及修理、运输、厂矿管理、风险作业效劳、自用产品等。为了保证数据准确性，核算时要求：1)油气生产本钱核算按作业过程归集，按费用要素核算。其中维护及修理作业过程和运输作业过程只核算直接采油采气过程中的维护及修理费以及运费，其他作业过程发生的维护及修理费以及运费在相应的作业过程中核算。四、编制本卷须知－本钱类报表2)同一板块不同责任中心之间提供产品、劳务时，双方的本钱费用要素都使用内部产品劳务，业务举例：如车队给内部单位提供运费劳务，根据本责任中心“内部产品劳务结算单〞：借：本责任中心—油气生产本钱—内部产品劳务〔接收劳务单位〕借：本责任中心—油气生产本钱—内部产品劳务〔车队红字〕双方科目选择相同的“作业过程〞，即提供劳务方作业过程。期末，“油气生产本钱—内部产品劳务〞无余额。3)“油气生产本钱〞、“输油输气本钱〞和“其他业务支出〞等本钱费用类科目相互转时，按费用要素明细结转，即在要冲的本钱费用类科目以借方红字扣减，同时计入要进的本钱费用类科目相应费用明细借方兰字。4〕本表基于油气生产本钱科目挂接的产品核算取数和自定义辅助－作业过程的明细取数。四、编制本卷须知－本钱类报表1、采油采气本钱表1、采油采气本钱表5〕使用作业过程月末根本取消了结转差异的流程。但是对于“其他辅助作业〞这个作业过程，需要进行较特殊的结转处理，以保证月末“其他辅助作业〞作业过程无发生额。其他辅助作业如果有差异，月末结转平，例如：借：油气生产本钱-内部结算采出作业借：油气生产本钱-内部结算其他辅助作业红字6〕勘探的管输本钱月末结转到库存商品后再转到主营业务本钱四、编制本卷须知－本钱类报表2、炼油化工本钱表本表根据“根本生产本钱〞所属明细科目借方发生额分析填列。1、原油及外购原料油工程主要根据“根本生产本钱〞的“原料〞明细科目，按所挂接的“产品核算0701石油及产品〔油气类〕〞分析填列。2、辅助材料、燃料、动力、人员费用、制造费用工程根据“根本生产本钱〞相关明细科目填列。自产燃料、辅助材料、动力挂接了自定义辅助核算“作业过程-炼油化工生产〞，下设“根本生产转入〞、“辅助生产转入〞两个明细工程，用来区分本单位提供的燃料、动力本钱来源。3、制造费用工程下的“折旧折耗〞、“人员费用〞根据“制造费用〞所属明细科目按照自定义辅助核算中的“制造费用及管输类型〞下的“根本生产本钱〞工程归集的发生额填列。“制造费用〞科目下归集了根本生产车间、辅助部门、厂级机关发生的各项间接费用，本科目设置了自定义辅助核算“制造费用及管输类型〞，下设“根本生产本钱〞、“辅助生产本钱〞、“公共〞等明细用来归集不同单位的间接费用。四、编制本卷须知－本钱类报表4、本钱项的下的“辅助材料〞项下明细默认为外购辅助材料，同时还有“自产辅助材料〞明细。5、化工板块的化工直接原料的消耗，根据根本生产本钱科目下的原料-化工直接材料所属明细科目，以及所挂接的自定义辅助核算“作业过程〞和产品核算分析填列，核算时通过自定义辅助核算“作业过程〞中的“化工直接材料〞项归集，勘探板块涉及化工原料的通过“作业过程〞中的“油气生产〞项归集，科研板块通过“作业过程〞中的“研发支出〞项归集。四、编制本卷须知－本钱类报表2、炼油化工本钱表6、耗用辅助生产部门提供的自产动力，在辅助部门之间互供的动力交互分配后，根据辅助部门产品的实际本钱进行核算。借：根本生产本钱—自产动力—水、电、蒸气等〔作业过程-辅助转入〕贷：辅助生产本钱—结转7、炼化产品本钱计算表中动力项的取数是按着根本生产的本钱要素(包括外购和辅助生产转入给根本生产的动力)进行取数，如果由于这种循环互供造成的本钱要素重复的现象，要在抵销责任中心进行抵销账务处理。

四、编制本卷须知－本钱类报表2、炼油化工本钱表8、自产蒸汽核算在日常的生产过程中，根本生产装置往往附带产出一局部动力〔如蒸汽〕，作为其他生产装置的动力消耗，在本钱核算及费用归集时，作为副产品进行核算，不能直接做为根本生产本钱蒸汽工程的抵减工程，直接冲减装置消耗。产出蒸汽时，作为下一装置动力消耗：借：根本生产本钱—自产动力—蒸汽〔作业过程-根本转入〕辅助生产本钱—动力—蒸汽〔作业过程-根本转入〕 贷：根本生产本钱—副产品、月末结转、自制半成品耗用蒸汽时：借：根本生产本钱本钱—自产动力—蒸汽〔作业过程-辅助转入〕贷：辅助生产本钱—结转地区公司每月对本表既要复核合