财务会计规章制度

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财务会计规则制度模板篇1

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作举行有效地监督，同时进一步完美公司（财务管理）制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务采取“方案”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的方案内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属方案外的，必需有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真切、准时、精确     、完整。

二、财务工作（岗位职责）

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出计划。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家（财税）政策、规矩，并结合公司详细状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况举行检查和考核。

3、举行成本费用预测、方案、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出计划和看法。

3、负责对本部门财务人员的管理、（教导）、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家（财经）规矩和公司各项制度，加强财务管理。

6、参加公司各项资本经营活动的预测、方案、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支方案、财务预决算，并监督贯彻执行;帮助财务经理对成本费用举行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的收拾、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确     、账目清晰、处理准时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的收拾、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对天天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、全部现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金（日记）帐》簿，出纳应按照审批无误的收支凭单逐笔挨次记下现金流水收支帐目，并天天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必需存入银行。

4、出纳收取现金时，须立刻开具一式四联的《支票回收记下表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支浮现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应按照审批无误的收支凭单，逐笔挨次记下银行流水收支帐目，并天天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立刻开具一式四联的《支票回收记下表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(方案外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必需封填收款单位名称。

6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必需分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分离由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳（报告）表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了举行定期对帐盘查，其他时光举行抽查。

2、出纳应按照银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额举行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”举行检查核对。

3、（其它）依据相关会计制度及规矩执行。

财务会计规则制度模板篇2

为了加强小学会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，小学制定如下管理制度：

1．财务会计人员必需加强法制观念，遵守和执行《中华人民共和国会计法》等各种法律财政规矩，树立为小学当家理财的思想，严格财务制度，阻塞漏洞，帮助小学领导管理好财务开支。

2．规范经费开支，做到用款有方案，专款专用，采取校长负责制的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。

3．严格报销手续，报销人员必需提供合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。

4．私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，需要预支车旅费及暂时借款者，必需填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理其次次预借。

5．凡到外地购买物品需要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发票、单据收到后立刻前来报销，不得迟延。

6．加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚定不开空头支票。

7．严格遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费，书簿代办费必需准时送交银行，不得坐支。

8．规范收费工作，杜绝乱收费现象。

9．切实做好平安守卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金平安。

财务会计规则制度模板篇3

一、会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

二、记帐本位币和货币折算

会计核算以人民币为记帐本位币。

三、记帐（办法）、核算原则和计价基础

会计记帐采纳借贷记帐法；

会计核算原则为权责发生制，收入与其相关的成本、费用应该互相配比；

计价基础为实际成本法。

四、现金等价物确实定标准

凡持有些期限短（从购买日起，三个月内到期）、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

五、坏帐预备核算办法

（一）坏帐确实认标准：

1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；

2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严峻不足、发生严峻的自然灾难等导致停产而在短时光内无法偿付债务等，确认不能收回的应收帐款；

3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年的确不能收回的应收帐款。

（二）坏帐的核算：

1、采纳备抵法核算坏帐损失。

2、坏帐预备按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损益。提取比例为：帐龄、计提率

1年以内、0%

1~2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。

关联企业的经济业务不计提坏帐预备。

六、存货核算办法

存货分类为：船用燃料、库存物料。

各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采纳实际成本核算,?存货发出采纳加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价预备，计入当期损益。

低值易耗品是单位价值在200元以上（不含200元）至____年元以下（含____年元）并且使用年限在一年以上的物品，在领用时采纳一次摊销法举行核算。

七、短期投资核算办法

（一）短期投资计价办法：短期投资以实际支付的所有价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。

（二）短期投资收益确实认办法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减短期投资的帐面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股或利息除外。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。

八、固定资产及其折旧核算办法

（一）、固定资产标准：

单位价值在____年元以上，使用年限超过一年以上的房屋、建造物、机器、机械、运送工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营的主要设备的物品，单位价值在2、000元以上，并且使用年限超过二年的均应作为固定资产。

（二）固定资产计价

固定资产应该按取得时的实际成本计价并予记帐（若有评估、清产核资等情形影响实际成本计价的另予说明）。

（三）固定资产折旧办法：

固定资产折旧办法采纳年限平均法，并按固定资产类别的原价、估量经济使用年限和预计残值（原价的、5％）确定其折旧率如下：略

九、在建工程核算办法

本公司在建工程包括为建筑或（维修）固定资产而举行的各项建造和安装工程。

（一）用借款举行的工程发生的借款利息，属于在固定资产尚未交付使用前发生的，计入在建固定资产的成本，固定资产交付使用后发生的，计入当期损益。

（二）工程完工交付使用（竣工验收）时，按工程的实际成本转入固定资产或长久待摊费用。

（三）期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值预备。

十、无形资产和其他资产核算办法

无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价，本公司的无形资产和其他资产详细项目及摊销状况如下：

（一）无形资产的成本，应该自取得当月起在预计的年限内分期平均摊销，计入损益。如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，推销年限不应超过十年；

（二）、经营场地的装修费用按受益期五年摊销；

（三）、筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资

价值者外，应该作为开办费入帐，其开办费用应该在开头经营的当月起一次性计入当月的损益；

十一、借款费用的会计处理办法：

（一）为特地购建固定资产而发生的长久借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本；在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损益。

（二）对于短期借款或不是用于特地购建固定资产的长久借款，其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。

十二、收入确认原则

一、小企业应按以下规定确认收入实现，并将已实现的收入进入当期损益。

（一）本公司已将产品全部权上的重要风险和酬劳转移给买方，并不再对产品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得收款证据，并且与销售产品有关的成本能够牢靠地计量时，确认营业收入实现。

（二）本公司在劳务总收入与总成本能够牢靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够牢靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。

（三）小企业提供劳务的收入，按以下规定予以确认：

1、在同一会计年度内开头并完成的劳务，应该在完成劳务时确认收入；

2、假如劳务的开头和完成分属不同的会计年度，可以按完工进度或完工的工作量确认收入。

二、小企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入确认：

利息收入按使用现金的时光和适用利率计算确定；发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时光和办法计算确定。上述收入确实定并应同时满足：

1．与交易相关的经济利益能够流入本公司。

2．收入的现金能够牢靠的计量。

十三、税项

按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所得税及其他附加税费；个人所得税由公司代扣代缴；本公司所得税会计处理办法为“对付税款法”。

十四、利润分配

企业当期实现的净利润，加上年未分配利润（或减上年未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润，详细分配计划与提取法定盈余公积、法定公益金等根据企业章程和董事会决议

财务会计规则制度模板篇4

一、分公司资金拨款标准：

月销售规模为该季度预算销售月平均数，但不包括内销和退货销售。资金拨付额为每季度核定一次。

资金拨付额中不包含会计报表上的累计亏损数和固定资产净值数。

分公司资金总占用额=资金拨付额+累计亏损+固定资产新开分公司、新开门店的资金规模根椐预算销售规模计算。

总部资金实际拨付额=资金拨付额+累计亏损+固定资产-实际投资资金

二、分公司资金拨款的审批：

季度销售预算指标经总裁审批，交财务管理中心资金管理专员备案，在上述拨款标准内的资金调节，由财务管理中心总监举行审批。

新开分公司、新开门店的预算销售规模经营销总监审批后，参照上一条规定执行。

超过标准和暂时性增拨资金，经营销中心总监、财务中心总监审核，由总裁审批后拨款。

三、相关部门职责：

(一)营销部门：

负责对分公司商品库存结构和商品周转率举行监控;负责对出样商品资金占用情况举行监控;负责对供给商帐期和信用额度的协调工作;负责对应收返利回收时光、应收时光举行监控;

(二)财务部门：

负责对分公司商品库存结构和商品周转率举行分析，并提出合理化建议;负责对应收返利和费用按标准举行帐扣及催收工作;负责对应收销售款的监控工作;负责对资金分布的情况举行统计、备案及分析工作。

(三)信息部门：

保证系统的正常运行，确保相关部门对信息的需求;负责系统商品信息的正确，确保营销和财务部门的监控;(四)总经理：

作为分公司第一责任人，对资金合理分布负责;对分公司预算担当责任，确保各项预算的完成;负责各责能部门的协调工作，确保资金的合理使用。

四、奖罚规定：

分公司之间商品调拨未在30天内清帐的，对财务部经理处罚500元。

在总部规定的期限内，未将借款和超额资金归还总部的，每次处罚2000元。

其它相关规定参照财务内控制度执行。

本规定适用公司家电零售单位。

财务会计规则制度模板篇5

第一章总则

第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提升资金使用效益，保障单位健康进展，制定本制度。

其次条本制度适用于单位的财务活动。

第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、规矩和财务规则制度;坚持勤俭办事的方针;正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，照实反映单位财务情况;依法组织收入，努力节省支出;建立健全财务制度，加强经济核算，提升资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对单位经济活动举行财务控制和监督。

第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。

第六条单位采取“收支两条线”管理。

其次章单位财务预算管理

第七条单位财务预算是指单位按照事业进展方案和任务编制的年度财务收支方案。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

第八条单位采取核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理方法。定额或者定项补助标准按照单位特点、进展方案、单位收支情况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。

第九条单位参考以前年度财务预算执行状况，按照财务预算年度的收入增减因素和（措施）;按照单位进展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应该自求收支平衡，不得编制赤字预算。

第十条单位按照年度单位方案，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金普通不予调节。但是，上级下达的事业方案有较大调节，或者不行控因素、或者按照国家有关政策增强或削减支出，对财务预算执行影响较大的，单位利用报请主管部门以及财政局调节财务预算。

第三章收入管理

第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条单位收入包括：

(一)财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

(二)上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：根据国家有关规定应该上缴财政的资金和应该缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

(四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非自立核算经营活动取得的收入。

(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属自立核算单位根据有关规定上缴的收入。

(六)其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十四条事业单位的各项收入所有纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。

第四章支出管理

第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十六条事业单位支出包括：

(一)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非自立核算经营活动发生的支出。

(三)对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出，即采取收入上缴方法的事业单位根据规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

(五)上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。

第十七条事业单位在开展非自立核算经营活动中，应该正确归集实际发生的各项费用数;不能归集的，应该根据规定的比例合理分摊。

第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应根据国家、省市、县的有关规定使用，并根据要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用状况报告及相关报表;项目完成后，应该报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。

第十九条事业单位可以按照开展业务活动及其他活动的实际需要，采取内部成本核算方法。

其次十条事业单位的支出应该严格执行开发区有关财务规则制度的规定。

第五章结余及其分配

其次十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应该单独反映。

其次十二条事业单位的结余(不含采取预算外资金结

余上缴方法的预算外资金结余)，除专项资金根据国家规定结转下一年度继续使用外，可以根据国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的，从其规定。

第六章财务监督

其次十三条事业单位应加强内部财务监督工作：

(一)加强对原始凭证的审核和监督工作;

(二)加强对财务收支的监督工作;

(三)加强对单位财务预算、收支方案、业务方案执行状况的监督工作。

其次十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是：事业单位依法设帐状况;财务会计报告的真切、完整状况;预算编制、执行状况;收支管理的规范、合法状况;国有资产的使用状况等。定期对事业单位财务工作举行检查，并提出整改看法。事业单位应按照加强财务监督的要求，照实提供有关状况，自觉接受监督，仔细整改。

第七章资产管理

其次十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

其次十六条事业单位的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

其次十七条流淌资产是指可以在一年内变现或者耗用

财务会计规则制度模板篇6

一、目的

1、为简化支出审批手续，提升工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制，经营方案和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、方案内报销：

经手人、证实人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部

2、超方案报销：

经手人、证实人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务

四、方案审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出方案，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门记下领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请方案，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买状况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上（邀请函）与盖章彻低的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参与境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展须要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门按照工作需要，制定出差方案，应注明出差地点、事由、时光、人数、由部门经理审核出差的须要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的方案内业务费用由部门经理审批;方案外业务费用报公司总经理审批。

财务会计规则制度模板篇7

第一章总则

第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、规矩，结合本公司的实际状况，制定本制度。

其次条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计规矩，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的方案控制、核算、分析和考核工作，照实反映公司财务情况和经营成绩，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效通过公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业制造最大利润，为股东制造最大收益提供服务。

第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应该按照《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真切性和完整性;负责公司财务方案的制定和监督检查，帮助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。

第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支方案的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规则制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算方法，协作财务副总协调外部关系。

第五条分公司设单独财务机构，配备须要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。须要时，按照不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。第六条公司全资和控股子公司必需配备专职会计和出纳人员，参照本制度按照企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。

第七条公司会计机构和会计人员应该依照会计法律规矩的规定，根据真切、完整的要求，举行会计核算，采取会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作状况，报送财务会计报告和其他须要资料。第八条公司会计年度采纳公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采纳借贷记账法。第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、记下会计账簿、编报财务会计报告和管理睬计档案，应该遵从有关法律规矩和本制度的要求。

其次章会计管理体制

第十条公司董事长、财务副总按照岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真切性和完整性负责，财务部负责详细的日常会计工作。第十一条公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：

(一)依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责;(二)正确执行相关法律规矩和规则制度，订正违背财务会计制度的行为;(三)终于审批公司全部财务支出事项;

(四)对会计工作状况及会计资料的真切性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告;(五)法律规矩规定或上级主管部门授予的其他职责。

第十二条会计机构应该根据有关法律规矩的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。

第十三条公司领导、部门经理其他员工应该根据本制度的规定，在各自的权限内真切、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支举行详细的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和准时举行传递的责任。

第三章会计机构和会计人员

第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并按照工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计(或称主办会计)、会计(或称辅助会计)、预算管理、出纳等岗位。

第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员按照公司业务进展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步采取会计派制。

第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司采取双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。

第十七条公司委派财务人员的工资和费用普通由公司负责，不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。

第十八条公司对委派财务人员采取外勤补贴。补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。详细补贴标准由公司另行规定。

第十九条在采取会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参与公司特地组织的岗位竞聘。竞聘胜利的，直接由公司任命。

其次十条采取会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的自立性。

第四章主要会计政策

其次十一条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《马路经营企业会计制度》等。

其次十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

其次十三条记帐原则和办法：以权责发生制为原则，采取借贷记账法。

其次十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

其次十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。

其次十六条根据有关规定计提坏账转北，存货跌价预备和其他资产减值预备。

第五章会计科目的设置

其次十七条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会计准则》和《公司经营企业会计制度》，并按照详细经营特点选用总账会计科目，其明细科目按照编制报表要求，按便于理解，便利管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。

其次十八条财务部在详细帐务处理中必需正确使用确定的会计科目，在实际工作中可按照实际状况适当增设相关会计科目。

第六章会计原始凭证与记账凭证

其次十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要举行会计处理的文件、合同、发票（收据）等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。

各项财务收支业务需要的原始记录，应该具备规定的内容，充分证实经济业务发生的性质、缘由、时光、数量和金额。全部原始记录必需做到真切、完整。

第三十条各种原始凭证必需规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内容：(一)名称：原始凭证必需有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必需有标题;(二)日期：普通是指经济业务发生的时光或文件、合同、签呈、呈批件的做成时光;(三)业务内容：业务内容应该清晰，并表明该记录设计的经济性质。(四)数量;(五)单价;

(六)金额：各原始凭证上记载的金额应该填写清晰，计算精确     ，大小写必需全都，格式化的原始凭证上的金额还应该封顶;

(七)接受原始凭证的单位名称;

(八)出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识时，印章必需清楚可辨;(九)有关经办人员签字认可。

第三十一条原始凭证浮现错误，必需按规定举行更正。

(一)文字浮现错误时，必需由免职单位予以更正，并在更正处加盖公章;

(二)数字和金额浮现错误时，不得在错误凭证上更正，必需由原单位重新开

具;(三)假如原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应该由双方共同更正、盖章。第三十二条同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。第三十三条原始凭证必需由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必需由有关经办人员，验收人员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。属于公司自制的原始凭证必需按财务部制定的统一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名或盖章。

第三十四条公司依照凭证