《建设公司税务管理研究4500字（论文）》

H建设有限公司税务管理研究摘要：随着市场经济的快速发展和全球一体化时代的到来，税收政策也在不断完善。企业在涉税过程中逐渐重视税收管理。涉税事项已经成为企业日常管理的重点。社会各界都非常重视企业的税收管理。企业也意识到要加强税收管理水平，保持良好的管理状态，全面提高各方面的工作效率，实现可持续发展。本文以宁波H建设有限公司作为研究对象，对其税务管理的现状进行分析，进而发现其中存在的问题，最后提出行之有效的改进建议。关键词：税务管理；税务筹划；宁波H建设有限公司一、引言税收管理可以有效减轻企业的税收负担。为了满足财政需求，国家可能会在企业成长过程中增加企业的税收负担。通过税收管理，在合法的前提下，提高企业的税后效益，促进企业实现可持续发展。近年来，随着我国税收制度的不断发展，国家税收法律法规体系的逐步完善，税收监管的不断完善，打击企业偷税漏税的力度越来越大。因此，企业必须建立科学的税收管理制度，在合法的前提下合理避税，保证企业的税收合法性，加强企业管理者对税法的选择和运用。不同地区、不同行业的税收政策存在一定差异。企业应通过完善的会计处理提高税收管理水平。健全的税收管理制度可以提高企业组织结构的合理性，规避企业经营过程中可能出现的各种税收风险，避免企业的损失和税收处罚。相关理论概述（一）税务风险管理理论理论界把税务风险管理分为两类，一类是企业对自身涉税活动进行的税务风险管理，另一类是国家税务机关对具体涉税行为的税务风险管理，本文所论述的税务风险管理是指企业自身降低税务风险的一种活动，是企业整个风险管理活动中的核心之一，具体是指企业为了避免纳税行为不符合税收法律法规的规定以及企业经营行为不适用税法的准确性，没有用足有关优惠政策等事实的发生，结合自身情况而制定的符合税收法律、法规规定的税务风险管理体系，进而为企业减少税务风险避免不必要的损失。要想完善企业自身税务风险管理现状，首先要了解企业的内控制度涉税管理情况，其次针对存在的问题，制定相应的合理的解决建议，最后完善内部控制制度，确保企业的经营活动在符合税收政策规定的范围内，从而有效减少企业涉税成本，帮助其减轻税务负担。本文基于税务风险管理理论，站在企业的角度，分析税务风险存在的情况以及原因，进而帮助减轻企业涉税负担。（二）内部控制理论内部控制，是指企业为了使经营目标得到有效的实现，使财产的完整性和安全性得到保障，使会计资料更加具有可靠性和正确性，使经营决策的执行得到有效落实，使经营活动的效率和完整性能够得到有效的保障，而采取的以自我为中心进行的调整、约束、评价、规划和控制的相关手段、方法和措施的统称。内部控制，从字面可以看出控制的含义，但除此之外还包括指导、监督、管理等含义，所以又称其为监控，即对企业在开展经营活动中的行为进行有效的监督和规范，主要目的是对企业所设定的目标进行积极的完成。三、宁波H建设有限公司税务管理的现状分析（一）公司基本情况宁波H建设有限公司成立于2016年05月27日，注册资金1000万元，公司经营范围包括许可项目：各类工程建设活动；建筑物拆除作业；房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包等方面，公司一直秉承着“高效、优质、求实、节能”的理念，努力为客户提供更为优质的建设施工服务，并加大了项目的开发力度，公司正在发展的项目已达10多个。（二）公司近三年税收负担情况宁波H建设有限公司整体税收负担是企业纳税总额与主营业务收入比例。宁波H建设有限公司近三年税负水平（单位：万元）如下表所示。表1公司税负分析年份销售收入纳税总额销售增长率（%）纳税总额增长率（%）总体税负水平2017151.6722.41————8.90%2018178.1834.4512.68%23.38%9.94%2019213.4746.5710.53%31.18%11.57%根据上表对宁波H建设有限公司近三年的税负分析可以看出，公司虽然近几年的销售收入呈现明显的增长趋势，但同样的纳税总额也是在不断的增加，总体的税负水平从2017年的8.90%上涨至2019年的11.57%，表面随着企业的发展壮大，涉税业务越来越复杂，税制改革对企业税务人员的要求更加严格，金税三期、以票控税等专业税务监管手段越来越多，企业急需专业的税务筹划人才以减轻税收负担。（三）企业税务管理情况1.税务部门设立情况宁波H建设有限公司未设立独立的税务部门，由财务部统一管理涉税事务。财务部门总共有4人，1人为高级会计师，3人为初级会计师。税收法律政策仅限于定期参加税务机关组织的税务培训，培训数量相对较少。通常参加培训的员工每次都不一样。参加培训的态度不端正，不做培训笔记。对会议内容知之甚少，无法在会后向非与会者解读最新的税收和金融法规。在智慧云大环境下，税制改革和会计准则不断变化，税务管理人才匮乏，现有税务管理人员专业素质普遍低下，薪酬低也是一个重要原因，所以宁波H建设有限公司目前税务管理人员的整体素质和能力需要提升。2.税务核算情况税务主要由3人进行会计核算，最后由1人计算统计应缴纳的各种税种，主要包括增值税、消费税、资源税、房产税、所得税等。根据税收法规规定的税率，根据已经发生的经济业务计算应纳税额，最后将计算结果报送财务主管审批。宁波H建设有限公司主营建筑材料销售业务和工程项目建设业务，销售额是两项业务合并计算的。财务经理不熟悉企业的生产流程和销售流程，在起草合同时无法尽快对合同涉税事项进行税务筹划。3.发票管理情况有固定人员负责管理发票，包括发票收款、开票、证明抵扣、进项抵扣税款计算等。由于采购人员经常在外出差，有时采购人员提供的采购进项发票的金额被计入本月进项税的抵扣中，然后采购人员因发票管理不善而丢失发票，导致存在抵扣无法认证的问题。4.资产损失的申报情况会计人员应当查明坏账损失、投资收益损失、存货跌价准备损失、固定资产处置损益损失等的具体原因。对应收账款，明确损失责任人的赔偿责任，按照会计准则记账，需要及时转出进项税。综上所述，宁波H建设有限公司属于粗放式的发展模式，税收管理意识薄弱，没有明确的税收管理制度和税收控制制度。公司与税务机关沟通较少，沟通渠道不畅，对最新税收优惠政策了解不足，税务与企业关系差，税务机关检查频繁。与税务机关发生纠纷时，与税务机关发生争执。公司因欠税被税务机关罚款，纳税遵从度低。四、宁波H建设有限公司税务管理存在的问题（一）税收意识及税收常识不足公司缴纳的主要税种包括增值税、资源税、房产税、所得税等。根据税收法规规定的税率，根据已经发生的经济业务计算应纳税额，最后将计算结果报送财务主管审批。然而，在纳税过程中容易出现各种问题，如虚报企业收入和支出、伪造税额等一系列偷税漏税行为，可能给企业造成严重损失。企业要认识到税收筹划和偷税漏税的本质区别。税收筹划必须符合税法的前提，在依法纳税的前提下，提高企业的经济效益，建立自己的信用体系，促进企业的良性发展，促进社会经济效益的进步。（二）企业风险防范意识相对薄弱筹划人员的主观判断会影响企业最终确定的筹划方案。绝大多数纳税人未能在税务管理方面提高个人意识，很少有人能提前做好税务管理风险的防范措施，对税务管理风险进行判断时缺少专业能力。宁波H建设有限公司在面对税务管理风险时，仅仅重视产生风险的个别原因，忽略了风险的整体性，缺少对风险进行全面分析的意识；有些企业认为既然税务管理在法律允许的范围之内，那么筹划过程也就不会产生任何风险。只看到税务管理能为企业减少税收，但他们未能意识到税务管理也带有相应的风险，若是处理不当反而会增加税收；有些企业已经意识到可能会产生税务管理风险，但却未能对筹划中可能出现的风险进行监控，缺乏风险预警机制以及风险处理措施，只有等到风险真的产生了才能意识到到自己的筹划方案存在严重不足。（三）企业税务管理人员素质相对偏低引起企业税务管理不善的一个重要原因是税务管理人员的专业素质不高。因为筹划人员的专业素质参差不齐，再加上他们对税收法规的理解程度不同，尽管有些筹划人员无心偷税漏税，但他们的纳税行为却直接违反了税收规定，结果造成事实上的偷税、漏税，给企业带来税务风险，直接影响了税务管理，增加了企业负担，制约了企业的可持续发展。因此，筹划人员如何加强自身专业素质，宁波H建设有限公司如何培养专职型人才，也是一个不可忽视的难题。五、宁波H建设有限公司税务管理对策（一）完善企业税务管理制度企业必须制定科学完善的税收管理制度，通过税收管理制度优化票据管理、会计核算、资产购置、工作交接、资产验收等工作，实现各项工作的全过程控制。不同行业的企业需要控制的侧重点不同。企业需要根据自身的实际情况对各种条款进行细化和量化，检查可能存在的税务风险点，明确各种管理活动制度，规范税收管理，保证企业在依法纳税的前提下实现经济效益最大化。企业财务人员需要做好本职工作，规范记录每一笔账目，坚决杜绝内外账现象，积极与管理者沟通，分析各种业务流程中可能存在的税务风险，督促管理者做出更加科学的决策，使企业在国家法律政策下实现可持续发展。（二）升税务管理的风险防范意识只有不断学习与掌握税收政策的具体内容，才能获知税收法律政策的变动情况，进而有效提升风险方案意识，为企业减少不必要的损失。完善的税务管理应当立足于国家的经济发展，综合考虑国家政策的具体变动情况、国家税法的变化趋势以及企业所处的内外部环境等，平衡局部利益与整体利益之间的关系，综合衡量税务管理方案，为企业效益打下坚实的基础。定期评估税务管理风险，检查企业纳税行为，对税务风险进行评估是企业税务管理风险管理工作中的关键，要求企业识别经营行为涉及到的纳税风险，同时要将责任落实到个人。宁波H建设有限公司要明确自己的具体经营行为，明确经营行为中涉及的纳税问题以及相关责任人等。定期检查企业纳税行为是为了能及时找出可能存在的问题，及时纠正隐藏在以往经济活动中的税务风险。（三）提高税务管理人员的综合素质税务管理人员是筹划工作的关键，宁波H建设有限公司应当采取相应的措施激励财务人员或涉税管理人员不断学习各项税收法律与政策，及时掌握最新的税法知识，帮助企业用法律武器维护自己的实际权益，提升企业规避税务风险的能力。企业领导层也要要重视税务管理的相关工作。身为企业领导层的一员，每个领导者都要带头重视纳税风险的管理工作，加强这方面的管理意识。因为税务管理的风险始终无法完全避免，所以企业领导层应当时刻保持警惕，在风险未发生时要采取相应措施预防风险；在风险发生时要用积极的状态应对，找出风险发生的根本原因。六、结论企业要在激烈的市场环境中取得生存与发展，就必须加强税务管理工作的效果。税务管理工作的提升能够帮助企业提升自身的会计信息质量，促使企业合法经营，同时降低企业的税务负担，提升企业的税后经济效益，因此企业需要认清税务管理的目标及原则，制订合理的措施应对发展过程中的税务管理问题。企业的相关人员也需要了解国家的最新政策，根据不同政策制订税务管理方向，降低企业发展过程中的风险，了解企业存在的不足与问题，不