会计学原理试题目库

学原理试题目库第一章总论 第二章会计科目与账户第三章复式记账第四章账户和复式记账方法的应用 第五章账户体系及其分类 第六章会计凭证 第七章会计账簿第八章财产清查第九章资产计价第十章会计报表 第一章总论A.劳动管理B.实物管理C.价值管理D.使2.记账方法在会计史上经历了由单式记账法发A.借贷记账法B.增减记账法C.收付记账法D.复式记账法3.会计的基本职能是(C)。A.反映和考核B.分析和管理C.核算和监督D.预测和决策(D)。A.权益B.工业产权C.净资产D.所形成来源供劳务等经营业务中实现的(A)。A.营业收入B.投资收益C.全部收入D.7.(B)是会计核算和监督的内容。A.会计本质B.会计对象C.会计职能D.8.会计是以(C)作为主要计量单位。A.实物B.劳动C.货币D.实物和货币9.(D)是指与产品生产无直接关系，属于A.制造成本B.制造费用C.费用D.期10.会计的产生是由于(A)。A.生产管理的需要B.社会分工的需要C.生产关系变革的需要D.技术进步的需要二、多项选择题(每小题2分)：C2．会计信息的外部使用者有(BC)。ABC、税务部门D、3．会计的基本职能包括(AD)。A、核算B、记账C、算账D、监督4．属于会计核算方法的有(ABCD)。5．会计方法体系包括(ABC)。A、会计核算方法B、会计检查方法C、会D计统计方法(ABC)。A、资产B、负债C、所有者权益D、(DEF)。A、资产B、负债C、所有者权益D、8．企业单位的资金运动按其表现形式可分为(CD)。F2．什么是会计对象？会计对象包括哪些基本内3．什么是会计职能？会计有哪些基本职能？如5．什么是会计方法、会计方法体系？会计方法返回第二章会计科目与账户1．下列各项中不属于资产要素的是()。A.应收账款B.预付账款C.预收账款D.累计折旧2．下列账户属于负债要素的是()。A.预付费用B.财务费用C.预提费用D.3．下列账户中与“实收资本”同属一类的是 A.主营业务收入B.营业外收入C.银行存款D.资本公积4．借项就是()。A.指资产账户的减少B.指负债账户的增加C.指资产账户的余额D.指记入账户借方5．()是对会计对象的具体内容进行科学A.会计要素B.会计科目C.会计对象D.6．()是根据会计科目开设的，用来核算经济业务内容的具有一定格式和结构的记账工A.会计要素B.会计账簿C.会计科7．账户按()不同，可以分为总分类账户A.会计要素B.用途和结构C.核算的经济内容D.提供核算指标的详细程度8．下列属于所有者权益账户的是()。A.短期借款B.银行存款C.应收账款D.9．下列属于成本类账户的是()。A.待摊费用B.预提费用C.制造费用D.10．下列属于损益类账户的是()。A.待摊费用B.预提费用C.应付福利费D.营业外收入11．下列属于总分类科目的是()。A.甲材料B.临时借款C.累计折旧D.股12．下列属于明细分类科目的是()。A.营业费用B.其他应收款C.盈余公积D.旅差费13．账户的右边记录的发生额为()。A.增加发生额B.减少发生额C.增加或减少发生额D.以上都不对账款10万元后，该企业资金总额为()。二、多项选择题(每小题2分):1．下列账户属于资产要素的有()。A.无形资产B.银行存款C.固定资产D.2．下列账户属于负债要素的有()。A.管理费用B.应付账款C.预付账款D.3．下列账户属于收入要素的有()。A.主营业务收入B.投资收益C.其他业务收入D.本年利润4．下列账户属于费用要素的有()。A.制造费用B.管理费用C.预提费用D.A.投资收益B.盈余公积C.实收资本D.6．下列账户属于利润要素的有()。A.投资收益B.盈余公积C.本年利润D.7．下列项目中，属流动资产的有()。A、固定资产B、银行存款C、预收账款8．流动负债包括()。A.其他应付款B.预提费用C.预收账款D.预付账款9．长期负债包括()。A.长期应付款B.长期借款C.应付债券D.应交税金8.会计科目是对会计对象的具体内容进行科学10.每个账户的借方和贷方在一定时期内登记11.借贷记账法的账户，其左方一律称为“借12.企业的所有者权益在数额上等于净资产的14.利润要素与收入和费用要素之间没有直接15.会计科目与同名称的账户反映的经济内容24.任何类型的经济业务发生，都不会打破会计第三章复式记账元，在将10万元负债转作投资后，资产总额为2.动态会计方程式是()。A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.资产+费用=负债+所有者权益+收入D.以3.会计科目与账户之间的关系是()。A.核算内容是相同的B.形式是一致的C.完全不相关D.没有区别4．复式记账的理论根据是()。A.权责发生制B.收付实现制C.会计等式D.会计假设元，在接受30万元投资后，所有者权益为A．100万元B.130万元C.1106.本期发生额属于()。A.历史指标B.动态指标C.静态指标D.7.采用借贷记账法,可以对记账的结果进行A.平等登记B.试算平衡C.差额登记D.8.资产类账户的借方一般记录()。A一项资产减少，一项权益减少B，一项资产减少C一项资产增加，一项负债减少D，一项资产增加A用银行存款购买材料B收回入银行C用银行存款偿还前欠货款D向银A借方登记资产减少B借方登C借方登记收入增加D贷方登A无形资产B固定资产C待摊费用D相等的金额，在两个或两个以上的有关账户中 A.一个记增加，另一个记减少B.两C.两个都记减少D.全面地、相互联系地进行登记概括地说是()。余额分别表示()。A.两类性质的账户B.借方为资产类，贷方为负债和所有者权益类C.借方为资产和负债类，贷方为所有者权益类D.借方为负债和所有者权益类，贷方为资产类。这项经济业务所引起的会计要素变化是()。A.资产和负债同时增加B.C.资产中一个项目增加，一个项目减少D.项目减少户的对应关系，这种关系是指()。分类账与明细分类账之间的关系C．总分类账与备查账之间的关系D．有借应贷关系万元存入银行，(2)用银行存款偿还应付账款50万元。则月末所有者权益总额为()。A借贷记账法的记账规则B经济业务的内容C“资产＝负债＋所有者权益”的会计等式21.账户余额试算平衡公式是根据()A借贷记账法的记账规则B经济业务的内容C“资产＝负债＋所有者权益”的会计等式22.下列引起所有者权益总额增加的情况是A资产与负债同增，且金额相等C资产增加，负债减少BD关账户之间的借贷对应关系，称为()。24．()是指明经济业务应借、应贷账户1．经济业务的发生，会引起资产、负债和所有者权益发生增减变动的情况有()。A.资产和负债、所有者权益同时减少B.资产和负债、所有者权益同时增加和负债、所有者权益发生增加(或减少)2．下列经济业务，引起资产和所有者权益同时增加的业务有()。A.外商以货币资金对企业投资B.国家以厂C.购买材料未付款D.销售产品3．下列经济业务，引起资产和负债同时减少的业务有()。A.用银行存款支付广告费B.用银行存款偿C.用银行存款缴纳税金D.以现金支付职4．下列经济业务，引起资产要素内部项目转化的业务有()。A.将现金存入银行B.收回购货方欠款存入C.厂长出差借差旅费以现金付给D.出售产5．上缴欠交的税金，将使()。A.企业的资产总额减少B.企业的资债＋所有者权益”的会计恒等式受到破坏6．一项所有者权益的增加，引起另一方变化的可能是()。A.一项资产的增加B.一项负C.一项负债的减少D.另一项的减少引起()。A.收入增加50000元B.收入增加C.资产增加50000元D.资产增加A预提费用B管理费用C销售费用D财务费用E制造费用9．复式记账法有()。A、性质相同的账户B、登记时间相同C、登记方向相同D、采用平行登记方法发生增减变化的项目有()。A、投资者投入资本B.接受捐赠C.资本公积转增资本D.以固定资产对外二字，可以表示()。A.资金的增减B.借入和贷出C.记账的方向D.人欠或欠人14．借贷记账法的记账规则是()。A.有借必有贷B.有增必有减C.借贷必相等D.增减必相等则可能()。A.另一个资产账户记贷方B.C.另一个所有者权益账户记贷方D.其他账户都记借方元，则不可能()。17．会计分录包括()。A.简单分录B.复合分录C.单式分录D.复式分录A.增减平衡法B.发生额平衡法C.余额平衡法D.差额平衡法 20．明细分类账户对总分类账户起()明21．平行登记的要点包括()。22．每笔会计分录都包括()。形式是()。1．借贷记账法的记账规则是：有借必有贷，借2．任何类型的经济业务发生，都不会打破会计3．收到货币资金并非都是营业收入，但支出货4．在任一时期，都存在“资产=负债+所有者权5．会计等式表明，有一定数额的资产，就必然7．经济业务发生后，一定不能编制多借多贷会8．一个复合分录可以分解为若干简单分录；若 ()9．借贷记账法要求：如果一个账户记借方，则10．在借贷记账法下，不能设置共同性账户。()14．通过试算平衡，能够绝对保证记账没有错15．发生额试算平衡公式的理论依据是借贷记之间形成的应借应贷的对应关系叫平衡关系。 ()()20．复式记账法是对每一笔经济业务要在两个或两个以上的账户中进行相对独立地登记的(一)资料： A工厂4000元B工厂4000元C公司5000元(1)根据资料1开设的有关总账和"材料"、"(2)根据资料2编制会计分录(列出明细账)。(3)根据会计分录登记有关总账和明细账。(4)将总账和所属明细账登记的结果进行核对。(二)资料：(6)9月9日，收到购买单位乙前欠购货款)9月18日，收到国家投入的机床一台，(1)根据资料1开设有关T字式账户并登记期(2)运用借贷法编制会计分录。(3)月末，计算出每个账户的本期发生额和期(4)按借贷记账法的“发生额和余额”平衡方返回第四章账户和复式记账方法的应用1．用来核算企业所有购入材料的买价和采购费用，据以确定材料采购储备的账户是()。A．原材料B．应付账款C．材料成本差异D．材料采购(或物资采购)2．预提费用是指()。A．先预付，后计入成本的费用B．先计入成本，后支付的费用3．待摊费用是指()。A．先预付，后计入成本的费用B．先计入成本，后支付的费用后计入成本的费用4．会计计量的基本内容是()。A．原材料B．材料采购(或物资采购)6．结转入库材料的采购成本时，应()。贷记“银行存款”等账户7．材料采购人员报销的差旅费应()。A．计入材料的采购成本B．计入管理费C．计入其他应收款D．以上均可8．下列属于直接费用的是()。A．车间管理人员工资B．车间一般材C．车间固定资产折旧额D．生产工人工资9．()容易确定其发生的期间，而难以判10．()是指企业为筹集生产经营所需资金造费用为()。为()。20000元，则本月完工产品成本为()。。A．生产工人工资B．厂部行政管理费D期分别负担的各项费用(分摊期一般在一年以16．()是预先分期从成本或期间费用中计提，但由以后月份支付的费用产品的生产成本加上销售费用18．以银行存款支付产品的广告费，应借记 ()账户。19．利润总额的计算公式是()。20．经年终利润结转后，可能有余额的账户是()。B配利润积补亏21．本年利润账户借方记录(A．从各收入账户转来的收入B．从各费出账户转来的费用支出25．“生产成本”账户的期末借方余额表示存产成品成本D．本月生产费用合计本月实现的利润总额为()。A．营业税B．增值税C．企业所得税2．下列属于生产过程的经济业务是(3．下列属于销售过程的经济业务是()。4．()构成材料的采购成本。A．材料的买价B．采购人员的差旅费CD费5．为生产一定种类、一定数量的产品所发生的 ()的总和，就是这些产品的成本。6．制造费用的分配标准通常有()。成本”账户()。A行产品生产而发生的各种费A．月初预付本月电费B年初预付全CD季初预付仓A．营业费用B．预提费用C．制造费C额用C．属于损益账户D．余额一般在借方，表示已经发生或支付尚未摊销的待摊费用润”科目的有()。该账户本月发生额为()。A.300万元B.200万元C.10万元15．下列各项，影响企业营业利润的项目有 的项目，会导致()。A.应付账款虚增B.本期净收益虚增C.本期净收益虚减D.资产总额虚增属于直接反映的有()。D．两种材料的装卸费EB材料的包A．借方登记实际发放的工资B．贷方登记计提或分配的应付工资C．属于负债类账户D．期末余额一般在贷方，表示应付而未付的工资C．从各费用支出账户转来的费用支出额C．从各费用支出账户转来的费用支出额23．企业年末计提所得税时，应登记的账户有 得税”账户D．“应交税金”数，包括()。A．计提的所得税B．计提的盈余公积)。方余额表示盈余公积的结存数额积26．企业按利润分配方案计提应付投资者利润时，应登记的账户有()。28．年终结转“利润分配”明细账时，应贷方 ()明细账。能贷方()账户。将导致本期(1.发出材料应负担的差异无论是超支差3.主营业务成本为已经售出产品的生产4.管理费用应采用一定的分配方法记入5.企业一定时期实现的利润总额全部归反映已经验收入库但尚未支付货款的7.预付的房屋租金，应通过“预提费用”9．会计处理基础有权责发生制和现金收付制两14．企业一定时期实现的净利润全部对企业所借方余额表示截至期末为止本年累计发生的亏净利润，若为借方余额，表示本年形成的亏损。 ()18．年终应将所有的利润分配明细账结平。() ()货款的凭证，也应作为主营业务收入的实现处四、业务题(会计分录每题2分,计算未分配利(一)资料：某企业某年某月发生下列经济业(二)资料：怡红公司发生下列经济业务：2.收到光明厂还来前欠货款84000元，存入银13.摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元，摊销应计入本月管理费用的保险费的制造费用(本月甲产品耗用6000工时，乙19.结转本月已售甲产品500件的生产成本(2)计算本月末的未分配利润。(四)资料：光明公司2002年6月发生下列经(3)购入上述材料发生运杂费2000元，以现金支付(按甲、乙材料重量比例分配)；(4)上述材料均已验收入库；(6)计算本月应付职工工资计53000元。其(7)按工资总额的14%提取福利费；(9)摊销应由本月负担的财产保险费2000(20)以银行存款支付购入乙材料的货款(23)雨村出差回来，报销差旅费1000元，不(25)月末结转已售产品生产成本；(27)月末结转损益类账户；(28)按利润总额的33%计算应交所得税并转(29)按税后利润的10%提取盈余公积；(30)按税后利润的10%计算应付股利。(五)资料：黄河工厂2002年5月发生下列经济业务：业务题(会计分录每题2分,计算未分金支付(按甲乙材料重量比例分配)；(4)上述材料均已验收入库；(7)按工资总额14%提取福利费；(8)按规定计提固定资产折旧11000元，其中(9)摊销应由本月负担的财产保险费2000元，(10)预提本月负担的银行借款利息2000元；(11)以银行存款支付车间办公用品费580元，(12)以银行存款支付本月水电费计4000元，(13)汇集全月制造费用，按A、B产品的生产(14)本月投产的A、B产品各10台，全部完(15)厂长刘学出差，预借差旅费800元，开出(18)本月生产的A产品10件均出售，每件单(19)本月生产的B产品10件均出售，每件单(20)以银行存款支付购入乙材料的货款50000(21)以银行存款发放本月工资53000元；(23)刘学出差回来，报销差旅费1000元，不(24)让售材料取得收入8000元，款存银行，(25)月末结转已售产品生产成本；(26)经现金清查，发现短缺540元，经批准作(27)月末结转损益类账户；(28)按利润总额的33%计算应交所得税并转(29)按税后利润的10%提取盈余公积；(30)按税后利润的10%计算应付股利。(六)资料：威达工厂1998年3月发生下列(部分)经济业务：银行存款支付。 部管理人员工资20000元。3.购入甲材料一批，价款100000元，运杂费2000元，材料已验收入库，用银行存款支付15.销售产品一批,金额100000元,收到其中返回第五章会计凭证A.一次凭证B.累计凭证C.汇总凭证D.联2.下列经济业务，应该填制现金付款凭证的是得短期借款，款项存入银行一批，货款未付3．以下属于汇总原始凭证的是()。A．科目汇总表B．产品入库单C．限额领该笔经济业务应编制的记账凭证是()。A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证5．属于记账凭证，不属于原始凭证的内容是贷转化的名称及金额实物单位和金额6．付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目是()。D．“预付账款”7．按照记账凭证的审核要求，下列内容中不属于记账凭证审核内容的是()。A．会计科目使用是否正确B．凭证所列事项是否符合有关的计划和预算C．凭证的金额与所附原始凭证的金额是否一A银行存款收款凭证B银行存款付款凭证C现金收款凭证D现金付款凭证9．编制科目汇总表的根据是()。A.原始凭证B.记账凭证C.原始凭证汇总表D.10．记账凭证编制的依据是()。A．会计凭证B．会计账簿C．原始凭证13．下列凭证中，属于全部汇总记账凭证的是15.()是记录经济业务，明确经济责任，A．会计账户B．会计对象C．会计凭证16．()是会计工作的起点和关键。A．填制和审核会计凭证B．编制会计分录C记会计账簿D．编制会计报表17．会计凭证按其()不同，分为原始凭证A．填制程序和用途B．填制程序和方法C人员和程序D．填制格式和手续18．()的主要作用在于记录经济业务，A．原始凭证B．记账凭证C．会计账簿19．原始凭证是由()取得或填制的。A．会计主管B．出纳人员C．总账会计20．下列不属于原始凭证的是()。21．下列属于累计凭证的是()。D库单的是()。A．销货发票B．限额领料单C．领料单制记账凭证和()的依据。A．登记总账B．登记明细账C．编制科目25．记账凭证按其()不同，通常分为收格式的()。A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证务应编制的记账凭证是()。A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证29．下列经济业务，应该填制转账凭证的是费，以现金付讫证为()。A．领料单B．发货票C．产品入库单33．记账凭证是由()编制的。A．经办人员B．经办单位C．出纳人员34．出纳人员付出货币资金的依据是()。A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证35．一切会计凭证，只有()后，才能作为于()。应()。位，与货币资金无关的业务，填制的凭证是A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证A转账凭证B科目汇总表C银行存款余额调节表D发料汇总表E收款凭证2．会计凭证按填制程序和用途不同，分为3．原始凭证的主要作用在于()。4．记账凭证的主要作用在于()。5．原始凭证按其取得的来源不同，可分为6．原始凭证按其填制的方法不同，可分为A．收款凭证B．原始凭证汇总表(或汇总原C．一次凭证D．累计凭证7．下列属于外来原始凭证的有()。销现金收据8．下列属于自制原始凭证的有()。A．银行存款余额调节表B．银行对账单C库单D．领料单9．下列不属于原始凭证的是()。A．银行对账单B．收款凭证C．经济合常可分为()。A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证一部分货款，还有一部分货款尚未支付12．会计凭证的传递要做到()。A．程序合理B．时间节约C．手续严密款未付14．记账凭证填制的根据是()。A．付款凭证B．收款凭证C．原始凭证15．记账凭证是审核内容包括()。清楚，有关人员的签章是否齐全确是()。的欠款存入银行料一批，收到转账支票一张并送存银行是()。18．下列经济业务应该填制现金付款凭证的是 支付采购人员预借的差旅费C．以现金支付广告费D．采购人员报销2．科目汇总表账务处理程序能科学地反映账户4．原始凭证是由会计部门填制的，是登记账簿5．从银行提取现金，既可编制现金收款凭证，7．会计凭证保管期满，经企业领导批准后，便()填写错误，不能在凭证上更改，应加盖“作废”1．什么是会计凭证？填制和审核会计凭证有什6．什么是单式凭证、复式凭证？各有什么优缺7．会计凭证传递保管的基本内容包括哪些？合理组织会计凭证的传递要注意哪些问题？会计返回第六章会计账簿1．账簿按()分为日记账簿、分类账簿和A．用途B．经济内容C．会计要素2．总账、现金日记账和银行存款日记账应采用A．活页式B．卡片式C．订本式A．现收××B．现付××C．银收××4．采用三栏式账页的明细账是()A.应付账款明细账B.物资采购明细账C.生产成本明细账D.管理成本明细账5．下列记账差错中，能通过编制试算平衡表判断的记账差错是()。6．在结账前，若发现记账凭证所记金额小于应记金额，并已过账，应用()更正。A．划线更正法B．红字更正法C．补充A．在下一页继续举记录发生的经济业务C．在本页的最末一行摘要栏内注明“转次页”样10日发现错误时已入账。采用的更正错账的方法是()。A．红字更正法B．补充更正法C.D任一更正法9．如果记账凭证中所记金额没错，所用科目错A划线更正法B补充登记法C红字A．填制和审核原始凭证B．编制记C．设置和登记账簿D．编制会账15．账簿按()不同，可以分为订本账、16．现金日记账和银行存款日记账由()A．逐日汇总登记B．定期逐笔C．逐日逐笔分类登记D．逐日逐笔A．审核无误的收、付款原始凭证B．审、付款记账凭证C．审核无误的所有原始凭证D．审证A．三栏式B．多栏式C．数量金额式A．三栏式B．多栏式C．数量金额式A．三栏式B．多栏式C．数量金额式22．()采用数量金额式。A．本年利润明细账B．短期借款明细账D23．()采用多栏式明细账。A．生产成本明细账B．预提费用明细账C摊费用明细账D．原材料明细账24．明细账的登记方法是()。A．只能逐笔登记C．一般是逐笔登记，也可以定期汇总登记25．明细账的登记依据是()。A．只有原始凭证B．只有记账凭证D．原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证26．总账一般采用()。A．蓝黑墨水笔B．圆珠笔C．铅笔A．蓝黑墨水笔B．圆珠笔C．铅笔30．根据会计凭证登账时，要在会计凭证上 明账簿的页数或写“已过账”字样账簿记录中的文字或数字错误，应用()更32．()就是核对账目，即对账簿记录所进33．()是指期末(月末、季末、年末)计算并登记各账户的本期发生额合计及期末金额A．对账B．结账C．报账D．查账一般采用的明细账账页格式为()。A．三栏式B．多栏式C．数量金额式1．银行存款日记账通常采用下列账簿中的A、订本式B、活页式C、三栏式D、数量金额式2．因记账凭证错误而导致的账簿记录错误，可采用的更正方法有()。C．补充登记法D．红字更正法CD账A银行存款收款凭证B银行存款付款凭证C部分现金收款凭证D部分现金付款凭证5．会计账簿对经济业务进行()记录。6．账簿按用途分为()。7．属于序时账的有()。CD．受托加工材料登记簿9．现金日记账和银行存款日记账()。10．现金日记账的登记依据有()。11．银行存款日记账的登记依据有()。12．明细分类账的账页格式主要有()。A．三栏式B．多栏式C．数量金额式13．采用三栏式明细账的有()。A．预提费用明细账B．应收账款明细账D14．采用数量金额式明细账的有()。A．实收资本明细账B．原材料明细账D15．采用多栏式明细账的有()。16．总账()。方式，也可采用汇总登记方式证17．总账的登记依据有()等。18．总账的登记方式有()。据记账凭证汇总表汇总登记19．错账更正方法一般有()。A．划线更正法B．补充登记法C．红字20．对账包括()。A．账证核对B．账账核对C．账实核21．账账核对包括()。A．总账与日记账核对B．总账与明细账债权、债务单位的账目余额核对2．一般情况下，库存商品明细账应采用借贷余3．试算平衡的进行并不能保证全部记账工作完7．会计账簿与会计凭证提供的会计资料一样，8．会计账表和会计凭证记录经济业务的方式不9．备查账表不是正式账簿，应根据各单位的实际需要确定应设置哪些备查账簿及采取何种形珠笔(银行复写账簿除外)和铅笔书写。()3．什么叫日记账？现金日记账、银行存款日记4．什么叫总分类账和明细分类账户？二者的常5．什么叫试算平衡？试算平衡的理论依据是什返回第七章财产清查1．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()A.企业可动用的银行存款数额B.业存款余额C.企业账上的银行存款余额D.企业应2．企业无法查明原因的现金长款，经批准后记入()。未达账项的原因是()。A.双方结账的时间不一致B.双方对账的C.双方记账的时间不一致D.双方转账的A.实地盘点法B.技术推算盘点法C.账目核对法D.复核法A本期增加额B本期减少额C期末余额D本期发生额6．企业现金清查中，发库存现金较账面余额短目是()