我国税收类型以及使用的税率

/我国税收类型以及使用的税率它们分别是:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2０0０年起暂停征收)。以课税对象为标准，可将税种划分为四大类:货物和劳务税、所得税、财产税、其他税收。

ﻫ（１)货物和劳务税ﻫﻫ货物和劳务税是指以货物或劳务的流转额为课税对象的税种。货物流转额是指在货物买卖过程中发生的交易额。劳务流转额是指企业、事业单位以及个人在提供诸如运输劳务、娱乐劳务时获取的收入额。我国现行税制中属于货物和劳务税的税种有：增值税、消费税、营业税、关税和车辆购置税.ﻫﻫ（２）所得税ﻫﻫ所得税是指对法人和自然人在一定期间获取的收益所得额为征税对象的一类税收，纳税人的应税所得可分为经营所得、财产所得、劳动所得、投资所得和其他所得。经营所得是指从事生产经营的企业和个体经营者获取的经营收入扣除为取得该项收入所支付的费用及有关税金后的余额；其他所得是指工资、劳务报酬、股息、利息、租金、转让特许权利等所得.我国现行税制中属于所得税的税种有企业所得税、个人所得税和土地增值税等。ﻫ

(3)财产税

ﻫ财产课税是指以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税种体系。这里的财产是指经过人类劳动所创造的物质财富，包括动产和不动产两大类。从世界各国税收实践看,税法一般把土地和土地上的各种附属物、设施，室外的车船等都列入征税范围;对室内财产及无形资产一般则不予征税。我国现行税制中属于财产税的税种有:包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、船舶吨税等税种.ﻫ

（４）其他税收ﻫﻫ其他税收是指国家为了特定目的或者针对纳税人的特定行为而征收的一类税收。其特点是税种多，税源分散、政策性强、调解范围明确，税负直接,难以转嫁、稳定性差等特点，属于地方财政收入来源。我国现行税制中包括印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税和筵席税等。它们分别是:增值税税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外,税率为１7％。”二、加工、修理修配劳务1７%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定:“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17％。三、农业产品13％包括植物类、动物类1。植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮,以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围.药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗)麻,也属于本货物的征税范围.糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等,也属于本货物的征税范围。续表税目税率范围说明2。动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物ﻫ兽类、禽类和爬行类动物的肉产品

蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围,经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等,也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧,天然蜂蜜,动物树脂及其他动物组织.农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油13％粮食包括稻谷；大米；大豆;小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围,应按照1７%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油.五、其他货物1３%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气,天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税.ﻫ

消费税新营业税税目税率表税目税率一、交通运输业３％二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业３%五、文化体育业3％六、娱乐业5%－２0％七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5％营业税税目税率范围说明一、交通运输业3％陆路运输包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输.水路运输打捞，比照水路运输征税。航空运输通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。通用航空业务，航空地面服务业务，比照航空运输征税。管道运输装卸搬运二、建筑业３%建筑安装修缮装饰其他工程作业三、金融保险业5％金融业务包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。贷款包括自有资金贷款和转贷。典当业的抵押贷款业务，按自有资金贷款征税。人民银行的贷款业务,不征税。保险一年期以上返还性人身保险业务免征营业税。四、邮电通信业3%包括邮政、电信邮政包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄，其他邮政业务。邮政部门销售集邮商品,征收营业税.电信包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。五、文化体育业3%包括文化业、体育业文化业包括表演、播映、其他文化业。经营游览场所的业务,比照文化业征税。体育业包括举办体育比赛，为体育比赛或活动提供场所.六、娱乐业20%经营歌厅、舞厅、卡拉ＯK歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、壁球、网球等项目。经营射击、游艺机、跑马、狩猎(包括钓鱼）、游艇、赛车（专供儿童娱乐的游艇、赛车除外）等游艺项目5%台球、保龄球、其他游艺项目。企业所得税档次税率适用企业备注125％居民企业，在中国境内设立机构场所的非居民企业220％1.符合条件的小型微利企业财税【2011】117号：自２012年1月１日至2０１5年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元)的小型微利企业，其所得减按５０％计入应纳税所得额,按20％的税率缴纳企业所得税。2.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业条例91条：非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得,税率10％３15％国家需要重点扶持的高新技术企业个人所得税级数全月应纳税所得额（含税级距)【税率资讯网提供】全月应纳税所得额（不含税级距)税率（％）速算扣除数１不超过1，500元不超过1４5５元的302超过1,50０元至4，500元的部分超过1455元至41５5元的部分101053超过4，５０0元至9，000元的部分超过４１5５元至７７55元的部分205554超过9，000元至３5，000元的部分超过775５元至27２55元的部分251,0０55超过３5,00０元至55，００0元的部分超过2725５元至4１２5５元的部分302,75５6超过55，000元至８0,000元的部分超过4125５元至57５05元的部分3５5,5０5７超过80,000元的部分超过5750５元的部分４513，505城镇土地使用税计算方法：实际占用面积（平方米）X单位税额=应纳税额序号所属分局区别等级路段及区域单位税额(元/每平方米）1市内四区１级地第一片:西起朝城路，沿费县路—沿铁路线—北京路—即墨路—济宁路-安徽路—广西路-龙口路-大学路-莱阳路—文登路-香港西路—延安三路—江西路-香港中路-台湾路—海岸线所围成区域。该区域主要包括:中山路、湖北路、湖南路、太平路、八大关、东海路、闽江路、南京路南端、珠海路等区片。第二片：北起顺兴路，沿辽宁路-宁海路-登州路—延安一路-延安路—桑梓路—丰盛路—台东八路-大名路—营口路所围成区域.该区域主要包括:台东一路、台东三路、台东六路、利群商厦、当代商城等区片.24．０0２市内四区2级地第一片：西起团岛一路，沿台西一路—磁山路-费县路—朝城路-海岸线所围成区域。该区域主要为八大峡区片。第二片：南与一级地共界，西沿铁路线—上海路—德平路—包头路—铁山路-长山路-青海路—昌乐路—沾化路—诸城路—利津路-长春路—延安三路—宁夏路—崂山界所围成区域.其中,除去所含的一级地区域。该区域主要包括:大连路、莱芜路、上清路、登州路、延安路、延安一路、宁夏路等区片。第三片:北起源头路,沿夏庄路—滨河路-万年泉路—书院路—峰山路所围成区域.该区域主要为李沧商业中心区片14。0０3市内四区3级地第一片：南与二级地共界，北沿海泊河-山东路—延吉路—福州北路-旌德路—安庆路-银川西路—崂山界所围成区域。该区域主要包括：四川路、小港、大港、孟庄路、长春路、延吉路等区片.第二片:西起人民一路，沿嘉定路—鞍山二路—鞍山路—人民路—平安路所围成区域。该区域主要为人民路商业中心区片。第三片:西起青峰路,沿果园路-南崂路—观崂路—九水路—京口路—李村河界所围成区域。其中，除去所含的二级地区域。该区域主要为李沧商业中心外围区片。12.０04市内四区４级地第二片:沿李村河-君峰路—李村河—夏庄路—中崂路—三零八国道—栆山路—万年泉路-双山路所围成区域。其中，除去所含的二、三级地区域。该区域主要为李沧商业中心外围区片。第三片：沿振华路—四流中路—兴山路-文安路—永清路所围成区域.该区域主要为振华路商业中心外围区片。10.005市内四区5级地南与四级地共界，沿李村河—重庆中路—金水路—环城东路—青银高速公路—栆山东路—三零八国道—劲松五路-崂山界所围成区域。其中,除去所含二、三、四级地区域。该区域主要包括：瑞昌路以北、唐河路、大沙路、四流南路、周口路、南昌路、重庆南路、青山路、重庆中路、三零八国道等区片。8.00６市内四区６级地南与五级地共界，沿滨海路—重庆北路-南岭一路—文昌路—老虎山南界-三零八国道—上王埠村—青银高速公路—金水路—铜川路-九水路-崂山界所围成区域。其中,除去所含的二、三、四、五级地区域.该区域主要包括：大同南路、四流北路、九水东路东段等区片。６。００7市内四区7级地六级地以北至城阳区界为七级地4。0０８崂山区２级地西至区园行政边界，沿香港东路、南岭路至海尔路,北至银川东路,沿云岭路、苗岭路、松岭路至香港东路,沿香港东路向东至国际环宇滨海城14。009崂山区5级地高科技工业园行政区域范围内除二级地外的土地8。0010崂山区6级地沙子口、王哥庄两街道办事处所在行政村6.0011崂山区7级地其他路段及区域４.0012城阳区4级地城区范围（北至墨水河，南至白沙河，西至双元路,东至青烟路和青银路）以及流亭街道辖区其他区域10.001３城阳区6级地城阳街道除四级地外其他区域，夏庄街道和惜福镇街道的全部区域,上马、棘洪滩、河套、红岛街道的工业集聚区6.0０１4城阳区7级地其他路段及区域4.０0１５黄岛区4级地长江路街道办事处、薛家岛街道办事处所辖全部区域;辛安街道办事处所辖江山路以东、前湾港路以南区域；黄岛街道办事处所辖除六级地以外的全部区域；红石崖街道办事处所辖黄张路以北的区域10．0０16黄岛区6级地黄岛街道办事处所辖黄河东路以北、千山路以西区域;辛安街道办事处所辖除四级地以外的所有区域6.０0１7黄岛区7级地柳花泊街道办事处所辖全部区域；红石崖街道办事处所辖除四级地以外的所有区域4．０018即墨１级地通济街道办事处、环秀街道办事处、北安街道办事处、龙山街道办事处、经济开发区、环保产业基地、服装工业基地6。00１９即墨建制镇、工矿区其他应税土地2.4020胶州1级地市区、各街道办事处所辖区域６．０021胶州建制镇、工矿区其他应税土地2.4022胶南1级地城区范围,具体范围：北到隐珠镇黄山屯，西至北梁家庄，东与黄岛接壤,南至黄海6.0023胶南建制镇、工矿区其他应税土地2.402４平度1级地市区及城关街道办事处、李园街道办事处、同和街道办事处、香店街道办事处以及开发区、华侨科技园6．0025平度建制镇、工矿区其他应税土地２。4026莱西1级地市政府所在地望武路以北、大沽河以东、８０4线以南、20４线以西土地,经济开发区辖区内804线以南土地，望武路以南、20４线以东、804线以北临街６。０0２7莱西2级地上述范围以外的城区其他应税土地4．0028莱西建制镇、工矿区其他应税土地2。40土地增值税土地增值税税率表档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明１增值额未超过扣除项目金额5０%的部分３０%０增值额3０％扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。2增值额超过扣除项目金额50％，未超过1０0%的部分40％5％增值额４0％—扣除项目金额５％3增值额超过扣除项目金额１00％,未超过２00%的部分50％1５％增值额5０％－扣除项目金额15%４增值额超过扣除项目金额２00％的部分6０％３５%增值额60%—扣除项目金额35%房产税房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除３0%后的余额1．2％出租房屋房产租金收入12％个人出租住房房产租金收入4%注：房产税的计税公式为：3K，｛&\#o＊y：^0g4Nﻫ1、从价计税应纳税额＝房产原值×（１—30％)×1．2％，j/B１g：N）Ｍ3^5ｅ'Ｗ1r#h，a．ｔ．］

2、从租计税应纳税额=房产租金收入×１2％

2ｃ#Ｌ1F$h—M”P（Ｃ）J；R:bﻫ3、个人出租住房应纳税额＝房产租金收入×４城市维护建设税适用范围税率计税依据市区７%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额县城或镇5％实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额不在市区、县城或镇1％实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额车辆购置税10％车船税契税契税税目税率表税目税率时段房屋普通住房6%１997年１０月1日前4％199７年１０月1日-—１999年7月31日2%19９9年8月1日--2009年2月1２日1％2009年２月13日以后非普通住房6％1997年10月1日前4%1997年1０月１日—－2０09年2月12日3％2009年2月1３日以后土地出让转让4％1９97年10月1日—-2009年2月12日３％２009年2月１３日以后印花税税目范围税率纳税人说明1。购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0。３‰贴花立合同人２。加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花立合同人３.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花立合同人４．建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0．３‰贴花立合同人5。财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备