2023年第一次全国税务人员执法资格考试

2０23年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共2５分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。)１.2023年税收宣传月的主题是(Ａ)。A．税收·发展·民生B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，事实上体现的税收原则是(Ｂ)。A．财政原则B.公平原则C．效率原则Ｄ．法治原则3.为避免美国“次贷危机”对中国经济发展也许产生的悲观影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表白政府希望发挥税收职能中的(Ｂ)。A.财政收入职能Ｂ．调节经济职能C．稳定社会职能D.共同富裕职能.4.税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是(A）。Ａ.经济因素B．政策因素Ｃ.征管因素D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货品中,合用1３%税率的是(B)。A．钢材B.图书C.化妆品D．机器设备6．某单位外购的下列货品,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（Ｂ）。Ａ.外购的小汽车B．外购的低值易耗品Ｃ.外购的水泥用于基建工程Ｄ.外购的食用油分给职工7.某外资公司进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,假设关税税率为６０%,消费税税率为10%。则该公司应纳消费税为(C）万元。A，1,０6６．６7Ｂ.60C.106．６7D．96８．华宜公司的注册地在广州,又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构),那么，这两个营业机构的公司所得税纳税地点(A)。A．在广州Ｂ．分别在上海和北京C.由纳税人选择一地D．由税务机关协商拟定9.中泰汽车有限公司是我国居民公司,2０23年度境内应纳税所得额为2０0万元，来源于境外某国税前所得10０万元。公司全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款２０万元,该公司当年汇算清缴应补(退)的税款为(C)万元。A.5B．１０C.15D.3510.某公司20２3年度会计利润为－300万元，收入总额为160０万元(其中不征税收入２0０万元,免税收入150万元),2023年度允许扣除的各项金额为１450万元。那么,按照公司所得税的相关规定，该公司2０23年度亏损额为（Ｂ)万元。A.50B．２００C．3０0D.5０01１．公司所得税管理的关键环节是(Ｂ）。Ａ．分类管理B.汇算清缴Ｃ.强化评估D.防范避税12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际反复征税而采用的方法,这种方法是(C)。A.扣除法B．免税法C．抵免法D.低税法13.下列有关税务行政许可的说法中，对的的是(D)。Ａ．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可B．税务机关对符合条件的行政相对人,可依职权授予行政许可C.税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可D．税务机关应当根据行政相对人的申请,对符合条件的行政相对人授予行政许可１4.下列有关行政处罚自由裁量权的说法中,对的的是(Ｂ)。Ａ.自由裁量权与过罚相称原则相抵触B．自由裁量权的行使受过罚相称原则的约束Ｃ.自由裁量权是一种不受法定程序规范,由行政机关自由裁量解决行政事务的权力D.自由裁量权是一种不受法律规定约束的权力15.纳税人对税务行政处罚享有知情权,税务机关作出处罚决定前,应当向纳税人送达的文书是(C)。A．税务行政处罚审批表B．税务稽查报告Ｃ.税务行政处罚事项告知书D．税务解决决定书16．公司向税务机关申报办理税务登记的期限是３0日，该期限的起算日是公司(D)。A.召开成立大会之日B．营业执照上注明之日Ｃ．申请工商登记之日Ｄ.领取营业执照之日17.公司注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是（B）。A.先办理注销工商登记B．先办理注销税务登记C.注销工商登记和注销税务登记同时办理D.由公司自行选择办理顺序1８.周某是某县国税局的干部,他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于(B)。A．法的合用Ｂ.法的遵守C.法的执行D.法的解释19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是(C)。A．刑事法律关系B.行政法律关系C．民事法律关系D．管理法律关系20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查,对的的程序是(B）。Ａ.经县以上税务局(分局)局长批准B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准C.可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准D.必须在60日内退还21．在税务行政复议过程中,可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的是(A）。A．复议机关Ｂ．县以上税务局稽查局C.被申请人D．被申请人委托的代理人22.受降级处分的公务员,不仅行政级别减少,且在一定期限内不得晋升职务和级别,不得晋升工资档次,这个期限是(D)个月。Ａ．6B.１2C.18D．242３．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是（Ａ)元。A.500０Ｂ．１0０0０C.50００0D.１000００24.在税收执法实际工作中,基层税务人员假如认为国家税务总局的文献与法律、行政法规的规定不相符,如何执行?(Ｄ）Ａ.不应执行国家税务总局文献B.通过集体讨论,可以不执行国家税务总局文献Ｃ．通过本单位领导批准,按法律、行政法规解决，不执行国家税务总局文献D.原则上要执行国家税务总局文献，确有必要时通过请示解决２5．下列犯罪中,不属于危害税收征管犯罪的是(C)。A.抗税罪Ｂ.非法出售发票罪C.徇私舞弊发售发票罪D．逃避追缴欠税罪二、多项选择题(共2０题,每题2分,共４0分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得０.5分,请将对的选项的标号填在括号内。)26．在我国现行税收体系中,增值税属于(ＡD)。Ａ．从价税B．从量税C.直接税D．间接税27．从理论讲，提高税收行政效率就是要（ＡBC）。A.促成税收征管功能最优化B.建立简繁适度的税制结构C．加强内部管理,特别是成本管理D．避免税收对经济的不利影响２８.税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与也许，做到取之有度，它的内容重要涉及（ABＣ)。A．收入富余B．收入弹性C.收入适度D．收入合法2９.下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有(BC)。Ａ.以物易物业务B．将货品交付别人代销C．将购买的货品无偿赠送别人D．将购买的货品用于非增值税项目30.下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有（CD)。A.白酒的批发Ｂ.金银饰品的生产Ｃ．金银饰品的零售D.化妆品的生产31．下面所列的公司所得税纳税人中,属于我国居民公司的有（ABＤ)。Ａ.在北京市工商局登记注册的外商投资公司B．在日本注册但实际管理机构在北京市的公司C.在日本注册的公司设在北京市的办事处D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的公司32．某公司20２３年度除正常生产经营收入外,还发生了以下一些业务，其中应并入公司应纳所得税收入的有(ＡBC)。A．转让股权收入B．债务重组收入C．的确无法偿付的应付款项D.销售货品时收取的包装物押金33．按照公司所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时,下列支出中不得扣除的项目有(ABＤ)。A.支付给投资者的股息、红利B.缴纳的税收滞纳金C．仓库发生火灾的损失D．直接捐赠给某居民公司的款项34．经核准延期申报的纳税人,应在纳税期内预缴税款,并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD）。A.上期应当缴纳的税额B．本期申报的税额C．上期实际缴纳的税额D.税务机关核定的税额35．税务机关办理行政许可,下列说法中对的的有(CＤ)。A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请,申请时间以书面申请递交的时间为准C．需要申请人补正资料,应当一次性告知补正规定D.需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关审核，无需申请人另行申请３６.下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解,对的的有(BCD）。Ａ．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使B.纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩权Ｃ.对纳税人的陈述、申辩,税务机关应当进行复核D.违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的,税务行政处罚决定无效37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中,必经的程序事项有（AＢD)。Ａ.调查B．告知C．听证D．送达处罚决定书38．税务机关追征税款的期限一般是３年，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制？(ABＣ)Ａ.偷税B．抗税C．骗税D.漏税３9．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况?(BC）A．所有纳税人Ｂ.从事生产、经营的纳税人Ｃ．税收违法案件的涉嫌人员Ｄ.从事行政管理的国家机关4０．纳税人对某县税务局稽查局的处罚决定不服，可以在法定期限内(AＢ)。A.直接向法院起诉Ｂ．向县税务局申请复议C．先申请复议,对复议决定不服时才干起诉D.向县人民政府申请复议41.下列活动形成的法律关系中,属于税务行政法律关系的有(ＡCD)。A．某税务局责令甲公司提供纳税担保Ｂ.某税务局与甲公司签订购买办公设施协议C.某税务局向甲公司发售发票Ｄ.某税务局稽查局强制执行甲公司财产４2.作为税务案件定案证据的材料，应当具有哪些特性?(ＡBC)A．证据的合法性B．证据的关联性C．证据的真实性D．证据的保密性４3．税务人员在税收执法过程中询问证人,制作询问笔录时,应当遵循的规定有(ＡＢC）。A.询问必须由2名以上(含2名)具有执法资格的税务人员实行Ｂ．应当取得被询问人身份证复印件或其他可以证明其身份的证件复印件C.询问笔录应当交被询问人确认Ｄ.询问笔录必须有在场人员见证４４．下列各项中,属于逃税罪构成要件的有（AC)。A．纳税人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报B.逃避缴纳税款数额巨大C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款1０％以上D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的４5．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有（ABC)。A.警告Ｂ.记过Ｃ．降级D.责令待岗三、判断题(共15题,每题1分,共１5分。对的的打“√”，错误的打“X”,请将对的答案填在括号内。）４6．公开办税制度就是规定税务机关公开所有涉税事务解决的过程和结果。(２)47．假如税收弹性系数大于1,则表白税收增长快于经济增长,并且税收参与新增国民收入分派的比重有上升趋势。(1)48.进口自用的应税车辆,其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。(２)４9．纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，一律在应税消费品发出的当天确认纳税义务发生，计算缴纳消费税。(1）５0.根据增值税的有关规定,假如纳税人兼营不同税率的货品或者应税劳务,则应分别核算不同税率货品或应税劳务的销售额:未分别核算销售额的，从高合用税率计算缴纳增值税。(1)51．公司因违反经济协议中的相关条款而向对方支付的违约金,可以在计算应纳税所得额时扣除。(1)52．公司发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予在计算应纳税所得额时扣除。(1)５3.公司应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不管款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。（1)５４．国家税务总局有权制定规章,设定税务行政许可项目。(2)５5.享有税务行政处罚权的主体,其处罚权限是相同的。(2)5６．税务机关派出的人员进行税务检查，未出示税务检查证和税务检查告知书的,被检查人有权拒绝检查。(1)57.纳税人对县税务局强制执行措施不服，向市税务局申请行政复议时，必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或提供相应担保后，才干申请复议。(２)５8．税务机关违法行使职权导致纳税人损害的应当承担税务行政补偿责任，而行政职权的行使明显不妥或滥用裁量权导致损害的不予补偿。（2)５９．税收执法人员在对纳税人实行检查时,在不违反法律严禁性规定且不侵犯别人合法权益的前提下,未告知被检核对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。(1）60．税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。(1）四、综合题（共３题，10问,每一问2分,共２0分,请将对的选项的标号填在括号内。)（一)某百货大楼２023年1月发生以下几笔经济业务,购销货品的增值税税率为17％:(1)购进货品取得的增值税专用发票上注明的货品金额为４00万元，增值税为68万元,同时支付货品运费4万元，建设基金1０0０元，装卸费２00元，运送途中保险费２023元,取得运费发票。(２）向公司销售货品不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货品收到钞票５8.5万元。(3)上年购进的货品用于职工福利，进价１万元，售价１.2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。(４）上年购进的货品发生损失,进价为40０0元,售价为5000元。根据上述资料回答以下问题：6１．当月允许抵扣的进项税额为(C）元。A.６84,1０0B.684,23０C．68０，490D．６８7,34462．当月的销项税额为(D)元。A．１,466250B.1,４54,１8０C.１，445400D．1,４４5,0006３.当月应纳增值税额为(C)元。A.７6７,70０B.７69，860C．764,510D.７84，530(二)我国某私营公司2023年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为３30万元，实际已缴纳公司所得税80万元。2023年税务机关在纳税检查时发现该公司202３年度尚存在以下未调整事项:（1)公司全年职工工资支出１500万元,并按相应的比例计提了职工福利费210万元、职工教育经费37．5万元和工会经费3０万元。但该公司实际支付职工福利费１６0万元、职工教育经费20万元,公司没有工会组织。(２)202３年10月份逾期未返还的包装物押金８０万元,到20２３年检查时仍挂在账面上。（3)因意外事故得到保险公司补偿款4万元,未调整营业外支出。(4)公司全年发生业务招待费50万元已据实列支（2023年度实现销售收入为２500万元)。（5)国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。(6)提取的存货跌价准备2万元已在所得税前扣除。假设不考虑对其他税费的影响,请根据所给资料回答下列问题：6４．该公司的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额（Ｄ)万元。A．０B．67．5C．80D．97.５６5．该公司应调整应纳税所得额共计为（C）万元。Ａ．1３8Ｂ．200.5C.218D．22466.该公司应补缴2023年度公司所得税(D)万元。A．３7B.5４．5Ｃ．56D.5７(三)２０２3年7月，某市稽查局(该市为设区的市）对某具有法人资格的公司（以下称为甲公司)2023年的纳税情况进行税务检查,在公司凭证中发现了５份由同一业务往来单位乙公司提供的货品销售普通发票，票面金额合计50０0０0元。市稽查局提取了该５份发票作为证据。经向乙公司主管税务机关协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关历来没有发售过这5张载有编号的发票,认定为假票。为进一步了解有关事实，市稽查局检查人员依法告知甲公司的销售部经理刘某到市稽查局接受询问。在询问笔录中，刘某认可,当时财务部经理找他帮忙弄些发票来充账,他因此找到老客户乙公司，乙公司提供了这些发票，当时乙公司并没有说这些发票是假的,他认为是真票。市稽查局对甲公司的应纳税所得额进行了调整,并于9月1８日向甲公司送达税务行政处罚事项告知书，拟对甲公司按偷税处以165０00元的罚款。市稽查局执法人员在送达税务行政处罚事项告知书时,制作了陈述申辩笔录,在笔录中，甲公司法定代表人明确表达接受税务机关的处罚，不申请听证。市稽查局遂于9月２1日(星期一)向甲公司送达了税务解决决定书和税务行政处罚决定书。解决决定书决定对甲公司补税1６50００元,加收滞纳金；处罚决定书认定甲公司的行为构成偷税,处以罚款165００0元。甲公司对市稽查局的解决决定书、处罚决定书均不服，在缴纳了16500０元税款和相应滞纳金后,在规定的期限内向市税务局申请行政复议。根据介绍的案情，回答以下问题：６7．对于案情介绍中提到的5份发票，你认为对的的表述是(BCD)。(多项选择题)Ａ．该5份发票不能作为本案证据,由于其不具有证据的真实性B.该5份发票可以作为本案证据，由于其具有证据的真实性、关联性、合法性Ｃ．该5份发票具有书证的属性,也具有物证的属性Ｄ．该5份发票可以提取原件作为证据６８.对于稽查局制作的询问笔录,你认为对的的说法是（Ｂ)。(单项选择题)A．该份询问笔录属于当事人陈述,可以作为证据B．该份询问笔录属于证人证言,可以作为证据C.刘某是公司自己的工作人员,有利害关系,询问笔录没有证明力，不能作为证据