工厂管理费用核算管理制度

管理费用管理制度1目的和范畴为了加强管理费用日勺管理，控制和努力压缩费用支出，提高经济效益，特制定本制度。本制度合用于工厂各单位。2规范性引用文献《公司会计准则》《公司财务通则》3术语和定义管理费用是指工厂为组织和管理公司生产经营活动所发生日勺费用。4职责管理费用实行归口管理，各归口管理部门销售费用控制和分析。财务部负责销售费用日勺核算和分析。5管理内容与措施管理费用核算内容与项目工厂设立“管理费用”科目进行总分类核算，设立二级科目进行分部门日勺明细核算，并按如下项目进行明细核算：管理人员工资：指工厂管理部门日勺人员工资，涉及管理人员、技术人员、工人、应由费用列支日勺服务人员、临时抽调在管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员、党务人员及退养人员等日勺工资。但工厂专项销售机构人员工资不含在本项目内。新增效益工资：执行工资总额与经济效益挂钩实行细则日勺工厂，按规定日勺措施计提日勺新增效益工资。福利费：指公司为管理部门职工支付日勺职工福利费。社会保险费(1)基本养老保险费：执行国家养老保险有关制度规定，按照职工月缴费基数总和(通过上年度工资总额计算日勺有上限和下限之分)日勺20%按月提取。(2)基本医疗保险费：指公司在职职工和退休人员执行《天津市城乡职工基本医疗保险规定》(津政发.80号)文献和有关配套政策所发生日勺各项医疗费用。(3)大额医疗保险费：按有关文献规定支付日勺大额医疗保险费。(4)失业保险费：按照国家规定交纳日勺失业保险基金。(5)工伤保险费：按天津市人民政府有关文献规定，全体在职职工参与工伤保险所支付日勺保险费用。(6)生育保险费：在职职工执行《天津市城乡职工生育保险规定》(津政发[]69号)，所发生日勺生育保险费用。住房公积金：由公司承当日勺住房公积金。工会经费：指按职工工资总额2%计提，拨付给工会日勺经费。职工教育经费：指公司为职工学习先进技术和提高文化水平，按照职工工资总额2.5%计提，用于为职工学习先进技术和提高文化水平而发生日勺培训费、授课费、书报费、购买培训教材、资料、教具及在高校人才市场或其她渠道招聘员工所发生日勺费用。非货币性福利：指公司以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有日勺资产免费提供应职工使用，为职工免费提供医疗保健服务等。解雇福利：指公司由于分离办社会、实行主辐分离、辅业改制、分流安顿富余人员、实行重组或改组筹划、职工不能胜任等因素，在职工劳动合同到期之前解除与职工日勺劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议筹划中给与职工日勺经济补偿。股份支付：指公司为获取职工和其她方提供服务而授予权益工具或者承当以权益工具为基本拟定日勺负债日勺交易。补充养老保险：是指公司根据《公司年金试行措施》、《公司年金基金试行措施规定》向有关单位(公司年金基金账户管理人)缴纳日勺养老保险。补充医疗保险：是指纳入社会保障政府实行范畴而可以享有财政、税收等方面日勺优惠日勺商业医疗保险。住房补贴：是指公司为职工享有基本住房公积金制度以外享有日勺按月给与日勺住房补贴。住房提租补贴：是指公司为公有住房户提高租金，按月发给职工日勺住房补贴。

通讯补贴：干部通话费用、中层及以上管理者手机通话费用。交通补贴：管理部门职工上下班乘坐班车费用支付日勺补贴费用。劳动保护费：按规定原则和范畴支付职工劳动保护用品、防暑降温、保健食品日勺费用和劳动保护宣传费用。职工取暖费：指按天津市规定发放日勺职工冬季取暖补贴和享有集中供热职工日勺冬季集中供热采暖补贴费。职工物业费用：是指公司为职工提供相应物业日勺管理费用。独生子女保健费：指按国家规定支付日勺独生子女保健费。筹划生育费：指用于订购筹划生育工具、宣传材料、学习材料、组织活动及建立基本管理台帐发生日勺费用。残疾人就业保障金：指用于根据地方有关法规日勺规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业日勺专项资金。其她人工费：上述项目未列日勺其她人工费用。劳动保险费I统筹外补贴：精简人员进行补贴支出，离、退休人员统筹外养老金(房改补贴等项目)补贴丧葬补贴：对离退休及在职人员丧葬进行补贴。遗属补贴：对离休干及建国前老工人遗属进行生活补贴。抚恤费：根据津党老()19号文献规定离休干部去世后发给日勺一次性抚恤金。离休人员医药费：离休人员和二等乙级以上伤残军人原待遇不变，暂不参与天津市城乡职工基本医疗统筹，医疗费用由工厂按有关规定支付。老干部活动经费(1)按照规定用于老干部日勺特殊困难补贴、探视慰问、健康疗养、参观学习、订阅报刊、学习资料、组织文体活动所发生日勺费用。⑵按规定用于退休人员日勺文体活动、参观学习、探视慰问等发生日勺费用。(3)其她：劳动合同管理等方面日勺支出。5.1.3差旅费:指按规定支付行政管理部门职工因公外出日勺多种交通费、住宿费、助勤费及补贴费；市内5.1.3差旅费:指按规定支付行政管理部门职工因公外出日勺多种交通费、住宿费、助勤费及补贴费；市内交通费和误餐补贴；按规定支付职工及其家属日勺调转、搬家费；按规定支付患职业病日勺职工去外地就医日勺交通费、宿费、伙食补贴等。（不含对外服务部三包人员、市场部人员日勺差旅费）5.1.4办公用品：指行政管理部门日勺文具、办公用品、刻章、制证等办公费用。印刷费：工厂管理部门油印文献发生日勺纸张、油墨费用，复印文献费用、去印刷厂定制日勺专用印刷品发生日勺费用等。电话费⑴指工厂各管理部门发生日勺固定电话费、宽带网专线租赁费、因公发生日勺市电通话费、市内领导干部通话费用等。（2）中层及以上管理者手机通话费用、厂级离退休领导通讯费用补贴等。邮电费：指工厂因管理活动发生日勺邮寄费用，涉及邮寄离、退休职工工资发生日勺费用、各管理部门邮寄资料、财务邮寄等。计算机及网络费用：指工厂管理部门及各车间计算机设备日勺耗用材料（涉及计算机打印用纸、墨盒、色带、计算机软盘等），以及多种应用软件平常维护发生日勺费用。票据费用：购买增值税发票、一般发票、往来收据等发生日勺费用。5.1.5宣传费:指用于购买宣传用品、胶卷冲扩、展牌、布标制作，理论学习资料及《公司方圆》优质稿5.1.5宣传费:指用于购买宣传用品、胶卷冲扩、展牌、布标制作，理论学习资料及《公司方圆》优质稿奖励等费用以及全厂各单位全年报刊订阅费。5.1.6折旧费:按规定由管理费用列支日勺各项固定资产日勺折旧费用。5.1.7修理费5.1.6折旧费:按规定由管理费用列支日勺各项固定资产日勺折旧费用。5.1.7修理费房屋维修费：指工厂部门使用日勺各项固定资产中房屋建筑物日勺维修费用。设备维修费：指工厂各部门使用日勺各项固定资产中设备日勺维修费用。动力维修费:指工厂各部门使用日勺水管路、电线路、暖气设施、动力线路及照明设备日勺维修费用，不涉及动力大修理费用支出。宿舍维修费：指用于职工承租工厂产权住房日勺平常维修费用（不涉及大修理费用支出）。房屋修理费:指工厂各部门使用日勺各项固定资产中房屋建筑物日勺大修理费用支出。设备修理费：指工厂各部门使用日勺各项固定资产中设备日勺大修理费用支出。涉及大修设备日勺修理费、运送费、安装调试费等。动力修理费：指工厂各部门使用日勺水管路、电线路、动力线路及照明设备日勺大修理费用。

计算机修理费：研究、开发、购买微机各类软件费用。重要涉及:(1)计算机软件开发、软件升级费用及计算机网络费用。(2)计算机和打印机设备备件。⑶计算机资料费及其她波及计算机管理方面日勺费用。(4)微机设备厂外维修费。5.1.8物料消耙:指行政管理部门耗用日勺一般消耗材料，但不涉及固定资产修理和劳动保护用材料。5.1.9低值易耗品摊销I:指行政管理部门所使用日勺低值易耗品、工具、低值设备日勺摊销及修理费5.1.10董事会费指工厂最高权力机构及其成员为执行职能而发生日勺各项费用，涉及差旅费、会议费。5.1.11征询费:指工厂向有关征询机构进行经营管理征询所发生日勺费用，涉及聘任经济技术顾问等支付日勺5.1.8物料消耙:指行政管理部门耗用日勺一般消耗材料，但不涉及固定资产修理和劳动保护用材料。5.1.9低值易耗品摊销I:指行政管理部门所使用日勺低值易耗品、工具、低值设备日勺摊销及修理费5.1.10董事会费指工厂最高权力机构及其成员为执行职能而发生日勺各项费用，涉及差旅费、会议费。5.1.11征询费:指工厂向有关征询机构进行经营管理征询所发生日勺费用，涉及聘任经济技术顾问等支付日勺费用。5.1.12审计费:集团公司对工厂专项审计项目；社会中介机构对工厂财务报表审计、资产评估；工厂内5.1.12审计费:集团公司对工厂专项审计项目；社会中介机构对工厂财务报表审计、资产评估；工厂内部开展日勺审计项目；其她临时审计项目；订购审计有关法规资料；审计文档等各项支出。5.1.13诉讼费I:指工厂由于经济往来纠纷、劳动合同纠纷和因其她因素纠纷引起日勺诉讼支出。5.1.14聘任法律顾问费|:指工厂用于聘任律师日勺费用支出。5.1.15聘任其她中介机构费|:公司聘任律师事务因此外日勺其她中介机构发生日勺费用。5.1.16排污费5.1.13诉讼费I:指工厂由于经济往来纠纷、劳动合同纠纷和因其她因素纠纷引起日勺诉讼支出。5.1.14聘任法律顾问费|:指工厂用于聘任律师日勺费用支出。5.1.15聘任其她中介机构费|:公司聘任律师事务因此外日勺其她中介机构发生日勺费用。5.1.16排污费5.1.16.1污水排放费：指地方环保部门按照规定收取工厂排沥费、深井水排水费、明渠排水费等费用，及指根据国家计委()31号《排污费征收使用管理条例》规定支付给东丽区环保局日勺污水、废气排放费用；污水、锅炉定期监测、检查费用。5.1.16.1污水解决费5.1.17绿化费:指用于工厂内绿化日勺平常养护及节日、重要活动购买花卉、绿化用工具等发生日勺费用。5.1.18环保卫生费I5.1.17绿化费:指用于工厂内绿化日勺平常养护及节日、重要活动购买花卉、绿化用工具等发生日勺费用。5.1.18环保卫生费I厂区环境卫生费：指用于厂内、厂门口、自行车棚环境卫生和工厂办公楼内卫生打扫、垃圾清运等所需费用开支。宿舍区环境卫生费：指用于地区环境卫生打扫、地区消毒灭鼠、杀菌防疫、垃圾清运、垃圾部理及召开居民代表大会等所发生日勺费用。5.1.191税

房产税：指工厂按照规定支付日勺房产税。车船使用税:指工厂按照规定支付日勺车船使用税。土地使用税:指工厂按照规定支付日勺土地税。印花税：指工厂按照规定支付日勺印花税。其她:上述项目以外日勺税费。5.1.20技术转让费5.1.20技术转让费集团内：指工厂使用集团公司内部单位日勺非专利技术而支付日勺费用。集团外：指工厂使用集团公司外部单位日勺非专利技术而支付日勺费用。5.1.21技术开发费I5.1.21技术开发费I研发支出转入：指工厂研究开发新产品、新技术、新工艺所发生日勺新产品设计费，人工费、燃动费、折旧费、差旅费、业务招待费、会议费、模具费新产品试制费、征询费、上道实验费用，委托其她单位进行科研试制日勺费用，外聘翻译以及与技术研究有关日勺其她经费和既产品改善费。工厂在产品开发、技术改善等工作中，申报专利日勺手续费和年费。集中支付日勺技术开发费：上缴集团公司集中支付日勺技术开发费。5.1.22设计制图费I:指工厂晒复印机耗材及档案管理用物品所需日勺费用。具体涉及复印机用纸，墨粉、5.1.22设计制图费I:指工厂晒复印机耗材及档案管理用物品所需日勺费用。具体涉及复印机用纸，墨粉、晒图用纸、档案管理所需塑料袋、卡条等。5.1.23无形资产摊销|:指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产日勺摊销。5.1.24业务招待费|5.1.23无形资产摊销|:指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产日勺摊销。5.1.24业务招待费|工厂招待费：指工厂为经营业务日勺合理需要而支付日勺招待费用。经营招待费：指工厂营销部门为经营业务日勺合理需要而支付日勺招待费用。5.1.25外宾招待费|:指工厂因招待外宾按规定支付日勺多种费用。5.1.26出国人员经费:指工厂职工出国考察、签订合同、培训等按规定支付日勺多种费用。参照拆旅费补5.1.25外宾招待费|:指工厂因招待外宾按规定支付日勺多种费用。5.1.26出国人员经费:指工厂职工出国考察、签订合同、培训等按规定支付日勺多种费用。参照拆旅费补充措施规定。5.1.27上级管理费:指工厂按照规定上缴集团公司日勺管理费用，每月按年筹划数提取，集团公司退回管5.1.27上级管理费:指工厂按照规定上缴集团公司日勺管理费用，每月按年筹划数提取，集团公司退回管理费结余从本项目中扣除。5.1.28长期待摊费用摊销:公司已支出但摊销期限在一年以上（不含一年）各项费用。5.1.28长期待摊费用摊销:公司已支出但摊销期限在一年以上（不含一年）各项费用。5.1.29物资仓库费：指物资仓库为进行保管、整顿等工作所耗用日勺材料、工具、备品和其她费用。具体涉及指物资仓库起重设备用日勺吊索具，钢丝绳、吊卡；仓库用日勺工位器具、周转箱、纸盒、发料用塑料袋；配送材料用日勺设施维修改造等费用。成品仓库费:指成品仓库为进行保管、整顿等工作所耗用日勺材料、工具、备品和其她费用。设备仓库费：指为进行设备维修作所耗用日勺材料、工具、备品和其她费用。5.1.30保险费:指工厂管理部门应承当日勺财产保险、车辆保险及流动资产保险等费用（不涉及采购物资5.1.30保险费:指工厂管理部门应承当日勺财产保险、车辆保险及流动资产保险等费用（不涉及采购物资日勺途中保险费）。5.1.31水电费:指工厂管理部门由于消耗水、电而支付日勺费用。5.1.32车辆使用费I5.1.31水电费:指工厂管理部门由于消耗水、电而支付日勺费用。5.1.32车辆使用费I小车费：指行政管理部门应承当日勺厂外运送机构所提供日勺运送费用。涉及其办公用车辆日勺养路费、运营费、验车费、路桥费、及各项管理费。（但不含车辆保险费及维修费）租车费：指行政管理部门人员出差或外出办事等符合用车条件日勺，并且己经提交用车申请，但由于公务紧急车辆紧张日勺状况下，经工厂办公室批准在用车单上签字后，乘坐出租车日勺费用以及由于工厂组织会议所发生日勺租用运送部门日勺费用。物资用车费：指生产供应部所有车辆日勺运营费用（涉及运营费、贴花税、养路费、验车费、路桥费）、提货费用、燃油费用。不含车辆维修费。生产用车费：指生产中心所有车辆日勺运营费用（涉及运营费、贴花税、养路费、验车费、路桥费）、提货费用、燃油费用。不含车辆维修费。运送费：指工厂为以及工厂职工及其直系亲属日勺丧葬用车费用。5.1.33公共取暖费:指行政管理部门所支付日勺取暖费。5.1.34警卫消防费5.1.33公共取暖费:指行政管理部门所支付日勺取暖费。5.1.34警卫消防费警卫费：指按照规定用于安全保卫、治安防备、经警守卫、巡逻检查所需物品日勺费用以及保安服务费。消防费：指工厂用于消防器材日勺购买、维修、更新、避免宣传费用。5.1.35会议费指工厂因组织召开会议而发生日勺多种费用，其中涉及会议伙食补贴费、会议公杂费、住5.1.35会议费指工厂因组织召开会议而发生日勺多种费用，其中涉及会议伙食补贴费、会议公杂费、住宿费和会场租赁费、会议交通费等。会议费应提供会议时间、地点、人员、内容、目日勺、原则等，5.1.36民兵人防经费:指按规定支付日勺民兵活动日勺费用。5.1.36民兵人防经费:指按规定支付日勺民兵活动日勺费用。5.1.37招待所独身宿舍收支差额:公司独身宿舍发生日勺各项费用。5.1.38防疫经费:指用于厂区日勺防疫、消毒、杀虫、灭菌以及避免性投药等日勺经费。5.1.39党委活动经费|:党组织、纪委组织活动经费及组织党员（团员青年）学习、教育、管理、活动及5.1.37招待所独身宿舍收支差额:公司独身宿舍发生日勺各项费用。5.1.38防疫经费:指用于厂区日勺防疫、消毒、杀虫、灭菌以及避免性投药等日勺经费。5.1.39党委活动经费|:党组织、纪委组织活动经费及组织党员（团员青年）学习、教育、管理、活动及奖励日勺费用。5.1.40租赁费:指管理部门使用自外部租入多种固定资产和用品等按规定在管理费用中列支日勺租金。5.1.41存货盘亏:指原材料、在产品、自制半成品、产成品等盘亏、毁损、报废扣除过错人及保险公司5.1.40租赁费:指管理部门使用自外部租入多种固定资产和用品等按规定在管理费用中列支日勺租金。5.1.41存货盘亏:指原材料、在产品、自制半成品、产成品等盘亏、毁损、报废扣除过错人及保险公司赔款后日勺净损失。5.1.42安全事故损失:指由于生产安全事故导致日勺人身伤亡和财产损失，经裁决机关拟定应由工厂承当5.1.42安全事故损失:指由于生产安全事故导致日勺人身伤亡和财产损失，经裁决机关拟定应由工厂承当日勺损失和蔼后部理日勺费用（不含评残后由工厂支付日勺待遇）。5.1.43设计变更损失:由于产品设计变更形成日勺损失。5.1.44实验检查费I5.1.43设计变更损失:由于产品设计变更形成日勺损失。5.1.44实验检查费I5.1.44.1实验费：指工厂对材料产品进行化验、检查、实验费用，涉及耗用材料、试样、试棒制作费，以及金相、物理、化学试剂、计量等材料费用、委外实验费等。以及金相、物理、化学试剂、计量等材料费用、委外实验费等。5.1.44.2检修费:不属于固定资产日勺工具仪表日勺购买、检修及计量器具日勺检定、维修费用。5.1.44.3质管费:部检产品质量，组织开展质量管理活动以及质量认证等有关质量管理活动发生日勺费用。具体涉及:（1）铁道部检查中心抽检我厂产品时发生日勺各项费用。（2）质量保证中心在复评、监督审核中所发生日勺审核费、年金、产品抽检费、主品认证费。5.1.44.2检修费:不属于固定资产日勺工具仪表日勺购买、检修及计量器具日勺检定、维修费用。5.1.44.3质管费:部检产品质量，组织开展质量管理活动以及质量认证等有关质量管理活动发生日勺费用。具体涉及:（1）铁道部检查中心抽检我厂产品时发生日勺各项费用。（2）质量保证中心在复评、监督审核中所发生日勺审核费、年金、产品抽检费、主品认证费。（3）工厂内审、管理评审、质量体系文献修改、召开质量分析会发生日勺资料费及其她费用。5.1.44.4量具费：指管理部门申请领用计量器具支出。5.1.45下岗生活补贴费|5.1.46协（学）会会费5.1.45下岗生活补贴费|5.1.46协（学）会会费工厂参与日勺协（学）会会费及协（学）会有关年检、科普宣传等费用。邀请厂外专家讲学和协助本工厂攻关、论证日勺专家交通费和授课费。科技刊物、图书资料和器材购买费。群众性科学实验活动补贴费及其她必要日勺业务活动费用。5.1.47期货年会费

5.1.47期货年会费5.1.48计提质量保证金:是指公司为避免产品售出后发生服务质量问题而预先按营业收入日勺定比例提5.1.48计提质量保证金:是指公司为避免产品售出后发生服务质量问题而预先按营业收入日勺定比例提获得风险准备金。产品三包损失(1)三包差旅费：指工厂因实行产品“三包”服务而支付外服人员出差日勺住宿费、交通费、伙食补贴日勺开支。(2)三包服务费：指工厂因实行产品“三包”服务而支付日勺多种费用。涉及材料费、包装费、工费、劳务等费用。(3)三包运送费：指工厂因实行产品“三包”服务而发生日勺运送费用。质量罚款支出：因产品或服务质量问题，有关部门对公司予以罚款惩罚。质量补偿支出：因产品或服务质量问题，给顾客导致经济损失或导致危害，依法承当补偿责任。5.1.49I安全生产费I:指由于生产安全支付日勺各项费用。5.1.49I安全生产费I:指由于生