专题08 财政与税收（核心知识梳理）-2020届高考政治《经济生活》主线复习专题

2020届高考政治《经济生活》主线复习专题8：财政与税收--核心知识梳理高考对本专题的考查，主要集中在财政与税收两个知识点上。从知识角度来看，财政知识点主要在财政对资源配置的作用、财政收入与税收的关系、财政支出与扩大消费以及GDP增长与财政收入增长的关系等问题上设置一些错误表述迷惑考生。随手知识点主要是在税收与财政的关系、税收的作用、营改增及个税起征点提高的影响等问题上通过设置一些认识误区来迷惑考生。命题多密切结合我国当前经济社会发展的重大热点问题，从背景材料的选取来看，侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容来看，重点考查财政税收对于进一步增强企业活力、促进实体经济的发展、扩大居民消费、促进科技创新以实现我国经济平稳健康发展；对于改善民生增强群众获得感以及促进节约资源和保护环境等方面发挥的重大作用。而且经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合起来命题。要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。考点一国家财政一、财政收入与支出1．财政收入与支出2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响提示：(1)财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。(2)辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。通常情况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，在特定的时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财政赤字扩大内需，保持国民经济稳定增长。二、财政的作用财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用，具体表现见下表：提示：(1)供求关系影响价格。财政收入代表社会总供给的一部分，财政支出会形成社会总需求的一部分，国家适时调整财政政策，目的是调节社会总供求关系，促进国民经济持续健康发展。(2)财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度，从而影响社会总需求量，旨在促进社会总供求平衡。(3)财政政策是国家宏观调控最常用的经济手段之一。通过对财政政策的调整，可以调节资源配置、实现经济的持续健康协调发展。财政政策一般是逆向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。(4)辨别财政的三个作用①凡是看到国家在民生领域(如社会保障领域)进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。②凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。③凡是看到客观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。三、命题总结1．财政与税收的主要命题点包括三类：一是辨别类，多为选择题，如辨别财政的作用、辨别扩张性或紧缩性财政政策、辨别税收的基本特征；二是体现类，选择题与非选择题皆有，如分析材料是如何体现财政的作用的；三是原因类，多为选择题，如分析影响财政收入的因素；四是措施类，多为非选择题，如针对现实问题提出应采用的财政措施。考查题型考点检索联系热点反映、体现类①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障②国家财政具有促进资源合理配置的作用③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用①中央财政加大保障性住房建设、棚户区改造、教育医疗卫生等民生领域投入②实施文化消费补贴③增加基础设施投资④减免小微企业税收⑤实施积极的财政政策等措施、建议类①增加经济建设、社会保障等支出②优化财政支出结构③实施积极的财政政策④增加或减少税收①稳定经济增长②促进农业发展③扩大居民消费需求④稳定粮食生产⑤扶持促进小微企业发展⑥缩小城乡居民收入差距⑦统筹区域协调发展等意义类①深入贯彻落实科学发展观②促进社会公平、改善人民生活③促进资源合理配置④促进国民经济平稳运行⑤促进经济发展方式转变，优化经济结构⑥扩大消费，拉动经济增长①增加财政用于民生领域的支出②对小微企业实行减税③加大基础设施投资力度④提高城乡居民社会保障水平⑤购买新能源汽车财政补贴及促进消费的其他补贴⑥加大对中西部地区的财政转移支付力度等2．财政政策的类型3.财政政策与货币政策考点二征税与纳税一、税收及其种类1．税收的概念与理解2．税收的基本特征3．税收的种类(1)税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用提示：(1)税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策，不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。(2)税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。(3)“营”改“增”有何意义？①从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。②从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”，也有利于促进公平竞争。③从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。④从对国民经济的影响角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。二、依法纳税1．公民为什么要自觉诚信纳税(1)从税收的基本特征看，税收具有强制性、固定性和无偿性，公民必须依法诚信纳税。(2)从我国税收的性质看，我国税收是“取之于民、用之于民”的新型税收，国家、集体和个人的利益在根本上是一致的，所以公民必须依法诚信纳税。(3)从税收的作用看，有国必有税，税收是国家实现其职能的物质基础。国家职能的实现，要求公民依法诚信纳税。(4)从权利与义务的关系看，公民的权利与义务是统一的。公民在享受国家提供的服务(权利)的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税(义务)。(5)公民要树立纳税人意识，自觉履行依法纳税的义务，同时要认真行使纳税人权利，积极关注税收的使用和征管。2.怎样更好地依法纳税(1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。(2)从公民自身讲，应该增强纳税意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用。3．公民要树立纳税人意识(1)纳税人是指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人。(2)纳税人意识包括纳税人的义务意识和权利意识。①纳税人的义务意识：公民要自觉履行依法纳税的义务，不能偷税、欠税、骗税和抗税。②纳税人的权利意识：公民具有监督权，公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护国家和人民的利益，维护自己的合法权益。4．违反税法的表现偷税欠税骗税抗税区别含义纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为纳税人超过规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为举例伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假纳税申报没按规定时间纳税通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等共同点都是违反税法的行为，都会对社会、对国家造成危害，都应受到相应处罚5．依法纳税的经济意义(1)有利于保障国家财政收入来源，为国家调控经济提供必要的物质基础。(2)有利于引导经济的合理运行，健全社会保障制度，为人民生活水平提高奠定物质基础。(3)有利于规范市场经济秩序，促进企业间的公平竞争。提示：(1)如何保障税收的来源和作用的发挥公民每个公民必须承担义务，做到依法诚信纳税；增强监督意识国家加强税收监管，依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为；优化税收结构，调节税率；立足市场决定性作用，建立符合市场调节的税收机制企业依法诚信纳税，自觉承担社会责任(2