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文档简介
一级造价工程师考试
建设工程造价聚囱分析
仆建/安琴)
公志宝典
一级造价工程师《案例分析-土建/安装》
《案例分析-土建/安装》公式集
1.工程建设其他费
(1)定义:比如用地(征地费用)监理费、联调费等
(2)计算:①工程费X百分比=工程建设其他费
如:工程费为1000万,工程建设其它费的费率为5%;
②土地单价X土地数量=工程建设其他费(部分)
2.预备费
(1)基本预备费
①定义:用来应对工程量变化(如设计变更)
②计算:(工程费+工程建设其他费)X百分比(题目中只会描述基本预备费的
费率)
(2)差价预备费
1、蔬:
|II
20>1202220*3
V/
做估算开始建设
(用来应对Ai、材丽
(3)计算
PF=£〃[(1+/)"'(1+/)°11+/尸一1]
例题1:某建设项目建筑安装工程费5000万元,设备购置费3000万元,工程建
设其他费用2000万元,基本预备费率为5%,项目建设前期年限为1年,建设期为
3年,各年投资计划额为:第一年完成静态投资的20%,第二年完成静态投资的
60%,第三年完成静态投资的20%,年均投资价格上涨率为6%,求建设项目建设期
间价差预备费。
解:基本预备费:(5000+3000+2000)X5%=500(万元)
静态投资:5000+3000+2000+500=10500(万元)
第一年完成投资:10500X20%=2100(万元)
第一年涨价预备费:PFl=2100X[(1+6%)1(1+6%)05(1+6%)1|-1]=191.8(万
第1页
元)
第二年完成投资:10500X60%=6300(万元)
第二年涨价预备费:PF2=6300X[(1+6%)1(1+6%)05(1+6%)2I-1]=987.9(万
元)
第三年完成投资:10500X20%=2100(万元)
第三年涨价预备费:PF3=2100X[(1+6%)1(1+6%)°-5(1+6%)3-'-l]=475.1(万
元)
建设期涨价预备费:PF=191.8+987.9+475.1=1654.8(万元)
3.建设期利息
(1)定义:建设期利息主要是指在建设期内发生的为工程项目筹措资金的融资
费用及债务资金利息。(通俗讲解一下)
(2)注意:①★建设期利息全部计入固定资产。(举例说明)
②建设期不还本也不付息。
(3)计算:
2000
3000-10%
1000
口诀:当年借款半计利息,以前各年全额计息。
①10%=100
②(等+2000+100)x10%=260
①和②合计:100+260=360(万元)
③第三年又借2000万元
(答+2000+100+1000+260)x10%=?
4.计算五连环
建设期利息
一、利息----------------------------
长期借款利息(一般是复利)
运营期利息
流动资金借款利息(单利)
第2页
一级造价工程师《案例分析-土建/安装》
(1)建设期利息(发生在建设期当年借款半计利息,以前各年全额计息。
例题2:第一年借款1000万,第二年借2000万,年利率7.2%(按月计息),问建
设期利息?
名义利率与实际利率之间的换算,实际利率=(1+名义利率/年计息次数)年计息次数
-1
1)*2.1=7.44%
解:叙际利率:12
按半年计息:2
按季度计息:4
1000
--X7.44%=37.2
2
(^29+1000+372)x7.44%=151.57
dit:37.2+151.57=188.77
(2)长期借款利息:(发生在运营期)
来源:由于建设期借贷不还本也不付息,本息之和在运营期初作为本金在运营期
生息。
建设期运营期
II
(____________\r________________________________________\
2000方J_年利息1佻
本息和
-等额还本付息(通常房货还款)
长期借款偿还方式,
I等额还本,利息照付
①等额还本付息(等额本息法):
注:运营期内某几年等额还本付息(即每年应还的本息和相等)
A=PX(A/P,i,n)=PX(1+1)nx,'
(l+i)nxl
例题3:(1)同定资产投资估算总额为5263.90万元(其中包括无形资产600
万元)。建设期2年,运营期8年;(2)本项目固定资产投资来源为自有资金和
第3页
贷款。自有资金在建设期内均衡投入;贷款总额为2000万元,在建设期内每年
贷入1000万元。贷款年利率10%(按年计息)。贷款合同规定的还款方式为:
运营期的前4年等额还本付息。无形资产在运营期8年中均匀摊入成本。固定
资产残值300万元,按直线法折旧,折旧年限12年。
计算运营期前三年的本和息各是多少。
建设期贷款利息计算:
第1年贷款利息=(0+1000+2)X10%=50(万元)
第2年贷款利息=[(1000+50)+1000+2X10%=155(万元)
建设期贷款利息总计=50+155=205(万元)
第3年年初累计借款额为2205万元,则运营期的前4年应偿还的等额本息:
(1+zfxz(l+io%)4xio%一
A=Px-——'——=2205x----------.............=2205x0.31547=695.61(万兀)
(1+/)-1J[(1+10%)-1
第一年利息:2205X10%=220.5
本金:695.61-220.5=475.11
第二年利息:(2205-475.11)X10%=172.99
本金:695.61-172.99=522.62
第三年利息:(2205-475.11-522.62)X10%=120.73
本金:695.61-120.73=574.88
5.折、摊
(1)折:折旧(例:固定资产折旧)
固定资产原值-残值
折tc+扣=----------------------------
折旧年限(固定资产使用年限)
固定资产原值:建设投资形成固定资产的部分+建设期利息
(2)摊:摊销(无形资产、其他资产摊销)
痴注取无形资产其、他资产摊销
摊销=----------------------
摊销年限
例题4:
项目建设期1年,建设期贷款500万,贷款年利率6%,建设投资1200万元,形成
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一级造价工程师《案例分析-土建/安装》
固定资产1000万,无形资产200万,残值率为5%,固定资产使用年限10年,无形
资产按5年摊销,求折旧、摊销。
解.折旧二—9丑也-当i—
”什.折旧年限(固定资产使用年限)
原值:1000+^X6%=1015;
残值:1015X5%=50.75;
折旧=1015-50.75=96.425;
10
撤销:券40。
6.总成本
总成本=经营成本+折旧+摊销+利息+维持运营费(经、折、摊、息、维)
经营成本:外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费(定义式)
经营成本:大多数情况直接告诉你(注:要特别注意细节,如:计算期、运营期、
投产期、达产期)
7.营业收入、销项税、进项税、增值税、附加税
营业收入=单件产品价格X数量
(1)税的本质(买家给卖家的,以顾客去商店买衣服为例说明)
(2)销项税、进项税(确定主体)
(3)增值税=销项税进项税(三个主体,两个环节)
(4)计税基础(裸价、净价、不含税价)
(5)以施工单位为主体,销项税和营业收入相关,进项税和经营成本相关(以施
工单位、业主、供货商为例)
(6)附加税=增值税X附加税率
(7)增值税=当年销项税额-当年可抵扣的进项税额-上年未抵扣完的进项税额
8.利润总额、所得税、净利润
(1)利润总额
粗略计算利润总额:
利润总额=营业收入-税-总成本费用+补贴收入
补贴收入:题目直接会告知你,是国家白给的一笔钱,用于支持农业、环保及高
新技术产业。
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精确计算利润总额:
利润总额=营业收入(含销项税)-总成本(含进项税)-增值税税金增值税附加
+补贴
利润总额=营业收入(不含销项税)-总成本(不含进项税)-增值税附加+补贴
公式解析:
利润总额=营业收入(含销项税)-总成本(含进项税)-增值税税金-增值税附
加+补贴
=营业收入(不含销项税)+销项税-{总成本(不含进项税)+进项税)+....
=销项税进项税+……
=增值税+...
(2)所得税
计税基数:利润总额-上年亏损补贴收入中免税部分
税率:25%
所得税:计税基数X25%
(3)净利润
净利润=利润总额-所得税
(简化)所得税=利润总额X25%
(简化)净利润=利润总额X75%
9.四个指标
(1)总投资收益率的计算与财务评价
融资前,总投资收益率=[正常年份(或运营期内年平均)息税前利润/总投资]
X100%
注:息税前利润=利息+利润总额
(2)资本金净利润率的计算与财务评价
融资后,资本金净利润率=[正常年份(或运营期内年平均)净利润/项目资本金]
X100%
注:资本金的来源:
(1)建设投资中的资本金;(2)流动资金中的资本金。
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一级造价工程师《案例分析-土建/安装》
(以上为盈利指标)
(3)利息备付率=息税前利润/当年应付利息义100%
(4)偿债备付率=(息税折旧摊销前利润-所得税)/当年本息之和X100%
解析:
①(息税折旧摊销前利润-所得税)是最大的偿债能力
=折旧+摊销+息税前利润-所得税
=折旧+摊销+利息+利润总额-所得税
=折旧+摊销+利息+净利润(折旧+摊销+净利润:还本)
②息税折旧摊销前利润-所得税
=营业收入(不含销项税额)+补贴收入-经营成本(不含进项税额)-增值税附
加-所得税
=营业收入(含销项税额)+补贴收入-经营成本(含进项税额)-增值税-附加税
金-所得税
10.盈亏平衡分析
盈亏平衡点:利润总额=0时所对应的产量或单价
利润总额=营业收入(不含销项税)-总成本(不含进项税)-增值税附加=0
总成本(不含进项税)=固定成本+可变总成本(含进项税)
建立一元次方程,假设产量和单价,求出产量或单价即可
例题5:某项目正常年份设计生产能力为100万件某产品,年固定成本为580万
元(不含可抵扣进项税),单位产品不含税销售价预计为56元,单位产品不含
税可变成本估算额为40元。企业适用的增值税税率为13%,增值税附加税税率
为12%单位产品平均可抵扣进项税预计为5元。
解:
盈亏平衡点,即:利润总额=0,设产量盈亏平衡产量为Q
利润总额=营业收入(不含销项税)-总成本(不含进项税)-增值税附加=0
56Q-(580+40Q)-(56QX13%-5Q)X12%=0
Q=36.88(万件)
11.生产能力指数法
第7页
c2=q(―)n.f
Ch
式中:C2—拟建项目的静态投资额;
Cl一类似项目的静态投资额;
Q2一拟建项目生产能力;
Q1一类似项目生产能力;
n一生产能力指数,若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大,
Q1与Q2的比值在0.5〜2之间,可取n=l;
f—综合调整系数。
12.系数估算法
拟建项目的静态投资C=E(1+fPl+f2P2+f3P+..)+1
E-拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费;
上拟建项目的其他费用。
P„P,P3-已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例;
F“f2,f3-由于时间地点因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系
数;
13.综合调整系数
K=a%Kl+b%K2+c%K:i+d%K,1
a%,b%,点,故-类似工程预算的人工费材料费、施工机具使用费、企业管理费
占预算成本的比重。
K1,K2,K3,K厂拟建工程地区与类似工程预算造价在人工费、材料费、施工机具使
用费、企业管理费之间的差异系数。
16.无形资产及其他资产摊销费
年摊销费=(无形资产+其他资产)/摊销年限
17.名义利率和有效利率
有效利率:
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一级造价工程师《案例分析-土建/安装》
切=(1+2广-1
tn
r:名义利率;m:一个利率周期内的计息周期数
18.最大能力偿还法
偿还本金=未分配利润+折旧费+摊销费
偿还利息=当期期初借款余额X利率
19.财务评价指标
财务评价指标公式说明
EBIT~EBIT:正常年份的年息税前利润;
X
总投资收益率TITI:项目总投资O建设投资+建设期利息+流
100%动资金)
NP:正常年份的年净利润或运营期内年平均净
NP利润;
资本金净利润率—X100%
ECEC资本金[2本(建设期资本金、流动资金资
本金)】
EBITDA-TAXEBITDA:息税前利润加折旧和摊销;
偿债备付率
PDTAX一企业所得税;PD一应还本付息金额;
20.敏感度系数
/qxAA/A
在一AF/F
式中:#/F一不确定性因素F的变化率;
△A/A一一不确定性因素F发生4F变化时,评价指标A的相应变化率
(变化后-变化前)
1-变化前-)
评价:敏感度系数的绝对值越大,说明这个因素对这个指标越敏感
21.利用价值工程进行功能成本改进
利用价值工程进行功能成本改进的解题思路如下:
说明:此处的各项功能可理解为影响成本的各影响因素或分部分项工作
①计算各项功能的功能指数F,
Fi=该功能得分/Z各功能得分
第9页
②计算各项功能的成本指数Ci
&=该功能的成本或造价/2各功能的成本或造价
③计算各项功能的价值指数Vi
%=该功能项目的功能指数/该功能项目的成本指数
④确定各项功能的目标成本
某功能的目标成本=该功能项目的功能指数X总目标成本
⑤确定各项功能的成本降低期望值△(::
某功能的成本降低值4C=该项功能的目前成本(改进前的成本)一该项功能的
目标成本
⑥把成本降低额最大的功能列为首要成本改进对象。
关
类别名称公式系数符合
系
L一次支F=P(1+i)复利终值系数(1+i)互
已知P,求F
一次支付终值nn,记作(F/P,i.n)为
付2.一次支已知F,求现P=F(1+i)复利现值系数(1+i)倒
付终值P-n记作(P/F,i,n)数
年金终值系数i
3.等额支互
a^
已知A,求FF=At(l+i-l
付终值为
),记作(F/A,i,n)
倒
4.偿债基偿债基金系数n-l(i)
已知F,求AA=F---------1数
金(1+i)"记作(A/F,i,n)
等额支
年金现值系数n
付5.等额支
已知A,求PP=A^Z1(1+in-
付现值/(i+on互
1),记作(P/A,i,n)
为
资本回收系数n-l
6.资金回倒
已知P,求A(1+i)
收(1+/T-1数
,记作(A/P,i,n)
22.工程量偏差合同价款的调整方法
第10页
一级造价工程师《案例分析-土建/安装》
(1)综合单价的调整原则。当实际工程量与招标工程量清单出现偏差超过15%
时,调整原则为:当工程量增加15%以上时,增加部分的工程量应予调低;当
工程量减少15%以上时,减少后剩余部分的应予调高。
①当时Q〉L15Q。时,若Po>2X(l+15%),该类项目的综合单价:P1按照PzX(l+15Q
调整,若PWP,(1+15%),则P产P。
②当QK0.85Q。时,若P0>P2义(i-1)X(1+15%),该类型的综合单价:
P2X(i-1)X(1+15%)调整;若P0>P2义(i-1)X(1+15%),则P户P0
其中P。一承包人在工程量清单中填报的综合单价
P.——按照最终完成工程量重新调整后的综合单价
P2——发包人招标控制价相应项目的综合单价
L——承包人报价浮动率
23.价格调整公式
因人工、材料、工程设备和施工机具台班等价格波动影响合同价款时,根据投
标函附录中的价格指数和权重表约定的数据,按以下价格调整公式计算差额并
调整合同价款:
。且
△P=Px[A+(BiX+B2X—+B3X—+...+Bnx—)-1]
卜01卜02卜03卜On
式中需调整的价格差额;
P。一根据进度付款、竣工付款和最终结清等付款证书中,承包人应得到的已完
成工程量的金额;此项金额应不包括价格调整、不计质量保证金的扣留和支付、
预付款的支付和扣回;变更及其他金额已按现行价格计价的,也不计在内;
A一定值权重(即不调部分的权重);
B“B"B3,…B”一各可调因子的变值权重(即可调部分的权重),为各可调因子在
投标函投标总报价中所占的比例;
24.工程预付款的扣回
(1)按合同约定方式扣款。
(2)起扣点算法。从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付
款数额时起扣,此后每次结算工程价款时,按材料所占比重扣减工程价款,至
工程竣工前全部扣清。
第11页
N
式中:
T-一起扣点
M--工程预付款限额
N—-主要材料所占比重
P—-承包工程价款总额
25.清单合同价的构成
(1)合同总价=分部分项费用+措施项目费用+其他项目费用+规费+税金
(2)单位工程合同价款=(分部分项工程费+措施项目费+其他项目费)X(1
十规费费率)X(1十税金税率)
其中:
①分部分项工程费=工(分部分项工程量X相应分部分项综合单价)
②措施项目费=X以项计价的措施项目费+X(措施项目清单量X相应措施综
合单价)
③其他项目费=暂列金额+专业工程暂估价+计日工+总承包服务费【注意:
材料暂估价不在此处,含在分部分项综合单价中】
④综合单价=人工费+材料费+机械费+管理费+利润+由承包人承担的风险
费用
⑤规费和税金应按国家、省级或行业建设主管部门的规定计算,不得作为竞争
性费用
26.质量保证金【注意是否有质保函】
(1)扣留方式:逐月扣或竣工时一次扣留
(2)计算方法:
质量保证金=(签证工程款+履行合同中出现的索赔款、变更款、签证等费用)
X质量保证金扣留比例(3%)
注意:所有的工程款、索赔款、变更、签证费都应计算质量保证金
27.进度款
进度结算款=签证工程款-质保金-业主自供材【不取管利规税】-应扣回的预付
第12页
一级造价工程师《案例分析-土建/安装》
款+索赔款+变更费用+签证费用
提示:也可以根据合同约定,考虑支付比例
发生合同工程工期延误的,应按照下列规定确定合同履行期的价格调整:
①因非承包人原因导致工期延误的,计划进度日期后续工程的价格,应采取计
划进度日期与实际进度日期两者的较高者。
②因承包人原因导致工期延误的,计划进度日期后续工程的价格,应采用计划
进度日期与实际进度日期两者的较低者。
28.投资偏差(CV)
=
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