2017年经济法基础习题

2018年经济法基础易错题多选题下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A、增值税专用发票由各省税务局确定的企业印制B、发票应当套印全国统一发票监制章C、任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票D、禁止携带空白发票出入境【正确答案】BCD【答案解析】本题考核发票的种类、联次和内容。增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；因此选项A错误。单选题经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。该行为属于（）。A、纳税担保B、税收保全措施C、强制执行措施D、纳税保证【正确答案】A【答案解析】本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。多选题下列选项中，属于偷税行为的有（）。A、以欺骗手段骗取出口退税款B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款C、不计或者少计收入D、进行虚假纳税申报【正确答案】CD【答案解析】本题考核违反税收法律制度的法律责任。选项A属于骗税行为。选项B属于抗税行为。单选题实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。人、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报和简并征期【正确答案】D【答案解析】本题考核纳税申报的方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。多选题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括（）。A、税种B、计税依据C、滞纳金D、扣除项目及标准【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核纳税申报的内容。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。判断题纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）对错【正确答案】对多选题下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。A、延期申报请求权8、申辩权C、税收保全权D、纳税申报方式选择权【正确答案】ABD【答案解析】本题考核纳税主体的权利和义务。选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。多选题下列属于委托收款凭证必须记载事项是（ ）。A、确定的金额和付款人名称B、委托收款凭据名称和附寄单证张数C、收款人名称和收款人签章D、收款日期【正确答案】ABC【答案解析】签发委托收款凭证必须记载以下事项：表明“委托收款”字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。缺少上述任何一项记载的委托收款凭证，银行不予受理。单选题下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。A、航空地面服务属于航空运输服务的范围B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、出售带宽属于基础电信服务【正确答案】A【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。多选题某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格（含税）5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有（）。A、本期增值税销项税为1307.69元B、本期增值税销项税为1743.59元C、销售货物应征消费税85.47元D、缴纳消费税为76元【正确答案】AC【答案解析】销项税额=（2000+350X20）+（1+17%）X17%=1307.69（元）；消费税=2000+（1+17%）X5%=85.47（元）。判断题纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）对错【正确答案】对【答案解析】题目的表述正确。单选题星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（ ）万元。A、1.2B、1.0C、0.58D、0.6【正确答案】C【答案解析】应缴纳增值税=20・（1+3%）X3%=0.58（万元）。多选题一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A、商品混凝土8、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。、自来水【正确答案】ACD【答案解析】根据规定，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。因此选项B错误。判断题小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人，不作为小规模纳税人。（ ）对错【正确答案】对单选题纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（）。A、5年B、7年C、10年D、15年【正确答案】C【答案解析】本题考核账簿、凭证等涉税资料的保存和管理。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。单选题下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（）。A、税务登记证B、组织机构代码证C、基本存款账户开户登记证D、统计登记证【正确答案】C【答案解析】本题考核五证合一登记制度改革的内容。五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。多选题下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中，正确的有（）。A、应当使用中文B、民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字C、外商投资企业可以使用一种外国文字D、外国企业只能使用外文，不能使用中文【正确答案】ABC【答案解析】本题考核对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理。账簿、会计凭证和报表应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。多选题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。A、调出发票查验B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D、检查领购、开具和保管发票的情况【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核发票的检查。税务机关在发票检查中有权采取下列措施：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。判断题根据发票管理的相关规定，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，应当由收款方向付款方开具发票。（）对错【正确答案】错【答案解析】本题考核发票的开具和使用。收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，应当由付款方向收款方开具发票。判断题A省甲公司到相邻的B省从事临时经营活动，需要申请领购当地发票，B省税务机关要求甲公司缴纳2万元的保证金，其做法正确。（）对错【正确答案】错【答案解析】本题考核发票的领购。可以要求提供担保或不超过1万元的保证金。单选题根据发票管理的相关规定，印制增值税专用发票的企业是（）。A、国家税务总局确定的企业8、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C、地方人民政府主管部门指定的企业。、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业【正确答案】A【答案解析】本题考核发票的印制。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.商品混凝土8.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦C.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品D.自来水【正确答案】ACD【答案解析】根据规定，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。因此选项B错误。多选题下列企业发生的支出中，计算应纳税所得额时，涉及计算扣除标准的有（）。A、业务招待费支出B、职工福利费支出C、赞助支出D、公益性捐赠支出【正确答案】ABD【答案解析】选项C属于不得扣除项目。（）能够全面地反映企业的经济活动，对所属的明细分类账簿起着控制作用。A、总账B、日记账C、明细账D、备查账簿【正确答案】A【答案解析】总账，又称总分类账簿，是根据总分类账户开设的，能够全面地反映企业的经济活动，对所属的明细分类账簿起着控制作用。改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议是国务院财政部门的预算职权。（）【正确答案】错【答案解析】改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议是县级以上地方各级人民代表大会的预算职权。下列各项中，不属于政府采购机构应该向社会公开信息的是（）。A、采购人员B、采购项目C、采购机构D、采购目录【正确答案】A【答案解析】应当公开的政府采购信息包括：政府采购法规政策，省级以上人民政府公布的集中采购目录，政府采购限额标准和公开招标数额标准，政府采购招标业务代理机构名录，招标投标信息，财政部门受理政府采购投诉的联系方式及投诉处理决定，财政部门对集中采购机构的考核结果，采购代理机构、供应商不良行为记录名单等。不包括采购人员。以下对国库单一账户的描述中，不正确的是（）。A、用于预算单位办理转账、提取现金等结算业务B、用于与预算单位开设零余额账户进行清算C、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动D、用于同财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算【正确答案】A【答案解析】选项A，应该是预算单位零余额账户，用于预算单位办理转账、提取现金等结算业务。下列关于财政收支的表述中，错误的是（）。A、直接缴库的税收收入，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户B、小额零散税收适用于集中汇缴方式C、财政授权支付通过财政部门零余额账户实现D、财政直接支付主要通过转账方式进行【正确答案】C【答案解析】财政直接支付通过财政部门零余额账户实现，财政授权支付通过预算单位零余额账户实现。国库集中收付制度包括国库集中支付制度和采购法律制度。（）【正确答案】错【答案解析】国库集中收付制度包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度。下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）。A、卷烟B、雪茄C、烟丝D、药酒【正确答案】BCD【答案解析】消费税中实行复合征收方式的有卷烟和白酒。根据《企业所得税法》的规定，企业分为（）。A、工业企业B、居民企业C、农业企业D、非居民企业【正确答案】BD单选题根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。A、汇兑分为信汇和电汇两种B、汇兑每笔金额起点为1万元C、汇兑适用于单位和个人各种款项的结算D、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式【正确答案】B【答案解析】汇兑没有金额起点的限制。所有财政性资金收入、支付、存储及资金清算活动均在国库单一账户体系运行。（）【正确答案】对多选题下列关于所得税的表述中正确的有（）。A、所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收B、所得税的征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税【正确答案】ABD【答案解析】选项C，所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。多选题下列关于工商税的说法正确的是（）。A、工商税收由税务机关负责征收管理B、工商税类是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称C、工商税收的征收范围较广，涉及社会再生产的