SYB创业培训第六步老板的法律责任

第六步、了解你的责任

创业培训师职业指导师唐浩雄人力资源管理师——————————————————————Tel:665286872/27/20231第六步、了解你的责任学习目的

在本次课结束时，大家将：了解与企业相关的法律。与企业相关的税及税率。维护职工合法权益是业主的责任。2/27/20232导入：了解法律的意义——是约束同时也是保护——法律是把双刃剑——交通法规：红灯停、绿灯行、看到黄灯等一等一个人不遵守、二个人、大家都不遵守会如何？——交通法规是为了让大家拥有一个良好的交通秩序，了解企业的法律环境和自己的责任，也是让我们共创一个良好的社会和市场秩序。2/27/20233和企业有关的根本法律国家制定了各类有关的法律法规,是标准公民和企业经济行为的准那么，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。与新办企业直接有关的根本法律有：?企业法??民法通那么??合同法??劳动法?

2/27/20234第六步——法律环境和你的责任

在第五步中，你已经选择了企业的法律形态，现在你应该了解相应的法律法规文件及所要承担的法律责任——知法、懂法、守法堂堂正正创业，安安心心赚钱。一、法律和责任法律是标准公民和企业行为的根本性文件，它既有约束作用，同时也给你撑起了一把法律保护伞。法律使每个公民和企业在公平有序的环境中竞争开展，所以依法办事是每个公民和企业的义务。让学员发言：你知道与企业相关的法律有哪些吗？

遵纪守法2/27/20235法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等2/27/20236与企业相关的其他法律会计法税收征收管理法产品质量法环境保护法反不正当竞争法保险法消费者权益保护法小企业要特别注意平安生产，据中国国家平安生产监督管理局统计，2021年上半年，由于不注意平安生产所发生的各类伤亡事故共55万多起，死亡8万多人。2/27/20237法律约束企业，也给企业法律保护遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供给商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存开展空间。2/27/20238举一些实例：——店门口因冬季结冰——客人滑倒摔伤——责任如何负？——游泳池氯气超标——游泳者溺水而死——责任如何负？2/27/20239企业的工商登记给你的企业办“户口〞从法律上确认企业身份，与国际接轨。企业名称规那么行政区划+字号+行业特点+组织形式北京市同仁堂药业

议一议：开办微小型企业，如何办理工商行政管理登记，需要带备什么资料，具体手续如何？2/27/202310注册步骤

1、到市工商局〔或当地区、县工商局〕企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。

2、办理名称预先核准、取得?名称预先核准通知书?。

3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。

4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。

5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。

6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。

7、在规定的报纸上发布公告2/27/202311补充:作为个体工商户及凡撤消〔3年内〕的企业不可以再用原注册的经营者身份证注册，建议您可以拿你家人的身份证到工商局里登记企业、、、

根据公司法规定，但凡以前登记过的企业名称及行业相同的话，不可以再登记其企业名称；不过从撤消之日起3年内不允许你再注册其他公司工商登记后必须在30日内办理税务登记，否那么要受处分的的〔一般200元以内〕。

连续三个月不进行申报，并且找不到人的话，便转入非正常户，六个月后税务局就把你的户注销了.2/27/202312黄亮李艳的创业故事〔十七〕营业执照只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。办营业执照携带身份证两张照片租房证明企业名称2/27/202313个体工商户管理费缴纳：购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%。阅读创业故事(17)?营业执照?2/27/202314导入:１.请学员说出自己了解的应交的税有哪些？Ｐ２７２.了解税并不只是为了交税也不是为了逃税，是为了能更清楚或是合理避税。３.定额税：目前微小企业多数缴纳定额税。如果歇业那么申报停业即可免税。2/27/202315依法纳税税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。税收的特征：强制性无偿性固定性

税收的职能：财政职能调节经济职能税收是国家财富之源2/27/202316纳税流程1、工商登记后三十日内进行税务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。2、所属工商所进行审核或实地调查3、带税务登记证和其他资料到效劳窗口打印，领取税务证正副本，次月起向效劳大厅申报纳税。2/27/202317最根本的两个税种：

国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。生产流通分配消费流转税所得税2/27/202318依法纳税流转税〔增值税、营业税、消费税〕和企业有所得税〔企业所得税、个关的税种：人所得税〕城市建设维护税教育费附加2/27/202319依法纳税阅读理解创业故事(十八)?纳税?2/27/2023202/27/202321增值税

是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。(国税)纳税人分类：

从事制造业，年应税销售额在100万以上税率17%

一般纳税人

从事商业，年应税销售额在180万以上的税率17%

2/27/202322增值税：从事商业，年应税销售额在180万以下的税率3%。小规模纳税人从事制造业，年应税销售额在100万以下税率3%。

2/27/202323一般纳税人增值税税率表档次税率类别货物及应税范围低税率13%货物1、粮食、食用植物油：2、暖气、煤气、石油液化气3、居民用煤炭制品4、印刷业基本税率17%货物、应税劳务除上述列举以外的货物和加工、修理修配零税率0%货物出口货物2/27/202324〔一〕增值税政策1.农业生产者销售的自产初级农业产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备；

6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；

7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

8.销售的自己使用过的物品〔不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车〕。2/27/2023251、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。〔价外税、价内税〕

2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷〔1＋征收率〕×征收率〔对于出现不含税销售额在计算增殖税额时候直接用不含税额×征收率〕3、进口货物的应纳税额=〔关税完税价格＋关税十消费税〕×税率〔用的很少〕增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起５日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

5〕增值税应纳税额的计算

2/27/202326小规模纳税人增值税计算方法

应纳增值税额＝不含税销售额×征收率

不含税销售额＝含税销售额÷〔1＋征收率〕练习：某街道饼干厂为小规模纳税人，某月业务为：购进货物108000元；向某集体商店销售饼干取得不含增值税的销售收入192000元；直接向消费者出售饼干取得含增值税税额在内的销售收入26300元；接受来料加工收取加工费收入34768元〔价税混合收入〕。要求：计算该厂该月应纳增值税额。2/27/202327该厂该月应纳增值税额计算如下：1．销售饼干给某集体商店应纳税额：192000×3%＝5760〔元〕2．向消费者出售饼干应纳税额：26300÷〔1十3%〕×3%＝766〔元〕3．收取加工费应纳税额：34768÷(l十3%)×3%＝1012.6〔元〕

2/27/202328小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易方法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票，公式为：

应纳税额=销售额x征收率〔3%〕销售额=含税销售额÷〔1+征收率〕2/27/202329

例题王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年2月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是：销售额=含税销售额÷〔1+征收率〕=75000÷〔1+3%〕=72815.53〔元〕应纳增值税额=72115.39x3%=2184.5(元)2/27/202330营业税：1〕征收范围。从事提供劳务、商业、效劳业、销售不动产和无形资产的行为，税源广泛。2〕义务人。各种以及以上征税范围的企事业单位、个体工商户和个人。3〕税率见下表：一般以5%计算4〕计税依据。纳税人的营业额，不能扣除任何本钱费用。5)营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。2/27/202331免税工程：2021年1月1日开始执行〔一〕托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养效劳，婚姻介绍，殡葬效劳。〔二〕残疾人员个人提供的劳务。〔三〕医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗效劳。〔四〕学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。〔五〕农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。〔六〕纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。〔七〕境内保险机构为出口货物提供的保险产品。除前款规定外，营业税的免税、减税工程由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税工程。2/27/202332计算公式:应纳税额＝营业额×税率营业税起征点的幅度规定如下：

〔一〕按期纳税的，为月营业额1000－5000元；

〔二〕按次纳税的，为每次〔日〕营业额100元。

2/27/202333营业税计算公式应纳税额=营业额x税率营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额200-800元；按次纳税为每次〔日〕营业额50元。税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差异较大的高消费行业，单独设计5%~20%的幅度税率。2/27/202334营业税税目税率表税目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%2/27/202335(3)消费税(消费税属于价内税)1)征税范围。第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化装品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

2/27/2023362)纳税义务人。从事以上征税范围消费品生产、加工或进口的企业和个人。3)税率。分为11个税目，13个子税目，税率有比例税率和定额税率，比例税率有10档，定额税率有4档。4)计税依据。从价定率的为应税消费品的销售额;从量定额的为应税消费品数量。5)本卷须知。只对出口的应税消费品免税。2/27/2023372/27/2023382/27/2023392/27/202340企业所得税以纳税人企业取得生产、经营所得和其它所得为征收对象。〔地税〕个体工商户、个人独资企业不交。有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴税率：一般：1428×20%+1364×〔7.5%+2%+0.6%+0.6%〕=4331428×8%+1364×3%=114。24+40。92=155。162/27/202341个体户：养老：20%，医疗：9.5%，生育：0.6%2380×20%+2272×10.1%=705综合保险：单位：14。5%，个人：5。5%失业保险：单位：2%2/27/202342个人所得税

◆纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的，从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人。

◆计税依据及适用税率：1、工资、薪金所得，适用九级超额累进税率〔附表1〕，税率为5%~45%；2、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用五级超额累进税率〔附表2〕，税率5%~35%；3、稿酬所得，适用比例税率，税率20%，并按应纳税额减征30%；4、劳务报酬所得，税率20%，对所得一次收入畸高的实行加成征收，征收率为20%~40%；5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，税率20%。注意：个体工商户、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。国家对个体工商户，个人独资企业和合伙企业的投资者，按5%--35%的超额累进税率征收个人所得税。2/27/202343征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

全月应纳税所得额＝(应发工资－五险一金)－2000

实发工资＝应发工资－五险一金－缴税

扣除标准：2021年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算2/27/2023442/27/2023452/27/202346个人所得税法税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%~35%。个体工商户的生产、经营所得的计算应纳税所得额——以每一纳税年度的收入总额，减除本钱、费用以及损失的余额。〔纯利润〕应纳税所得额=全年利润*征收率2/27/2023475级超额累进税率表：注意：个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳税基数。2/27/202348城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的流转税〔三税〕为计税依据。税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远地区的1%。城市维护建设税＝实际缴纳流转税数额x城建税率〔１％、５％、７％〕2/27/202349城市维护建设税和教育费附加教育费附加：以纳税人实际缴纳的流转税〔三税〕为计税依据。税率为：3%教育费附加＝实际缴纳流转税数额x3%2/27/202350个体工商户税收的简化管理方式

定税定期定额核定征收营业额发生变化超过30%，业主应主动申报.

警示偷税将被处以偷税额0.5—3倍罚款，追究刑事责任最高可判刑7年2/27/202351补充:新方法规定：个体户税收定期定额征收，是指依照相关规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额〔包括经营数量〕或所得额〔以下简称定额〕进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。而原方法仅针对个体户一定经营时期进行核定。

2/27/202352只贷一美元的犹太富翁一犹太富豪进一家银行"我想借点钱。""完全可以，您想借多少呢？""1美元。""只借1美元？"贷款部的经理惊愕了。"我只需要1美元。可以吗？""当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。""好吧。"犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上："这些做担保可以吗？"经理清点了一下，"先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？""是的。"犹太商人面无表情地说。"好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您……""谢谢……"犹太富豪办完手续，便准备离去。一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说："对不起，先生，可以问您一个问题吗？""你想问什么？""我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？""好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式存放在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很廉价，存一年才不过6美分……"银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规那么的形式下，灵活地变通规那么为其所用。2/27/202353失业、大学生人员的优惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%小额担保贷款中心：5万元两年政府贴息社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作2/27/202354再就业优惠政策本卷须知享受期限原那么一次性享受原那么必须经认定原那么先申请后享受原那么税收优惠政策审批截至2021年底，享受至3年期满为止。2007年开始优惠证全省各地通用再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。2/27/202355尊重员工的权益尊重职工的权益是企业〔也是企业主〕对员工的法定责任。依法订立劳动合同注意劳动保护和平安劳动报酬足额交纳社会保险金〔养老、医疗、失业、工伤、生育〕

2/27/202356劳动合同主要内容工作职责、定额、违约责任。工作时间。报酬〔工资、奖金、加班等工作补贴〕。休息时间〔周、节、年假，病、事、产、婚、丧假〕。社会保险福利。合同的生效、解除、离职、开除。2/27/202357(一)订立劳动合同劳动合同是劳动者与企业签定确实立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。根据?中华人民共和国劳动法?第十九条规定，劳动合同应当以书面形式订立，并具备以下条件：●劳动合同期限●工作内容●劳动保护和劳动条件●劳动报酬●劳动纪律●劳动合同终止的条件●违反劳动合同的责任劳动合同除前款规定的必备条款外，当事人可以协商约定其他内容。2/27/202358对于劳动者有以下情形之一的，你可以解除劳动合同：严重违反劳动纪律的；严重违反用人单位规章制度的；工作严重失职，营私舞弊，对用人单位利益造成重大损害的；法律、法规、规章规定的其它情形。——举例：韩国在我国的一家企业定立：聘用期间不可怀孕，否那么解聘。2/27/202359劳动法关于劳动时间的规定劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在以下节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。

用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。有以下情形之一的，用人单位应当按照以下标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。2/27/202360劳动保护和平安企业应尽量创造良好的工作条件，配齐必须的设施设备，制定必要的消防平安措施，以防止工伤事故和职业病的发生。特别要注意搞好危险物品和有毒物品的使用和储存，改善音、光、气、温、行、居等条件，从而保证员工的人身平安，提高他们的工作效率和劳动积极性。——保定白沟箱包基地——兄妹两个均患病〔肌无力〕——查因胶导致神经系统受损。——化工企业叉车司机—酸罐崩裂烧伤致死。2/27/202361劳动保护和平安●用人单位必须建立、健全劳动平安卫生制度，严格执行国家劳动平安卫生规程和标准，对劳动者进行劳动平安卫生教、防止劳动过程中的事故，减少职业危害。●用人单位必须未劳动者提供符合国家规定的劳动平安卫生条件和必要的劳动防护用品，对从事有职业危害作业的劳动者应当定期进行健康检查。●从事特种作业的劳动者必须经过专门培训并取得特征作业资格。●国家对女职工和未成年工实行特殊劳动保护。

2/27/202362劳动报酬1、按当地的市场行情确定员工工资水平确定员工的工资应参照成都市场行情，参照同行的情况，不能脱离成都的实际。2/27/2023632、员工工资水平需按年限逐步提高合理及时地给员工发工资是调发动工积极性的根本点，而逐年提高员工的工资待遇也是理所当然的事情。你当老板的，应该有一个员工提高收入的方案。例：“擦鞋女王〞胡桂萍是怎样确定员工工资的——2/27/202364劳动报酬●工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者拖