习题-全2301基础71讲义16zksf mzrjc五、一般计税方法应纳税额的计算即抵扣_第1页
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文档简介

本章考点精按照应征销售额和预征率计算预缴按月向所在管申报纳税，铁路企业应预缴税额=（销售额-铁路）×预征率航空企业应预缴=销售额×预征率合资铁路企业总部本级及其下属站段（含委托管理的站段，下同）本级1%；合资铁路企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的预征率仍为3%，合资铁路企业总部应按下列计算汇总应预缴的：汇总应预缴的=（总部本级应征销售额+下属站段本级应征销售额×3%-（总部本级应预缴的+下属站段本级应预缴的）提供公共交通服务动漫企业为开发动漫产品提供的动漫编撰、背景设计、动画设计、音效合成、提供放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务在2015年12月31日以前，境内单位中的一般通过提供的语言通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳。 （三【新增】自2015年9月1日起至2016年6月30日，对一般销售的库存化肥（含出口的库存化肥允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收。2015831【提示2】进口环节与进口环节从价计征消费税的计税依据相同，均按组成计税从取得的进口缴款书；本月售出取得不含税销售额550万元则本月应向缴纳的（）【答案】【解析】进口应纳=（300+300×20%）×17%=61.2（万元。本月应向缴纳=550×17%-61.2-0.5×11%=32.25（万元。【例题2·单选题】2015年3月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，价格68万，运抵中国境内输入地点起卸前的运费5万、费1万（16.85小汽车成套配件应纳为（）万元。【答案】【解析】进口环节应纳=（68+5+1）×6.85×（1+25%）×17%=107.72（万元。⑦出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向报关而输入特 自产货物适用退（免）税政策：①已取得一般资格（虚开善意取得的除外）行为但不能同时符合上述规定条件的生产企业，出（第二、使用本企业商标或单位或个人提供给本企业使用的商标。 ②与本企业所生产的货物属于配套出口且出口给进口本企业自产货物的单位或个③经公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的公司其控股的生产企业之间收购的自产货物以及公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。方不垫付，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的。（三）退（免）税办营改增（适用一般计税方法）提供零税率应税服务，也按照上述“免、抵、）征，相应的进项税额予以退还。（四）出口退税）专用的，退税率按照上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。中标机产品口企业报进入特域销售给殊区域生产企生产（（五）退（免）税的计税依注明的金额或进口 缴

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