管理信息化EAM资产管理企业流动资产管理

管理信息化EAM资产管理企业流动资产管理上海杉达学院学位论文原创性声明本人郑重声明：明来源的协助。于申请学术学位。签字：日期：目录摘要II第一章绪论11.1研究的背景及意义11.2相关研究评述21.3研究的内容和方法31.4可能的创新4第二章企业流动资产相关理论概述52.1流动资产理论概述52.2企业流动资产管理理论概述5第三章雅戈尔股份有限公司流动资产管理案例分析83.1公司流动资产管理情况简介83.1.1公司基本情况83.1.2公司财务组织构架及人员的组成情况93.1.3公司流动资产管理简介103.2公司流动资产管理问题分析113.2.1公司最近五年相关财务指标简要分析113.2.2公司现金管理问题分析123.2.3公司应收账款管理问题分析133.2.4公司存货管理问题分析14第四章雅戈尔公司流动资产管理问题的原因与对策164.1公司流动资产管理问题的原因164.2公司流动资产管理的强化对策164.2.1现金管理制度及流程的改进措施164.2.2应收账款管理制度及流程的改进措施174.2.3存货管理制度及流程的改进措施17第五章雅戈尔流动资产管理方法对同行业的启示195.1服装行业流动资产管理现状及问题分析195.2雅戈尔公司案例对服装行业的启示19第六章结论21参考文献22附录23

致谢26III摘要且得到良好迅速的发展。关键字：流动资产，流动资产管理，现金，应收账款，存货ABSTRACTCurrentassetsinthecorporateassetsareessentialforanimportantpartofthescientificandeffectivemanagementoftheenterpriseisdirectlyrelatedtotheprofitabilityandfuturedevelopmentofcash,accountsreceivable,inventory,andotherhighlyliquidassets.AlthoughChina'senterpriseshavebeguntofocusonthemanagementofcurrentassets,butmanyoftoday'senterprisesinthemanagementofcurrentassetsstillexistmanyproblems,especiallythemanagementofcurrentassetsintheapparelindustryenterprisesismoremonandserIIIious，howtostrengthenthemanagementofenterprise-currentassetsisofgreatsignificance.Thisarticlewillexplaintheobjectivesandsignificanceofstrengtheningthemanagementofcurrentassetsfromcash,accountsreceivableandinventory,andtoidentifysomeoftheproblemsexistinginthemanagementofcurrentassetsandgeneratereasonsfortheseproblems,andthenputforwardtosolvetheseproblemsimprovementmeasures,sothatChineseenterprisescanbebettermanagementofcurrentassetsandagoodandrapiddevelopment.KEYWORDS:currentassets，managementofcurrentassets，cash，accountsreceivable，inventoryIV上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究第一章绪论1.1研究的背景及意义流动资产是所有企业在进行日常经营活动和财务管理中都要涉及到的一个最为频繁也20世纪30的资产中流动资产的所占比重较低。对比于国内外企业流动资产管理方面的平均水平来看，国外企业对流动资产的管理和配置效率也远远超过我国企业。相比较而言，我国在流动资产的研究和实践上都与国外存在一定的差距。从20世纪80大多数企业的流动资产占总资产的比例基本都在50%以上，使得过多的资金被流动资产所占的发展。企业的佼佼者。通过对雅戈尔股份有限公司这一国内较为成功的民营企业上市公司的流动资产研究分

的现实意义。1.2相关研究评述1上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究和固定资产相区别，是企业总的资产中必不可少的组成部分。根据我国现行的资产负债表，

把它归为流动资产。黄功彦（2008管理水平。李现勇（2006配置好及加强企业的流动资产管理，提高企业的产品竞争力和收益。AndrewHarris（2005）

生变化时的敏感性，这样才能更好的管理好流动资产。有另一种观点（王涛，曹丽萍2009）

能不断提高企业的经济效益。平和利用效率。郭丽（2012货币资金的管理以及加强企业存货的日常管理等方面来加强企业流动资产的管理。

JohnAntanies（20022006）有另一种观点（胡进仓，2012）认为流动资产的

,会增加企业的财务负担,从而影

响企业的盈利能力;相反,流动资产不足,则其财务周转不灵,会影响企业正常经营。因此,合

理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。进。尹海平（2000地加强企业流动资产管理,正确确立流动资产的管理策略,才能从根本上有效缓解企业流动

资金短缺问题。还有刘言召（20102上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究快存货周转速度。”找到合理有效的解决措施，来完善企业流动资产管理，增强企业竞争力。1.3研究的内容和方法本文研究的内容是企业流动资产的管理，主要内容包括：研究评述和可能的创新等内容。论了解，加深印象；并确定论文的分析框架。这三个方面出发，来分析公司的管理现状并找出公司在管理中存在的一些问题。现的问题来提出产生这些问题的可能的原因以及一些改进措施。有所启示。第六章是结论。本部分对前面的内容作总结得出本文研究的结论。本文的研究方法采用规范与实证相结合的方法对我国企业尤其是雅戈尔股份有限公司的方案。1.4可能的创新3上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究角上有了一个新的突破。4上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究第二章企业流动资产相关理论概述2.1流动资产理论概述收账款和存货等。123、流动资产循环与生产经营周期具有一致性。4、流动资产的来源具有灵活多样性。有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。2.2企业流动资产管理理论概述也就从这三方面的理论来阐述。一、现金管理重要的作用。现金代表着企业直接的支付能力和应变能力，也是保证企业正常运转的主要项目之一，方面工作：1.5上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。2.出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，量时，一定要控制好使用的时间，否则会发生银行存款的透支。3.引顾客，又缩短收款时间。这要在两者之间找到适当的平衡点，并需实施妥善的收账策略。4.推迟应付账款的支付：推迟应付账款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，急需现金之间的利弊得失而定。二、应收账款管理稳固自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、

越来越大，甚至收不回。如此在应收账款的管理中存在着两难局面：1、对购货企业应收账

成大量的呆账、死账。2、对应收账款管得太死，一些企业走向极端会出现不给钱不发货，

紧缩供货现象，这将会影响企业的销售，造成部分客户流失。策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。

行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。收账款信用政策的执行力度。如做好客户资信调查，即企业在赊销前对客户的品德、能力、资本、担保和条件这“体系要调查清楚；加强应收账款的日常管理工作及加强应收账款6上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究好的管理。三、存货的管理的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的--提高经济效益。过做好关于存货的管理，对于企业来说具有较大的帮助：1、可以帮助企业仓库管理人员对企业的库存商品进行详尽、全面的控制和管理；2、帮助企业的库存会计进行库存商品的核3、提供的各种库存报表和库存分析可以为企业的决策提供依据；4、实现降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺，保证企业经营活动顺利进行。济效益，以及加速流动资金的周转以便带来更多的经济效益。7上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究第三章雅戈尔股份有限公司流动资产管理案例分析3.1公司流动资产管理情况简介3.1.1公司基本情况雅戈尔集团股份有限公司（以下简称“本公司或“公司1993年经宁波市体改委

以“甬体改（199328号文批准，由宁波盛达发展公司和宁波富盛投资有限公司（原宁波

2,600万

股，经1997年1月至1998年1月的两次派送红股和转增股本，公司总股本扩大至14,352

万股。1998年10月12日，经中国证券监督管理委员会以“证监发字（1998253号文批

准，公司向社会公众公开发行境内上市内资股（A5,500万股并上市交易。1999年

至20072007年6

月52,226,611,6952007年10月换领了注册号为号企业法

人营业执照。公司于2006年5月12日实施股权分置改革方案，流通股股东每持有10股流

“雅戈

尔控股）支付的1份存续期为12个月的认购权证和7份存续期为12个月的认沽权证。其

3.80元/股的价格，在权证的行权期间内向雅戈尔控股购买1股雅

4.25元/股的价格，在权证的行权期间内向雅戈尔控股卖出

1若公司2006年和2007年的经营业绩无法达到设定目标，将向流通股股东追送一次股份。

2009年7月8日，宁波市鄞州青春职工投资中心（以下简称“投资中心）通过协议收

购了雅戈尔控股持有的公司415,000,000股限售股。2010年2具民事调解书（2010）甬鄞商初字第191号和执行裁定书（2010）甬鄞执民字第777-1号，

将投资中心持有的公司414,645,615股有限售条件流通股强制执行扣划至4,899名申请执

4,899名自然人因本次权益变动而增加持有的公司股份承继投资中心关于股份

锁定和限制转让的承诺。经强制执行后，投资中心持有公司354,385股有限售条件流通股。

截至2011年12月31日止，雅戈尔控股持有公司股份579,896,185股（其中限售股

190,458,47426.04%，仍为公司的第一大股东；宁波富盛投资有限公司持

有公司股份119,375,9965.36%；宁波盛达发展公司持有公司股

份20,207,6260.91%2011年12月31为2,226,611,695439,461,804股，占股份总数的19.74%限售条件股份为1,787,149,891股，占股份总数的80.26%。公司注册地：宁波市鄞县大道西段2号。公司法定代表人：李如成。公司经济性质：股份有限公司；所属行业：制造业、房地产开发及旅游业。8上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究进出口业务、电力电量及热量的销售。公司主要产品为“雅戈尔系列衬衫、西服以及其他服饰；都市森林、比华利、溪林春天、世纪花园、香颂湾、苏州雅戈尔未来城、都市丽湾、湖景花园、锦绣东城、香湖丹堤、都市华庭、香湖湾等房地产项目。雅戈尔集团在成长经历过程中的重要里程碑有下：1979青春服装厂成立，为雅戈尔集团公司前身。1983横向联营，创立第一个品牌“北仑港。1990中外合资，正式推出“雅戈尔”品牌。1992涉足地产开发领域。1993涉足资本投资领域。1998在上海证券交易所挂牌上市。2001国际服装城全面竣工，成为国内最大的服装制造业基地。2004纺织城全面竣工，成为国内重要的高端纺织面料生产基地。2007收购新马集团，步入跨国经营阶段。2008在上海成立凯石投资管理公司，主要从事投资管理及咨询。2009雅戈尔服装控股公司、雅戈尔置业控股公司成立。2010雅戈尔旗下五个品牌问世。3.1.2公司财务组织构架及人员的组成情况调好公司与各金融机构、税务部门的关系，其工作直接汇报给公司的总经理。项财务数据。并进行逐笔登记。图3-1：雅戈尔股份有限公司财务组织架构图3.1.3公司流动资产管理简介9上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究进行的。对于现金的管理：公司的现金管理的有效性得到了保证，防止了财务人员可能的犯错。字，便于公司对现金的管理。对于应收账款的管理：生坏账的情况下所采取的措施，这也反映了雅戈尔公司对于应收账款的管理还是存在的。对于存货的管理：雅戈尔股份有限公司把公司的存货分类为：材料采购、在途物资、原材料、周转材料、戈尔拥有如此众多种类的存货中就可以看出雅戈尔公司在生产经营过程中的各个阶段都存计算存货的发出价。3.2公司流动资产管理问题分析3.2.1公司最近五年相关财务指标简要分析表3-1雅戈尔股份有限公司最近五年相关财务情况报告期2011年2010年2009年2008年2007年项目金额(亿元)金额(亿元)金额（亿元）金额(亿元)金额(亿元)货币资金32.3543.5521.0339.8321.93应收账款4.066.826.677.964.56存货233.07187.27182.57133.3473.7010上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究交易性金融资产0.0111.378.930.0080.021流动资产合计310.37286.65236.94204.05135.99流动负债合计322.44275.90207.41178.48137.36流动比率0.961.041.141.140.99速动比率0.240.360.260.400.45流动比率=流动资产/流动负债金利用效率较差。一般人们认为合理的流动比率值为2。率才1.141高层的经营方式是比较激进冒险，并且还善于举债去经营，使企业能去创造更大化的利润，的潜在危险。速动比率=(流动资产－存货)/流动负债资产。一般人们认为合理的速动比率值为1。从上表中的数据来看，雅戈尔公司最近五年的流动比率平均接近1.0，速动比率平均接近0.35较差，在经营上比较冒险，公司管理高层应多多注意。3.2.2公司现金管理问题分析一、不重视外币的汇兑损益。约占有总现金中的10%至50%20%左同时其货币价值也在时时变动。所以雅戈尔如果能很好的重视并做好外币的银行账户管理，也可以当做一种货币投资，从外币与人民币的兑换中得到收益。二、不重视资金成本管理，没有确定企业的最佳现金持有量。11上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究立公司的最佳现金持有量，可能会造成现金的持有成本过高，资金使用效率的下降。三、不重视银行账户的资金管理。银行账户有数十个，日均闲置在这些账户上的小额资金余额就有几十万元之巨。3.2.3公司应收账款管理问题分析图应收账款比9较款8却一7年6几54下应收账款3务2也避1免巨0大年年年年年风年份考虑，在于客户沟通或签合同时忽略了财务部门的某些要求。又因为雅戈尔的分公司众多，制。=应收账款占用资金×占用期应收账款机会成本率。对雅戈尔股份有限公司来说，公司对于应收账款的催收不及时的问题更加严重。因为在09、10年公司的年度报表上都可以看见应收账款中金额前五名的企业中，有两个企业在这两年都出现啦。12上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究3.2.4公司存货管理问题分析图3-3：雅戈尔最近五年存货情形戈尔在每年的存货在流动资产的比例基本都保持在70%左右，这是一个很高的存货量点，当说明雅戈尔在存货管理方面有些问题的：多的现象。售，这就必定会造成存货的多余。了公司存货的总量。加的存货造成其每年的储存成本也是逐年递增。13上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究第四章雅戈尔公司流动资产管理问题的原因与对策4.1公司流动资产管理问题的原因难度与问题，这些问题具体表现在：金链断裂而出现危机。收账款的日常管理工作也没有设置应收账款明细账。的调控影响比较严重，供销关系不能明确的预判，因此随时有大量的房源被“库存，这就大大的增加了公司的存货。4.2公司流动资产管理的强化对策4.2.1现金管理制度及流程的改进措施在现金管理制度及流程方面，雅戈尔股份有限公司应该做以下改进：的合法性，力争现金的流入与流出的平衡，提高现金使用的效率等。成本分析模型、存货模型和米勒-欧尔现金管理模型，对雅戈尔公司来说，使用存货模式较14上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究准确。充分利用好各个分公司留在其所开银行账户中的闲散存款，积少成多，能让公司统一调用，使这些闲散存款得到充分的利用，并为公司创造经济效益。促使公司现金管理制度流程的不断完善和有效实施。4.2.2应收账款管理制度及流程的改进措施施：须要求公司对分公司制定一个信用管理制度，加强对各分公司的应收账款管理。有贪污、挪用货款等舞弊行为。拖欠的不满，甚至可进入诉讼程序。4.2.3存货管理制度及流程的改进措施存货的归口分级控制，来加强存货的日常管理。转。合的原则，每项资金由哪个部门使用，就归哪个部门管理。分配给所属单位或个人，层层落实，实行分级管理。15上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究做好产品的进、销、存三方面的管理制度。使得公司能够很好的了解产品存货的具体情况，因，尽量减少下次产品存货可能带来的压力16上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究第五章雅戈尔流动资产管理方法对同行业的启示5.1服装行业流动资产管理现状及问题分析—存货—应收账款—现金的顺序企业才能在服装行业的大军里得以突围生存，才能在此基础上有更好的发展。体现企业管理的目标，可以说，加强流动资产管理最终的目标应该是提高企业的经济效益。账款管理为例来说，许多服装行业企业在管理上还存在一些不完善的地方。1、许多企业在对客户的信用状况还没有充分调查了解情况，为了扩大市场份额，提高应收账款规模也就越来越大，从而增加企业经营的风险。2、许多企业的应收账款的账龄没有及时分析，大量陈账、呆账常年挂账，造成企业资增加企业管理成本的同时也直接减少企业的经济效益。3、催收应收账款的方法和程序不当，导致应收账款的催收费用大量增加。一般说来，则，运用催收方法不当造成催收费用大量增加，因而也增加了企业的管理费用。5.2雅戈尔公司案例对服装行业的启示措施：首先是企业的货币资金管理措施。17上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究也有助于企业的财务管理。在现金管理中,现金的收支管理又是最重要的。企业应当尽快收之间账户余额差距较大,影响了企业办理正常的结算业务和企业的正常经营。其次是企业应收账款的日常管理措施。其次,,将应收款项的回收与内部各业务部信息。最后是企业存货的日常管理措施。企业应保持适当的存货规模和较快的存货周转速度,企业存货管理的关键是加快存货的要保证产品的及时销售，又要能够使购买的原材料尽快投入生产，尽量降低原材料、燃料、包装品等占用的库存。18上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究第六章结论产的日常管理工作，尤其是对现金、应收账款以及存货的管理。限公司为例具体的介绍雅戈尔股份有限公司在流动资产管理的现状以及其中存在的问题与企业流动资产管理，从而使得我国服装行业企业能够更加快速健康的稳定发展。显得尤为重要。,增加利润收入，这些都是加强流动资产管理后企业所能得到的益处。流动资产管理中得到益处使企业更好的发展。19上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究参考文献【1】陈士欣，李欣，流动资产的质量与管理效率[J]南京理工大学学报，2005（2）【2】郭丽，论企业流动资产的管理[J]，科技创新导报，2012。【3】黄功彦，论企业流动资产的管理[J]2008（01【4】胡进仓，企业流动资产管理方法探析[J]，全国商情（理论研究）2012。【5】黄素芬，流动资产管理的几种有效策略[J]，商业会计，2008（05【6】李现勇，刍议企业的流动资产管理[J]，社会科学家，2006（04【7】刘言召，企业流动资产管理问题研究[J]，中国市场，2010（31）P72。【8】赖周伟，浅议流动资产的质量分析[J]会计之友，2006（35）【9】王世香，企业流动资产管理问题研究[J]经济视角，2009（10）P53-55【10】王涛，曹丽萍，对加强流动资产管理的思考[J]，辽宁经济，2009（09【11】王文池，浅谈企业流动资产管理的必要性[J]交通财会，2001（04）P39-41【12】尹海平，企业流动资产管理策略初探[J],财会月刊，2000（18【13】张璞，企业流动资产管理策略浅析[J]西部财会，2005（04）P46-47【14】AndrewHarris,WorkingCapitalManagement:Difficult,butRewarding[J],FinancialExecutive,2005,P52-53【15】JohnAntanies,RecognizingtheEffectsofUncertaintytoAchieveWorkingCapitalEfficiency[J],PULP&PAPER,2002。20上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究附录外文文献原文：Theknowledgeandunderstandingoftheworkingcapitalmanagementpracticesofsmall,mediumandlargepaniesarepresentlynotenoughandmanyfirmshavegoneintoliquidationovertheyearsasaresultofrunningadeficitcashflowfromoperations.Factshowsthatrelatively,onlyfractionofsmallandmediumpaniesemploybasicworkingcapitalmanagementpracticesandtheyshowahigherprevalenceofsubjectiveworkingcapitaldecision-making.Inlinetothesubmissionsofvariousresearchers,theexistenceof‘financegap’inthefreeenterpriseeconomicsystemisoneofthebasiccausesfortheliquidationofsmallbusiness.Thefocusofworkingcapitalmanagement(WCM)issustenanceoftheoptimumbalanceofeachoftheworkingcapitalponent.AccordingtoWilson(1996),smallerpanyshouldembraceformalWCMpracticewiththehopeofminimizingtheprobabilityofbusinessfailure,aswellastoenhancebusinessperformance.Cashdeteriorationaffectsthepany’spotentialtofinanceoperation,reinvestandmeetupwithcapitalrequirementsandpayments.Itimpliesthatwheneverworkingcapitaldropstoolow,suchbusinessmaybeatrisk;thisiswhyitisverynecessaryforpanytohaveeffectivemanagementofworkingcapitalsoastokeepitseconomyalive.Theprincipalfocusofthisworkistoinvestigatefactorsinfluencingworkingcapitalperformanceandfactorsresponsibleforinefficientworkingcapitalinsmall,mediumandlargepaniesandtoexploremeansofimprovingthemanagementofworkingcapitalinsmallandmediumfirms.Therelevantbackgroundofworkingcapitalmanagement,theresearchquestionvis-à-vistheobjectives,themethodologicalframeworkandlayoutofthisresearchwillbestudiedinthischapter.Theefficientmanagementofworkingcapitalisveryvitalforanorganisation.Thisispr

emisedonthefacthavingtoomuchworkingcapitalsignifiesinefficiency,whereastoolittl

ecashathandsignifiesthatthesurvivalofbusinessisshaky.Theconceptofworkingcapitalmanagementisallaboutthemercialandfinancialpartsof

credit,inventory,marketing,purchasing,royaltyandinvestmentpolicy.Thegreaterthep

rofitmargin,thelesserislikelytobethelevelofworkingcapitaltiedupincreatingandsel

lingtitles.Thedifferencebetweencurrentassetsandcurrentliabilitiesisknownasworkingcapit21上海杉达学院毕业论文企业流动资产管理研究al.Themaincu