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2019年初级会计职称《经济法基础》复习试

题及答案五含答案

2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案五

一、单项选择题

1、下列各项中,不属于办理支付结算应遵循的原则的是()o

A、恪守信用,履约付款

B、谁的钱进谁的账,由谁支配

C、银行不垫款

D、礼貌用语

2、下列关于办理支付结算的要求的说法中,错误的是()o

A、对于票据和结算凭证上可以更改的记载事项,如若更改,应

由原记载人签章证明

B、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,

者必须一致

C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪

造、变造

D、个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本人的签名加

盖章

3、根据票据法规定,票据的出票日期必须使用中文大写,如2

月15日应写成()o

A、贰月拾伍日

B、零贰月拾伍日

C、零贰月壹拾伍日

D、零贰月零拾伍日

4、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算

账户纳入()o

A、个人银行结算账户

B、单位银行结算账户

C、基本存款账户

D、专用存款账户

5、A影视公司为拍摄某部电影,在某景区成立摄制组,搭建影

棚进行取景,进行为期2个月的拍摄,则其应在当地开立的银行结算

账户为()0

A、临时存款账户

B、基本存款账户

C、一般存款账户

D、专用存款账户

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6、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算

账户条件的,银行应办理开户手续,并于开户之日起一定时间向中国

人民银行当地分支行备案。该时间为()。

A、1个工作日内

B、3个工作日内

C、5个工作日内

D、2个工作日内

7、根据支付结算法律制度的规定,存款人应按一定顺序撤销银

行结算账户,其中()应于最后撤销。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

8、根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金

收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。该

账户是()。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

9、下列银行结算账户中,不能支取现金的是()o

A、党、团、工会经费专用存款账户

B、个人银行结算账户

C、预算单位零余额账户

D、单位银行卡账户

10、根据我国《支付结算办法》的规定,下列项目不属于票据和

结算凭证上不得更改的项目是()。

A、金额

B、收款人名称

C、出票日期

D、付款日期

11、依据《票据法》的规定,下列票据中,需要提示承兑的是()o

A、支票

B、本票

C、定日付款的汇票

D、银行汇票

、保证不得附有条件,附有条件的,其后果是()

12o

A、视为未保证

B、保证无效

C、保证人对所附条件承担责任

D、不影响对票据的保证责任

13、甲公司无偿赠与乙公司一张支票,对于该项行为的表述中错

误的是()。

A、乙公司因此享有付款请求权

B、乙公司未支付对价故不享有票据权利

C、持票人的付款请求权被拒绝可以行使追索权

D、若甲公司是受胁迫赠与乙公司支票的,则乙公司不享有票据

权利

14、下列选项中,属于持票人行使追索权时,不能请求被追索人

支付的金额和费用的是()。

A、被拒绝付款的票据金额

B、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国

人民银行规定的利率计算的利息

C、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

D、持票人的经济损失

15、根据《票据法》的规定,商业承兑汇票的持票人对票据的出

票人的票据权利,在一定的期限内没有行使就消灭,该法定期限是()o

A、自票据出票日起2年

B、自票据到期日起2年

C、自被拒绝付款之日起6个月

D、自出票日起6个月

2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案四

一、单项选择题

1、在中国境内的外商投资企业,会计记录使用的文字符合规定

的是()o

A、只能使用中文,不能使用其他文字

B、只能使用外文

C、在中文和外文中任选一种使用

D、使用中文,同时可以使用一种外文

2、下列关于会计凭证和会计账簿,说法不正确的是()。

A、会计凭证是会计核算的重要会计资料

B、会计凭证按其来源和用途,分为原始凭证和记账凭证两种

C、原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开或者更正

D、日记账包括现金日记账和银行存款日记账

3、ABC公司出纳员在审核该公司主任王某购买办公用品的发票

时,发现出具发票的商场误将"ABC公司"写成"AB公司〃,该出纳正确

的处理方法是()。

A、因金额正确,不影响记账,可不必理会

B、不予接受,并向单位负责人报告

C、因错误仅一字之差,可自行更正并加盖出纳印章后入账

D、将该原始凭证退给王某,并要求其找到原单位并按照国家统

一的会计制度的规定进行更正

4、下列各项中,不属于会计档案的是()。

A、购货发票

B、应收账款明细账

C、资产负债表

D、企划文书

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5、2018年10月编制的第三季度财务会计报告至()保管期满。

A、2028年10月31日

B、2028年12月31日

C、2048年12月31日

D、需要永久保管

6、会计档案销毁清册的保管期为()。

A、5年

B、10年

C、永久

D、30年

7、会计档案鉴定工作的牵头机构是()o

A、单位审计机构

B、单位会计机构

C、单位档案管理机构

D、单位纪检监察机构

8、下列各项中,不属于审计报告的要素的是(

A、标题

B、引言段

C、审计意见段

D、其他事项段

9、下列属于会计工作社会监督范围的是()o

A、财政部门的会计监督

B、单位稽核部门的监督

C、注册会计师的审计监督

D、单位审计部门的监督

10、下列关于企业会计工作岗位设置中不正确的是()o

A、一人一岗

B、多岗多人

C、一人多岗

D、一岗多人

11.下列关于甲公司会计工作交接的说法中,正确的是()。

A、出纳孙某离职,公司安排往来会计刘某监交

B、往来会计刘某离职,公司安排总账会计张某监交

C、总账会计张某离职,公司安排财务经理李某监交

D、财务经理李某离职,公司安排办公室主任赵某监交

12、下列可以不实行会计人员回避制度的单位组织是()o

A、国有企业

B、国家机关

C、合伙企业

D、事业单位

13、根据《中华人民共和国会计法》的规定,单位随意变更会计

处理方法的。县级以上人民政府财政部门责令限期改正,并可以处以

()。

A、2000元以上5万元以下的罚款

B、2000元以上2万元以下的罚款

C、3000元以上5万元以下的罚款

D、4000元以上5万元以下的罚款

14、对于私设会计账簿的行为,在责令限期改正的同时;可以对

直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()的罚款。

A、3000元以上5万元以下

B、5000元以上10万元以下

C、1万元以上10万元以下

D、2000元以上2万元以下

15、《会计法》规定,县级以上财政部门对于伪造、变造会计凭

证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告,尚不构成犯罪的,在对违

法单位进行通报的同时:对直接主管人员和其他直接责任人员,可处

()罚款。

A、3000元以上5万元以下

B、5000元以上5万元以下

C、5000元以上3万元以下

D、3000元以上3万元以下

2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案三

一、单项选择题

1、调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法

律关系,称为()o

A、民事法律关系

B、行政法律关系

C、经济法律关系

D、刑事法律关系

2、根据民事法律制度的规定,达到一定年龄阶段,以自己的劳

动收入为主要生活来源的自然人,应视为完全民事行为能力人。该年

龄阶段为()o

A、16周岁以上

B、18周岁以上

C、8周岁以上不满18周岁

D、不满8周岁

3、甲企业和正大电脑专卖店签订了一份购买50台电脑的合同,

该买卖合同中,50台电脑属于()□

A、法律关系的主体

B、法律关系的内容

C、法律关系的事实

D、法律关系的客体

4、甲公司长期拖欠乙公司货款,双方发生纠纷,期间一直未约

定纠纷的解决方式,为解决纠纷,乙公司可采取的法律途径是()o

A、提起行政诉讼

B、申请行政复议

C、提起民事诉讼

D、提请仲裁

5、下列各项中,行政处罚与行政处分中都包括的是()o

A、记过

B、撤职

C、警告

D、行政拘留

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6、下列关于法律责任的表述中,不正确的是()o

A、违法行为是法律责任和法律制裁的原因和前提

B、拘役属于人身自由罚,是行政处罚的方式之一

C、附加刑可以同主刑一起适用,也可以独立适用

D、行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、委托的执法人

员的内部制裁措施

7、关于罚款和罚金,下列表述正确的是()。

A、罚款和罚金都属于行政责任

B、罚款和罚金都属于刑事责任

C、罚款属于行政责任,罚金属于刑事责任

D、罚款属于刑事责任,罚金属于行政责任

8、甲公司和乙公司签订买卖合同,向乙公司购买3台机器设备,

总价款为60万元,该买卖合同法律关系的主体是()。

A、买卖合同

B、甲公司和乙公司

C、60万元价款

D、3台机器设备

9、下列各项中,属于民事责任的是()。

A、拘役

B^记过

C、暂扣许可证

D、支付违约金

10、经济法主体违反经济法律规定,应承担民事责任的方式是()o

A、罚款

B、赔偿损失

C、罚金

D、暂扣或吊销许可证

11、下列各项中,属于行政处罚形式的是()o

A、恢复原状

B、拘役

C、暂扣或者吊销许可证和执照

D、支付违约金

12、对于应当判处死刑的犯罪分子,如果不是必须立即执行的,

可以判处死刑同时宣告缓期()执行。

A、1年

B、2年

C、3年

D、半年

13、下列各项中,属于行政责任的是(o

A、停止侵害

B、罚金

C、返还财产

D、没收非法财物

14、2018年8月赵某装修一套房屋准备结婚,该房由甲装修公

司负责提供装修劳务,赵某向甲公司支付装修费共计8万元,双方签

订装修合同,则上述法律关系中的客体是()。

A、赵某

B、8万元装修款

C、被装修的房屋

D、提供装修劳务的行为

15、下列关于法的分类的表述中,正确的是()o

A、按照法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类时,刑

法属于特别法

B、国内法的主体主要是国家

C、宪法是根本法,是普通法立法的依据

D、根据法的内容、效力和制定程序所作的分类,可以将法分为

实体法和程序法

16、下列对法所作的分类中,以法的空间效力、时间效力或对人

的效力进行分类的是()o

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案二

一、单项选择题

L根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行

为征收增值税的是()。(2015年)

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于集体福利

2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照"现代服务”

缴纳增值税的是()。(2014年)

A.物业管理服务

B.货物加工劳务

C.餐饮服务

D.金融服务

3.甲首饰店为增值税一般纳税人。2018年9月采取"以旧换新〃

方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为139200元,换回

的旧项链作价127600元,甲首饰店实际收取差价款11600元。已

知增值税税率为16%o甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下

列计算中,正确的是()。(2015年)

A.1392004-(1+16%)X16%=19200(元)

B.127600+(l+16%)xl6%=:L7600(元)

C.139200xl6%=22272(元)

D.11600Xl+16%)xl6%=1600(元)

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4.甲厂为增值税一般纳税人,2018年9月销售化学制品取得含

增值税价款232万元,当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元,上

月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为16%。甲厂当

月应缴纳增值税税额为()。(2014年)

A.232+(l+16%)xl6%-3.6=28.4(万元)

B.232^-(l+16%)xl6%-5.1=26.9(万元)

C.232xl6%-5.1=32.02(万元)

D.232+(l+16%)xl6%-5.136=23.3(万元)

5.甲厂为增值税一般纳税人。2018年9月将500件衬衣销售

给乙商场,含税单价为116元/件;由于乙商场购进的数量较多,甲

厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额

栏上分别注明。已知增值税税率为16%,甲厂该笔业务的增值税销

项税额的下列计算中,正确的是()。(2013年)

A.500xll6xl6%=9280(元)

B.500X116-?(1+16%)X16%=8000(7G)

C.500xll6x70%xl6%=6496(元)

D.500X116X70%^-(1+16%)X16%=5600(7C)

6.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴

纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为()。(2016年)

A.12个月

B.36个月

C.24个月

D.18个月

7.甲商店为增值税小规模纳税人,2018年8月销售商品取得含

税销售额61800元,购入商品取得普通发票注明金额10000元。已

知增值税税率为16%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列

计算列式中,正确的是()。(2016年)

A.618004-(1+3%)X3%-10000X3%=1500(7G)

B.61800x3%=1854(元)

C.61800x3%-10000x3%=1554(7t)

D.61800+(l+3%)x3%=18C)0(元)

8.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。

(2017年)

A.单位销售自己使用过的小汽车

B.企业销售自产的仪器设备

C.外贸公司进口服装

D.农业生产者销售自产的蔬菜

2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案一

一、单项选择题

L根据增值税法律制度的规定,下列应税行为中,应按照交通运

输服务缴纳增值税的是()。

A.管道运输服务

B.货运客运场站服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

2.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服

务中,适用6%税率的是()。

A.交通运输服务B.不动产租赁服务

C.建筑服务D.信息技术服务

3.甲公司是增值税一般纳税人,2018年9月采取以旧换新方式

销售A型洗衣机50台,A型洗衣机含增值税销售单价3480元/

台,旧洗衣机作价116元/台。有关甲公司当月以旧换新方式销售A

型洗衣机的增值税销项税额,下列计算列式正确的是()o

A.50x3480xl6%=27840(元)

B.50X(3480-116H1+16%)X16%=23200(元)

C.50X3480V(1+16%)X16%=24000(7C)

D.50X(3480-116)X16%=26912(TC)

4.甲公司是增值税一般纳税人,2018年9月采取以旧换新方式

销售A型伯金项链50条,A型粕金项链不含增值税销售单价

3480元/条,旧钳金项链不含增值税作价116元/条。有关甲公司当

月以旧换新方式销售A型柏金项链的增值税销项税额,下列计算列

式正确的是()。

A.50x3480xl6%=27840(元)

B.50X(3480-116H1+16%)X16%=23200(7C)

C.50X3480V(1+16%)X16%=24000(7C)

D.50X(3480-116)X16%=26912(TC)

5.甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计

含税售价为11020元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80

套,B产品在甲商场正常的零售单价为58元。已知增值税税率为

16%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是()。

A.11020X16%=1763.2(7L)

B.11020v(l+16%)xl6%=1520(元)

C.(11020+58X80)X16%=2505.6(7C)

D.(11020+58X80H(:L+16%)X16%=2:L60(元)

6.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工,该批食用油账

面成本为20万元,成本利润率为10%;按当月甲厂同类食用油的平

均售价计算,该批食用油的不含税售价为45万元;按其他纳税人同

类食用油的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为42万元。甲

厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为()。

A.20万元

B.22万元

C.42万元

D.45万元

7.某电信企业是增值税一般纳税人,2018年9月,提供基础电

信服务,取得价税合计收入660万元;提供增值电信服务,取得价税

合计收入318万元。已知,基础电信服务增值税税率为10%,增值

电信服务增值税税率为6%。有关该电信企业本月应确认的增值税销

项税额,下列算式正确的是()。

A.(660+368)+(l+6%)x6%

B.(660+318Hl+10%)xl0%

C.6604-(1+10%)X10%+3184-(1+6%)X6%

D.660xl0%+31x6%

8.对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额

的是()。

A.贷款服务

B.金融商品转让

C.一般纳税人提供客运场站服务

D.经纪代理服务

9.甲公司是增值税一般纳税人,2018年9月取得了保本收益型

理财产品的投资收益106万元;转让了其持有的某基金产品,卖出价

为63.6万元,买入价为53万元。已知,上述金额均为含增值税金

额、金融服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定,

有关甲公司上述业务应当确认的销项税额,下列计算列式正确的是()o

A.[106+(63.6-53)]x6%

B.[106+(63.6-53)]^-(l+6%)x6%

C.(106+63.6)x6%

D.(106+63.6R(1+6%)X6%

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10.甲公司为增值税一般纳税人。2018年9月购进下列货物取

得的增值税专用发票上注明的税额,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.用于交际应酬而购进的酒类产品

B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.为生产免税产品而购进的原材料

11.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票

并经认证,其中不得抵扣进项税额的是()。

A.销售原材料支付的运费

B.外购生产设备支付的运费

C.外购用于集体福利的货物支付的运费

D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

12.某食品厂是增值税一般纳税人,2018年9月从农民手中收

购大豆一批用于直接出售,农产品收购发票上注明买价20万元;该

批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失系因管理不

善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额,下列

计算列式正确的是()。

A.20X10%

B.20xl0%x(l-l%)

C.20xl2%

D.20xl2%x(l-l%)

13.甲公司是增值税一般纳税人,2017年11月5日购进写字

楼一层用于办公,计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20

日,该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证,增值税专用

发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定,

甲公司2017年就上述业务可以抵扣的进项税额为()万元。

A.OB.200C.300D.500

14.甲食品厂2018年9月将职工食堂专用的一台设备改用于

生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,符合

增值税法律制度规定的是()。

A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2018年9月份

作转增进项税额处理

B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2018年9月份

作转增进项税额处理

C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2018年10月份

作转增进项税额处理

D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2018年10月份

作转增进项税额处理

15.某服装厂为增值税一般纳税人。2018年9月,销售服装开

具增值税专用发票,取得含税销售额232万元;销售服装开具增值税

普通发票,取得含税销售额116万元。将外购的布料用于集体福利,

该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。已知,

增值税税率为16%,有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式

中,正确的是()。

A.(232+116)4-(1+16%)X16%

B.(232+116)+(l+16%)xl6%+20xl6%

C.(232+116)4-(1+16%)X16%+30X16%

D.232^-(l+16%)xl6%-30xl6%

16.某广告公司为增值税一般纳税人。2018年9月,取得广告

设计服务不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁

费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知,设计服务适

用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当

月上述业务应缴纳增值税()万元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3

17.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2018年9

月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为

106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注

明金额20万元,税额3.2万元;接受其他单位提供的设计服务,取

得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。已

知,认证服务的增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税

务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税,下列计算列式正确的

是()。

A.1064-(l+6%)x6%-3.2-0.3

B.106x6%-3.2-0.3

C.106+(l+6%)x6%-3.2

D.106x6%-3.2

18.甲酒店为增值税一般纳税人,2018年9月,甲酒店提供住

宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不

含税租金10万元。已知:不动产租赁适用10%的税率,住宿服务

适用6%的税率,甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。有关甲

酒店当月的销项税额为()万元。

A.4

B.3.57

C.4.18

D.5.73

19.甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月对外转让其使用

过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价

格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税,下列计算正

确的是()。

A.80000+(l+4%)x4%+2=1538.46(元)

B.800004-(1+16%)X16%=11034.48(7G)

C.80000+(l+3%)x3%=2330.10(元)

D.800004-(1+3%)X2%=1553.40(7C)

20.甲企业为增值税小规模纳税人,2018年9月,甲企业销售

自己使用过3年的小货车,取得含税销售额41200元;销售自己使

用过的包装物,取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增

值税税额为()元。

A.2400B.3600C.2800D.3200

21.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行

为中,不得选择适用简易计税办法计税的是()。

A.公共交通运输服务

B.认证服务

C.仓储服务

D.收派服务

22.纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其增值

税纳税义务发生时间为()。

A.收到预收款当天

B.书面合同约定的收款日期当天

C.租赁物发出当天

D.租赁期限届满当天

23.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司

24.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发

票的是()。

A.烟酒

B.食品

C.化妆品

D.劳保专用鞋帽

二、多项选择题

1.下列租赁行为,应当按照金融服务征收增值税的有()o

A.有形动产经营租赁

B.有形动产融资性售后回租

C.不动产融资租赁

D.不动产融资性售后回租

2.按照营改增的综合政策,纳税人发生的下列行为中,按照销售

建筑服务征收增值税的有()。

A.汽车养护服务

B.房屋加固服务

C.汽车修饰服务

D.房屋装修服务

3.企业发生的下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的有()。

A.将本企业生产的商品用于集体福利

B.将委托加工收回的商品分配给投资者

C.将外购的货物用于集体福利

D.将外购的货物投资给其他单位

4.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货

物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。

A.购进的贷款服务

B.购进的旅客运输服务

C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术

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5.下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中,正确的有()。

A.直销企业销售货物,一律按消费者支付的全部价款和价外费用

确定增值税销售额

B.直销企业销售货物,一律按直销员向直销企业返回的全部款项

确定增值税销售额

C.直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费

者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用

D.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货

款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

6.有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中,不正确的有

()。

A.提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的

收入为销售额

B.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为

销售额

C.提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.提供旅游服务,只能以取得的全部价款和价外费用为销售额

7.下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴

款书

C.从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收

购发票

D.接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者扣缴

义务人取得的解缴税款的完税凭证

8.甲企业主要从事洗衣机的生产和销售,2018年9月份发生下

列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有()o

A.进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书

B.购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票

C.接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值

税普通发票

D.从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得解缴税款的

完税凭证

9.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,

属于增值税免税项目的有()。

A.农业生产者销售自产农产品

B.古旧图书

C.外国企业无偿援助的进口物资和设备

D.直接用于科学研究的进口仪器和设备

10.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。

A.农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务

B.驾校提供的汽车驾驶培训服务

C.学生勤工俭学提供的服务

D.托儿所提供的育养服务

1L根据增值税法律制度的规定,下列项目中,免征增值税的有()。

A.托儿所提供育养服务

B.农场提供农田灌溉业务

C.文化馆出租房屋业务

D.保险公司为种植业提供保险业务

12.根据增值税法律制度的规定,下列有关增值税纳税义务发生

时间的表述中,正确的有()。

A.纳税人采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收

手续的当天

B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的,为货物发出的当

C.纳税人采取预收货款方式销售货物的,为收到预收款的当天

D.纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除

外),为货物移送的当天

三、判断题

1.卫星电视信号落地转接服务,不征收增值税。()

2.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照租赁服务

缴纳增值税。()

3.甲汽车租赁公司本月出租汽车取得租赁费40万元,出租车身

广告位取得广告费10万元。根据增值税法律制度的规定,甲汽车租

赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。()

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5.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、

修理修配劳务,不征收增值税。()

7.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机

构移送至本县的其他机构用于销售的,视同销售货物。()

8.增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人

向其主管税务机关办理。()

10.纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售服务、无形资产、

不动产适用免税规定的,可以放弃免税,依照有关规定缴纳增值税;

纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。()

12.甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑,甲公司增

值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。()

13.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自

期满之日起30日内申报纳税。()

四、不定项选择题

【资料1)

某手机生产企业是增值税一般纳税人,2018年9月生产销售A

型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下:

(1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予

其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别

注明;同时、向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用

发票注明运费金额为3000元;

⑵销售本企业2015年购进的自用生产设备一台,取得含增值税

收入116000元;

(3)销售手机发出包装物收取押金20000元,另没收逾期未退还

的包装物押金17400元;

⑷购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元,

增值税税额19200元;

⑸从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额90000元,

取得税务机关代开的增值税专用发票;

(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。

已知:手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为16%,

交通运输服务适用的税率为10%,纳税人取得的增值税专用发票均

已通过认证并允许在当月抵扣,2018年8月留抵的增值税税额为

3000元。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.针对业务(1),下列处理正确的是()。

A.该企业就业务⑴应计算的增值税销项税额=2800x1000x16%

B.该企业就业务⑴应计算的增值税销项税额

=2800xl000x(l-10%)xl6%

C.该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额

=3000x(l-10%)xl0%

D.该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000x10%

2.有关业务⑵该企业应缴纳的增值税,下列计算正确的是()。

A.该企业就业务⑵应缴纳的增值税=116000+(l+16%)xl6%

B.该企业就业务⑵应缴纳的增值税=116000+(1+4%)X4%+2

C.该企业就业务⑵应缴纳的增值税=116000+(1+3%)X3%

D.该企业就业务⑵应缴纳的增值税=116000+(l+3%)x2%

3.有关业务⑶该企业应计算的销项税额,下列处理正确的是()。

A.该企业就业务⑶应计算的销项税额=(20000+17400)x16%

B.该企业就业务⑶应计算的销项税额

=(20000+17400)H-(1+16%)X16%

C.该企业就业务⑶应计算的销项税额=20000+(l+16%)xl6%

D.该企业就业务⑶应计算的销项税额=17400+(l+16%)xl6%

4.有关该企业2018年9月可以抵扣的进项税额,下列计算正

确的是()。

A.3000X(1-10%)X10%+19200+90000H-(1+3%)X3%

B.3000xl0%+19200+90000^-(l+3%)x3%+3000

C.3000X(1-10%)X10%+19200+900004-(1+3%)X3%+30000^-(1+16%)X16%

D.3000X10%+19200+900004-(1+3%)X3%+300004-(1+16%)X16%+3000

【资料2]

甲广告公司为增值税一般纳税人,2018年9月发生如下业务:

⑴取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取

得奖金5万元;

(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨

损赔偿金8万元;

(3)出售2014年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元;

(4)向广告发布者支付广告发布费,取得增值税专用发票上注明的

税额为4.2万元;

⑸购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额

为4.8万元;

(6)购进职工集体宿舍用装修材料,取得增值税专用发票上注明的

税额为0.8万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发

票上注明的税额为0.1万元。

已知:文化创意服务增值税税率为6%,有形动产租赁服务增值

税税率为16%o取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

L有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额,

下列计算列式中,正确的是()。

A.200x6%=12(万元)

B.(200+5)x6%=12.3(万元)

C.200+(l+6%)x6%=11.32(万元)

D.(200+5)+(l+6%)x6%=11.60(万元)

2.有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额,下列计算列式中,

正确的是()。

A.50xl6%=8(万元)

B.5cHl+16%)xl6%=6.90(万元)

C.(50+8)xl6%=9.28(万元)

D.(50+8)+(l+16%)xl6%=8(万元)

3.有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税,下列计算正确的是

()。

A.0.24-(1+3%)X3%

B.0.24-(1+3%)X2%

C.0.2+(l+4%)x2%

D.0.2+(l+16%)xl6%

4.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。

A.支付广告发布费的进项税额4.2万元

B.购进小轿车的进项税额4.8万元

C.购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额0.8万元

D.支付运输费的进项税额0」万元

一、单项选择题

1.

【答案】A

【解析】选项BCD均属于按照"现代服务一一物流辅助服务"缴

纳增值税的项目。

2.

【答案】D

【解析】销售低税率货物,销售交通运输服务(选项A)、邮政服

务、基础电信服务、建筑服务(选项C)、不动产租赁服务(选项B),

销售不动产,销售土地使用权,增值税税率均为10%O

3.

【答案】C

【解析】(1)除金银首饰以旧换新业务外,纳税人采取以旧换新方

式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧

货物的收购价格乂2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增

值税销项税额=50x3480+(:L+16%)x:L6%=24000(元)。

4.

【答案】D

【解析】⑴纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰,应按销售方

实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税乂2)本题"3480元/条〃、

“116元/条"均为不含增值税价,不需价税分离;⑶甲公司当月以旧换

新方式销售A型粕金项链的增值税销项税额

=50X(3480-116)X16%=26912(TE)□

5.

【答案】D

【解析】⑴购进的货物用于赠送的,应视同销售货物,选项AB

未作视同销售处理,予以排除。⑵选项CD:直接售出的100套产

品,以“11020元〃价税分离后计税;赠送的80套产品有同类货物的销

售价格,但题目交待的是零售单价,属于含税价格,亦应作价税分离

处理。

6.

【答案】D

【解析】视同销售货物行为,无销售额时,应当按下列顺序核定

销售额:⑴按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(45万元)确

定乂2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42万元)确

定;⑶按组成计税价格(20x1.1=22万元)确定。

7.

【答案】C

【解析】该电信企业本月应确认的增值税销项税额

=660+(1+10%*10%+318+(1+6%*6%=78(万元)。

8.

【答案】A

【解析】⑴选项A:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利

息及利息性质的收入为销售额;⑵选项B:金融商品转让,按照卖出

价扣除买入价后的余额为销售额;⑶选项C:一般纳税人提供客运场

站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后

的余额为销售额;⑷选项D:经纪代理服务,以取得的全部价款和价

外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性

收费后的余额为销售额。

9.

【答案】B

【解析】⑴本题所涉全部金额均为含增值税价,均应价税分离。

⑵取得的金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用

费、补偿金等)收入,应当按照"金融服务一一贷款服务"、以全部收益

计征增值税;因此,甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确

认的销项税额=106+(1+6%)X6%。⑶金融商品转让,按照卖出价扣除

买入价后的余额为销售额;因此,甲公司转让其持有的某基金产品应

确认的销项税额=(63653)+(1+6%)X6%。

10.

【答案】B

【解析】购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选

项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。

11.

【答案】C

【解析】⑴选项ABD:属于外购交通运输服务用于可抵扣(能产

生销项税额)的项目,且取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额;

其中选项D是“购买〃免税农产品,而非“销售”免税农产品,以外购

免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)

选项C:属于外购交通运输服务用于集体福利,对应的进项税额不得

抵扣。

12.

【答案】B

【解析】⑴纳税人购进农产品(不用于生产销售或委托加工16%

税率货物),取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售

发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额,

选项CD错误。⑵因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额,选项A

错误,选项B正确。

13.

【答案】C

【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产

核算的不动产,以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程,

其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣

比例为60%,第二年抵扣比例为40%o

14.

【答案】C

【解析】按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、

无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项

目,可在用途改变的"次月”(2018年10月),依据合法有效的增值税

扣税凭证(例如,增值税专用发票),按照下列公式计算可以抵扣的进

项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值+(1+

适用税率)x适用税率。

15.

【答案】A

【解析】⑴将外购的布料用于集体福利,不视同销售;⑵销售服

装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;(3)该服装厂

当月增值税销项税额=(232+116H(l+:L6%)xl6%=48(万元)。

16.

【答案】C

【解析】⑴奖励费收入属于价外收入,应价税分离后并入销售

额乂2)广告设计服务收入应全额计税,并无扣除规定;(3)该广告公司当

月应缴纳增值税=[530+5.3Xl+6%)]x6%-17=:L5.1(万元)。

17.

【答案】A

【解析】(1)营改增纳税人销项税额=含税销售额+(1+税率)x税率;(2)

纳税人购进经营用设备、接受应税服务,取得增值税专用发票,可以

抵扣进项税额。

18.

【答案】A

[解析】甲酒店当月的销项税额=53+(l+6%)x6%+:L0xl0%=4(万元)。

19.

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31

日以前购进(当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额)的固定资产,

采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。

20.

【答案】D

【解析】⑴小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依3%征

收率减按2%征收增值税;

(2)小规模纳税人销售自己使用过的包装物,按照3%征收率征收

增值税;(3)甲企业当月应缴纳的增值税税额

=41200Xl+3%)x2%+82400+(l+3%)x3%=3200(元)。

21.

【答案】B

【解析】除选项ACD外,考试中容易编制为选项的一般纳税人

可以选择简易计税方法计税的应税行为还有:电影放映服务、装卸搬

运服务、文化体育服务。

22.

【答案】A

【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税

义务发生时间为收到预收款的当天。

23.

【答案】D

【解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、

银行、财务公司、信托投资公司、信用社(不包括保险公司),以及财

政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

24.

【答案】D

【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽

(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

二、多项选择题

1.

【答案】BD

【解析】(1)选项BD:融资性售后回租(不论动产还是不动产),

按照“金融服务一一贷款服务"缴纳增值税;(2)选项AC:有形动产经营

租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁,均按"现代服务一一

租赁服务〃征收增值税。

2.

【答案】BD

【解析】销售建筑服务中的修缮服务,是指对"建筑物、构筑物〃(不

包括汽车)进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值

或者延长其使用期限的工程作业。

3.

【答案】ABD

【解析】选项C:外购的货物用于非增值税应税项目、集体福利、

个人消费,不视同销售货物。

4.

【答案】ABCD

【解析】⑴购进的旅客运输服务(选项B)、贷款服务(选项A)、

餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。(2)增值税一

般纳税人将购进的货物或服务用于增值税免税项目(选项D)、简易计

税方法计税项目(选项C)、集体福利和个人消费的,不得抵扣进项税

额。

5.

【答案】CD

【解析】直销企业增值税销售额的确定主要看直销的模式:(1广通

过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收款〃的,销售额为向消

费者收取的全部价款和价外费用乂2广直销企业先将货物销售给直销

员,直销员再将货物卖给消费者〃的,销售额为向直销员收取的全部

价款和价外费用。

6.

【答案】BCD

【解析】⑴选项B:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价(相

关税费不能扣除)后的余额为销售额;(2)选项C:一般纳税人提供客运

场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费

后的余额为销售额;⑶选项D:纳税人提供旅游服务,可以选择以取

得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他

单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给

其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

7.

【答案】ABCD

【解析】增值税扣税凭证,包括增值税专用发票(含税控机动车

销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农

产品销售发票以及解

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