会计职业素养题库及答案

会计职业素养题库及答案一、单项选择题下列选项中，适用6%税率的是（）。A、建筑服务B、转让土地使用权C、增值电信服务D、不动产租赁2、根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、货物期货，不征收增值税C、将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，应征收增值税D、缝纫业务，不征收增值税3、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A、征税人B、纳税人C、征税对象D、纳税义务4、下列适用11%税率的是（）。A、金融服务B、销售不动产C、生活服务D、销售货物5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A、向外国政府购买的物资B、由残疾人的组织直接进口的用于销售的物品C、书店销售的图书D、其他个人销售的自己使用过的物品6、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。A、60；40B、50；40C、50；50D、40；607、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。A、销售货物B、销售服务C、提供劳务D、无形资产8、下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是（）。A、纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人B、年应税销售额超过500万元的非个体经营者的个人，属于一般纳税人C、纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人D、纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人9、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。A、将外购货物分配给投资者B、将外购货物用于集体福利C、将外购货物无偿赠送他人D、将外购货物作为投资提供给个体工商户10、根据增值税相关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A、购进同时用于增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额B、分配给股东的外购货物所支付的进项税额C、因自然灾害损失的外购产品所对应的进项税额D、因管理不善损失的外购产品所对应的进项税额11、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象12、下列有关应税服务的范围表述不正确的是（）。A、航空地面服务属于航空运输服务的范围B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、出售带宽属于基础电信服务13、某典当行是一般纳税人，2015年9月销售死当物品，取得含税收入103万元。关于该典当行2015年9月的上述业务应该缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A、103÷（1+17%）×17%=14.97（万元）B、103÷（1+3%）×3%=3（万元）C、103×17%=17.51（万元）D、103×3%=3.09（万元）14、下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A、单位自产自用的应税消费品，一般应向机构所在地的主管税务机关申报纳税B、个人委托外县纳税人代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向居住地主管税务机关申报纳税C、个人销售的应税消费品，如因质量原因由购买者退回时，经机构所在地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款D、个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税15、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税C、出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其报关进口地主管税务机关申报补缴已退还的消费税税款D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地主管税务机关申报纳税16、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。A、纳税期限B、纳税义务人C、征税对象D、税率17、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D、应税服务年销售额超过80万元的为一般纳税人18、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天D、开具预收款发票的当天19、2015年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日20、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，征收消费税时采取比例税率和定额税率双重征收形式的是（）。A、烟丝B、小汽车C、成品油D、粮食白酒21、下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）。A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税B、征税对象的数额未达到起征点的不征税C、当课税对象小于免征额时，不予征税D、当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税22、某商店为增值税小规模纳税人，2014年6月销售商品，取得含税收入5.15万元；将外购的一批商品无偿捐赠给某养老院，该批商品的含税价格为1.03万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税税额为（）万元。A、0.15B、0.18C、0.09D、0.1223、某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。A、0B、50÷(1-15%)×15%=8.82万元C、(50+13)×15%=9.45万元D、(50+13)÷(1-15%)×15%=11.12万元24、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A、白酒B、啤酒C、小汽车D、摩托车25、某商贸公司，2016年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。A、312500B、322500C、332500D、35250026、不属于销售无形资产的是（）。A、转让专利权B、转让建筑永久使用权C、转让网络虚拟道具D、转让采矿权27、某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元。A、17B、21.42C、26.18D、25.228、某运输公司为增值税小规模纳税人。2015年10月，取得含税运输收入53万元，赔偿金收入5.3万元；购买汽车用汽油，取得的增值税普通发票注明价款5.58万元。根据增值税法律制度的规定，该运输公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。A、1.7B、1.54C、1.12D、0.9629、下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述不正确的是（）。A、营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按11%计算抵扣进项税B、营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税C、营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按11%的税率抵扣进项税D、营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税30、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。A、雪茄烟B、高档化妆品C、催化料D、购进的货车改装生产的卫星通信车31、甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500元B、61800×3%=1854元C、61800×3%-10000×3%=1554元D、61800÷（1+3%）×3%=1800元32、某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元（关税税率为30%），则进口环节缴纳的增值税为（）万元。（消费税税率为10%）A、13B、12.28C、11.28D、40.0833、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，不适用11%税率的是（）。A、手机B、农产品C、农机D、电子出版物34、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C、国民存款利息D、母公司向子公司出售不动产35、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报税款C、总机构和分支机构不在同一县（市）的，经国务院财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款36、根据消费税法律制度的规定，下列关于配制酒适用税率的确定，表述正确的是（）。A、以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按其他酒税率征收消费税B、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税C、除以蒸馏酒或食用酒精为酒基和以发酵酒为酒基的其他配制酒，按其他酒税率征收消费税D、以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按白酒税率征收消费税37、某建材商店（小规模纳税人）2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。A、1101.36B、5046.15C、7426.42D、3821.3638、下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。A、对加工服装征收的增值税B、对销售房屋征收的增值税C、对生产卷烟征收的消费税D、对工资薪金所得征收的个人所得税39、某酒厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A、13600B、13890.60C、15011.32D、15301.9240、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。A、（5+3）×3%=0.24万元B、5÷（1+3%）×3%=0.15万元C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元D、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25万元41、某化工企业为增值税一般纳税人，因需要装修，销售了一批使用过的低值易耗品，取得收入3510元（含税），则该企业对此业务应缴纳的增值税为（）元。A、198.7B、102.2C、510D、403.842、根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，正确的是（）。A、单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人B、单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人C、单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人D、单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营，但是由承租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人43、下列各项中，不属于海关系统能够征收的是（）。A、关税B、进口环节增值税C、船舶吨税D、车船税44、下列业务中应纳消费税的是（）。A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的45、一般纳税人销售的下列货物中，不适用11%税率的是（）。A、淀粉B、杂粮C、农机D、食用盐46、根据营业税收增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权47、下列选项中，不可以免征增值税的是（）。A、企业销售自建自用住房B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C、金融同业往来利息收入D、个人销售自建自用住房48、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是（）。A、将外购的货物用于集体福利B、用外购货物分配给股东C、销售代销的货物D、用自产产品对外投资49、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应当征收消费税的是（）。A、影视演员用的卸妆油B、体育上用的鞭炮引线C、价值为8800元的手表D、以黄酒为酒基生产的泡制酒50、国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价，体现了税收的（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、多样性51、根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（）。A、卷烟在批发环节加征一道从量税B、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11％的从价税，并按0.005元/支加征从量税C、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税D、卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款52、某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。（已知1箱＝50000支）A、（150＋80）×11％＋45×50000×0.005/10000B、150×11％＋30×50000×0.005/10000C、80×11％＋15×50000×0.005/10000D、150×11％53、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）。A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供交通运输服务，税率为6%C、提供现代服务，税率为17%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%54、下列项目可以免征增值税的是（）。A、商场销售农产品B、残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C、外国企业无偿援助的进口设备D、张某销售自己使用过的旧家具55、某手表制造公司生产各类手表，9月领用上月委托加工收回的已税高档手表继续加工成高档手表，销售给某外贸企业30只，单价为每只2.5万元，开具的增值税专用发票上注明的销售额为75万元；已知上月委托加工收回的高档手表不含税价为40万元，本月生产领用的手表为委托加工收回的75％。高档手表消费税税率为20%。该公司应缴消费税为（）万元。A、15B、13.2C、9.6D、7.856、某公司系一般纳税人，2015年4月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为（）。A、50×17%+2×11%=8.72（万元）B、50×17%=8.5（万元）C、50×17%-2×11%=8.28（万元）D、2×11%=0.22（万元）57、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业58．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天59．甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500元B、61800×3%=1854元C、61800×3%-10000×3%=1554元D、61800÷（1+3%）×3%=1800元60．根据营业税改征增值税的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（）。A、提供基础电信服务B、提供有形动产租赁服务C、邮政业服务D、向境外单位提供的研发服务和设计服务61．根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是（）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量62．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税价外费用的是（）。A、向购买方收取的补贴B、向购买方收取的集资费C、向购买方收取的赔偿金D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费63．提供交通运输服务适用的税率为（）。A、17%B、13%C、11%D、6%64.据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税65.根据消费税法律制度的规定，下列环节征收消费税的是（）。A、粮食白酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、金银首饰的进口环节D、高档化妆品的零售环节66.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于应税服务的是（）。A、某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务B、某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C、某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D、某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务67.（）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。A、税收B、税法C、支付结算D、国家预算68.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A、房地产企业向消费者个人销售商品房B、超市向企业销售生产用手套C、某公司销售免税产品D、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务69.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售货物采用赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为（）。A、取得索取销售款凭据的当天B、有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天C、书面合同没有约定收款日期的，为收到货款的当天D、没有书面合同的，为收到货款的当天70.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（）。A、以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的燃料油B、以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮C、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝D、以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油71.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。A、将外购货物分配给投资者B、将外购货物用于集体福利C、将外购货物无偿赠送他人D、将外购货物作为投资提供给个体工商户72.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。A、某服装商店销售代销服装B、某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工C、某企业将外购材料用于本企业不动产在建工程D、某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利73下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。A、计税依据B、纳税义务人C、税收优惠D、税务代理人74.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。A、零售劳保专用品B、向消费者个人销售货物C、批发计生用品D、二手车经销单位销售非自用二手车75.下列项目不免征增值税的是（）。A、纳税人提供物流辅助服务B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、个人转让著作权76.据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（）。A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、优质费77.下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。A、法人B、自然人C、其他组织D、海关78.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业外购的下列货物，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A、外购的棉被用于集体福利B、外购的机器设备用于对另一企业投资C、外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动D、外购的水果无偿赠送给客户79.根据消费税法律制度的规定，下列环节中需要缴纳消费税的是（）。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮80.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位81.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（）。A、将自产的应税消费品对外馈赠B、将自产的应税消费品用于职工福利C、将自产的应税消费品连续生产应税消费品D、将自产的应税消费品对外投资82.下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是（）。A、商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽，不得开具增值税专用发票B、专用发票的基本联次为3联C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正，不得领购开具专用发票D、增值税专用发票的最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批83.下列选项中，应征收增值税的是（）。A、通过合并方式的资产重组，涉及不动产转移行为B、个人转让著作权C、银行提供托管业务D、存款利息84.上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、4.57B、4.8C、4.46D、0.6685.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。A、在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人B、在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人C、在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人D、在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人86.下列关于增值税相关规定的表述，错误的是（）。A、个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务，属于营业活动B、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税C、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予抵扣D、合同标的物在境内的合同能源管理服务，不属于免征增值税的项目87.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是（）。A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年应税销售额超过50万的工业企业C、不经常发生增值税应税行为的企业D、个体经营者以外的其他个人88.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17％。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、200×10%×17%=3.4（万元）B、（200×10%＋200）×17%=37.4（万元）C、200×10%÷（1＋17%）×17%=2.91（万元）D、（200×10%＋200）÷（1＋17%）×17%=31.97（万元）89.某管道运输公司，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（）万元。A、334.95B、184.95C、91.35D、93.690下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D、融资性售后回租按租赁服务缴纳增值税91.下面各项中，需要交纳消费税的是（）。A、超市零售的白酒B、销售自产电动车C、百货商店销售高档化妆品D、销售自产实木地板92.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。A、48个月B、36个月C、24个月D、12个月93.根据营改增的规定，下列项目中，适用零税率的是（）。A、残疾人个人提供应税服务B、单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、单位提供的有形动产租赁服务94.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）万元。A、765B、1273C、873D、82895.融服务适用的增值税税率为（）。A、11%B、17%C、6%D、3%96.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款。该期限是（）日。A、15B、10C、7D、597.营改增试点行业，关于销售额的表述不正确的是（）。A、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额B、旅游服务试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额D、航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款98.某商业企业为增值税一般纳税人，4月份外购150万元的货物，取得增值税专用发票。当月销售货物250万元；将成本为58万元的一批外购商品对外投资，同类货物市场售价为65万元；上述售价均为不含税售价。则该企业4月份应纳增值税为（）。A、250×17%+65×17%=53.55（万元）B、250×17%+65×17%-150×17%=28.05（万元）C、250×17%+58×17%-150×17%=26.86（万元）D、250×17%-150×17%=17（万元）99.金店是增值税一般纳税人，2017年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（）元。A、6800B、5200C、3400D、2600100.根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（）。A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、供应或开采未经加工的天然水D、将自产的货物用于集体福利101.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。A、避孕用具B、农业生产者销售的自产农产品C、国际组织无偿援助的进口设备D、纳税人销售旧货102.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A、典当业的死当物品销售业务B、电信单位销售移动电话C、货物期货D、企业雇员为企业提供的应税服务103.下列选项中，不属于现代服务的是（）。A、信息技术服务B、转让无形资产C、商务辅助服务D、广播影视服务104.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额105.某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税是（）。A、3520元B、3680元C、4600元D、4900元106.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入107.某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A、3900B、4400C、11500D、12000108.中国公民刘某2017年8月从单位取得工薪收入5500元，取得加班工资1000元。则刘某8月应缴纳的个人所得税是（）。A、95元B、195元C、265元D、355元109.张某2013年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2017年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（）。A、（90－50）×20％＝8（万元）B、90×20％＝18（万元）C、（90－50）×（1－20％）×20％＝6.4（万元）D、90×（1－20％）×20％＝14.4（万元）110.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。A、1000＋（80－60）=1020万元B、1000＋80=1080万元C、1000＋60=1060万元D、80万元111.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是（）。A、利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B、酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C、设计师为其他企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D、作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次112.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A、公益性捐赠支出B、转让固定资产发生的费用C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项113.中国公民黄先生2014年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得含税全年一次性奖金36000元。则黄先生2014年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是（）。A、[36000-（4200-3500）]×30%-2755=7835元B、36000×30%-2755=8045元C、36000×10%-105=3495元D、（4200-3500）×3%×12=252元114.2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税是（）。A、16.2万元B、16.8万元C、27万元D、28万元115.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于企业所得税所得来源地的确定表述不正确的是（）。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定D、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业确定116.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额117.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A、提供劳务所得B、不动产转让所得C、其他所得D、租金所得118.某居民企业，2014年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出18万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额是（）。A、4万元B、2.5万元C、6万元D、3.5万元119.约翰是美国人，2012年3月10日来华工作，2013年3月15日回国，2013年4月6日返回中国，2013年11月15日至2013年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2013年12月1日返回中国，后于2014年1月7日离华回国，则该纳税人（）。A、2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人B、2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人C、2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人D、2012年度和2013年度均为我国居民纳税人120.郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。A、0元B、1600元C、1800元D、1000元121.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助122.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。A、承租、承包所得50000元B、个体工商户生产经营所得80000元C、提供咨询服务一次取得收入2000元D、出租房屋收入5000元123.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。A、税收滞纳金B、企业所得税税款C、经营过程中支付的违约金D、向投资者支付的权益性投资收益款项124.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A、非货币性资产交换B、将货物用于捐赠C、将货物用于职工福利D、将自产货物用于连续生产125.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以享受的税收优惠政策是（）。A、免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、按照投资额的10％抵免所得税126.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业127.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C、企业内部自建自用的基础设施项目D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得128.张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是（）。A、可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B、可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C、可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D、可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税129、贾某从2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。贾某2016年出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。A、1600B、1820C、3640D、1660130、某企业2014年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）。A、10万元B、12万元C、15万元D、20万元131、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术132、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入20000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税是（）。A、[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240元B、[20000×(1-20%)-6000]×20%=2000元C、[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568元D、[20000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=1400元133、某单位高级工程师蒋先生于2013年8月取得一项特许权使用费收入3000元，9月又取得另外一项特许权使用费收入4500元。蒋先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500134、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报135、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。A、M国甲，在华工作6个月B、N国乙，2011年1月10日入境，2011年10月10日离境C、X国丙，2011年10月1日入境，2013年1月1日离境，其间临时离境28天D、Y国丁，2011年3月1日入境，2012年3月1日离境，其间临时离境100天136、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。A、0元B、9000×20%=1800元C、（9000-50）×20%=1790元D、（9000-50-20）×20%=1786元137、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是（）。A、审稿收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税B、翻译收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税C、出版社专业作者发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税D、报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税138、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除139、甲公司按规定可以利用2015年所得800万元，弥补以前年度亏损。2009年以前每年均实现盈利，2009年至2014年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：年度200920102011201220132014应纳税所得额（万元）-90-490250-340170300

根据上面表格，2015年可以弥补的亏损是（）。A、200万元B、500万元C、0万元140、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税是（）。A、31750元B、45360元C、44250元D、52745元141、某企业注册资本为3000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额是（）。A、408万元B、360万元C、180万元D、90万元142、某公司2016年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2016年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额是（）。A、305万元B、275万元C、200万元D、245万元143、某生产企业2016年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（）。A、227.7万元B、226万元C、225万元D、232.2万元144、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（）。A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现145、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税146、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A、个人举办展览活动的所得B、个人雕刻业务所得C、个人担任公司董事长所取得的收入D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入147、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税是（）。A、1316元B、1344元C、1568元D、1920元148、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得149、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入150、张某于2013年12月取得国债利息收入5000元，从非上市公司取得股息8000元。本月张某利息、股息收入应缴纳的个人所得税是（）。A、8000×20%=1600元B、（5000+8000）×20%=2600元C、8000×（1-20%）×20%=1280元D、（5000+8000）×（1-20%）×20%=2080元151、某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）。A、310万元B、349.84万元C、394.84万元D、354.5万元152、王某在某连锁超市任收银员一职，2013年11月因服务态度好获得顾客好评，获得“最佳员工奖”奖金5000元，当月工资收入4000元，则王某11月应纳个人所得税是（）。A、325元B、450元C、545元D、925元153、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A、企业安置残疾人员所支付的工资B、企业购置节水专用设备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、购进的环境保护专用设备的投资154、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中适用25％税率的是（）。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业155、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。已知每次应纳税所得额不超过2万元的，税率20％；2万~5万的部分，税率30％，速算扣除数为2000元；超过5万的部分，税率40％，速算扣除数为7000元。则其应纳个人所得税是（）。A、12200元B、12400元C、14400元D、16000元156、某企业2014年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2014年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用是（）。A、30万元B、28万元C、24万元D、20万元157、根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人158、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是（）。A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定159、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入160、某企业2016年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税是（）。A、100万元B、12.5万元C、25万元D、75万元161、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次162、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是（）。A、加速折旧B、按一定比例抵免所得额C、按一定比例抵减收入额D、按一定比例抵免税额163、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是（）。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、对企事业单位的承包、承租经营所得D、工资薪金所得164、武某是一家上市公司的员工，2017年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额是（）。A、245元B、1500元C、3000元D、3500元165、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的个人的住所地确定所得来源地的是（）。A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得166、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金167、2015年3月张某将自己的一套三居室出租，年租金55200元，当月发生修缮费用1200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4000的费用扣除标准为800元，4000元以上的，费用扣除标准为20%，（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则张某本月应缴纳的个人所得税为（）元。A、260B、272C、300D、304168、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）。A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴169、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的是（）。A、房屋使用权转让所得B、运输工具使用权转让所得C、生产设备使用权转让所得D、商标权使用费所得170.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率是（）。A、15％B、20％C、25％D、30％171、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A、财政拨款B、国债利息收入C、企业债券利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金172、李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是（）。A、本公司工资收入1.5万元B、体育彩票中奖收入5万元C、承包商场经营收入30万元D、兼职单位工资和奖金收入2万元173、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。A、单独估价作为固定资产入账的土地B、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C、未投入使用的房屋D、以融资租赁方式租出的固定资产174、根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。A、按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B、企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C、企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款175、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业176、某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A、（30000+10000）×20%=8000元B、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元C、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元D、（30000+10000）×（1-30%）×20%=5600元177、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A、企业发生的费用一律不得重复扣除B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C、企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除178、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。A、承租、承包所得50000元B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C、提供安装劳务一次取得收入80000元D、汽车租赁收入3000元179、钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额是（）。A、1840元B、1600元C、2000元D、4800元180、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额181、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，准予扣除的部分是（）。A、发生额的60%部分B、不得超过当年销售（营业）收入5%的部分C、不超过当年销售（营业）收入15%的部分D、年度利润总额12%的部分182、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（）。A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向登记注册地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》183、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格184、下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（）。A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格185、某企业2017年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2017年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A、5000×1.2%=60B、（5000－1000）×1.2%=48C、5000×（1－30%）×1.2%＝42D、（5000－1000）×（1－30%）×1.2%＝33.6186、下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。A、境内拥有机动车辆的外商投资企业B、香港特别行政区的车船使用人C、境内拥有机动车辆的事业单位D、境内拥有机动车辆的个人187、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）。A、城建税B、契税C、房产税D、城镇土地使用税188、某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2012年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A、320B、480C、600D、900189、根据车辆购置税暂行条例的相关规定，下列税法中，不正确的是（）。A、自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税B、自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税C、自2014年9月1日起至2017年12月31日止，对购置的符合条件的纯电动汽车免征车辆购置税D、自2014年9月1日起至2017年12月31日止，对购置的符合条件的燃料电池汽车减半征收车辆购置税190、某企业2017年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、12000×（1-30%）×1.2%＝100.8万元B、12000×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4万元C、（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76万元D、（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2万元191、周某原有两套住房，2014年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。A、100×3%＝3万元B、（100＋60）×3%＝4.8万元C、（100＋70）×3%＝5.1万元D、（100＋70＋60）×3%＝6.9万元192、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万。经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（）万元。A、90B、500C、215D、345193、城镇土地使用税的计税依据应为（）。A、纳税人使用土地而支付的使用费金额B、纳税人实际占用的土地面积C、纳税人转让土地使用权的转让收入D、纳税人租用土地而每年支付的租金194、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。A、载客汽车B、银行运钞车C、机关公务车D、警用车船195、根据印花税法律制度的规定，下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是（）。A、预购合同B、采煤单位和用煤单位间的供应合同C、易货合同D、国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同196、某教育公司2014年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）A、1B、1.05C、1.17D、1.22197、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（）。A、房屋产权证、工商营业执照、外汇许可证、营运许可证B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证198、下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的是（）。A、外商投资企业缴纳的增值税B、偷逃消费税加收的滞纳金C、进口产品征收的消费税D、进口产品征收的增值税199、根据印花税的规定，下列关于印花税计税依据的说法中不正确的是（）。A、借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据B、货物运输合同以货物运输合同中的运费收入为计税依据C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照平均税率贴花D、营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据200、车辆购置税的税率为（）。A、5%B、10%C、15%D、20%201、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B、房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C、纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税202、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D、产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税203、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应照章征收城镇土地使用税的是（）。A、免税单位无偿使用纳税单位的土地B、房地产开发公司开发建设经济适用房的用地C、已经完工的基建项目用地D、名胜古迹自用的土地204、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A、出租房屋的张某B、出让土地使用权的某省政府C、购买办公楼的高新技术企业D、转让土地使用权的房地产开发公司205、某矿山企业2014年实际占地面积50万平方米，其中采矿场占地30万平方米，运矿公路占地5万平方米，其余15万平方米为企业生产及办公用地。已知企业所在地城镇土地使用税为每平方米1.2元。则该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A、6B、18C、24D、60206、下列各项中，关于教育费附加的正确表述是（）。A、教育费附加征收比率按照地区差别设定B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、外商投资企业不缴纳教育费附加207、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的是（）。A、电车B、客车C、机动船舶D、摩托车208、某生产企业（非房地产开发企业）自行进行职工小区的开发，于2014年1月底投入“三通一平”资金共200万元，房屋于8月建成并于11月全部销售，取得售房款3000万元，已知企业取得该小区的土地使用权支付的地价款及相关费用为900万元，房屋的开发成本（包括“三通一平”费用）800万元，房屋销售时缴纳的与销售房屋有关的税金为165万元（含印花税），房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明）。该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为5％。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A、225B、255C、289.5D、610.5209、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的税率形式称为（）。A、定额税B、从量税C、复合税D、滑准税210、某外贸进出口公司，2015年1月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40％，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元。A、1.2B、7.2C、8D、9.2211、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A、对高校学生公寓免征房产税B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产