山西金晖煤焦化工-金晖公司财务制度

/山西金晖煤焦化工有限公司财务管理制度盛勤管理咨询2003年12月目录TOC\o”1-3”\h\z第一部分金晖公司内部控制循环制度 1第一章总则 1HYPERLINK\l”_Toc57614160”第二章财务开支审批内部控制制度 1第三章采购与付款业务程序内部控制制度 4HYPERLINK\l”_Toc57614162"第四章销售与收款业务程序内部控制制度 5第二部分内部审计制度 7HYPERLINK\l”_Toc57614164"第一章总则 7HYPERLINK\l”_Toc57614165"第二章内部审计工作机构和人员 7HYPERLINK\l”_Toc57614166”第三章审计对象和审计范围 7HYPERLINK\l”_Toc57614167”第四章工作权限 9HYPERLINK\l”_Toc57614168”第五章工作程序 9HYPERLINK\l”_Toc57614169”第六章附则 11_Toc57614171"第一章财务分析的主要内容 12HYPERLINK\l”_Toc57614172”第二章财务分析的工作重点 12第二章应收款项管理制度 14HYPERLINK\l”_Toc57614176"第三章坏账处理制度 15HYPERLINK\l”_Toc57614177”第五部分投资管理制度 17_Toc57614180”第三章投资管理机构 20第六部分收入管理制度 21HYPERLINK\l”_Toc57614182"第一章总则 21HYPERLINK\l”_Toc57614183”第二章收入确认的原则 21HYPERLINK\l”_Toc57614184”第三章其他业务收入 22第四章营业外收入的管理 22_Toc57614187"第一章支票的管理 23HYPERLINK\l”_Toc57614188”第二章发票的管理 23第八部分货币资金管理制度 26第一章货币资金管理原则与依据 26HYPERLINK\l”_Toc57614192”第二章现金管理制度 27_Toc57614194"第四章资金报告 29HYPERLINK\l”_Toc57614195"第九部分资金统筹分配使用管理条例 30_Toc57614197"第二章资金的筹措 30第三章资金划分制度 31_Toc57614200"第五章资金的控制 34第十部分固定资产与无形资产管理制度 35第一章固定资产的范围、标准和内容 35HYPERLINK\l”_Toc57614203"第二章固定资产折旧及方法 35HYPERLINK\l”_Toc57614204”第三章固定资产清查 36HYPERLINK\l”_Toc57614205"第四章无形资产管理制度 37HYPERLINK\l”_Toc57614206"第十一部分财务预算管理制度 38第一章总则 38第二章财务预算编制原则 38_Toc57614210"第四章各职能部门、业务部门职责 39第五章财务预算具体内容 39第六章财务预算执行与控制 40_Toc57614215"第十三部分财务档案管理制度 43第一部分金晖公司内部控制循环制度第一章总则为规范金晖公司的运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，特制定金晖公司内部控制制度.本公司所称内部控制主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。在公司业务程序内部的控制环节上，上一环节控制点的负责人有权指导和监督下一环节控制点的责任人,并对出现的错误和误差承担相应的责任：即对于下一环节控制点责任人因出现错误和误差所带来的损失，除其本人应承担相应的责任外，其上级责任人也要承担相应责任的处罚。本制度需要公司的财务部门、生产部门、销售部门等各部门及各岗位职责的有效发挥，确保公司内部控制的有效运作。公司的法定代表人对本公司内部控制机制的建立健全及有效实施负责.第二章财务开支审批内部控制制度公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等.公司财务开支审批原则成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务负责人双签字制度。所有经济事项必须由经办人签名,一名或一名以上的有权签字人审批签字，并经财务负责人签字后，方可到财务部门报账；报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可的票据,无效的票据一律不得用于报账。公司在对外办理经济事项时，要同对方签订合同或协议.在报账时，必须附上有效的合同或协议；报账单据经有权签字人签字后，会计人员应按照有关成本费用开支标准审核把关,确保审核无误后制作付款凭证,出纳要根据付款凭证办理付款手续。决不允许先付款，后制作会计凭证;各部门和经办人员必须按照本制度规定的审核程序办理报账手续，对于审批手续不全的款项，财务部门有权拒绝支付；各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时，必须于经济事项办理完毕后1周内到财务部门报账；在公司财务开支过程中，严禁通过化大为小、化整为零等形式来逃避开支权限管理的行为.公司成本费用开支内容包括物料采购费、运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、招待费、运输费、交通费、电话费、修理费、办公费、会议费、书报费、业务宣传费及其他费用。公司成本费用开支审批权限公司发生的管理费用，在核定的年度预算范围内列支.对于预算外的成本费用开支，必须通过预算外支出程序的审批后,在财务部门费用预算中的机动费用中开支，详细规定见第九部分：财务预算管理制度。办公用品或低值易耗品：公司日常办公所需的办公用品或低值易耗品，购置金额在100元以下的由部门负责人审核批准,在100元--500元的由办公室主任审核批准，500元以上的由总经理审核批准；业务招待费、修理费、会议费、差旅费、业务宣传费等公司对外发生的各项费用，金额在200元以下的由部门负责人审核批准，金额在200至500元的由主管副总经理审核批准,金额在500元以上的由公司总经理审核批准；公司成本费用开支审批流程支出申请：因公司业务需要发生费用开支时,部门内的经济事项经办人员要根据当月公司费用预算和公司相关费用支出标准填制“费用开支审批申请表"，呈报部门负责人审阅.部门负责人接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支的合规性进行审核；预算内开支按成本费用审批权限办理；预算外成本费用上报总经理审批后，列入部门机动费用支出。“费用开支审批申请表”审批签字后，返还给申请人,申请人将其呈报至财务部负责人审核签字后，交由财务部出纳办理领取现金或支票的相关事宜。原辅材料货款的支付供应部每月底应根据生产需要和供货情况，提出下月用款计划,报送财务部及有关领导处.财务部要积极组织资金，根据资金的到位情况,报经董事长组织有关人员研究确定后，由供应部逐户填写付款通知单。在下列两种情况下,经部门领导、分管经理审批后,可直接到财务办理审批付款手续：付款额属于已结算入帐的应付货款；付款额度在已到货但尚未结算货款的80%以内。在下列两种情况下，须先签订供货合同，再按以上审批程序办理付款审批手续：付款额超过已到货但尚未结算货款的80%的部分;经审核后确实需要预付的货款。工程款项的支付项目与发展部应组织施工单位于每月底向财务部及有关领导报送经项目负责人审核后的工程进度表,项目与发展部、供应部应于每月底提出下月用款计划，报送至财务部及有关领导处，根据资金的到位情况，经董事长组织有关人员研究确定后，由项目与发展部、供应部的经办人员逐户填写付款通知单,经部门领导和主管副总审批后,按合同规定到财务部办理审批付款手续，无合同的必须先签定合同，超出合同规定付款范围的需要经过董事长审批。公司固定资产购置原则公司固定资产的购置必须严格按照审批权限和相应手续办理。公司固定资产购置采用“统一采购、归口管理"的原则，由公司供应部办理固定资产的购置工作。第三章采购与付款业务程序内部控制制度公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、订货、验收、付款和入账等环节。公司的采购与付款业务程序内部控制制度包括:请购制度：按照采购单价和采购总金额将公司采购物资分为A、B、C三类。需求部门依据生产经营的需求情况确定需求计划,供应部门结合库存数据制订采购计划，采购计划包括采购物资名称、代码、需要量、到货时间.对供货商的信用评估：供应部供应商管理人员对供应商的产品质量、供货条件等进行评估，以确定入围供应商。批准采购经过信用评估后，将确定下来的符合公司的采购条件的供应商名单报经公司总经理批准后,签发采购合同,正式办理订购手续.合同签订经公司总经理批准后，按照审批权限由总经理或指定的授权委托代理人与供货商签订采购合同，采购合同一式四份,一份留供货商以备发货,一份送财务部门以备核算，一份供应部留存，一份交生产技术部。验收公司机动部负责按照合同约定的条件，检验采购物资(机电设备)品质、规格及验收数量。质量部负责采购物资(原煤）的检验。物资验收的原则：随到随办,逐件检验;物资验收后作如下会计处理：材料入库后，无论是否与采购合同相符，都必须填写一式四联的入库单，一联由保管仓库留存,二联由供应部留存，三联交生产技术部留存,四联由生产技术部转送财务部门留存。由供应部负责检查发票所填写的名称、数量、单价等是否有误，同时将入库单与采购合同进行核对，以检查所购物料与采购合同是否相符；由机动部负责进行所购物品（机电设备）质量的检验，由质量部负责原煤的质量检验;在完成了审核程序并确认准确无误后，送财务部门核算。会计接到入库单和发票后，要审核入库单和发票并确认无误后，才可进行编制记账凭证等账务处理。到货与采购合同不符的处理如果验收时出现实际数量多出采购合同的规定数量，供应部负责填写退货通知单，将多余的材料退回供应厂商处，因此所发生的运输及其它费用全部由供货商负担;如果验收时出现实际数量少于采购合同的规定数量，供应部负责负责通知财务部,本批货物暂不给予结款。待货物补齐后一并付款。如果验收时或入库后出现品质不符，生产技术部负责填写退货通知单，将因品质不符而拒收的材料，退回供应厂商处；因此所发生的运输及其它费用全部由供货商负担。退货通知单一式四联,一联由供应部留存，附于原采购、验收单的后面归档;二联由生产技术部留存;三联送财务部门；四联通知供应厂商.对于因质量不符的退货，相应负责质量检验的部门要在退货通知单上签章.付款公司支付货款时，除按规定可以支付现金外,一般应以支票等方式支付。首先由会计核对应付账款的明细账与客户提供的发票等单据是否有误，然后经财务部部门负责人或总经理签章后，交出纳人员办理支付.入账公司财务部门取得供货方的发票和收货单等原始凭证后，进行计量并计入适当的账户和适当的会计期间。第四章销售与收款业务程序内部控制制度销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、生产部门、财务部门、保管部门及其他涉及销售与收款业务的部门与人员。销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等。在销售与收款业务程序的执行方面应保证以下职务的相互分离：（一)接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作；（二）填制销货通知的人不能同时负责商品的发货工作;（三）开具发票的人不能同时负责发票的审核工作;（四）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作；（五)记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作；(六）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。销售部门要负责制定出恰当的销售政策,明确定价原则、信用标准与条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收的管理，以尽可能地避免或减少公司的坏账损失。

第二部分内部审计制度第一章总则为建立健全公司内部审计制度,加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。内部审计是实施内部监督,依法检查会计账目及相关资产,监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动.公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和生产车间加强内部管理,遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理,提高经济效益。第二章内部审计工作机构和人员公司在财务部下设审计员，在财务总监的领导下进行审计监督,开展内部审计工作，必要时可直接向总经理汇报工作。审计员等同于财务部的平级机构，财务部提供审计人员必要的工作环境和办公设备，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正,保守秘密。审计人员必须遵守职业道德,加强职业道德修养,自觉接受纪律约束，努力提高审计水平,保证审计工作质量。内部审计人员应对其所出据的审计结论负责.内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业务。第三章审计对象和审计范围公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。内部审计的审计范围为:(一）财务收支审计对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。审查公司公开披露的经济业务,会计资料和财务指标是否真实相符。（二）投资及筹资审计对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定.（三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门以及公司制度的要求。对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督.（四）进行经济效益审计,审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益.（五）开展各种专项审计对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。对严重侵占公司财产,严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。接受和配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。（六)完成其他内部审计任务。第四章工作权限在审计范围内，审计员的工作权限是:(一)根据审计工作的需要,要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。(二）审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料.检查资金和财产,检查财务会计软件。（三)参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。（四)对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查,并索取资料,被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。（五)对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向主管领导汇报。(六）根据审计所发现的问题,向公司总经理及公司董事会提出处理意见和建议。(七)对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向主管领导报告,并提出追究有关责任人的建议.（八）在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励.第五章工作程序内部审计工作的主要工作程序如下：（一）审计员根据公司对内部审计工作的要求,结合本公司的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报财务总监批准后实施.（二)实施审计前,审计人员应根据立项依据，确定审计目标与任务，学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法,制定实施方案；并收集被审单位资料,了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。（三）特殊情况下，经总经理批准，审计员可以进行不事先通知的审计。（四）在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况，要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表,查阅现金、实物和有关文件资料,在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿.(五）审计员执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工,审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间,根据工作需要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况,索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。（六)对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料,应列出清单，出示借条，并专人负责保管。（七）审计过程中需要进行技术鉴定的，由财务总监或公司总经理牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。（八）主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录，工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告（草稿），审计报告（草稿)由参加审计人员讨论修改后,出具审计报告,报公司总经理批准后分送主管副总经理、财务部和被审单位。被审单位对审计报告的内容有异议的，可向总经理提出申诉，总经理应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前,审计报告中有关处理意见仍然有效。（九)对主要项目应进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。(十）审计结束后,应归还借用的各项资料，取回借条。审计程序过程中应注意的事项：审计前,应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；重大事项审计报告报董事会备案;审计过程中若发现问题,可随时向公司报告及时制止；审计处理决定由总经理批准下达。审计档案管理审计员对办理的审计事项应及时整理审计资料,建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，非经总经理批准，不得自行销毁。奖惩（一）审计人员工作成绩显著,对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者，公司应根据公司相关规章制度予以表彰和奖励。（二）审计人员违反工作守则，致使国家和公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，直至追究刑事责任。（三）对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，公司应视情节严重情况给予行政、经济处分,情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律责任.第六章附则本制度由董事会制定,修改、解释权归公司董事会.本制度自2004年1月1日起执行.

第三部分财务分析制度第一章财务分析的主要内容每月月末，公司财务分析人员要将各职能部门和生产车间的预算完成情况进行汇总,进而分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，对引起差异的主要原因进行研究并提出改进措施，然后上报公司月度经营分析会。每年年末，公司的财务分析人员要根据公司的报表,分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且,要不断地积累资料，以便开展财务趋势分析.公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析,搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。第二章财务分析的工作重点公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各责任中心预算目标完成情况加以分析。成本费用分析成本费用分析的主要内容和要求成本费用分析主要是分析企业的主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况、构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。企业成本费用分析的主要指标：成本费用预算完成率=成本费用增长率=成本费用利润率=单项成本费用所占比例=单位成本变动率=（本期单位成本-上期单位成本）/上期单位成本公司资金情况分析公司资金分析的主要内容和要求通过分析现金收入和现金支出预算的执行情况，得出构成其变化的主要原因、资金使用效果及存在的主要问题，并制订出相应的对策措施,以加速资金周转，合理有效地安排和使用资金.资金分析的主要指标现金收入预算完成率=本期实现现金收入/本期现金收入预算x100%现金支出预算完成率=本期实现现金支出/本期现金支出预算x100％现金收入增长率=（本期实现现金收入/上期现金收入—1）x100%现金支出增长率=(本期实现现金支出/上期现金支出—1）x100%速动比率=

第四部分应收款项管理第一章总则为促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少收账费用和损失，按照国家财经法规规定，并结合金晖公司的具体情况，特制定本制度。本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。应收款项的归口管理部门为财务部。财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。第二章应收款项管理制度应收款项的信用管理应收账款管理人员和销售业务人员必须对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。赊销产品时必须办妥下列事项:签订购销合同;确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书；延期付款的违约责任；公司应收款项的审批权限根据公司制订的应收款项管理办法,明确赊销审批权限在XXX元以下的由财务总监负责，在XXX元以上的由董事长负责，并可根据实际情况做相应的动态调整。应收账款内部管理报告制度公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人、销售区域等类别建立周统计报表，上报主管领导。销售部和财务部要每月核对应收账款情况,如有差异,需在一个工作日内找出原因所在，并于三个工作日内解决该问题。应收账款分析财务部每月对应收账款进行账龄分析，把握控制重点,对账龄较长的应收项目建议由责任部门进行因素分析后，再提出改进意见。应收款明细账目的调减工作必须有财务总监的书面批准方可进行。应收款项催收分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账目中的应收账款进行清理，并根据(购销）合同及公司有关规定进行应收账款的账龄分析，将已构成拖欠的款项（购销合同已执行完毕1个月)理出清单后，整理出潜在的核销账款报交财务总监,在由相关业务部门提出解决办法后，报经主管的副总经理批准之后执行；分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账目中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人给予扣发当月工资的处理，并通知相关部门的负责人及时催收；负责收款的部门在接到超期应收款通知单后,要在接单后24小时内将回收款时限及措施反馈至公司财务部负责人处.对所有超期应收款，限期开展收款工作，并将有关工作内容填入催收单，形成文件记录后，及时存入客户资信档案中；申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人.发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，依法追究其法律责任.预付账款管理预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好;预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。第三章坏账处理制度第十一条应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时,由经办业务人员提出书面说明,会计应单独设立明细科目并予以列示。第十二条有问题的应收款项，应依具体情况进行处理:(一）总经理办公会研究处理方法；（二)提请经济法庭调解处理；(三）依法起诉。第十三条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行.

第五部分投资管理制度第一章对外投资制度对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：短期投资一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。考虑本公司现阶段实际情况，公司现阶段不允许进行短期投资.长期投资一般包括:出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体；与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目；以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资。已有项目增资是指原有的投资项目根据经营的需要，在原有投资额的基础上增加投资的活动。对外长期投资项目经过批准,一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重新提交投资意向书和增资可行性研究报告。对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求有较好的商业信誉和经济实力；能够提供合法的资信证明；根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。对外长期投资协议签订后，公司的财务部要协同被投资单位办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。长期投资的财务管理对外投资的财务管理由公司财务部负责，财务部根据分析和管理的需要,取得被投资单位的财务报告,以便对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析，维护公司权益，确保公司的利益不受损害。长期股权投资的核算长期股权投资采取以下两种核算方法成本法对被投资单位没有控制权，采用和被投资单位共同控制方式且对被投资单位没有重大影响的,长期股权投资应采用成本法核算。采用成本法核算，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变.被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值.权益法.对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的,长期股权投资应采用权益法核算.第二章固定资产投资管理制度公司固定资产投资程序编制投资项目可行性研究报告;编制投资项目初步设计文件；编制基本建设及技术更新改造年度投资建议计划；按本制度规定的权限办理报批手续。公司固定资产投资权限固定资产投资采取限额审批制,超过限额标准的由公司董事会批准。可行性研究报告的编制公司项目承办单位要在充分调查研究和必要的勘察工作及科学实验的基础上，对建设项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性提出综合性研究论证报告；承担可行性研究工作的单位必须是有资格的工程勘察设计单位或科研单位；建设项目可行性研究报告的编制办法、编制内容及深度按国家有关规定执行；建设项目的可行性研究报告提交至公司财务部后,必须按本制度规定的权限报批。一经批准后不得擅自改变建设项目的性质、建设规模和建设标准，如需改变必须提交至原来的审批机构审批。初步设计文件的编制公司项目承办单位根据批准的可行性研究报告委托有资格的勘察设计或科研单位进行工程初步设计。初步设计必须以批准的可行性研究报告为依据，不得任意修改、变更建设内容，扩大建设规模和提高建设标准，初步设计概算总投资一般不应突破已批准的可行性研究报告投资控制数。初步设计文件按本办法规定的程序报批。概算总投资如超过已批准的可行性研究报告投资控制数的10％，必须重新报批可行性研究报告。经批准的初步设计文件，如确需设计修改和概算调整,必须由原初步设计文件编制单位提出具体修改及调整意见，经建设单位审查确认后报原批准单位批准.年度计划和统计各分支机构所有新建、续建基本建设及技术更新改造项目，必须编报基本建设及技术更新改造年度投资建议计划；年度投资建议计划于每年9月底前报公司审批。公司于每年1月底前下达当年基本建设及技术更新改造年度投资计划；凡列入公司基本建设及技术更新改造年度投资计划的投资项目，不需再行办理审批手续，当年新增加的基建及技改项目,必须按规定的投资限额办理报批手续，并增补列入当年投资计划；编制年度计划,除认真填报有关的计划表外，还要有必要的文字说明,数字要准确，文字要精练；各分支机构必须严格执行公司下达的年度投资计划，无权自行调整，如确需调整，必须履行报批手续；各分支机构必须及时、准确地向公司报送基本建设及技术更新改造统计报表，严禁弄虚作假。竣工验收本建设和技术改造工程完工后，项目承办单位应及时办理竣工验收手续.一般由公司财务部协同项目承办部门组织竣工验收；工程竣工验收参照有关国家标准执行；工程竣工资料及验收文件财务部、项目承办单位应及时归档。第三章投资管理机构公司有关归口管理部门或分支机构为项目承办单位,具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项、项目实施过程中的监督、协调以及项目后评价工作.对专业性较强或较大型的投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组来完成。公司办公室负责对项目的事前效益审计、协议、合同、章程的法律主审。公司各分支机构不得自行办理对外投资。

第六部分收入管理制度第一章总则为进一步加强公司收入的管理工作,保障收入准确、及时计量和记录，特制定本制度.本制度是公司经营管理制度的重要组成部分。公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益，其中主营业务收入是指公司主营业务形成的收入，包括销售商品或提供劳务。其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。第二章收入确认的原则公司所有收入均按照权责发生制原则确认。销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。销售商品的收入应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定.现金折扣在实际发生时确认为当期费用;销售折让在实际发生时冲减当期收入。公司已经确认收入的商品发生销售退回时，应冲减退回当期的收入。提供劳务的收入，应按以下原则加以确认：在同一年度内开始并完成的劳务,应在完成劳务时确认收入.如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并以相同金额结转成本；如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用.提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣在实际发生时确认为当期费用.公司经营过程中发生的其他收入参考以上销售商品、提供劳务确认收入的方法并根据实质重于形式的原则加以确认。第三章其他业务收入公司销售原材料，应经公司总经理审核批准后进行销售处理,按实际销售价款开具销售发票，并确认为收入。固定资产的出租和无形资产的出租由公司根据资产状况，经总经理审批后统一办理，相应收入由财务部直接确认。第四章营业外收入的管理对公司固定资产盘盈、处置固定资产、罚款收入等营业外收入，应由公司统一申请报批、处理，并由公司直接记录、反映。

第七部分票据管理制度第一章支票的管理公司支票由出纳保管。借用支票必须填写“支票领用单”并经主管该业务的财务人员签字后才可到出纳处领取支票，经财务部部长批准签字，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿签字备查。借用支票单必须由财务人员填写并由负责人签字。向银行提取现金时，使用现金支票，转账支付时，使用转账支票。支票付款后经手人将签字后的发票、现金支出凭证由会计核对，并依据金额大小交财务经理或总经理批准，完成后交出纳人员。出纳根据支票存根统一编制凭证号，将原支票领用人在“支票领用单"及登记簿上注销。对于报销时短缺的金额，财务人员必须及时催办，月底从领用的工资内扣还，当月工资不足以抵扣的，要逐月延扣，一直待领用人完善报账手续后再作补发工资处理。不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。第二章发票的管理公司应当按规定的时限、顺序、栏次等如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章.公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票.公司应当建立发票使用登记制度,并定期向主管税务机关报告发票使用情况；应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得损毁.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。财务部门应当定期对其购买和其他部门领用的发票进行检查.对其他部门领用的发票应当严格控制，用完后及时收回并办理领用注销手续。公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时,对外发生经营业务收取款项时应向收款方索取发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。对不符合规定的发票,不得作为公司财务报销凭证.公司不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准,不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。公司在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续.第三章汇票的管理汇票分为银行汇票和商业汇票.银行汇票上的出票人的签章、银行承兑商业汇票的签章，为该银行的汇票专用章加法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。商业汇票上的出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。出票：出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章.背书:对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书)时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期,被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书.对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑"字样、承兑日期、承兑人签章。保证：出具（或接受)附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证"的字样；保证人名称和住所;被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。付款：付款(或接受付款）一般通过委托银行代理进行。付款人应当在持票人进行付款提示后，无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。对应收票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。

第八部分货币资金管理制度第一章货币资金管理原则与依据为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。公司根据实际情况，制定年度资金预算,对公司的资金管理工作起指导性作用；公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算,是公司月度资金管理的指令性标准.公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，总经理、董事长共同批准后，财务部方可办理。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守,廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平.单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附上有效的经济合同或相关证明；(二）支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于不符合规定的货币资金支付，审批人必须拒绝批准;（三）支付复核.复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续；（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第二章现金管理制度财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。现金收入要当天入账，当天联系存入银行,禁止坐支.现金收入必须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证,出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫"章后方可入账。 现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确,不得涂改.现金的使用范围职工工资、津贴；个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；根据国家规定发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结,保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时,必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金,应当写明用途。在节假日、公休日期间,严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作.提取一万元以上的现金时,财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。本制度禁止下列行为：超出规定范围、限额使用现金；超出核定的库存现金限额留存现金；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；编造用途套取现金;与其它单位间相互借用货币资金;利用账户替其它单位和个人套取现金；将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；设立“小金库”或保留账外公款;公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符.现金盘点的方式方法见财物盘点制度.第三章银行存款管理制度公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务,都必须通过银行办理结算。银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不允许由一个人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留的印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。第四章资金报告公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表.资金流量日报表,分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料；银行存款支出日报表，分部门报告不同银行账号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明原因；大额收支日报表，按部门,报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因。公司财务部向公司董事长、总经理及各副总经理每月上报费用开支表.费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过20%的，要注明并说明原因；基建费用月报表，按不同项目，分费用类别，上报月初累计、本月发生和月末累计；资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超出20%的差异，需要说明原因。

第九部分资金统筹分配使用管理条例第一章总则为了建立和保持生产经营活动的有序进行,加强对资金的统筹管理、科学合理地管好用好资金,根据我公司的具体实际，特制定本条例。企业再生产过程中的资金运动，包括资金的来源和占用、资金的使用和回收和资金的循环和周转等活动，加强对资金活动的组织、指挥、监督和调节，是公司进一步发展的客观要求。建立全面的资金管理体制。使资金的使用和流动发挥出最大的效能，必须实行集中分配，归口管理、统筹兼顾，保证重点，全面运作的原则.公司的资金按类别分为固定资金、流动资金和专用资金三大资金,按用途分为生产费用、销售费用、财务费用和企业管理费用四大费用。根据生产经营资金使用情况，由总经理提出资金计划,董事长统一进行资金分配。加强资金的管理，具体要做好资金的筹措引进，资金的集中分配，资金的合理使用,资金的科学管理。第二章资金的筹措一是密切与金融系统的信贷关系，进行银行贷款。二是利用公司的知名度和良好信誉，尽可能吸收社会各界闲散资金。三是加速公司自身的资本运作，将一部分利润转化为资金。四是抓住时机，主动将公司推向资本市场，参与民营企业上市融资，实现资本的跳跃式发展。筹措资金时，由财务总监根据生产经营和技改扩建及公司发展等情况提供所需资金计划，经总经理批准,上报公司董事会和董事长。董事会定期召开资金专题会,研究、确定、布署筹措资金的途径及方法。保证公司所需资金的充足使用。要加强对资金的宏观监控.提高资金的利用率，完善财务的监督制度，管好、用好资金，创造效益、实现利润的稳步增长。财务部定期编制资金使用损益表,经财务总监审核后，按时呈报董事会和董事长及总经理等有关领导.第三章资金划分制度公司资金按类别分为固定资金、流动资金和专用资金进行划分使用.固定资金是指公司所拥有的固定资产的货币表现。固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在八百元以上，同时具备这两具条件的劳动资料.固定资产又划分为生产用固定资产和非生产用固定资产.生产用固定资产是指生产过程所使用的厂房、建筑物、动力设备、传送水、电、汽、风等传导设备、工具、仪器、仪表及生产用具,运输设备和管理用具等。非生产固定资产指员工宿舍、食堂、澡堂、办公楼等所占用的建筑物、设备、装置、用具等。固定资产实行分级归口管理制。机动部负责管理生产用的各种机器设备和动力设备。供应部负责管理专用线设备、运输装载设备。质量部负责管理各种检验用仪器及有关设备。办公室负责管理房屋、建筑物及各种办公用具、器具的管理。财务部负责组织全公司范围的固定资产管理工作，并负责对全公司的固定资产进行全面的核算和监督。技改扩建工程项目在交付使用时，使用单位必须根据竣工设备清单认真清点验收，经筹建处及有关工程技术人员验收后，报总经理批准，转入固定资产。固定资产的折旧计提，采用综合折旧率计提折旧，综合折旧率由财务总监会用有关部门核定，由财务部每月初根据固定资产帐面原值计提折旧。流动资金是指为保证生产活动需要，购置原材料和支付其他费用所需要的资金。主要用于储备、生产、流通三个过程。流动资金按照资金周转的规律，又划分储备资金、生产资金、成品资金、货币资金。其使用范围分别是：储备资金：包括用于原煤及主要材料、辅助材料、燃料、备品备件、低值易耗品等。生产资金：包括用于洗精煤，半成品及待摊费用。成品资金：包括用于已验收入库的焦炭、焦油等产成品。货币资金：包括用于产品销售收入资金。流动资金定额的核定及分级归口管理。生产技术部负责核定生产单位的原料、辅助材料、能源消耗定额和生产过程中必须占有的半成品资金定额.供应部负责原煤的储备定额和资金定额。备品备件、辅助材料、建筑材料等储备定额和资金定额.销售部负责焦炭、焦油等产品的储备定额和资金定额。运输费用所用资金定额。机动部负责大修理材料、费用的资金定额.办公室负责核定办公用具、低值易耗品定额及少量储备资金.质量部负责质量检验、试验分析用品、安全保护等资金定额。财务部根据公司核定的流动资金定额指标，提出归口分级管理指标，经财务总监批准后下达各单位。专用资金是指除了固定资金和流动资金以外，从特定的来源形成，具有专门用途的资金。专用资主要包括:技改扩建资金、大修理资金、员工福利资金,其使用范围分别是:技改扩建资金。包括新建扩建工程、设备和厂房建筑物等固定资产的更新和重建；综合利用原材料处理三废；新产品的试制;劳动保护与安全措施；零星固定资产购置，零星自制设备和零星土建工程开支等。大修理资金.机器设备的大修理及零部件的更换;厂房、建筑物在原有基础上进行的翻修；在大修中进行的小规模的技术改造项目；因自然灾害而毁损的固定资产的修复等。员工福利资金。集体福利设施的支出。食堂水、电、汽的费用和炊事用具的购置、修理费用；员工因公负伤的医药费用等.资金的使用按用途分为生产费用、销售费用、财务费用和企业管理费用.生产费用包括原材料、辅助材料水、电、汽、风等能源消耗、劳保护品、排污费等生产过程发生的一切费用.销售费用包括运费、仓储、加工、装卸费、委托代理、业务洽谈及销售管理发生的一切费用。财务费用包括上缴税金、土地租用、贷款利息等财务管理发生的一切费用.企业管理费用包括工资、固定资产折旧、大修、董事长总经理专项经费、工会经费、教育培训、修理、水电取暖、差旅、招待、通讯、会议、运输、仓库经费、保卫消防，其它支出等为管理和组织全厂生产发生的一切费用.第四章资金的使用管理根据资金归口分级管理的原则，由财务总监负责组织各单位编制年度资金计划。由董事长和总经理进行资金的平衡,确定各系统资金额计划。原煤、物资供应和产品销售所用资金，由营销副总经理在公司确定的资金定额计划内,先审批把关后，由总经理进行审批.生产所用的流动资金和储备资金，由生产副总经理在公司确定的资金定额计划内，先审批把关后，由总经理进行审批。企业管理所发生的费用：工资、会议费、教育培训费、差旅费、招待费、通讯费、印刷费、邮电费、小车费用、保卫消防、资料费、宣传费（办公用品、低值易耗品归物资供应等）所用资金由行政副总经理在公司确定的资金计划内（不确定费用例外），先审批把关后，由总经理进行审批。财务管理所发生的上缴税金、管理费、贷款利息等财务支出资金由董事长进行审批和安排使用.董事长、总经理专项经费分别由董事长、总经理进行支配。大型设备、大宗材料、大批量的原料的采购和资金使用须经公司管委会议标后，由分管单位组织实施,除上述规定外，经总经理审批.第五章资金的控制为了提高公司统筹与灵活运用资金，以充分发挥其经营效用。财务部除编制公司资金计划外，并应逐月编制资金预算表,以便达到资金运用的最高效益。生产、经营、行政系统应于每月三日以前编制上月各类资金使用情况汇总表，经主管副总经理审核后，上报财务部。财务部应于每月五日前编制上月公司资金预算与支出明细汇总表，一式三份，经财务总监审核,呈总经理核阅，一份自存,一份作为资金计划控制的依据。建立资金运作分析制.财务部根据资金增减变动，定额的升高和降低，费用的多少及影响生产经营的因素等，定期提出资金运行的资料和数据。作为公司经济活动分析的主要依据之一。通过分析，总结经验，提出措施，改进对资金的控制和运作的管理。

第十部分固定资产与无形资产管理制度第一章固定资产的范围、标准和内容固定资产的确认标准固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量。本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等.不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。不作为固定资产的备品备件等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理。为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《固定资产目录》，以加强固定资产管理。第二章固定资产折旧及方法公司固定资产折旧政策和折旧方法，作为计提折旧的依据。公司现行政策如下：公司固定资产中，房屋、建筑物、生产设备、运输设备、其他设备等均按平均年限法计提折旧，计算公式如下:年折旧率=（1-净残值率（3％））/预计使用年限*100%根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值（如下表）。类别使用年限预计净残值年折旧率房屋及建筑物30年3％3。23％运输设备6年3%33％生产设备12.5年3%7。76％其它设备4-10年3%24。25%-9.70％公司有关固定资产的预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更,需经董事会批准,并在会计报表附注中予以说明。因更新改造等原因而调整固定资产价值的,应当根据调整后的价值，预计尚可使用年限和净残值，然后按照所选用的折旧方法计提折旧.对于接受捐赠旧的固定资产,应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策.能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧.除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：已提足折旧仍继续使用的固定资产;按照规定单独估价作为固定资产入账的土地.企业一般应按月提取折旧，对于当月新增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;对于当月减少的固定资产,当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后,不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧.提取固定资产折旧，应按月编制“固定资产折旧计算表"，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧.第三章固定资产清查公司应于年度终了前组织专业管理部门、财务部门及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符，账账相符。盘盈的固定资产，经公司总经理办公会批准后计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出.如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数.第四章无形资产管理制度无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产的取得必须符合国家法定规定，并按照取得时的实际成本（包括评估价）计价.除企业合并外,商誉不得作价入账.无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限和受益年限内平均摊入管理费用。无形资产的法定有效使用期限遵照国家有关财务制度规定执行.增加、转让无形资产应按国家规定手续审批办理。企业转让无形资产取得的收入,除国家法律、法规另有规定外，计入其他业务收入。

第十一部分财务预算管理制度第一章总则为了以计划的形式具体、系统地反映公司未来各项经营业务的现金流入与流出，有效地组织、协调、控制、考核公司的全部生产经营活动,提高经济效益，顺利完成公司的既定目标，特制定本制度.第二章财务预算编制原则在充分了解金晖公司的整体战略发展规划的基础上，对公司所有部门实行全面预算管理，并遵循以下编制财务预算的主要原则：在公司发展与需求的基础上，进行货币资金总体平衡的原则；以经济效益为中心，控制成本与费用支出的原则；考虑公司发展战略的投资原则。第三章预算编制方法年度财务预算编制方法为：滚动预