南昌市湾里区国家税务局便民服务措施

南昌市湾里区国家税务局便民服务措施为进一步优化我局税收环境，为纳税人提供方便、快捷的服务，全面提升税收执法和行政管理水平，积极为纳税人办实事办好事，努力建设法制型、服务型、效率型、责任型和廉洁型国税机关，构建和谐湾里国税，经研究，特制定以下便民服务措施。

一、落实税收政策，积极推动和谐创业

（一）促进优势支柱产业发展。落实支持汽车航空及精密制造业、电子信息和现代家电业、中成药和生物医药业、食品工业、特色冶金和金属制品业、精细化工及新型建材业等六大支柱产业和列入南昌市“3010”工程的重点企业做大做强的税收政策，改进征管措施，深化税收服务，持续培植税源。

（二）促进循环经济发展。1、对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资，免征增值税。生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，准予按收购金额10%的扣除率计算抵扣进项税额。2、林产品加工企业以采伐剩余物、造林剩余物、加工剩余物“三剩物”和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，增值税实行即征即退，并暂免征收企业所得税。3、在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥，增值税实行即征即退。4、对利用煤矿石、煤渣、油母页岩和风力生产的电力以及国家列明的部分新型墙体材料产品，增值税减半征收。5、对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。6、对为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，减征或免征企业所得税一年。

（三）促进外向型经济发展。1、积极扶持罗亭工业园区建设，落实出口退税、加工贸易和鼓励企业“走出去”的税收政策，促进外向型经济发展。2、积极争取退税计划，加快出口退税进度，及时办理免抵调库。3、优化出口货物退（免）税操作规程，完善生产企业“免、抵、退”税管理业务流程及岗位职责等制度。4、用足用好现行各项外商投资企业所得税优惠政策，2008年“两税合并”后，在过渡期内认真落实好对现有的外资企业仍享受中国政府承诺的优惠政策。

（四）促进企业技术进步。1、认真落实《财政部国家税务总局关于印发〈中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法〉的通知》，对我市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、采掘业、电力业、高新技术产业为主的增值税一般纳税人，购进的固定资产及为固定资产所支付的运输费用发生的增值税进项税额，在不超过当年新增增值税税额内准予抵扣，未抵扣完的进项税额留待下年抵扣。2、自2006年1月1日起,对国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业，自获利年度起两年内免征企业所得税。3、增值税一般纳税人销售其自行开发生产或将进口的软件进行本地化改造后的软件产品，按17%税率征收增值税后，实际税负超过3%的部分实行即征即退。4、新创办的软件企业和集成电路设计企业经认定后，自获利年度起、享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。5、科研单位、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包，所取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税。6、落实企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税和技术开发费加计扣除税收优惠政策，鼓励企业技术创新。

（五）促进中小企业做大做强。对从事制造业、财务核算健全的企业，年销售额标准为30万元，即可认定为增值税一般纳税人。对纳入防伪税控管理的增值税一般纳税人，如果会计核算健全，且无虚开增值税专用发票或者偷、骗、抗税行为，无连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由情形，无不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果情形，其增值税一般纳税人年检标准不受年应税销售额限制，均可保留增值税一般纳税人资格。

（六）促进个私经济发展。1、落实好销售货物的起征点幅度由月销售额2000-3000元提高到5000元、销售应税劳务的起征点幅度由月销售额1500-2500元提高到3000元、按次纳税的起征点幅度由每次150元提高到200元的规定。2、对实行核定征收的个体工商户，严格按照《“双定户”纳税定额测算系统》，进行科学、合理、公平、公正核定、调整核定征收个体工商户的应纳税定额，实施公开听证会制度，定期公开、公布税负情况，接受社会各方面监督。3、对达到增值税一般纳税人的认定标准的个体私营企业只要纳税人的申报材料齐全，在15个工作日内审批认定为增值税一般纳税人。

（七）促进就业再就业。1、凡持有《再就业优惠证》的下岗职工和自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营，在国税机关办理税务登记时，免收税务登记证工本费，需参加税法培训的，免收培训费，并免费发放培训资料，免费进行纳税辅导和税收业务咨询。2、凡商贸企业、服务型企业（国家限制的行业除外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，当年新招用持《再就业优惠证》人员，符合条件的，可按实际招用人数每人每年4800元依次扣减营业税、城建税、教育费附加和企业所得税；国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（国家限制的行业除外），符合条件的，可以免征企业所得税3年。3、新办企业安置军队转业干部、随军家属达到规定比例的，免征企业所得税3年。新办零售企业和服务型企业（国家限制的行业除外）安置城镇退役士兵达到规定比例、符合条件的，免征企业所得税3年；新办从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业，凡安置自谋职业的城镇退役士兵并与其签订1年以上期限劳动合同的，经有关部门审核认定，符合条件的，每吸纳1名自谋职业的城镇退役士兵，每年可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。4、对安置残疾人单位达到规定比例、符合条件的，按实际安置残疾人的人数根据单位所在区、县最低工资标准的6倍计算，按最高不超过每人每年3.5万元的限额即征即退增值税。5、对月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，其支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

（八）促进农村经济发展。1、对农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。2、放宽农产品加工企业的增值税一般纳税人的认定条件，对规模较大、财务核算健全的农产品加工企业可批准认定为增值税一般纳税人。3、对农产品初加工一般纳税人按13%税率征收增值税。4、增值税一般纳税人向农业生产者购进的免税农业产品和向小规模纳税人购进的农业产品可按13%抵扣进项税额。5、对为农业生产提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展农业生产技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。6、对农业产业化重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照有关规定，暂免征收企业所得税。7、对农产品和粮食出口退税开辟绿色通道，做到“单独申报、即报即审、即审即退”。

（九）支持企业改组改制。1、企业总分支机构实行统一核算，且总机构已认定为一般纳税人的，其分支机构不论年应税销售额是否达到一般纳税人认定标准，均可申请办理一般纳税人手续。2、由母公司实行统一核算的工业企业集团，其成员单位之间在本市范围内相互移送货物用于销售的，报经市国税局审批核实后可不“视同销售”计征增值税。3、企业改组、改制后，纳税主体不发生变化的，经区局审核，留抵税款可冲销欠税，冲抵后净欠税可转移到改组改制后的企业；纳税主体发生变化的，对原企业的留抵税款及欠税等进行清算，对清缴欠税有困难的由改制企业挂账。4、对企业改组改制前的库存存货，移送到改组改制后的新企业时，经区局审核，允许作内部移库处理，不“视同销售”计征增值税，待新企业对外销售时再按规定征税。5、国有大中型企业通过主辅分离和辅业分离改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体，符合利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产，独立核算、产权明晰并逐步实行产权主体多元化，吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上，并与安置的职工变更或签订新的劳动合同条件的，三年内免征企业所得税。

二、规范税收管理，提高国税行政绩效

（十）完善办税服务厅管理。进一步加强办税服务厅建设，全面落实《南昌市国税局办税服务厅环境建设规范》等十项规范。

（十一）精简办税资料，优化涉税事项办理。

1、进一步方便纳税人办证。选派优秀工作人员进驻区统一审批办证中心，授权办证窗口直接受理和办理审批税务登记事项，实行一审一核制，税务登记在5个工作日内审批办理完毕。对新设立的专业市场，以及安排下岗失业人员再就业工程，集中时间上门办证。

2、精简纳税人报送的资料。认真贯彻落实《国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知》的要求，进一步简化办税环节，下大力气清理、精简要求纳税人报送的各种报表资料，有效解决涉税信息多头采集和纳税人办税“多头找、多次跑”的问题。（1）精简暂认定增值税一般纳税人资格报送的资料：取消提供《营业执照》副本复印件；企业章程复印件；企业验资报告复印件；银行开户许可证复印件；房产证、房屋租赁合同及房租发票复印件；法人代表身份证复印件。这些在办税务登记时已经提供了，应该简化。（2）精简正式认定增值税一般纳税人资格报送资料：取消提供《增值税一般纳税人申请认定表》复印件；《税务登记证》副本复印件；《营业执照》副本复印件；房产证、房屋租赁合同及房租发票复印件；法人代表、发票管理员、企业主管会计身份证、会计证复印件；发票管理保证书；保险柜发票复印件。这些在办税务登记及暂认定增值税一般纳税人资格时已经提供了，应该简化。（3）精简商贸企业专用发票数量及限额的审批所需报送资料：取消提供上次《商贸企业增值税专用发票月工资使用数量及限额审批表》的复印件；上月纳税申报表复印件及会计报表复印件；房产证、房屋租赁合同及房租发票复印件；验资报告复印件；增值税一般纳税人认定登记表复印件。这些在第一次审批时已提供，应该简化。（4）精简农业生产资料及其他政策性免征增值税审批报送资料：取消提供工商、税务副本复印件；房租合同及付款凭证。（5）精简废旧物资免税资格审批报送的资料：取消提供工商、税务副本复印件；房租合同支付款凭证；房租合同及付款凭证。（6）精简企业所得税减免税审批报送的资料：取消提供工商、税务副本复印件；房租合同复印件。（7）精简财产损失税前扣除的审批报送的资料：取消提供工商、税务副本复印件；房租合同复印件。（8）精简总机构管理费审批报送的资料：取消提供工商、税务副本复印件；房租合同复印件。（9）精简个体工商户定期定额核定报送的资料：取消提供法人代表（个体工商户业主）身份证；租赁合同或产权证；下岗证、残疾证、特困证复印件。

3、简化发票发售手续。对防伪税控开票最高限额为百万元以下的审批，在7个工作日内办理完毕；普通发票缴销期由过去两个月延长为三个月；发放的专用发票领购簿和普通发票领购簿免收工本费；没有合法理由不得擅自停售发票。

(十二)深化税务行政审批改革。

1、制定行政许可实施办法，规范税务行政许可，对符合法定条件的税务行政许可申请，能当场作出决定的，即时作出税务行政许可决定；不能当场作出决定的，尽快作出税务许可决定，最长不超过20天。

2、取消为纳税人提供增值税专用发票开票服务的中介机构的资格审批、包装物押金逾期期限的审批、饲料产品免征增值税的审批、软件生产企业和集成电路生产企业资格认定、防伪税控企业资格认定、金银首饰消费税纳税人认定。

（十三）强化税收执法监督制约。

1、严格执行市局制定的国税人员“四不准”和“六条禁令”。

2、强化执法监督制约。严格按照廉政制度、法律责任规定，强化对税收执法权和行政管理权的监督制约。对行政不作为、执法不到位、执法违法、以及以税谋私等执法过错，造成纳税人合法权益受到侵害的行为，严格按照责任追究制实行责任追究。

（十四）整顿税收秩序。坚持公正执法、文明执法，防止和纠正擅自变通税法、超越权限减免税的做法，维护税法的统一性和严肃性。有针对性地开展税收专项检查和专案检查，打击各种涉税违法犯罪活动，维护纳税人的合法权益，促进市场主体平等竞争。

三、优化税收服务，构建和谐征纳关系

（十五）推行文明办税公开。采取多种形式，公开纳税人的权利和义务，公开税收政策法规，公开管理服务工作规范，公开违法违章处罚标准，公开廉政规定，公开受理投诉和监督举报电话，公开违反规定的责任追究。

（十六）优化税收服务方式。

1、优化税收服务环境，在办税服务厅，税源管理科购置美观新型桌椅，办公用品（笔、印台、复写纸、回行针等）、茶杯、饮用水等。为纳税人提供优良的办税环境，方便纳税人办税。

2、在办税服务厅设置导税台，每天安排专人值班，为纳税人提供导税服务和咨询服务。

3、大力倡导文明征税，诚信服务，对所有涉税事宜按服务内容制定服务标准，分别提供即时受理、即时办结服务或即时受理、限时办结服务。

4、完善和落实首问责任制、同岗替代制、一次告知制、延时服务制、提醒服务制、上门服务制、承诺服务制、预约服务制，不断提高办税服务质量。

5、每月征期（1至10日）实行无双休日制度，全程为纳税人办理各项涉税事宜，进一步方便纳税人办税。

（十七）创新服务手段。

1、全面实行多元化电子申报纳税。依托金税工程和中国税收征管信息系统（CTAIS）为纳税人提供计算机申报、电话语音申报、银行网点申报等多种便捷的纳税申报方式，实现纳税人足不出户即可轻松完成申报、缴税事宜，降低办税成本，提高办税效率。

2、建立网上电子税收“超市”。通过完善南昌东湖国税网站，为纳税人拓宽多种税收宣传和免费咨询渠道。在办税服务厅安装触摸屏、电子显示屏，实行电子公告、通告及税务公开。

3、实行普通发票同城通购通缴。打破传统区域管理界限，在全市范围内推行普通发票同城通购通缴业务，纳税人在全市任一国税系统办税服务厅均可购买和缴销普通发票。

（十八）开展税法宣传、辅导。

1、加大税法宣传力度。拓宽税法宣传渠道，充分利用电视、广播、报纸、杂志、网络等资源，主动送税法上门，开展多种形式的税法宣传。

2、免费为纳税人提供税务咨询。落实税收管理员制度，发放各种宣传手册，举办各类税收知识培训班，在办税大厅建立专门的纳税咨询和辅导场所等，为纳税