公司会计管理制度15篇VIP

公司会计管理制度15篇【第1篇】物业管理公司会计制度第一条为了规范本公司的会计核算,真实、完整地提供会计信息,现结合本公司的具体情况制定公司的财务制度根据《中华人民共和国国会计法》及国家其他有关法律和法规。第二条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求,按照《中华人民共和国国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第三条会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映公司本身的各项生产经营活动。第四条会计核算按月划分会计期间,逐月结算账目和编制财务会计报告。第六条公司的会计核算以人民币为记账本位币。第七条公司的会计记账采用借贷记账法。第八条会计记录的文字应当使用中文。第九条会计核算时,遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（二）公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算。而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（三）公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,以满足经理室及相关部门的需要。（四）公司的会计核算方式前后各期应当保持一致,不得随意变更。如有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数,以及累积影响数不能合理确定的理由等,在会计报表附注中予以说明。（五）公司的会计核算应当按照规定的会计处理方式进行,会计指标应当口径一致、相互可比。（六）公司的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。（七）公司的会计核算和编制财务会计报告应当清晰明了,便于理解和利用。（八）公司的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期己实现的收入和己经发生或应当负担的费用,不管款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用,即使款项己在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。（九）公司在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认。（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后,各项财产如果发生减值,应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外,一律不得自行调整其账面价值。（十一）会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的,应当作为资本性支出。（十二）公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用,但不得计提秘密准备。（十三）会计核算应当遵循重要性原则的要求在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度,采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响,并进而影响财务会计报各使用者据以做出合理判断的重要会计事项,必须按照规定的会计方式和程序进行处理,并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项,在不影响会计信息真实性和不至于误区财务会计报各使用者做出正确判断的前提下,可适当简化处理。【第2篇】食品公司会计电算化内部管理制度食品股份公司会计电算化内部管理制度第一章总则一、会计电算化管理是会计电算化工作的重要内容,为推动公司会计电算化工作的健康发展,保证会计信息处理和存储的合法、安全、准确、可靠,特制定本管理办法。二、开展会计电算化工作,是促进会计基础工作规范化和加强财务管理水平,高经济效益的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为提高会计工作质量和建立现代公司制度的一项要工作来抓。三、逐步提高会计人员的电算化操作水平,使一部分会计人员能够负责会计软件的维护,并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化数据分析工作。四、讲求效益,处理好及时更新技术设备与勤俭节约的关系,既不盲目追求技术和先进设备,也不忽视技术的发展趋势,造成设备过快陈旧过时。五、统一应用财务管理软件。为适应财务管理网络化,提高公司管理水平的要,我公司所属单位统一采用“金蝶k3系统”作为财务管理软件。并为以后与其他信息系统的联网做好准备工作,逐步建立以会计电算化为核心的公司信息管理系统,做到单位内部信息资源共享,充分发挥会计电算化在经营管理中的作。第二章替代手工记账验收条件一、采用电子计算机替代手工记账,是指应用会计软件输入会计数据,由电子计算机对会计数据进行处理,并打印输出会计资料。替代手工记账是会计电算化的基本目标。二、公司获得省财政厅授权成立会计电算化验收小组,自行验收公司所属单位的会计电算化工作并报省财厅会计处批准。三、替代手工记账的单位,应具有以下条件；1、配备了“金蝶k3系统”财务软件、相应的计算机硬件及机房空调设备；2、配备了相应的会计电算化作业人员。所有会计从业人员必须具有会计电算化初级培训资格,使用网络财务软件单位必须至少具有一名以上会计电算化中级维护员；3、执行公司内部管理制度；4、“金蝶k3系统”（下称k3系统）与原总公司自行开发的会计核算软件（以下称旧软件）或手工帐表（未电算化单位）并行3个月以上,且新旧核算软件的结果数据相一致；如果新旧软件核算结果不一致,并且不一致原因不属人为错误,可由专人查明原因,并向验收小组提供书面报告；5、新旧软件并行期间,新旧软件所有核算结果会计资料都必须装订成册,作为会计档案保存,并作为验收的主要依据。6、记账凭证类别使用统一记账凭证,以适应会计电算化工作的需要；7、提前一周填写广州市财政局会计处规定的标准格式申请表向集团公司会计电算化验收小组提出书面申请。第三章会计电算化岗位责任制一、建立会计电算化岗位责任制,要明确每个工作岗位的职责范围,切实做到“事事有人管,人人有专责,办事有要求,工作有检查”。二、会计电算化岗位可设电算主管、软件操作员、审核员、电算维护员、电算审查员、数据分析员和出纳岗位、档案管理员。1、电算主管：全面负责集团公司会计电算化工作,制订电算化发展规划、总体方案及操作人员的权限控制；2、软件录入员：编制记账凭证,并负责记账凭证和原始凭证等会计数据的输入工作,输出记账凭证、会计账簿、报表,进行部分会计数据处理工作,要求达到会计电算化初级知识培训的水平；3、审核员：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认；4、电算维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据；对软件所需的维护和升级负责同软件供应商进行联络；对财务部门无法解决的硬件问题负责同计算机中心联系；5、电算审查员：负责监督计算机及财务软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊,此岗位由计算机中心和审计室有关人员兼任；6、数据分析员：负责对计算机的会计数据进行分析,提供有关分析资料供领导决策参考。7、出纳：只能使用“现金管理”模块。8、档案管理员：负责财务软件和会计资料档案的管理。三、各单位可根据实际情况,在不违反内部牵制制度的前提下,交叉设置各岗位,但要保持相对稳定。出纳只能使用“现金管理”模块,录入员和审核员必须分设。第四章会计电算化操作管理制度一、明确规定上机操作人员对财务软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,杜绝未经授权人员操作财务软件；二、操作人员离开机房前,应执行相应命令退出财务软件；三、凡需要修改财务软件,必须书面提出修改理由、修改内容,报公司财务管理部,由财务管理部统一向金蝶公司协商；四、一切修改操作必须在界面菜单下操作,严禁擅自打开数据库强行修改。五、审核通过或已登帐的机内凭证,系统不提供修改功能。发现已经录入并审核通过或已登帐的记账凭证有误时,只能采用留有痕迹的修改。第五章计算机硬件管理制度一、计算机硬件及机房网络设备由具有电脑硬件基础知识的程序员负责管理,公司电脑室设兼职计算机病毒监察员对整个集团公司的计算机病毒进行监测。二、计算机房工作时必须自觉保持清洁,不得将与工作无关的其他物品（尤其是对电脑正常工作有害的物品及易燃物品）带入电脑机房。严禁在电脑机房内吸烟。严禁随意拔插电脑机房的电源设备。三、电脑机房必须配备空调设备,保持适当的温度、湿度环境。四、上机前应首先检查电源和设备运行是否正常,如发现问题应及时报告,经过电算维护员检查认可、才能使用。尤其是在计算机设备发生严重故障时,不得随意自行检修,应及时报告电脑室,等候检修。五、限定服务器操作权,不得随意改变服务器的设置。六、遇到突发性停电时,应立即退出系统、关机、关电源；七、下班前,必须检查机器设备是否已关好,关切断所有电源。第六章软件和数据管理制度一、会计核算软件必须有独立的硬盘或子目录。不得与其他软件混淆放置；二、计算机硬件和软件出现故障时,电算维护员在确认有关数据已作备份后,可进行排除障碍的有关措施；如无法解决,可根据情况通知计算机中心或金蝶公司有关人员,寻求解决办法；三、软件操作员根据审核通过的原始凭证编制记账凭证并及时打印,附上原始凭证并经审核员进行二次审核正确后存放保管,以备装订存档；四、每次输入的会计凭证都必须备份存盘,月底结账后即应把当月会计数据备份入磁盘或光盘中储存管理；五、科目汇总可以分期或按月进行,其中,八栏式本期科目汇总表可替代总账账簿使用；六、现金、银行存款日记账按月打印；其他账簿每年打印两次：第一次在上半年结束后30天内打印；第二次在年度结束后45天内打印。根据实际情况,发生业务少的,可满页打印,但应保证每年至少打印一次。七、会计报表的编制、打印输出要根据财务制度的规定设置公式编制。各种报表需经软件操作员、审核员、电算主管签章确认后方为正式报表。报表必须通过设定取数公式编制,不得用非正常手段进行填制；报表的数据必须与结账结果相符,表内表间数据的勾稽关系必须正确无误,取数公式一经设定,必须保持不变,如需修改,需保存书面报告。八、输出数据未经本单位财务主管许可,严禁擅自携带外出和外借。九、确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的修改；对磁性介质存放的数据要保存双备份：一份存放档案室,一份存放财务部；十、对正在使用的应用会计核算软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换等工作,必须保证实际会计数据的连续和安全；由电算维护员办理审批手续,经过电算主管和计算机中心有关负责人同意后,由电算主管、电算维护员、计算机有关人员进行监督,并要求软件供应商协同操作；十一、为防止外来病毒感染,在未进行有效病毒检测前,任何人不得使用外来磁盘在会计核算用电脑进步行任何操作。不得随意将会计用磁盘在其他电脑上操作。十二、会计档案包括会计资料和会计软件。存档的会计档案,要每年进行检查、复制,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失；第七章附则一、本“管理制度”适用于公司正式实行会计电算化的单位。由财务管理部负责解释。二、本制度在执行时如与上级有关财务制度和会计电算化规定有出入,则以上级规定为准。【第3篇】房地产股份公司会计档案管理制度房地产股份有限公司会计档案管理制度为了加强会计档案管理,统一会计档案管理制度,符合会计基础规范化的要求,公司根据《中华人民共和国国会计法》和《中华人民共和国国档案法》的规定,特制定本制度。一、会计档案立卷管理办法1、会计凭证：每月做好的会计凭证必须在下月5日内进行顺号、查对、清点,检查凭证是否都符合规定,然后按每本50号装订成册,凭证封面标名每月共几本、每本凭证的编号,再将装订成册的凭证按顺序立案存档,使查找凭证方便、快速、一目了然。2、会计报表：每月做好的会计报表必须依次编定页码,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址,财务报告所属年度、季度、月度,送出日期,并由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。再将会计报表按年份顺序存放,立案归档,以便查找。3、会计帐本：每月结帐后,将打印出来的会计帐簿加具封面,装订成册,标明帐户名称、顺序号、标上标签,将会计帐簿按年份顺序存放,立案归档,以便查找。4、财务文件：财务文件、审计报告等按文件内容进行分类,按立案时间打出文件清单,标上标签、编上编号,便于查阅。二、会计档案调阅管理办法借阅档案必须按正常手续进行,财务部查阅档案资料,要求当天查阅当天归放原处；审计人员查阅档案要有借阅手续；外调档案,必须经财务部主管批准,并付上借阅档案借据,写明借调日期、用途、档案名称、份数、归还时间等,方可借出档案。档案管理人员要根据借调档案规定,到期及时催收归还档案,确保档案完整无缺。三、会计档案保管期限1、会计凭证：①原始凭证、记帐凭证保管期限为15年；②银行存款余额调节表保管期限为3年；2、会计帐簿：①现金和银行存款日记帐保管期限为25年；②明细帐保管期限为15年；③总帐保管期限为15年；④辅助帐簿保管期限为15年；⑤固定资产卡片在固定资产清理报废后保存5年。3、会计报表：①月、季度会计报表保管期限为15年；②年度会计报表保管期限为永久。4、其他：①会计移交清册保管期限为15年②会计档案保管清册保管期为永久③会计档案销毁清册保管期为永久④银行存款对帐单保管期限为5年四、会计档案销毁根据会计档案保管期限,销毁会计档案时,到期限的档案必须列出详细的会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、编号、册数、起止年度、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容,并有档案管理人员签名、财务部主管签名、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。会计档案销毁时应由上级主管部门派员监销。【第4篇】物业管理公司会计管理制度-9物业管理公司会计管理制度（九）第一章会计制度建设第一条依据《会计法》、《会计基础工作规范》及行业会计制度等,特建立此公司会计制度。公司会计制度是公司会计工作的程序和方式的具体规定,用以指导实际会计工作的开展,使会计工作有据可循,保证其系统性和连贯性。会计制度必须按会计制度开展,所有与会计制度不符的做法一律禁止。会计制度对非普遍性、不重要事项不予以规定。发生此类事项时,应按制度实质神处理。第二条公司会计制度的设计,应遵循以下原则：一、贯彻执行《会计法》、《公司会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其它有关规定、公司有关制度的原则；二、贯彻统一性与灵活性相结合的原则；三、贯彻核算与管理相结合,专业核算与基础核算相结合,正确与简便相结合原则；第三条公司会计制度应包括以下内容：一、确定会计机构和人员设置、职责分工和岗位责任制；二、设计会计科目（主要是明细科目）、凭证、帐薄、卡片、报表；三、确定会计记帐凭证、帐薄组织、记帐方式、记帐程序和编制报表的核算程序；四、制定成本、费用控制、考核、核算办法；五、确定会计要素业务处理办法；六、制定财产清查、会计档案管理办法；七、制定会计电算化的应用与开发办法。第二章会计机构与会计人员第一条公司根据《会计法》、《会计基础工作规范》,并结合本公司情况确定会计机构设置,会计人员配备、分工及职责、职业道德、培训等；第二条会计机够设置要求,同业务类型和规模大小相适应,简、高效、分工明确；第三条公司应根据业务类型、规模及会计工作量大小,会计机构的设置确定会计人员的配备数量和素质。会计人员素质应符合以下要求：一、一般会计人员应符合以下要求：具有必要的会计专业知识和技能,取得会计证；高中毕业以上文化；熟悉国家有关法规和集团及公司有关规定；遵守职业道德；二、公司主办会计除以上要求外,还应符合以下要求：坚持原则,廉洁奉公,坚决维护万向集团公司和本公司利益；具有一定的会计理论知识和实践阅历,大专毕业以上文化,或取得助理会计师职称；能够草拟本单位会计制度,组织本单位会计工作；具有一定的现代管理理论知识和技能,取得会计电算化初级证书。第四条会计人员分工：一、会计基本岗位包括凭证编制、出纳、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、销售核算、往来款核算、总帐、报表、制度设计、稽核；二、会计与财务、预算合设的,会计岗位还包括以下岗位：资金管理、成本管理、预算管理；三、财务、会计、预算机构合设的,可按岗位特点和管理要求将与会计岗位结合,确定人员分工；四、根据公司规模和业务量大小,可对会计岗位予以进一步明细划分,确定专人负责,也可施行一人多岗。施行一人多岗应符合内控制度要求。出纳与稽核、制证与审核、出纳与会计应进行分工。五、施行会计电算后,应按《会计电算化工作规范》设置电算主管、电算审查、软件操作、数据分析、电算维护等岗位。电算主管由会计主管担任,电算审查可由稽核担任,软件操作可由制证人员担任,数据分析可由编表和分析人员担任,电算维护可由计算机人员担任。第五条依据会计法第二十二条规定和公司内部控制制度的要求,结合公司会计机构的内部组织分工,确定会计人员主要职责。1、会计负责人（即财务部经理）职责：⑴负责领导本单位的会计（包括财务、预算）工作,组织领导会计（财务、预算）制度的设计；⑵参与制订本单位的经营决策；⑶参与审定对外投资、物资供应、商品销售、技术组织措施、基建等计划和经济合同；⑷组织编制和执行财务、成本计划和资金筹措、投资计划,并检查各项计划的执行情况；⑸组织编制决算报告和财务专题报告；⑹组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析、考核；⑺审批授权范围内的财务收支；⑻监督本单位执行国家相关法规及集团、公司制度情况；2、主办会计职责：⑴具体领导本单位的会计管理工作；⑵组织设计本单位的会计制度,并负责贯彻执行；⑶参与编制预决算,财务计划及执行情况；⑷参加生产经营管理会议,参与经营决策和经济合同、协议及其它经济文件的拟定；⑸监督执行国家有关法规及集团、公司制度；⑹起草月度、季度、年度财务分析,并组织召开财务分析会议及报告财务状况和经营成果；⑺编制、上报各项财务报表；⑻参与编制股东大会、董事会报告。3、材料会计的职责：⑴参与设置材料管理与核算办法,负责材料核算；⑵参与编制材料采购用款计划,控制材料采购成本；⑶参与库存材料的清查盘点工作；⑷提交有关材料成本、库存情况分析；⑸及时与库房核对帐目,保证帐实相符。4、出纳⑴严格遵守公司有关制度处理好现金日常收支工作；⑵每天需对现金进行盘点,并上报资金收支日报表；⑶负责做好银行存款日记帐的登记及银行对帐工作；⑷报送银行存款收回、付出日报表；⑸积极催收集团内部公司往来款项。⑹负责对应收款项开具收款收据。第六条施行电算化以后,各电算岗位职责按《会计电算化基本规范》确定。第七条会计人员不遵守职业道德,未正确履行会计职责的,应按会计法和集团、公司有关制度承担责任。第八条公司应鼓励会计人员努力提高业务水平,支持会计人员在不影响正常工作的条件下参加社会和集团举办的会计培训。在可能的条件下,公司应有计划轮换会计岗位,培养”多面手”式会计人才。第三章会计科目、凭证、帐薄、卡片、报表设计第一条会计科目标制订：1、按照服务行业会计科目设置,一级会计科目标增补,应由集团会计主管部门制定或授权有关单位制定；2、公司应结合组织形式、管理需要,遵照有关规定,合理设置明细科目；3、明细科目标制定应符合以下原则：名称通俗易懂、易于记忆、具有一定弹性。按会计要素分类,编制会计科目表；按内部控制、责任制、财务管理、预算管理要求,制定各科目下的明细科目；对科目进行数字编码。第二条会计凭证设计1、会计凭证的设计,应能够如实反映经济业务的真实情况,体现内控制度的要求,简明实用,节约成本；2、原始凭证包括自制和外来原始凭证二种。1、自制原始凭证应具有如下基本内容：名称和编号、联次；填制日期；接受凭证单位、部门或个人；经济业务的内容摘要、数量、金额；填制单位；填制人；经手人；验收人等。2、记帐凭证主要包括以下几种：通用类；收、付、转类；汇总类；科目汇总表；联合凭证；多联式日记帐凭证等；3、记帐凭证应包括如下基本内容：记帐凭证名称；填制单位名称,填制日期,编号；经济业务摘要；应借、应贷会计科目标名称和金额；所附原始凭证张数；记帐标记；会计主管、审核、记帐、编制人员签章；6、会计凭证从填制到归档的传递流程应合理设计,以便加强合作,明确责任。凭证传递设计方式如下：①绘制业务流程图；②按内控制度和信息传递要求合理规定凭证流转环节和停留时间；③按管理方式和经济业务变化适时修订；7、会计凭证应合理保管,定期装订成册。原始凭证数量过多,不便与记帐凭证合订的,可单独装订,但应在记帐凭证中注明。第三条会计帐薄的设计：1、会计帐薄按用途不同可分为序时、分类、备查帐薄三类；按外表形式的不同,分为订本帐、活页帐和卡片帐。2、设计帐薄应符合下列要求：①适应单位的规模、特点；②与会计科目对应；③适合公司管理需要；④符合税法规定；⑤简明实用,便于查询、核算、编制报表,节省人力、物力、财力；⑥结合会计工具；⑦全面完整。3、应合理选择记帐程序。主要记帐程序包括记帐凭证记帐程序、科目汇总表记帐程序、汇总记帐凭证记帐程序、日记总帐记帐程序。1、记帐程序的选用应符合以下要求：①与公司规模大小、业务量多少相适应；②能及时、完整、系统提供信息；③简便易行；④适合记帐工具；第十七条会计报表设计1、公司主要会计报表采用行业会计制度统一格式。并根据集团要求按会计科目对应关系填列集团统一格式会计报表；2、公司可根据集团和自身管理要求设置内部报表。会计报表的设计应符合以下要求：①符合会计准则,具有真实性、正确性、一贯性、可比性、明晰性等特征；②报表内容、详细程度同管理层次相适应,能够起到反映真实情况的作用；③与帐户记录对应,便于填列；④集中性、专题性与综合性,便于把握整体趋势,又能了解变化原因。第四章会计核算方式与组织第一条根据业务处理流程,公司会计核算基本程序设置如下：固定资产┐成本核算┤材料会计╂→会计→稽核→┬→出纳→制证→审核→登帐→报表→分析往来款┤主管↑销售核算┤└┛其它--┛从事三级明细核算的会计人员将核算制成的有关汇总原始凭证及业务人员提供的自制或外来原始凭证经会计主管审核后,由稽核人员对其合规性、内容完整与否、计算准确与否、手续完备与否进行稽核；需发生资金收付的,经由出纳岗位办理相应手续；据稽核或出纳人员提供的原始凭证,经审核后登帐,据帐薄编制报表,据报表和帐薄反映情况编写会计分析。第二条公司应结合自身特点,引入市场竞争机制,建立全面经济责任制。公司会计人员应同其它人员一起建立二级核算体系,并承担核算工作；二级核算体系的建立方式是划分责任中心、确定考核办法、确定不同责任中心衔接办法、确定二级核算办法；第三条责任中心种类主要有成本中心、盈利率中心、投资中心三种。中心的划分应与现有机构设置、职责分工基本相符,各中心应能了解、控制责任考核指标的变动；第四条责任中心的考核主要通过制定考核指标体系、考核机构、考核程序等进行；考核指标体系应与公司目标一致,同时应考虑不同中心的特点；考核指标主要有计划、预算施行情况、投资报酬率、剩余现金流量等第五条公司应确定各责任中心核算办法,包括帐薄设置、核算程序组织、核算机构和人员设置、责任中心同公司会计部门工作衔接等；第六条定期开展财产清查,以保证帐实相符,财力资源完整；财产清查应由单位负责人领导,会计部门主管,各实物使用、保管部门密切配合进行；主管部门应查明财产盘盈、盘亏原因。由个人原因盘亏的,应向个人追回；由于制度不健全无法查明的,应由各责任人按比例承担。第五章会计政策第一条为了便于会计核算,依照会计法和会计准则有关规定,公司根据集团统一会计政策和行业会计制度开展会计核算。第二条主要政策如下：1、据公司所属行业选用服务行业会计制度；2、会计期间为公历一月一日至十二月三十一日；3、记帐原则采用权责发生制,计价以历史成本为基础；4、外币业务按当月月初汇率折算,按会计制度规定核算汇兑损益；外币报表按时态法折算,折算到作当期损益；5、低值易耗品一次性摊销；6、存货选用实际成本法计价；7、递延资产、无形资产按实际受益期分摊。开办费在5年内摊销；8、短期投资按成本计价；9、长期投资占被投资单位25%股权以下,不符合合并报表要求的,按成本法核算；占25%以上50%以下的,按权益法核算；50%以上的要编制合并会计报表。10、固定资产按行业会计制度规定计价,折旧年限按国家最低年限；公司购入用于投资的资产,作长期投资,不提取折旧；11、所得税按应付所得税法核算；12、收入实现按行业会计制度和公司《财务管理制度》确认；13、盈利分配按《公司法》规定,在此前提下按公司章程和股东会决议执行；14、坏帐准备按期末应收帐款余额千分之四提取；15、公司可根据行业会计制度规定比率中档水平提取各种准备金；16、各种税金、费用按税法及其它规定收取。第六章会计电算化工作第一条会计电算化工作由集团统一规划,公司财务部门具体负责。会计电算化工作的开展,应符合国家有关规定。第二条根据会计电算化计划,会计负责人应当亲自组织领导会计电算化工作,单位负责人和其它有关部门应积极为其施行创造条件。第三条公司应逐步实现基本核算（帐务处理、报表编制、往来款核算等）电算化及其它有关子系统（材料核算、成本核算、商品进销存、固定资产核算等）电算化；第四条施行电算化,应制定人员培训、软件选购、硬件配置、进程安排具体计划。第五条会计电算化的施行应稳妥推进,逐步进行,力求成功；一、会计人员必须经过会计电算化普及培训和软件专门培训,会计部门应配置专用计算机和打印机,制定严格的上机操作制度,以保证其顺利进行；二、初始化前,相关人员应在软件安装人员指导下相互配合,做好科目编码、帐户月结、往来户清单等工作,并对会计人员进行初步分工；三、手工与电算并行期间,凭证、帐薄、报表应按要求打印装订,并做好磁盘备份,以上报财政评审。同时,应归集施行中遇到的各种问题,联系软件开发商予以解决,并为二次开发做好准备。第七章附则第一条本制度由公司财务部解释。【第5篇】公司会计档案管理制度公司会计档案管理制度（六）一、为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,根据《中华人民共和国国会计法》和《中华人民共和国国档案法的规定》,结合本公司实际及内部管理需要,制定本办法。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求,负责整理、立卷或装订成册,当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由财务保管,任何人不得自行封包工保存。四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管,存放有序,查找方便,同时,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计档案,应为本单位的财会人员提供利用,非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时,须经本单位主管领导及财务总监签字批准,会计档案原则上不得借出。六、撤消、合并时,会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位,并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管基础,根据其特点,分阶段永久,定期二类。八、会计档案保管期满,需要销毁时,由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定,编造会计档案销毁清册,并报公司董事会审查,经批准后销毁。九、本办法自公布之日起执行。附会计档案保管期限表：序号档案名称保管年限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年2银行余额调节表15年二、会计帐簿类3日记帐15年其中：现金和银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年三、会计报表类5年8主要财务指标快报3年包括方字分析9月、季度会计报表5年包括方字分析10年度会计报表（决算）永久包括方字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册25年13会计档案销毁清册25年【第6篇】公司会计档案管理制度怎么写公司会计档案管理制度（六）一、为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,根据《中华人民共和国国会计法》和《中华人民共和国国档案法的规定》,结合本公司实际及内部管理需要,制定本办法。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求,负责整理、立卷或装订成册,当年会计档案,在会度终了后,可暂由财务保管,任何人不得自行封包工保存。四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管,存放有序,查找方便,同时,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计档案,应为本单位的财会人员提供利用,非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时,须经本单位主管领导及财务总监签字批准,会计档案原则上不得借出。六、撤消、合并时,会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位,并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管基础,根据其特点,分阶段永久,定期二类。八、会计档案保管期满,需要销毁时,由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定,编造会计档案销毁清册,并报公司董事会审查,经批准后销毁。九、本办法自公布之日起执行。附会计档案保管期限表：序号档案名称保管年限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年2银行余额调节表15年二、会计帐簿类3日记帐15年其中：现金和银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年三、会计报表类5年8主要财务指标快报3年包括方字分析9月、季度会计报表5年包括方字分析10年度会计报表（决算）永久包括方字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册25年13【第7篇】建筑总公司会计档案管理制度建筑工程总公司会计档案管理制度第一条会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定,半年度、季度、月度为会计中期。第二条会计报表做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或任意取舍,会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字应当一致,会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。第三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应该归档。第四条会计凭证按月、按照编号顺序每月装订成册,表明月份、季度、起止年、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管）,年内资料由子、分公司财务科长保管,一年后交集团公司档案室,归档前应加以装订。第五条会计报表应按照季度、年度按时归档,由财务管理部指派专人管理,并分类填制目录。第六条对上述五条中出现一处遗漏或错误,给予责任人30元罚款,由公司财务管理部负责处罚。第七条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理或其指派人员批准,如出现泄密现象对财务负责人与直接责任人轻则罚款500元,重则罚款10000元以上,造成严重后果者开除。【第8篇】x地产公司会计电算化管理制度地产公司会计电算化管理制度为规范会计电算化的管理,使会计电算系统正常、安全地运行,根据财政部《会计电算化管理办法》及有关规章制度要求,结合本公司情况,特制定本制度。第一条会计电算电脑的使用与维护1.会计电算电脑是财务部门处理会计事务的专用工具,一律不得作为他用或外借。2.会计电算软件应有专人保管负责,不得外借,因人为损坏或感染病毒而造成不良后果,将追究有关人员责任。3.会计电算电脑应指定专人负责管理,上机操作员应持有《会计电算上岗证》。4.严禁随意使用外来软件,尤其是游戏软件,以免感染病毒。5.各操作员的权限设定与口令设定应符合会计核算有关制度。6.上机操作必须严格按会计电算软件的有关操作流程进行,严禁非正常关机或启动。第二条计算机会计核算工作流程一.初始工作：1.根据会计核算需要,确定所需功能模块；2.建立单位名称,取用汇率方式；3.确定各操作员的权限及口令；4.建立会计科目及编码；5.建立报表格式及数据调用公式；6.输入各科目初始数据。二.凭证输入及审核：1.由各日常核算人员根据原始编好号码的单证,在计算机上填制凭证,用计算机打印凭证的要按号对应装订；2.审核人员不仅要用计算机审核凭证。而且要对编好号的单证或打印出的凭证进行审核,审核与录入人员不能同为一人。三.凭证输入完毕,并经审核之后,进行登帐处理并结帐；四.结帐处理完毕后,打印出所需各种报表,按时报送有关部门；五.明细帐及总分类帐等有关资料,每年年终必须打印一次并装订成册。第三条会计电算档案的管理1.会计电算档案的管理应遵守《会计档案管理办法》；2.对文本资料应进行严格登记,应由专人设专柜管理；3.对磁盘资料每月结帐前应备份,在进行数据变动前也必须备份数据；备份数据软盘应写好标签,贴上保护归档；4.操作员因要作变动时,在交接前应打印出会计档案所需文本资料,办好交接手续。【第9篇】物业管理公司会计制度-1物业管理有限公司会计制度（十四）第一条为了规范本公司的会计核算,真实、完整地提供会计信息,现结合本公司的具体情况制定公司的财务制度根据《中华人民共和国国会计法》及国家其他有关法律和法规。第二条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求,按照《中华人民共和国国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第三条会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映公司本身的各项生产经营活动。第四条会计核算按月划分会计期间,逐月结算账目和编制财务会计报告。第六条公司的会计核算以人民币为记账本位币。第七条公司的会计记账采用借贷记账法。第八条会计记录的文字应当使用中文。第九条会计核算时,遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（二）公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算。而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（三）公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,以满足经理室及相关部门的需要。（四）公司的会计核算方式前后各期应当保持一致,不得随意变更。如有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数,以及累积影响数不能合理确定的理由等,在会计报表附注中予以说明。（五）公司的会计核算应当按照规定的会计处理方式进行,会计指标应当口径一致、相互可比。（六）公司的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。（七）公司的会计核算和编制财务会计报告应当清晰明了,便于理解和利用。（八）公司的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期己实现的收入和己经发生或应当负担的费用,不管款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用,即使款项己在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。（九）公司在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认。（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后,各项财产如果发生减值,应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外,一律不得自行调整其账面价值。（十一）会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的,应当作为资本性支出。（十二）公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用,但不得计提秘密准备。（十三）会计核算应当遵循重要性原则的要求在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度,采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响,并进而影响财务会计报各使用者据以做出合理判断的重要会计事项,必须按照规定的会计方式和程序进行处理,并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项,在不影响会计信息真实性和不至于误区财务会计报各使用者做出正确判断的前提下,可适当简化处理。【第10篇】x地产公司会计档案管理制度地产公司会计档案管理制度为了加强会计档案管理,特制定本公司管理办法。第一条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：一.会计凭证类：原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。二.会计账簿类：总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。三.财务报告类：月度、季度、年度财务报告,包括财务报表、附表、附表及文字说明,审计报告,其他财务报告。四.其他类：银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。第二条会计档案的保存一.会计凭证按凭证类型、月份及编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账主管）,专人归档保存,归档前应加以装订。二.会计报表应分月、季、年度,按时归档,指定专人保管,并分类填制目录。三.会计档案在财务部存放期为二年,二年后由资料员整理归档交公司档案室保存。第三条会计档案保管期限一.会计凭证类：1.原始凭证15年2.记账凭证15年3.汇总凭证15年二.会计账簿类：1.总账15年2.明细账15年3.日记账15年（其中：现金和银行存款日记账25年）4.固定资产卡片报废清理后5年5.辅助账簿15年三.财务报告类：1.月、季度财务报告3年2.年度财务报告永久3.审计报告永久四.其他类：1、会计移交清册15年2、会计档案保管清册永久3、会计档案销毁清册永久4、银行余额调节表5年5、银行对账单5年第四条会计档案的借用一.财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按制度顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续；二.外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位证明,经本单位领导、财务负责人同意后,方能由档案人员接待查阅；三.会计挡案一般禁止携带外出,如有特殊情况,需带出或复制时,须经财务负责人批准,并限时归还。第五条由于会计人员或会计机构改变等原因而使会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。【第11篇】建设股份公司会计电算化管理制度某建设股份有限公司会计电算化管理制度一、会计电算化岗位责任制（一）会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。（二）电算化会计岗位和工作职责划分如下：1.电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,要求具有会计和计算机知识,以及相关的会计电算化组织管理的阅历,可由会计部经理兼任。2.软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表,和进行部分会计数据处理工作,要求具有会计软件操作知识,达到会计电算化初级知识培训的水平；可由基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。3.审核记账：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具有会计和计算机知识,达到会计电算化初级知识培训的水平,可由主管会计兼任。4.电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据；此岗要求具有计算机和会计知识,经过会计电算化中级知识培训,应由专职人员担任。5.数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析,要求具有计算机和会计知识,达到会计电算化中级知识培训的水平,可由会计部经理兼任。二、会计电算化操作管理制度1.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指定专人定期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件。2.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿。3.操作人员离开机房前,应执行相应命令退出会计软件。4.根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作日志,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。三、计算机硬件、软件和数据管理制度1.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件,要常常对有关设备进行保养,保持机房和设备的整洁,防止意外事故的发生。2.确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的不合法修改和删除,建立如”口令”、只读等措施；对磁性介质存放的数据要保存双备份。3.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作,要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中,要保证实际会计数据的连续和安全,并由有关人员进行监督。4.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性,如安装不间断电源,保证停电时,能有时间保存资料。5.健全必要的防治计算机病毒的措施：如安装杀毒软件,且每星期更新杀毒软件,每星期扫描内存；严禁外来人员的软盘在本公司计算机上使用等。6.建立系统风险评价体系,由电算主管及电算维护人员定期分析。四、电算化会计档案管理制度1.电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。2.电算化会计档案管理是重要的会计基础工作,要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理,由会计档案管理人员负责。3.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在两个不同的地点。4.采用磁性介质保存会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。5.通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。五、本制度是公司《会计制度》的重要部分,由公司财务总监制定,解释权、修改权归公司财务总监。六、本规范自20**年1月1日起施行。【第12篇】公司会计集中核算管理制度为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理，提高工作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行《中华人民共和国国会计法》和有关财经法规制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度。一、核算中心工作职责1、协助报帐单位编制预算，本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出管理，严格执行“收支两条线”管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。二、核算中心工作守则1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务。3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善，方可受理。5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。三、核算中心作业人员主要职责（一）、核算中心主任主要职责：1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息；4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金；5、严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；6、负责有关财务审批事项，控制资金的合法使用；7、熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议；8、完成本局及上级部门布置的工作，协调部门关系。（二）、核算中心副主任（兼会计主管）主要职责：1、协助主任管理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作技能；2、具体办理核算中心的有关行政事务，管理核算中心日常业务工作；3、负责审核报帐单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项等；4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度，并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关；5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；6、督促检查指导核算中心开展业务工作，确定核算中心会计人员的分工，指导开展业务工作，提高工作质量和效率；7、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。8、完成领导交办的其他工作任务。（三）核算中心审核员（兼总会计、会计档案、票据、核算系统管理）主要职责1、协助主任、副主任管理核算中心工作，组织作业人员学习法规制度、业务知识和操作技能；2、负责审核报帐单位各项收支凭证、委托单和有关财经事项等；3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核；4、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为，以及规范计算机和财务软件的使用和管理；5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作，负责管理存档的会计档案资料，登记造册，妥善保管；6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作，以及计算机和财务软件的维护工作，确保安全运作；7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作，想方设法提高工作质量和效率；8、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。9、完成领导交办的其他工作任务。（四）、核算中心会计员主要职责：1、严格执行《会计法》，遵守国家的法律法规和财政规章制度，依法行使职权，规范办理会计业务；2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案，并将执行情况进行调查及时汇报，编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实性负责；3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证，对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支，一律不予受理；4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证，进行帐簿登记工作，正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作；6、维护财经纪律，监督财务工作的正常运行，对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。认真做好各项资金的管理和使用，为报帐单位开展业务工作提供资金保障。7、为报帐单位提供预算决策，对财务状况进行财务分析，编制分析报告；8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查，如实提供会计档案资料；9、完成领导交给的其他工作任务。（五）、出纳员主要职责：1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须以处理完善的凭证为依据。否则，均予以拒绝。2、登记好银行日记账。对未达账项，月末要编制“银行存款余额调节表”，及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。3、登记好现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务，并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据。4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全，尽可能减少现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时，要负赔偿责任，遵纪守法，不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任。5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等，按银行票据管理办法和财政票据管理规定办事。6、出纳人员将所有的支出凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符，单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付。7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项，出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。8、支付款项必须由领款人在凭证上签字，支付后加盖“付讫”章和出纳员印章。及时与会计组核对帐款是否相符。9、完成领导交给的其他工作任务。四、财产核算管理办法为了加强单位财产管理，避免国家财产的流失，管好、用好公有财产，发挥应有的使用效益，特制定本管理办法。1、本办法所指的财产，一般设备单价在500元以上（含500元），专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产核算。2、对单位原有的财产进行清理，登记造册，落实专人负责。发现盘点损失或盘点盈余财产，应报告单位领导，研究处理。3、对单位新购买财产，必须由实物验收人验收，验收无误后进行登记，单位财产要全部登记造册，由专人保管，建立财产的保管、领用、交还等制度或办法，对领用财产进行分类登记，实行谁使用，谁保管，谁负责，谁归还。4、在每年的年底，应由核算中心作业人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理，做到实物与帐册相符。5、对有人员变动的，要将保管、使用的财产移交，不能出现无人使用、无人管理的财产。6、使用人员要珍重爱惜爱护国家财产，尽量保证其使用价值的完好，为做好工作提供条件。对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理，属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿。7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人审批，报核算中心审核。8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册，由单位负责人审批，报核算中心审核，处理所得收入应作为单位其他收入记帐。9、财产不允许出借、出租、转让。五、会计电算化管理制度为加强计算机使用管理，保障计算机正常运行及会计资料安全，提高使用效率，按《会计电算化管理制度》操作，正确使用计算机，特制订本制度。1、认真执行上机操作规程，遵守注意事项，按岗位分工和系统授权处理会计业务，不得越权操作，不得擅自更改设置。2、计算机要专机专用，专人负责，专人管理，不允许无关人员操作。3、会计用计算机出现硬件、软件故障，不得自行拆卸检修，立即报系统管理员派专人或联系软件供应商处理。4、操作人员要做好电算会计的安全。未经主管人员同意，不得将硬盘内的数据删除；本单位软盘或光盘不得带出，使用时注意保护数据安全性；使用外单位软盘或光盘，要先进行病毒监测，发现病毒立即封机并及时上报系统管理员。重要数据资料要及时进行备份，以保持与业务实际一致。一般要求软盘或光盘双备份，异地存放。5、要加强会计电算数据保密工作，未经批准，任何人不得将机房内的软件、资料等转借或提供给外单位和他人，作废的数据资料要到指定地点集中销毁。6、不允许在计算机进步行与财会工作无关的操作。不得在计算机上使用游戏软件或非正常使用光盘，防止病毒侵入。7、计算机使用完毕后，要及时切断电源，注意防火；出入要注意关门，做好防盗工作。8、对于操作人员违反上述规定，造成重大损失的，要追究有关责任人的责任，触及法律的，移交司法机关处理。六、核算中心操作规程1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入凭证汇总单》或《现金支出报批单》。《现金支出报批单》要经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《支出凭证汇总单》，送核算中心审核员审核。2、审核员根据单位资金情况（预算指标），审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性，符合规定的，由审核员签章确认。属于收入事项的，由审核员将收入凭证汇总单送出纳组；属于支出事项的，经审核员签署审核意见后，报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续。如不符合规定，退回单位报帐员处理。3、报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写《付款委托单》报审核员批准后予以办理。4、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员审核后，记入到各报帐单位帐套，并在《收入凭证汇总单》上加盖“收讫”章退回各核算组。如属于报帐单位报销的支出，则与原领备用金一起清算。5、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由会计根据财政局拨款明细单，由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位，会计据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。6、会计核算组对出纳组传递过来的加盖“收、付讫”章后的原始凭证进行登记入帐、打印报表等帐务处理。7、核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、出纳组的工作及帐务进行监督检查。七、报帐职工作规则1、单位报帐员必须由专人担任，人员由报帐单位指定，确定后报核算中心备案。如因工作调整更换报帐员，应及时以书面形式报告核算中心。2、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律，按照《会计法》施行细则办理业务工作。3、报帐员根据本单位的实际情况，拟定一个备用金的数额，经单位领导同意后，报核算中心审批；在使用过程中，及时报帐，并保持备用金有一定的数额；按计划使用，不得透支；收入资金要及时缴存，严禁一切座支行为。4、认真审核支出的原始凭证，保证原始凭证的合法、真实、准确、完整。原始凭证必须是合法的发票或收据。5、支出凭证必须手续齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符，经手人、证明人或实物验收人签字齐全。6、报帐员要配合核算中心作业人员的工作，收支票据和结算款项要当场核对；1000元以上的大额支出或专项支出须银行转帐结算，属列入政府采购项目范围的，要实行政府采购办理。7、每个月的前5天（节假日顺延）编制会计报表，不办理报帐。报帐单位每月按时领取报表，及时核对，如有疑问，应及时与核算中心核对清楚。8、妥善保管单位资金手册，严禁涂改、割补。违反者追究有关人员责任。八、银行帐户管理规则1、将委托单位的帐务核实，银行日记帐与开户银行余额核对相符后，取消银行帐户，把余额转入核算中心帐户。报帐单位原则上只能保留工资统发帐户，不得再保留其他任何银行帐户。2、核算中心在商业银行开设一个“基本帐户”，用于核算各集中核算单位的经费及有关的往来资金