生活服务业营改增涉税会计处理-会计继续教育2023昆山

?生活效劳业营改增涉税会计处理?随堂随练单项选择题〔共1题〕1.生活性效劳业的本钱核算的特殊性不包括〔〕。

提供效劳的无形性

提供效劳的同步性

提供效劳的异质性

提供效劳的有型性

判断题〔共1题〕2.生活效劳，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类效劳活动。包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、居民日常效劳和其他生活效劳。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.以下各项会计不属于企业会计范畴的有〔〕。

地质勘查单位会计

施工企业会计

房地产企业会计

保险业会计

判断题〔共1题〕2.小规模纳税人就执行小企业会计准那么。〔〕

正确

错误单项选择题〔共1题〕1.以下关于外币折算的所得税规定中不正确的选项是〔〕。

折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

纳税人应当在事先确定摘用何种折合率，确定后12个月内不得变更

纳税人应当在事先确定摘用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更

纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

判断题〔共1题〕2.酒店餐饮企业除了效劳外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，摘用不同的核算方法。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.以下业务属于效劳性经营业务的是〔〕。

酒店客房内的食品饮料的销售效劳

酒店企业附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套效劳

酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购置物品的商场

旅馆的住宿、美容美发、洗涤等

判断题〔共1题〕2.客房业务收入确认以收到款项的时间来确定。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的选项是〔〕。

按照视同销售处理

按照餐饮销售处理

按照混合销售处理

按照商品销售处理

判断题〔共1题〕2.酒店住宿的同时，免费提供餐饮效劳不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.酒店餐饮企业购入的以下工程的进项税额不可一次性扣除的有〔〕。

购进食材、调料佐料

购进经营用车、厨房用具

房屋租赁费、维修费

购进经营用房产

判断题〔共1题〕2.酒店餐饮部的人工费用直接计入营业本钱中。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.酒店餐饮企业原材料的分类不包括〔〕。

原料及主要材料

燃料

物料用品

包装物

判断题〔共1题〕2.酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.某企业2023年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是〔〕万元。

0

11

4.4

6.6

判断题〔共1题〕2.在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.旅行社不包括〔〕。

组团社

接团社

本地社

判断题〔共1题〕2.旅游效劳企业的营业本钱和费用核算有其自身的特点。本钱工程和费用主要是按营业本钱和营业费用划分的。治理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.以下关于旅行社收入的描述不准确的是〔〕。

劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入

票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入

零星效劳收入是接待零散旅游者和承办托付效劳事项所得的收入

综合效劳收入是向旅游者一次性收取的费用

判断题〔共1题〕2.接团是社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.以下关于旅游企业直接本钱的特点的描述不准确的是〔〕。

必须有直接的认定或承担对象

不存在费用的期末分摊问题

本钱费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简单、方便

本钱费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂

判断题〔共1题〕2.代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.旅性社组团营业收入的核算正确的选项是〔〕。

组团业务，一般都是先收款，后支付费用

组团业务，一般都是同时收款和支付费用

当提供旅游效劳时，按季根据旅行团明细表进行结算

判断题〔共1题〕2.旅行社的接团业务，一般都是提供效劳前向组团社进行结算，也可以向组团社预收局部定金，按期结算。〔〕

正确

错误单项选择题〔共1题〕1.接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括〔〕。

房费

餐费

交通费

导游费

判断题〔共1题〕2.旅行社接团本钱与组团直接本钱有紧密的联系，组团社的拨付本钱就是接团社的营业收入，所以接团本钱与组团本钱所包含的内容是一致的。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.医院收入中的其他收入不包括〔〕。

培训收入

食堂收入

租金收入

科教工程收入

判断题〔共1题〕2.医疗收入应当在提供医疗效劳〔包括发出药品〕并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗效劳工程收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.医疗业务本钱不包括医院开展医疗效劳及其辅助活动发生的〔〕。

人员经费

耗用的药品及卫生材料费

提取的医疗风险基金

财政补助收入和科教工程收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销

判断题〔共1题〕2.医院开展医疗效劳及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教工程收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.民间非营利组织的筹资费用包括〔〕。

为了获得捐赠资产而发生的费用

为组织和治理其业务活动所发生的各项费用

聘请中介机构费

应归还的受赠资产

判断题〔共1题〕代管基金是指企业接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人托付代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人的检2.民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者效劳潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动本钱、治理费用、财务费用和其他费用。〔〕

正确

错误单项选择题〔共1题〕1.高等学校会计制度规定〔〕。

高等学校会计核算一般摘用收付实现制，但局部经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定摘用权责发生制

高等学校会计核算一律摘用收付实现制

高等学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用

判断题〔共1题〕2.高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.以下关于物业治理经营收入确认的描述正确的选项是〔〕。

长期工程〔包括劳务〕合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入

长期工程〔包括劳务〕合同，应在长期工程〔包括劳务〕合同完成时确认营业收入

物业大修收入应当大修效劳完成时确认营业收入的实现

判断题〔共1题〕2.物业治理企业固定本钱比率较低，人工本钱在本钱中的比例比较低、本钱中有相当局部属预防性支出。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.以下关于物业治理经营收入确认的描述正确的选项是〔〕。

长期工程〔包括劳务〕合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入

长期工程〔包括劳务〕合同，应在长期工程〔包括劳务〕合同完成时确认营业收入

物业大修收入应当大修效劳完成时确认营业收入的实现

判断题〔共1题〕2.物业治理企业固定本钱比率较低，人工本钱在本钱中的比例比较低、本钱中有相当局部属预防性支出。〔〕

正确

错误

单项选择题〔共1题〕1.小规模纳税人提供劳务派遣效劳的增值税处理正确的选项是〔〕。

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额

判断题〔共1题〕2.如果是和劳务公司签的合同派往客户单位工作，那么属于人力资源外包效劳；反之，如果是和客户单位签的合同，只是代其员工发放工资和代缴五险一金，那么属于劳务派遣效劳。〔〕

正确

错误

作业1：单项选择题〔共5题〕1.以下各项会计不属于企业会计范畴的有〔〕。

地质勘查单位会计

施工企业会计

房地产企业会计

保险业会计

2.医疗业务本钱不包括医院开展医疗效劳及其辅助活动发生的〔〕。

财政补助收入和科教工程收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销

提取的医疗风险基金

耗用的药品及卫生材料费

人员经费

3.旅性社组团营业收入的核算正确的选项是〔〕。

当提供旅游效劳时，按季根据旅行团明细表进行结算

组团业务，一般都是同时收款和支付费用

组团业务，一般都是先收款，后支付费用

4.以下关于旅游企业直接本钱的特点的描述不准确的是〔〕。

本钱费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂

本钱费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简单、方便

必须有直接的认定或承担对象

不存在费用的期末分摊问题

5.以下关于旅行社收入的描述不准确的是〔〕。

劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入

票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入

零星效劳收入是接待零散旅游者和承办托付效劳事项所得的收入

综合效劳收入是向旅游者一次性收取的费用

判断题〔共5题〕6.一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票〔左上角有收购字样〕可按规定扣除增值税进项税额。〔〕

正确

错误

7.代管基金是指企业接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人托付代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。〔〕

正确

错误

8.民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。〔〕

错误

正确

9.民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者效劳潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动本钱、治理费用、财务费用和其他费用。〔〕

正确

错误

10.我国目前组织旅行团的收费方式，主要摘用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。〔〕

错误

正确

作业2：单项选择题〔共5题〕1.以下各项会计不属于企业会计范畴的有〔〕。

地质勘查单位会计

施工企业会计

房地产企业会计

保险业会计

2.医疗业务本钱不包括医院开展医疗效劳及其辅助活动发生的〔〕。

财政补助收入和科教工程收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销

提取的医疗风险基金

耗用的药品及卫生材料费

人员经费

3.医院收入中的其他收入不包括〔〕。

科教工程收入

租金收入

食堂收入

培训收入

4.旅性社组团营业收入的核算正确的选项是〔〕。

当提供旅游效劳时，按季根据旅行团明细表进行结算

组团业务，一般都是先收款，后支付费用

组团业务，一般都是同时收款和支付费用

5.酒店餐饮企业购入的以下工程的进项税额不可一次性扣除的有〔〕。

购进食材、调料佐料

购进经营用车、厨房用具

房屋租赁费、维修费

购进经营用房产

判断题〔共5题〕6.消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。〔〕

正确

错误

7.试点纳税人提供旅游效劳，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。〔〕

正确

错误

8.旅游企业在经营中发生的人工费用直接计入营业本钱。〔〕

错误

正确

9.旅游效劳企业的营业本钱和费用核算有其自身的特点。本钱工程和费用主要是按营业本钱和营业费用划分的。治理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。

正确

错误

10.接团社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。

错误

正确

作业3：单项选择题〔共5题〕1.以下业务属于效劳性经营业务的是〔〕。

酒店客房内的食品饮料的销售效劳

酒店企业附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套效劳

酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购置物品的商场

旅馆的住宿、美容美发、洗涤等

2.医疗业务本钱不包括医院开展医疗效劳及其辅助活动发生的〔〕。

财政补助收入和科教工程收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销

提取的医疗风险基金

耗用的药品及卫生材料费

人员经费

3.某企业2023年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是〔〕万元。

6.6

4.4

11

0

4.小规模纳税人提供劳务派遣效劳的增值税处理正确的选项是〔〕。

选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

5.酒店餐饮企业原材料的分类不包括〔〕。

原料及主要材料

燃料

物料用品

包装物

判断题〔共5题〕6.纳税人兼营销售货物、劳务、效劳、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。〔〕

正确

错误

7.高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。〔〕

正确

错误

8.旅行社接团本钱与组团直接本钱有紧密的联系，组团社的拨付本钱就是接团社的营业收入，所以接团本钱与组团本钱所包含的内容是一致的。〔〕

错误

正确

9.在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。〔〕

正确

错误

10.消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。〔〕

错误

正确

作业4：单项选择题〔共5题〕1.酒店餐饮企业原材料的分类不包括〔〕。

原料及主要材料

燃料

物料用品

包装物

旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税2.医疗业务本钱不包括医院开展医疗效劳及其辅助活动发生的〔〕。

财政补助收入和科教工程收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销

提取的医疗风险基金

耗用的药品及卫生材料费

人员经费

3.医院收入中的其他收入不包括〔〕。

科教工程收入

租金收入

食堂收入

培训收入

4.以下关于旅行社收入的描述不准确的是〔〕。

综合效劳收入是向旅游者一次性收取的费用

劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入

票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入

零星效劳收入是接待零散旅游者和承办托付效劳事项所得的收入

5.小规模纳税人提供劳务派遣效劳的增值税处理正确的选项是〔〕。

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额

判断题〔共5题〕6.医疗收入应当在提供医疗效劳〔包括发出药品〕并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗效劳工程收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。〔〕

错误

正确

7.生活效劳业经营业务的开展往往带有简单性。表达为核算对象的单一性。〔〕

错误

正确

8.民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。〔〕

错误

正确

9.酒店餐饮企业物料用品的摘购方法有直接摘购和预先定制两种。〔〕

正确

错误

10.其他支出包括医院本期使用财政工程补助及教学工程收入开展科研、教学工程活动所发生的各项支出。〔〕

错误

正确

作业5：单项选择题〔共5题〕1.餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的选项是〔〕。

按照视同销售处理

按照餐饮销售处理

按照混合销售处理

按照商品销售处理

2.物业治理企业的期间费用不包括〔〕。

业务招待费

通讯费

办公费

间接费用

3.高等学校会计制度规定〔〕。

高等学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用

高等学校会计核算一律摘用收付实现制

高等学校会计核算一般摘用收付实现制，但局部经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定摘用权责发生制

4.接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括〔〕。

导游费

交通费

餐费

房费

5.酒店餐饮企业购入的以下工程的进项税额不可一次性扣除的有〔〕。

购进食材、调料佐料

购进经营用车、厨房用具

房屋租赁费、维修费

购进经营用房产

判断题〔共5题〕6.在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。〔〕

正确

错误

7.物业治理企业固定本钱比率较低，人工本钱在本钱中的比例比较低、本钱中有相当局部属预防性支出。〔〕

正确

错误

8.民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。〔〕

错误

正确

9.旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。〔〕

正确

错误

10.旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。〔〕

错误

正确

作业6：单项选择题〔共5题〕1.生活性效劳业的本钱核算的特殊性不包括〔〕。

提供效劳的无形性

提供效劳的同步性

提供效劳的异质性

提供效劳的有型性

2.以下关于物业治理经营收入确认的描述正确的选项是〔〕。

物业大修收入应当大修效劳完成时确认营业收入的实现

长期工程〔包括劳务〕合同，应在长期工程〔包括劳务〕合同完成时确认营业收入

长期工程〔包括劳务〕合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入

3.接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括〔〕。

导游费

交通费

餐费

房费

4.以下关于旅行社收入的描述不准确的是〔〕。

综合效劳收入是向旅游者一次性收取的费用

零星效劳收入是接待零散旅游者和承办托付效劳事项所得的收入

劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入

票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入

5.以下关于外币折算的所得税规定中不正确的选项是〔〕。

纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

纳税人应当在事先确定摘用何种折合率，确定后12个月内不得变更

纳税人应当在事先确定摘用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更

判断题〔共5题〕6.旅游企业在经营中发生的人工费用直接计入营业本钱。〔〕

错误

正确

7.酒店餐饮企业除了效劳外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，摘用不同的核算方法。〔〕

错误

正确

8.其他支出包括医院本期使用财政工程补助及教学工程收入开展科研、教学工程活动所发生的各项支出。〔〕

错误

正确

9.代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。〔〕

正确

错误

10.旅行社的接团业务，一般都是提供效劳前向组团社进行结算，也可以向组团社预收局部定金，按期结算。〔〕

错误

正确

作业7：单项选择题〔共5题〕1.餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的选项是〔〕。

按照视同销售处理

按照餐饮销售处理

按照混合销售处理

按照商品销售处理

2.物业治理企业的期间费用不包括〔〕。

业务招待费

通讯费

办公费

间接费用

3.以下关于物业治理经营收入确认的描述正确的选项是〔〕。

物业大修收入应当大修效劳完成时确认营业收入的实现

长期工程〔包括劳务〕合同，应在长期工程〔包括劳务〕合同完成时确认营业收入

长期工程〔包括劳务〕合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入

4.旅行社不包括〔〕。

本地社

接团社

组团社

5.酒店餐饮企业原材料的分类不包括〔〕。

原料及主要材料

燃料

物料用品

包装物

判断题〔共5题〕6.酒店餐饮企业应对商品统一进行核算。〔〕

错误

正确

7.医院开展医疗效劳及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教工程收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。〔〕

正确

错误

8.旅行团按旅游线路逐地游览，旅游费用也随着旅游路线的延伸而不断发生。直至旅行团完成旅程离境时，旅游费用的支付才结束，营业收入也同时确认实现。〔〕

错误

正确

9.代管基金是指企业接受业主治理委员科教工程支出是医院使用除财政补助收入以外的科研、教学工程收入开展科研、教学工程活动所发生的各项会或者物业产权人、使用人托付代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。〔〕

错误

正确

10.旅行社的接团业务，一般都是提供效劳前向组团社进行结算，也可以向组团社预收局部定金，按期结算。〔〕

错误

正确

作业8：单项选择题〔共5题〕1.酒店餐饮企业购入的以下工程的进项税额不可一次性扣除的有〔〕。

购进食材、调料佐料

购进经营用车、厨房用具

房屋租赁费、维修费

购进经营用房产

2.以下关于物业治理经营收入确认的描述正确的选项是〔〕。

物业大修收入应当大修效劳完成时确认营业收入的实现

长期工程〔包括劳务〕合同，应在长期工程〔包括劳务〕合同完成时确认营业收入

长期工程〔包括劳务〕合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入

3.医疗业务本钱不包括医院开展医疗效劳及其辅助活动发生的〔〕。

财政补助收入和科教工程收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销

提取的医疗风险基金

耗用的药品及卫生材料费

人员经费

4.接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括〔〕。

导游费

交通费

房费

餐费

5.以下关于旅行社收入的描述不准确的是〔〕。

劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入

票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入

零星效劳收入是接待零散旅游者和承办托付效劳事项所得的收入

综合效劳收入是向旅游者一次性收取的费用

判断题〔共5题〕6.客房业务收入确认以收到款项的时间来确定。〔〕

正确

错误

7.试点纳税人提供旅游效劳，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。〔〕

正确

错误

8.旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。〔〕

错误

正确

9.我国目前组织旅行团的收费方式，主要摘用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。〔〕

正确

错误

10.适用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。〔〕

错误

正确

作业9：单项选择题〔共5题〕1.以下关于外币折算的所得税规定中不正确的选项是〔〕。

纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

纳税人应当在事先确定摘用何种折合率，确定后12个月内不得变更

纳税人应当在事先确定摘用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更

2.旅行社不包括〔〕。

本地社

接团社

组团社

3.某企业2023年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是〔〕万元。

6.6

4.4

11

0

4.小规模纳税人提供劳务派遣效劳的增值税处理正确的选项是〔〕。

选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额

以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

5.酒店餐饮企业原材料的分类不包括〔〕。