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文档简介

例题——P62，2-4【例2－4】某自营出口的生产企业为一般，出口货物的征税税率为17%，13%。20124注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵额折合200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额即该企业当期应退税额=12（万元

8（对进项修正）免抵数为 借：其他应收款——应收补贴 应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税）14贷：应交税费——应交（出口退税） 【例2－5】某自营出口的生产企业为一般，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的注明的价款400万元外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证上期末留抵5万元200即该企业当期应退税额=26（万元

8（对进项修正）26（退留抵税 借：其他应收款——应收补贴 贷：应交税费——应交（出口退税 【例2－6】某自营出口生产企业是一般，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的注明的的组成计税价格100万元（该企业采用“购进法”核算。上期末留抵6万元。本月100117免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货（19－13

【例题·计算题】某生产企业为一般，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额，注明进项税额137.7万元并通过主管认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万（与的比价为1：8，销项进项销项进项免剔（转入外销成本）取得销项 免应退税额=退（免）税计税依据×退税率15％【答

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