天津2016年内审师内部审计基础：如何建立货币资金内部会计控制考试题

天津2016年内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？I。编写详细的审计程序；II。确定被审计单位的目标、目的和标准；111。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;W。确定相关的审计目标。a：顺序是n、i、w、m；b：顺序是n、m、w、i；c：顺序是n、w、i、mi；d：顺序是m、w、n、i.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。.质量控制中最重要的组成部分是A：符合ISO9000系列的要求。B：决定合适的检查时间。C：确保产品与服务符合设计规格。D：满足上级管理人员的要求。.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务n对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查m经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告w经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果a：仅为i和nb：仅为nc：仅为i和md：仅为n和w.银行的内部审计师建立了多元回归模型，用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。在本年度中，审计师使用模型并发现R2•的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加R2•的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：肯定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变化的跟踪系统.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图？A：定义B：分析C：改进D：控制.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型£乂乂），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？八：已有可重复的隐私战略3：已有明确的隐私战略匚已有管理方的隐私战略口：已有经过优化的隐私战略.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势？A：调低银行贴现率B：鼓励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行准备金要求.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A：增力口50,000美元B：增力口25,000美元C：不变D：减少25,000美元.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a.利润分享B：b.自助餐式福利C：c.以技能为基础的评定D：d.全部工资.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。.在初步调查过程中，某内部审计'师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件.对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素?A：信用可能被给予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确D：可能与未经批准的卖方进行交易。.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调查(Prelimimarysurvey)后立即进行。3：已经证实有重大缺陷存在时。C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。3：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)。.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。.“应该是〃流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用？A：定义B：测量C：分析D：改进.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：征求公司法律顾问的建议；B：与采购员讨论采购业务；C：与供应商联系讨论采购业务；D：与采购员的上级主管讨论采购业务。.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；匚嵌入审计数据集合；D：控制流程图。.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从95%增至99%B：置信水平从95%下降至90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试