2020年经济法基础练习题含答案二

2020年《经济法基础》练习题含答案（二）＞单选题-1成都市中级人民法院对王华诉张明侵权一案进行调解后达成协议，制作了调解书，对原审青阳区人民法院的判决：（）A.应作出撤销原审判决的裁定B.应在调解书中注明撤销原审判决C.应责令一审法院撤销原判决D.在调解书送达后即视为撤销【答案】D【解析】［解析］本题考查上诉案件调解书的效力。根据《民事诉讼法》第155条的规定，第二审人民法院审理上诉案件，可以进行调解。调解达成协议，应当制作调解书，由审判人员、书记员署名，加盖人民法院印章。调解书送达后，原审人民法院的判决即视为撤销。＞单选题-2增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税【答案】C【解析】［解析］消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。》单选题-3根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人【答案】A【解析】房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。＞单选题-4张女士已于2000年购入住房一套，由于2011年度商品房价格下跌，张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资，买入价格80万元。由于资金紧张，张女士打算在2012年度择机将该房产出售。预计成交价格为95万元。张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益。（契税适用3%税率。）10.75万元10.38万元5.90万元9.80万元【答案】C【解析】［解析］张女士在购入房产时应纳契税=80x3%=2.4万元单选题-5某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元,1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校,1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税（）万元。100.80110.40113.76D.119.20【答案】B【解析】［解析］这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。该企业2007年应缴纳房产税=80、12%+12000、(1-30%)、1.2%=9.6+100.8=110.40(万元)。单选题-6某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆伯重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；(3)企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；(4)全年实现的销售货物收入是5500万元；(5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；(7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2009年应纳的企业所得税是()万元。300.48263.25216.91D.187.90【答案】D【解析】［解析］＞单选题-7某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税()元。1500350042004500【答案】C【解析】［解析］本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税=500000x(1-30%)x1.2%=4200(元)。＞单选题-8甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009年2月20,对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务4闲置房产应缴纳房产税()万元。0.380.630.781.05【答案】B【解析】［解析］该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。＞单选题-9下列税种适合于比例税率的是（）。A.增值税B.个人所得税仁车船使用税D.土地增值税【答案】A【解析】［解析］流转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。＞单选题-10某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元,此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为（）万元。500365.290D.62.4【答案】D【解析】［解析］扣除项目金额=2000x60%+92=1292万元，增值额=1500-1292=208万元，增值率

=208/1292=16%,适用于30%的税率，所以应该缴纳土地增值税=208x30%-1292x0=62.4万元。＞单选题-11土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法【答案】D【解析】［解析］本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。＞多选题-12下列说法中，符合土地增值税法规规定的有（）。A.界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围仁纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税D.纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入【答案】C,D【解析】暂无解析＞多选题-13纳税人转让房地产有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A.因偷税被税务机关多次处罚的B.提供扣除项目金额不实C.隐瞒、虚报房地产成交价格D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】B,C,D【解析】暂无解析》多选题-14下列项目中，免征土地增值税的是（）。A.经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房B.甲企业与乙企业互换房地产C.国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更D.增值比例在20%以下的普通标准住宅出售【答案】A,C,D【解析】［解析］企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。多选题-15在项目投资决策中，估算营业税金及附加时，需要考虑（）。A.应交纳的营业税B.应交纳的增值税C.应交纳的资源税D.应交纳06城市维护建设税【答案】A,B,C,D【解析】［解析］本题考核营业税金及附加的范畴。在项目投资决策中，应按在运营期内应交纳的营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等估算。而城市维护建设税与教育费附加的计税基础是:应交增值税+应交营业税+应交消费税,所以应该选择ABCD。》多选题-16下列选项中土地增值税具有的特点有（）。A.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较窄C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超率累进税率E.实行一次性征收【答案】A,C,D【解析】暂无解析＞多选题-17下列关于公示催告程序特点的哪些说法是正确的?A.公示催告程序仅适用于基层人民法院B.公示催告程序实行一审终审C.公示催告程序中没有答辩程序D.公示催告程序中没有开庭审理程序【答案】A,B,C,D【解析】根据《民事诉讼法》第193条的规定，公示催告可以向票据支付地的基层人民法院申请，故A项正确。人民法院对公示催告案件无论用判决还是裁定方式结案，当事人均不得提起上诉，故实行一审终审，故B项正确。公示催告程序中没有对立的双方当事人，属于非诉程序，不适用答辩程序和开庭审理程序，故C项、D项正确。＞多选题-18以下各项中，（）不属于法定减免税范围。A.某残疾人基金会经批准进口盲人用手杖一批B.某单位从北京进口法国生产的100桶聚酯清漆，海关查验征税放行后，货主发现缺少2桶C.某单位向新加坡出口200t硅铁，到新加坡起卸后，收货人发现溢出50t,这50t硅铁被原船退回D.从友谊关入境，满洲里出境经我国铁路运往俄罗斯的一批煤，满洲里海关查验时发现在运输途中丢失20t【答案】A,B【解析】［精解］在海关放行前遭受损坏或者损失的货物，经海关放行前查验确认，根据海关认可的受损程度减征关税，选项D属于法定减免税货物，选项B不满足条件，为一般进口货物，照章征税。因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税；因品质或者规格原因，进口货物自进口之日起1年内原状复运出境的，不征收出口关税。选项C满足条件，为法定减免税货物，而选项A为特定减免税货物。因此，本题的正确答案为AB。＞多选题-19根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人【答案】B,C,D【解析】［解