机械制造企业现金流管理的浅论

机械制造企业现金流管理的浅论机械制造企业现金流管理的浅论

一、绪论

在机械制造行业中，由于行业周期的特点，订单货款的实现收款往往需要用大半年甚至一年以上时间，而绝大数的收货款类型可简述为几大类为预收货款、到货款、初验款、终验款、质保款等五局部，极少数为现款交易。并从产品的市场调研，接收订单到售后效劳的相关环节中，任何步骤都与企业的现金流交织在一起。现金流管理的有效程度，决定着企业的生存和未来的开展，因此现金流是企业的筹资，投资以及利润分配的纽带，润滑剂，是企业生产经营的动力源泉。

二、机械制造企业现金流管理存在的问题分析

1.现金流量预算管理体系不足

机械企业在不断的开展中，现金流管理已经成为了一项关键指标工作，但是往往仍有局部企业不重视企业运营的现金流问题，也没有建立科学有效的现金流预算管理体系，从而不积极参与，简单仍为只这是财务部的工作，这样也极大的制约了机械制造企业的开展。

2.不重视现金流的管理制度和科学管理办法

现金流管理在当代企业的财务管理中是不可或缺的一项重要管理工作。当前，多数机械企业中的公司治理结构还依然存在不完善的问题，不足配套的现金流管理制度，并不能及时把控资金流的状态，导致无法使科学合理的伎俩实施在企业运营中，从而影响正常运营。

3.存货管理存在的问题《c分析

〔1〕存货管理观念不强

机械制造企业的生产是需要周期的，从准备开始生产到形成销售这个流程都需要各类型的存货的存在，并且也是占用了大量的资金，往往这一比例在机械行业中也是偏高的，并极大的影响到了机械制造企业的现金使用效率。而经营者也很少从提升效率的角度去看，只是从资产管理的角度片面在看待存货。

〔2〕不足良好的信息化管理工具

机械制造企业存货占比拟大，但相当企业仅考虑了使用财务软件而已，少数虽然上了ERP系统，但却考虑本钱的因素，而没有上线生产管理模块，这样加大了对存货的全过程管理难度，并且各部门间沟通不及时，也加剧了相当存货处于难控状态。

〔3〕存货生产方案及管理存货意识不强

在生产过程中，虽然往往根据BOM的设置去备料，但实际操作过程中，为了应对一局部交货期短的产品，生产部门往往会多预投部件甚至整台产品，但由于生产部门存货管理意识差，只管投入而对预投件疏于管理，导致预投件越积越多。

4.赊销业务中存在的问题分析

〔1〕盲目赊销，导致坏账

为了增加销量，扩大市场占有率，目前大多数机械企业采取赊销方式销售产品。但在赊销过程中很多企业不足有效的内部控制制度，在对客户信用了解缺乏的情况下，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，导致发生坏账。

〔2〕绩效管理措施不当

在企业的实际管理中，没有把应收账款的及时回收，纳入工资考核体系，这样长期以往也导致销售人员，只关怀如何完成销售任务，并为了提成等的个人利益采用大量赊销、回购的伎俩，使得应收账款幅度大量增加。

〔3〕应收账款管理不当

应收账款管理的目标是在不影响销售收入的根底上，尽可能降低应收账款的收回本钱。因此，进行应收账款管理就必须做好信用政策的制定、日常管理和收账等全方面工作。而相当企业只热衷对应收账款进行“催收清账〞，这从管理角度看，是一种事后管理，即没有效率，也相当浪费时间。

三、现金流管理的风险管理解决措施

现金流管理对企业开展具有重要意义，而良好的风险防备措施，能使企业的风险降到最低。

1.完善现金流的预算

机械制造企业的资金运动可分为资金筹划、分配和运用。往长远的角度，通过编制3至6个月的现金预算，可以及时了解企业未来一定时间内现金的预计流动情况，往短期的角度看，通过编制每周的现金收支方案，可以保证日常的现金流的永不停息，运行畅顺，从而保障企业资金在生产经营活动的正常进行而企业实践证明中，企业现金持有量缺乏或过多，都表明现金管理不力，因此对现金的流入和流出进行有效预算管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要。

2.制定优化现金流管理指标

在机械制造业的正常营运中，要想合理控制企业的现金流量净额，就必须设立合理的现金流控制指标，并在相关的各个环节，要严格按照制定的现金流指标进行生产经营。并针对现金流回报的每个时间段，深入调查分析未到达指标的部门，使得现金流管理贯彻到企业的每一个部门。

3.提高企业的存货管理水平

〔1〕材料存货分类管理

机械制造企业原材料往往量大并种类繁多，通常很难做到对所有材料进行不分巨细地全程管理，但可以根据材料的价值重要程度，将其分为A、B、C三类。其中A材料价值占比最大，B产品次之，C类最低。而管理的重点往往是对于A类存货而言，可以从订货、进货、报关、配送方面等流程合理安顿和控制，并提前制定有效的存货管理策略，严格控制该类存货的数量、价格和质量，提高周转效率。

〔2〕提高采购方案的准确性

在企业生产管理过程中，采购人员应积极了解物料库存状况，并按照需求方案减去当前库存量去确定采购的需求，同时应分析相关产品的生产周期和交货周期及到货时间去合理预估采购提前期。当碰到交货推迟的情况下，应及时更改采购方案，而如果采购方案已经实施，就应积极协同供给商的支持，推迟提货及付款，这样去防止积压存货。〔3〕降低存货的持有本钱

机械企业尽管存货种类繁多，可以学习一些出名企业的存货策略，比方丰田的零库存，通过协商，要求供给商遵循相应的时间内去把需要的物料送到正确的位置，并通过ERP系统对生产和需求做出快速的反映，优化合理最低库存量。这样提高了管理效率及交货率，最终有效的减少了由于采购过程存货占用资金过多而形成的现金流出。

〔4〕定期清理存货

企业在实际生产管理中，要时刻关注存货库存水平，并尽可能消化存货，定期分析存货账龄，对长期不能使用的，无使用价值的应及时清理，尽快取得变现，这样不避占用场地和资金；并要求技术和生产部门及时评估相应的存货，是否可以返修使用，同时也要及时更新预投件数据，及时监控，防止重复下料，导致积压了存货。

4.加强企业的赊销管理对策

随着市场经济的开展，生产力的提高，往往机械行业为了扩大销售量，而采取赊销的方式去取得客户的订单，而对于机械行业，往往这些订单都是特殊定制的，因此建立机械行业的赊销风险的管理模型极其重要。

〔1〕针对赊销风险的事前控制

应从客户的信用分析开始，赊销的核心是信用，把客户信息收集分析、管理、运用科学的办法，为授信决策和客户的信用能力做出准备的判断和预测，并分析确定目标客户的授信额度和期限。

〔2〕针对赊销风险的事中管理

应确认好签订赊销的合同管理，履行，标准、约束购销双方的行为，而管理结算方式的选择也是《d销风险管理的一个重要环节，在对目标客户分析后采取不同信用等级授信管理，往往信用等级较低者，可采用保守的3-3-2-2模式，即客户在下订单时，应遵循为收取货款的30%，当货物发出时，再收取货款的30%，实际验收本钱时收取货款的20%，残余的20%根据产品的保质期结束后，最终收回，这样保证了机械行业的赊销款能及时循环，而信用等级较高者，即可用相对激进的赊销信用政策。

〔3〕针对赊销风险的事后管理

应重点加强应收账款的账龄分析及过程追踪，在面对逾期应收账款时，应考虑如何以最低本钱，并能继续进行生意往来的条件下，完整收回客户欠款，然而对于恶性的拖欠行为，采取如何的伎俩去追讨，就应从追账的有效性、时间性、本钱费用等方面去衡量。

因此如何科学，可操作性，合理性的赊销政策可以对机械企业节约资金本钱，防止资金缺乏的局面。

5.重视对重大资产的管理

机械企业前期投入重大，往往在采购大型资产设备时，应慎重评估，是