税收理论与实务南开在线作业答案

/第1题（回答正确）在我国税收体系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,不包括()A财政部B海关√C街道办事处D税务总局第2题(回答正确)目前采用超率累进税率的税种是（)√Ａ土地增值税CB个人所得税C契税DD城市维护建设税第3题（回答正确）下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A资源税√B增值税C营业税D城市维护建设税第4题（回答正确）下列行业中，应当缴纳增值税的是(）A交通运输业B建筑业C邮电通讯业√D商业第５题(回答正确）下列(）属于增值税的纳税人√A加工玉器的某个人独资企业B为本单位修理发生故障机器的职工C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D进口货物的出口方第6题（回答正确）生产型增值税的特点是（)√Ａ不允许扣除任何外购固定资产的价款B将当期购入的固定资产价款一次全部扣除C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费第7题（回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）Ａ收取的包装物租金B收取的手续费√C收取的销项税额D收取的违约金第8题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（)A19万元√B２０万元Ｃ15万元D17万元第9题（回答正确)某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用０.2万元(有货票）#＃本月售出，取得不含税销售额35０万元，则本月应纳增值税额（）A40。8B２8.5√C18.686D１8。7第１0题(回答正确）商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为(）A1０％B１３%Ｃ6％√Ｄ３％第11题(回答正确）按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）Ａ采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费B采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款C外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款√D外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款第1２题（回答正确）应税消费品的全国平均成本利润率由(）确定A国务院√Ｂ国家税务总局C财政部D省、自治区、直辖市税务局第13题（回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）√A全部价款和价外费用B全部价款Ｃ全部价款和预付款D全部价款和代垫款项第1４题(回答正确)依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有√A卷烟B轮胎C化妆品D小汽车第15题(回答正确)委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A（材料成本+利润)/(1+消费税税率）B（材料成本＋加工费）/（1+消费税税率)√C(材料成本+加工费）/(1—消费税税率）D（材料成本+利润+加工费)/(１—消费税税率）第16题（回答正确）进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（)Ａ（关税完税价格－关税)／(1-消费税税率）√B（关税完税价格＋关税）／（1—消费税税率）C（关税完税价格+关税）／（1+消费税税率)Ｄ（关税完税价格—关税)/(1+消费税税率）第17题（回答正确)下列不征消费税的货物是（）A化妆品Ｂ汽车轮胎C木地板√Ｄ香皂第18题(回答正确)红星啤酒厂本月销售啤酒１0吨，售价25００元／吨，同时包装物收押金5００0元,则下列陈述正确的是(）√A该厂的应纳消费税金2500元B该厂应纳消费22００元C该厂的应纳消费税金３５00元D啤酒押金并入计税价格一同计税第19题（回答正确）某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率１0%，则该批就应纳消费税金为(）A6．55万√Ｂ4.７7５万C7。91万D8.20万第2０题(回答正确)下列货物应当缴纳消费税的有（）Ａ汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验B汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车√C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎第21题（回答正确)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格(）A营业成本或工程成本×（１＋成本利润率）（１＋营业税税率）√B营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）Ｃ营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)D营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率)第22题（回答正确)纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为(）√A收到预收款的当天B所有权转移的当天Ｃ收到全部价款的当天D所有权转移并收到全部款项的当天第23题(回答正确）纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向（)主管税务机关申报纳税A注册地Ｂ机构所在地Ｃ居住地√Ｄ劳务发生地第24题（回答正确）某建筑公司在２０0５年取得工程收入２00万元，包括工程原材料及其他材料价款5０万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地,取得收入５万元，该土地使用权的购进价为4万元,出租设备收入2万元,出租设备发生的费用0．１万元。该公司该年应纳的营业税为（)万元Ａ9B7C4√D6。１5第25题（回答正确)某企业位于县城,２０04年１月拖欠消费税5０万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（)万元Ａ２。1B0。4√Ｃ2。５D2．９第２６题（回答正确）市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费1２万,消费税率1０％,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A5．00√B4．9０C４.91Ｄ5。10第2７题(回答正确）位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税1４万，税务机关下达处罚决定书,处以偷漏税金的1．５倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（)万√A2．45B1．４7C２.55D１.４９第28题(回答正确）下列单位中，不属于城建税的纳税人的是（）Ａ私营体业B社会团体√C外国企业Ｄ个体户第２9题(回答正确）某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税１００万，按相关规定做出补交和罚款１．5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计(）√Ａ262。５万B26５。1２５万C２６１.５0万D2６4。１25万第30题(回答正确)企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（)年A４Ｂ3√C5Ｄ１０第31题（回答正确）20０8年１月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()√A25％B33％C15％Ｄ30%第３2题（回答正确)张某（中国公民）2０11年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元.张某每月应纳个人所得税税额为（)√A３４５B825Ｃ２78D2５5第３3题(回答正确）王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬36０0元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20０00#＃一年后加印取得稿酬1５000元#＃该王某因小说需缴纳个人所得税（)Ａ5０96元√B5129。60元C5１1２.８0元D5178．47元第3４题(回答正确)李某为某大厦提供照明电路安装，２006年５月８日支付1０000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26０00元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入2000０元.李某应纳个税为(）元√Ａ９0４０B5８40C1０００0D105００第35题（回答错误）王某出租居民房屋用于居住,每月3000元，租赁期一年,王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（)元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为1０%）A2255Ｂ249６C２2４6√D2１36第3６题（回答正确)下列不属于按“次"计算个人所得税的项目有（）A财产转让所得√B个人连续取得演出收入C个人转包转租取得的所得D投资的股息所得第37题(回答正确）以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（)A土地使用权转让所得Ｂ建筑物转让所得Ｃ机器设备转让所得√Ｄ股票转让所得第３8题（回答错误)李某2006年1１月取得工资收入５000元,通过区教育局将其中15０0元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为（)元A1９6√B280C２32D289第39题(回答正确）下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是(）A外商投资企业B国有企业√C中外合作企业开采石油和天然气D军事单位第４０题（回答正确)原油的资源税征税范围限定如下（）Ａ包括人造石油√B原油是指开采的天然原油，不包括人造石油C油页岩Ｄ所有的石油产品第41题（回答正确）某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，1０万吨加工提炼成品油,５万吨待销售，资源税12元／吨。本月应纳资源税为（）万元A540Ｂ６0０√C4２0D５5０第４2题(回答正确）按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()A双方合作建房，建成后双方分配自用Ｂ房屋的继承C对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的√D个人转让居住未满三年的住房第43题（回答正确)纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（)计算扣除A10%B５％以内√C10%以内D２0％以内第44题(回答正确）某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入500０万元,该办公楼建造成本和相关费用3７00万元，缴纳与转让办公楼相关的税金２7７．5万元.该企业应缴纳土地增值税()A97．５０万元B９６．7５万元√C３06。75万元D3０7。５0万元第45题（回答正确）下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()A农副产品加工场地和生活、办公用地B公园中附设的照相馆使用的土地√C人民团体的办公楼用地D个人拥有的营业用地第4６题(回答正确)下列应纳土地使用税的是(）Ａ政府机构办公楼用地√B纳税单位使用免税单位的土地C企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D市政街道用地第47题(回答正确）按照房产租金的收入计算房产税所适用税率（）Ａ1.2％√B１2%C10％D５％第4８题(回答正确)张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元,该房产原值4０万元，房产税的扣除比例为10