内部审计在风险管理中的作用

本文格式为Word版，下载可任意编辑——内部审计在风险管理中的作用伴随我国市场经济改革的快速进展，竞争越来越强烈，每个企业都务必考虑到经营管理中发生的分先，裁减和化解风险成为企业风险管理的主要目的。最近几年，大量企业尝试在风险管理中参与内部审计部门，并有意将风险操纵同内部审计联系。本文基于风险管理中内部审计的作用分析，提出其同企业分先管理协调和整合的必要性和有效性，然后对内部审计在企业风险的应用提出几点实际措施，从而为内部审计与企业风险管理的协调和整合供给理论依据。

内部审计企业风险管理整合

一、内部审计与企业风险管理整合的必要性

（一）内部审计能够指导和操纵企业的风险决策

一般企业内部的审计部门是设在总经理、董事会和其他职能部门之间的位置，因此审计人员能够为企业的各项短期决策或者长期风险决策供给有效的沟通和协调。同时在对短期决策和长期决策制定的协调过程中，审计人员能够按照自己掌管到的各部门信息，指导和调控企业的风险管理策略。

（二）内部审计部门自身进展需要

企业的资产的受托责任从本质上说就是一项重要的审计问题。对于出资的股东而言，了解企业运营状况和企业风险就是其更加关注的问题，这就使得风险管理审计成为让这些投资股东了解风险状况的重要方法。通过参与到风险管理之中，内部审计能够对企业的风险和机遇举行全面而有效地病故，甚至可以在得到董事会的授权之后制定相应的风险管理战略，这对于内部审计部门而言是其举行变革的重要内容，实现其从被动服务方式向主动服务方式的转变，进而促使审计部门逐步成为企业中一个不成或缺的举足轻重的角色。内部审计部门拥有一些企业部门没有的信息，例如：更加了解企业的进展战略、企业文化、阅历手段和内控处境等，对各职能部门的权限和职责也有了解，这些信息使得内部审计部门在风险管理工作上刚刚起步，但是充分的企业文化信息使得其能够制定出最符合企业实际处境的风险操纵措施。

（三）内部审计部门的建议更加轻易引起企业高层留神

有些企业设置了风险管理部门，但是此部门属于管理部门层次，主要是向总经理报告，并且没有较高的独立性，有时由于管理当局的压力，其制定的报告会言不由衷。例如：风险管理部门在举行某投资工程风险分析后得到此工程不适合风险投资，但是总经理好大喜功或者从其他途径获得了此工程风险小的观念，然后他就会全力促成此工程的实施，使得风险管理部门的真正作用受到了个人喜好的限制。但是内部审计部门就不会展现此种状况，其直接向董事会报告风险评估内容，这就增加了当局对于内部审计部门观法的关注程度。

（四）内部审计部门与企业风险管理整合，是现代企业内部操纵的需要

经济全球化，市场改革逐步深入，国际化程度逐步加深，企业面临的经营风险大大增加。企业风险管理的重要目标就是裁减企业面临的风险，这也是组织实现管理目标的关键所在。缺乏完善的约束机制、良好的鼓舞措施和健全的公司管理制度，不仅仅会让企业面临生存上的危机，还会使得审计风险增大。作为企业内置的一个职能部门，内部审计务必成为企业风险管理的一片面揣摩，风险刮泥审计是从企业概括目标启程，对企业面临的各种系统风险和非系统风险举行专心的分析，对内部操纵机制是否健全、管理的操纵点和执行方案是否有效以及薄弱环节的概括操纵和提升措施提出新的认定等，这些都是现代企业内部举行内部管理操纵的管理。

二、内部审计在风险管理中协调应用

（一）以风险评估为根基，优选工程

审计筹划和工程选择理应按照风险评估结果按照风险危害程度确定优先依次。只要存在确定的风险，不管其冯先生hi资产的潜在损失还是偏离实际筹划亦或者是会计信息展现较大误差，就理应将此工程作为审计的重点。在举行工程风险审计优先级的制定时，可以将高层管理人事调整、资产或投资额大、业绩与预算差距较大、变更业务流程等作为首选的审计对象。内部审计师重要要留神风险回报的合理性，重视裁减风险措施有效性的评定，并且对风险转移和风险分担作出明显的界定。内部审计从全局的角度对企业的风险管理举行了评估，能够有效提出防范风险的建议，并且借由其对企业组织的深入了解，能够扶助审计部门经营同管理部门关系的改善，对现代企业风险管理工作起到了重要的作用。

（二）重点举行管理过程的审计工作

借助评价报告系统，内部审计师可以将风险信息实时而切实地传达给相关的风险操纵人员，同时审计部门还可以直接向董事会传递有效的管理信息。也就是说，内部审计部门从人员安置、审计程序、工作经费方面都能够起到组织和保障的作用。内部审计部门重要要放在内部管理过程，重视对管理层举行风险因素的识别，调整好相应的经营策略和内部操纵程序，制定出细致的风险防范措施。企业大道有效操纵系统的必要手段就是内部操纵，其总体设计应当以风险评估为主要原那么，包括对信息交流、环境操纵等方面的风险评价。企业管理那么会根据内部管理操纵的需要，对企业的运行机制、岗位职责和组织布局举行新的操纵方式，放置企业员工利用职责便利从事违规行为，保证企业资产的完整和安好。而内部审计工作的焦点应当放在内部操纵上，强调内部操纵程序的操纵效果和执行处境，更加要管理内部操纵操纵不到的区域，对这些区域的潜在危害举行风险评估，实时地剖析、校正在经营管理工作上的缺陷，借助持续的评价和监视，达成对企业资金、预算等的风险操纵。

（三）报告和防范风险

审计风险评估如何传递、审计结果如何举行利用，舞弊风险该如何举行操纵，这一切对于内部审计在风险管理监视体系中的作用和价值都有直接的联系。内部审计部门在举行提升组织布局和风险操纵方面要发挥其领导者的作用。一方面，内部审计要加强和其他各部门的沟通，对风险管理过程与充分的熟悉，并且能够实时的将监视评估结果传递给相关部门；另一方面，内部审计要通过评估相关的操纵的有效性和充分性来放置舞弊行为的展现。

三、小结

现代企业风险管理已