09会计(三)审计学期末考试A

09会计(三)审计学期末考试ALtDPAGE第4页（共5页）姓名.班级.学号.辽宁对外经贸学院2011~2012（一）期末考试《审计学》课程财经系会计专业2009级（三年制）单选题（10*1′＝10′）1．下列关于各阶段注册会计师审计的目标和方法的说法中，正确的是（2）。A．16世纪的注册会计师审计的审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计B．1844年到20世纪初的英式审计审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计C．1929～1933年的美式注册会计师审计的重点是帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计D．二战后到现在，注册会计师审计开始采用抽样方法2.对于上市公司，注册会计师应当重点关注的是收入的(1)认定。A.发生B.完整性C.准确性D.截止3.下列关于审计风险定义理解的说法中，正确的是(3)。A.控制风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性B.审计业务要求可接受的审计风险应足够低，以合理保证所审计财务报表不含有任何错报C.审计风险取决于重大错报风险和检查风险D.可接受的审计风险的确定，需要考虑所审计财务报表的用途、使用者的范围等因素的影响4．下列审计证据中，最可靠的是（1）。A．银行询证函回函B．董事会会议记录C．被审计单位开出的销售发票D．管理层声明书5.ABC会计师事务所2011年2月1日对甲上市公司开展审计工作，于2011年3月10日完成了审计工作并出具了审计报告。那么，审计工作底稿的归档期限为（2）之前。A.2011年4月10日B.2011年5月10日C.2011年6月10日D.2011年4月25日6.以下不属于内部控制存在的固有局限性的说法是（4）。A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，影响控制功能的正常发挥D.内部控制一般是针对不经常发生或未预计到的业务，所以控制存在局限性7．以下关于实质性程序的性质，说法错误的是（4）。A．实质性程序的性质，是指实质性程序的类型及其组合，基本类型包括细节测试和实质性分析程序B．实质性分析程序通常适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易C．细节测试的目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报D．针对存在或发生认定，在设计细节测试时，应从相关凭证入手8.如果被审计单位的客户对其销售的商品不满意，一般被审计单位会同意接受退货或给予一定的销售折让，此时必须经授权批准，并应确保与办理此事有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。下列凭证中在这方面起到关键作用的是（

4）。A.销售发票B.发运凭证C.商品价目表D.贷项通知单9.在执行存货监盘程序时，下列做法不正确的是（3）A.未将受托代管的存货纳入存货的盘点范围B.对于存在放在公共仓库中的存货注册会计师应通过函证进行查验C.对于在途存货注册会计师将其排除在盘点范围之外D.对于由于性质特殊而无法实施监盘的存货，注册会计师应当实施替代的审计程序10.注册会计师在审计被审计单位应付职工薪酬时，发现了被审计单位的会计将下列项目均计入了应付职工薪酬，其中注册会计师不应当认可的是（4）。借：银行存款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费——应交增值税 153借：主营业务成本 1000 贷：库存商品 1000（2）ABC公司在销售乙电子原件时，对于随同产品出售而单独计价的包装物，收取了客户2万元费用，并进行了如下会计处理，该包装物账面成本1.5万元：借：银行存款 2 贷：销售费用 2（3）ABC公司2010年5月购入面值为200万元，年利率为4%的债券，取得时支付的价款200万元（含已到付息期但尚未发放的利息8万元），另支付交易费用1万元，ABC公司将该笔投资划分为交易性金融资产，并进行如下会计处理：借：交易性金融资产 193 应收利息 8 贷：银行存款 201（4）2010年12月31日ABC公司对固定资产进行清查，发现某机器设备已经发生减值，预计可收回金额460万元，该资产账面余额2000万元，未曾计提减值，ABC公司没有对此进行会计处理。（5）2011年初ABC公司购入的某交易性金融资产市价发生大幅下跌，ABC公司在2010年度财务报表中对其进行了披露。要求：（1）如果不考虑审计重要性水平，针对资料二中事项(1)至事项(5)，分别回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对甲公司2010年的税费、递延所得税资产和递延所得税负债、期末结转损益及利润分配的影响，下同)。（2）在资料一的基础上，如果考虑审计重要性水平，假定甲公司分别只存在资料二的5个事项中的1个事项，并且拒绝接受A和B注册会计师针对事项(1)至事项(5)提出的审计处理建议(如果有)，在不考虑其他条件的前提下，指出A和B注册会计师应当针对该5个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告。2.甲注册会计师负责对长江公司2010年度财务报表进行审计。在审计底稿中记录了所了解的长江公司的环境及相关情况，请逐项判断长江公司以下资料所述事项是否存在重大错报风险。如果存在，请简要说明理由，并判断该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果属于认定层次的风险，请指出所涉及的主要账户以及相关认定。（假定每个事项独立存在且不存在其他条件）资料一：长江公司主导产品A产品2010年和2009年的销售明细账如下，该产品销售无明显淡旺季之分，市场需求稳定，原材料供应充足。2010年（未审数）2009年（已审数）数量（件）营业收入（万元）营业成本（万元）数量（件）营业收入（万元）营业成本（万元）50009950007462504000796000676600资料二：2010年6月9日，长江公司购入某上市公司股票50万股，每股19元，长江公司将该股票划分为交易性金融资产。12月31日，该股票市场收盘价格为11元。资料三：2008年动工的一栋管理用办公楼于2010年达到预定可使用状态，因种种原因该办公楼一直没有交付使用。资料四：因竞争者新产品开发上市，导致长江公司生产的C产品市场价格大幅下跌，毛利率为-7%，经了解该产品占公司库存商品的1%，其销售收入所占比例很小。长江公司的其他产品销售毛利率在15%-25%之间。资料五：2010年末因东南亚地区宏观经济持续低迷，长江公司在外的应收账款周转天数由原来的25天，延长至90天。资料六：因2011年起政府将实施新的环境法规，长江公司因此面临更换原有设备。姓名.班级.学号.辽宁对外经贸学院2011~2012（一）期末考试《审计学》课程财经系会计专业2009级（三年制）题号一二三四总分得分阅卷教师一、单选题（10*1′＝10′）12345678910二、多选题（10*2′＝20′）123