《中小企业税务风险研究12000字（论文）》

ABSTRSACT.绪论1.1论文的选题背景及意义1.1.1.选题的背景随着社会经济的飞速发展，我国中小企业在社会发展中的地位也是越来越重要，而且随着其业务范围的不断扩大，交易行为和涉税活动也是逐渐增多，同时其涉税风险也越来越大。由于近年来我国对于税收管控是越来越严格，因此,中小企业必须进行彻底研究政府政策,以便承认税收管理发挥了重要作用在治理和发展,但是大多数中小型企业在税收管理不仅很弱,但坏税务风险识别以及落后国税局信息素,因此大部分中小企业遭受经济损失,因不遵守税法而损害名誉和惩罚。因此，中小企业应加强对税收风险的认识，积极利用税收政策确保中小企业的合法权益，为以后的发展奠定基础。1.1.2.选题的实际意义本文主要的意义主是分析中小企业税务风险产生的原因，并根据企业存在问题提出相对应的对策，这样，不仅利于中小企业意识到自身存在哪些税务风险，而且还利于加强中小企业对税务风险的应对。1.2国内外研究概况1.2.1国内研究概况国内相关的中小企业税务风险研究起步比较晚，其主要研究的是关于税收风险给企业运营带来的影响。很多进行相关研讨的学者提出了自己的见地，总结如下：(1)关于税务风险相关概念的研究蔡昌指出，税务风险与税收行为息息相关，假如企业在经营的过程中不遵守相关税收政策的规定，将会出现严重的后果。魏微分析税务风险的相关内容中指出，为了应对税务风险的管理漏洞，国家正在逐渐的完善建立健全的税务风险监督机制，为了落实企业的税务责任，政府强化税务监督机制。张晓提出，企业税务风险大概分为以下两种；第一是：企业存在的主要目的是盈利，同时减少收入，增加成本也属于盈利一部分，这就无法避免会出现偷税、漏税现象，从而面临税收违法处分。第二是：企业不会运用税收优惠政策，导致政策应用混乱，这会给企业造成额外的财务负担。(2)关于税务风险管理研究马晓颖对于税务风险管理提出一些建议：首先，企业应进行事先预防，事中控制，事后审核，另外企业还应提高自身的风险识别能力，搜集相关政策，建立相关的风险评估体系。罗威提出对企业构成的风险因素有很多，其中税务风险是最主要的因素之一。另外企业管理层对与税务风险的态度也非常重要，那么多的企业陷入税务风险危机的原因，主要还是在于管理层的税务意识太差。1.2.2国外研究概况对企业税务风险相关的研究，国外学者积累了比较丰富的经验。一部分学者对于税务风险的实质以及对其微观和宏观两方面进行了研究；另一部分学者关于税务风险管理，提出了各部门之间进行密切的合作并制订了相关的税收政策等方法。以下是对相关文献作出的简单总结：(1)关于税务风险相关理论的研究BredanEpstein等人从宏观上来定义税务风险，其就属于企业的风险，存在于企业的各个经营生产管理中，也被视为一种风险表现形式。MichaelCarmody主要认为，给企业带来税务风险的影响因素主要分为：外部因素与内部因素。外部风险因素具有特别大的不确定性，只有企业自身提高对风险的识别能力。内部影响因素又属于可分散的风险，可通过公司得决策、建立税务制度来合理规避风险，如果风险得到控制，那就可以提升避免税务风险的有效性。(2)关于税务风险管理理论的研究ForumonTaxadministrion通过分析多个国家的税务风险管理制度，总结得出相关结论：在处理相关税务事项中，企业管理层对税务风险的态度起到了非常重要的作用，管理层的态度可以主导规避税务风险，同时也是降低企税收负担的重要力量。企业管理层应当充分利用当前税收优惠政策，将其融入到公司的战略及决策当中。LaruminGU等人认为，各个部门展开互相之间的合作对税务风险防范是十分有必要的，有效的税务风险管理对企业的运营起到至关重要的作用。而且对于税务风险管理来说，企业在合理条件环境的前提下，结合自身的实际情况，对税收相关政策进行解析，并制定出适合自身的税收筹划方案。1.3论文的主要工作内容本文通过对中小企业税收风险相关理论的分析，得出中小企业税收风险的主要影响因素，并制定合理的对策，帮助中小企业制定相应的税收风险对策。本文主要包括以下工作内容:1.绪论。本文主要介绍了本文的研究背景、研究意义和国内外研究概况。2.解释税务风险等相关理论。区分了中小企业的定义、税收风险和税收风险管理的相关概念，为深入研究中小企业税收风险奠定了理论基础。3.分析中小企业税收风险的现状。了解当前中小企业的税务风险。4.税务风险分析。本文主要分析了中小企业经营中的税务风险产生的原因。5.制定中小企业税务风险对策。一是树立中小企业税务风险意识;二是加强企业税务风险控制活动;三是加强对重大税种的监管;第四:加强对企业税务风险的控制和信息沟通。2、相关理论概述2.1.中小企业的界定中小企业的定义一般是根据股权集中度、独立经营程度、管理模式和在行业中的地位来确定的。目前，我国中小企业的划分标准是基于《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发[2009]36号）文件明确，各省根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《中小企业划分标准规定》来认定企业所属性质。按现行标准，中小企业的销售额在500万-3亿之间，3000万-3000万之间，人数在3亿-2000人之间，总资产在5000万-4亿-5000万之间。因此，中小企业是一个相对的概念，通常由定性指标和定量指标来定义。一般来说，定量指标是用一个企业的资产总额、销售额、员工人数等一个或几个指标作为标准，对大、中、小企业进行分类。定性指标主要是从企业管理的角度出发，能够反映企业管理本质特征的指标。2.2税务风险概述2.2.1税务风险的定义税收风险是纳税人在遵守有关税收的法律法规方面所承担的额外负担。税收风险主要是指企业经营和管理活动中的税收问题。如果不加以控制，可能会影响公司的正常运作。将税务风险目标与内部控制目标进行比较，就财务报表的可靠性和法律合规而言，这两个目标之间存在根本的趋同。在我国经济的许多领域，学者们对税收风险提出了各种各样的观点，其中刘容认为，税收风险是纳税人在企业经营活动中承担的不确定的税收责任。税务风险源于企业财务报告中会计信息的扭曲和纳税人税务合规行为的不规范。企业税务风险是不正确的根据自己的经济利益的国家税收法律法规的规定征税,造成不必要的企业税收的具体表现:其税收,这种状况的主要原因是企业行为所导致的不确定性造成的经济损失过多的企业。同时分析了企业生产经营活动中各种联系可能产生的税收风险，具有一定的隐蔽性和危险性，企业应予以充分重视。企业的税收风险源于法律风险。不违反税法就没有税收风险。此外，企业一旦成立，就很难克服税收风险。综上所述，这里所指的税务风险，是从企业的角度来看，是由于税务管理不善而导致未来经济利益损失的不确定性。2.2.2税务风险的分类（1）税收负担风险成本的上升、现金流和利润的下降是企业税收负担过重的最主要原因。企业承担太多税款会造成资金流出现象，影响企业的运营状况和将来发展，严重的情况甚至会导致企业面临破产倒闭。企业在正常经营中不按规定缴纳税款，将会被税务机关处罚加倍滞纳金和相关罚款，而且造成企业税收负担风险加重。（2）税收违法风险为了降低税款的缴纳，在企业的日常经营过程中会出现偷税漏税行为。根据我国相关法律的规定，纳税人偷税漏税被税务机关查实后，不仅要补交偷逃税款，而且还要处罚所欠税款的50%至5倍的罚款和每日0.05%的滞纳金[3]，大大加重了企业的税收负担。偷税漏税的金额远远大于我国税收规定，将会产生相应的刑事处罚，影响重大的将会导致企业破产或倒闭。（3）信誉与政策损失风险纳税人不规范的纳税行为不但会导致企业经济受到赔损，还降低了企业的商誉和信誉等级，无形中减少了很多企业的合作意向。而且，不遵守税法规定的纳税人降低了企业的纳税信誉，将不会享受国家税收优惠政策[4]。我国税法明确提出，纳税人不遵守增值税相关法律，将禁止领取并使用增值税专用发票，并取消增值税一般纳税人的申请资格[5]。事实证明，企业无形的亏损比经济上处罚造成的亏损风险更高。2.3税务风险管理概述2.3.1税务风险管理的定义税务风险管理是对企业内部控制的税务管理。他不仅能够识别和评估公司运营过程中的风险，而且能够预防和控制其中的风险。中小企业每天面临的税务风险有:第一，企业违反国家税法的规定纳税，导致法律制裁、经济损失或声誉损害等;第二：是企业的经营决策和日常活动适用的税收法规不准确。第三：企业不能充分借助优惠政策来降低税务风险，导致给企业增加不少税负负担。[6]2.3.2税务风险管理的内容随着我国税收管理制度的一直完善改进，税务风险管理成为了企业风险管理的重要组成部分。下面将税务风险管理的内容分为四个部分：第一，税务风险识别与评估。首先，应该建立企业税务风险分析制度，包含企业税务人员的税务风险管理理念和业务水平、聘请中介机构分析企业税务数据的能力和企业各阶层管理人员的监管能力和职业操守[7]。其次，建立企业税务风险评估制度，应成立专业的评估团队，形成完整税务风险评价体系和税务风险警示体系。第二，税务风险控制活动。企业需要制定税务风险控制的节点，对于较高的涉税环节应采取有效措施，具体包括以下四点：一：完善企业岗位职责和职权合理分配；二：优化企业的涉税及业务流程；三：加强对税务风险的监督改进；四：提升管理人员的业务水平和税务风险管理意识。第三，监督与改进。针对企业重大税种存在的风险问题，企业需要做好纳税调整及优化税务风险管理体系，不应该为了减收税负而虚增成本，要利用国家税收优惠政策，充分考虑是否存在加计扣除、减税、免费等情形[8]。第四，信息和沟通。公司信息的沟通和交换既有外部的，也有内部的。对外沟通意味着税务机关必须与当地税务机关建立良好的关系，这有利于企业尽快了解税收政策的最新情况和税收法律法规的变化，提前预防税务风险。内部沟通指企业内部税务管理人员相互沟通，及时掌握企业的涉税情况，尽可能的避免企业的日常经营中存在的税收风险。3、中小企业税务风险现状分析——以蔺科公司为例3.1公司基本情况蔺科（上海）建筑设计顾问有限公司(集团)股份有限公司于2012年在上海崇明区成立，是一家以建筑设计为主营业务的全民所有制企业。经过七年的发展，该公司己从最初的设计业务发展成综合性建筑服务企业，蔺科（上海）建筑设计顾问有限公司作为一家全国范围内经营的建筑类企业，在其经营的七年间其公司业务遍布全国各地，蔺科（上海）建筑设计顾问有限公司如何贯彻自身的税务管理制度，对其进行税务管理和监督就成为了公司内部极为重要的管理工作内容。结合上述问题，对于司税务管理部门而言，其主要负责：一、根据国家相关法规以及企业本身需要，制定和完善蔺科（上海）建筑设计顾问有限公司当前的税务管理规章制度；二、结合蔺科（上海）建筑设计顾问有限公司的经营和管理特征制定审核各类经济业务的税务处理流程；三、配合财务部门和税务管理部门论证并实施其税务筹划工作；四、负责对公司内部的纳税申报及日常税务管理工作。图3-1蔺科（上海）建筑设计顾问有限公司内部组织结构图（来源于：蔺科（上海）建筑设计顾问有限公司官网）3.2公司涉税情况（1）蔺科企业主要税种及税率蔺科企业为一般纳税人，按业务类型选择对应的增值税税率或征收率。按合同种类确定印花税税率，提供建筑服务，税率为0.3%‰0;提供建筑设计服务、运输货物签订的合同，税率为0.5%。取得借款签订的合同，税率为0.05%。按月预缴企业所得税，并于5月31日前完成上年度汇算清缴工作，企业所得税税率为25%，有些项目在建筑服务所在地预缴0.2%的企业所得税。蔺科企业在项目所在地对工人所得以“工资薪金”形式每月按照累计预扣法申报缴纳个税。表4.4蔺科企业主要税种及税率税种计税依据税率增值税应税收入13%、9%、6%、3%〈征收率>城市维护建设税应纳流转税额5%企业所得税应纳流转税额25%教育费附加应纳流转税额3%地方教育费附加应纳流转税额2%个人所得税员工个人应纳税所得额3%-45%印花税合同不含税金额视合同类型而定（2）蔺科企业缴纳税款情况2016年全面实施“营改增”税制改革导致蔺科企业整体税负水平发生变化。“营改增”初期财务人员在增值税的知识储备不充分，企业无相应的制度规范增值税财税处理，2015年增值税及营业税实缴2,061.15万元，2016年上升至2,135.97万元。如表4.5所示，蔺科企业2018-2020年总体税负率分别为3.85%、3.41%、3.20%，呈下降趋势，主要是由于企业对新税收政策的理解越来越透彻，纳税行为逐步规范，积极获取增值税专用发票以得到进项税额的抵扣，加上近年来国家不断推行减税降费，蔺科企业因此受益，从而降低了税负。表4.5蔺科企业2016-2020年纳税情况项目2016年2017年2018年2019年2020年增值税1,007.051,255.22987.41946.54925.54营业税1,128.920o.0000企业所得税331.43474.22539.07591.87465.84个人所得税19.7519.3139.7137.1327.91城市维护建设税35.7542.0337.6440.9335土地使用税2.619.189.49.438.13房产税1.058.3319.5815.6112.63教育费附加27.6529.1328.632.226.1印花税18.6519.7316.9115.7915.21其他税费46.6966.7881.1952.2358.1合计2,619.551,923.931,759.511,741.731,574.463.3公司税务风险表现（1）财务会计处理过程中的税务风险由于税法和会计准则是根据不同的目的、作用、意义发展的，所以在对资产、负债、收入、费用、损失等的确认和计量上，两者都会存在差异，从而造成税收差异。一旦企业在申报纳税时没有及时调整税收差异，就会在财务核算过程中形成税收风险。蔺科公司的大部分税务风险都是这种形式的。这些风险主要集中在企业的会计核算和纳税申报等涉税处理环节。中小企业的财务会计处理能力较弱，因此发生此类税务风险的可能性较大。税收差异有三种常见形式。第一个是关于收入确认的差异。一些收入确认根据税法的要求,但不能证实根据会计的要求,如企业将购买的物品捐赠给别人,或社会企业自己生产的产品,营销,等等,这些行为从税法的角度来看,需要征收相应的增值税和企业所得税，但站在会计的角度，不需要确认收入。某些收入不应按照税法要求确认，但应按照会计要求确认，如国债利息收入，居民收入和其他企业间的股利收入。第二，成本确认的差异。从会计角度来看，如果对确认的限制较少，则存在确认的“可能性”，而不强调实际支付，没有具体的比例限制等，但根据税法的要求，对税收抵扣有限制，不仅注重实际支出，而且注重相应的法律文件。许多特定的扣减和比例限制。三是资产确认的差异。在税法中对资产的税基的确认通常比在会计中更为严格。因此，在很多情况下，税法中确认的资产初始计税基数会小于会计中确认的初始会计成本，这就会产生一定的税负差异，需要在后期报税时进行调整。此外，对于资产的后续计量，如固定资产的折旧，税法通常只认可直线法，只有在条件满足的情况下才能采用加速折旧法。但是，会计核算并没有那么严格，企业通常可以根据自己的实际情况进行选择。税务会议之间有很多差异，需要财务人员特别注意进行调整，一旦调整不到位，很容易产生税务风险。（2）税务筹划行为过程中的税务风险在分析我国中小企业的税务风险数据时发现，涉嫌虚开发票的中小企业在税务审计案件中所占比例最高，蔺科公司也是如此。公司之所以会产生假发票，通常是由于税务筹划不正确造成的。这是拉什税收风险的主要现实之一。税收筹划是指企业在法律法规允许的范围内，通过内部财务团队或外部专业人员对投资、经营和财务管理活动进行预先规划和安排，尽可能获得节税经济效益的一种合理方式。一般来说，进行税收筹划需要熟悉会计、税法和法律的专业人员的配合，往往通过调整企业的经营模式和流程，达到税收筹划合法合规的预期效果。然而，在实际的经营过程中，公司管理者往往只关注如何缴纳最低限度的税款或不缴纳税款，甚至想用税款获得额外收入。他们不注重方法和方法，忽视了税收筹划过程中的税收风险，不仅导致筹划失败，还增加了税收风险。具体表达有两种常见形式。.一是公司自身对税收筹划的认识不正确，是抱着侥幸的想法钻税收法律法规的漏洞，或者是在一些不清楚真空的区域过度进行“税收筹划”。我国涉嫌伪造发票的中小企业通常都是这种策划的结果。这种税收风险对公司来说尤其明显。二是公司自身的税收筹划水平不到位，或者外部的税收筹划团队不够专业，导致不但没有起到节税的效果，反而严重影响了企业的正常生产经营。出现这种情况的主要原因是公司采用非专业的人力资源公司进行税务筹划。税收筹划本身是一门专业科学，没有足够的能力和经验，就不可能进行合法、安全、有效的税收筹划。

4、公司税务风险原因分析4.1中小企业存在的税务风险的原因分析中小企业在生产经营过程中存在非常严重的税务风险，以下将从内外成因两方面对企业的税务风险进行分析。4.1.1企业税务风险的内部成因(1)企业的税务风险管理意识淡薄我们中小企业的税务风险意识概念非常薄弱，缺乏提高税务风险意识和管理税务风险的经验和技能。尽管许多公司意识到税收风险的严重性，但只要相信财务处理得当，就可以避免税收风险。例如，前期资金的准备、材料的买卖等环节、税务风险贯穿于整个企业的运营生产链。而且大部分企业的财务入员的税务工作，只是注重日常工作的账务处理、纳税申报和足额缴税，完全忽略了业务工作的事前筹划、评估和风险预警等税务工作。（2）企业税务风险管理制度不健全中小企业有税务风险管理制度不完善。如今很多企业都是家族式的企业，员工的相关文化基础较差，而且管理具有较大的局限性，对于企业的生产经营制度、绩效考核制度、财务管理制度以及其他管理制度和规范都如同虚设。导致企业经营发展的过程中遇到较多的税务风险情况，不能及时合理的预防和管控。（3）企业缺乏内部税务信息沟通在深入了解中小企业的经营过程中发现，只有财务部和与对方有来往业务的部门可以获取企业的税务详细信息，其他部门了解企业税务信息的渠道较少，也因此得不到他们部门业务相关的税务信息。企业税务信息流通性较差，导致很多部门的工作人员对税务风险的认识极度缺乏，这样企业运营过程中就会很容易发生税务风险。(4)税务人员专业能力不足企业税务风险管理是一项需要较强专业能力的税务工作。税务人员要有严谨的工作态度和能力，有序管理税务风险，专职税务人员必须具备扎实的税务理论知识和丰富的税务处理工作经验。以及敏锐的税务风险意识和严谨的工作态度，据调查，许多中小企业没有设立专门的税务岗位，大多数企业都是兼职财务人员。事实会计工作与税务工作是有非常大的差别，普通的财务人员难以胜任这个岗位，所以企业应该培养专业的税务工作人员。否则将会给企业带来很大税务隐患。4.1.2企业税务风险的外部成因（1）目前国家税收政策不完善随着我国经济体制的不断的发展改变，每年都会颁布较多新的的税收法律法规，而且地方政府也会依据国家制定的税收政策和各地区的税收情况制定切实的地方税收政策和实施准则。由于税收政策的复杂和多变，致使企业对最新发布的税收政策不熟悉，不能及时应用到企业的正常经营中，出现多缴或少缴税的违反税收政策现象。因为中小企业对国家最新发布的税收法律法规不熟悉，所以造成企业在正常的经营过程中应用的税收政策不合理，企业的税务风险频繁出现。（2）企业缺乏与税务部门有效的沟通在进一步了解中小企业相关部门后，发现企业税务部门和财务部门与税务机关的沟通较少，企业税务人员仅在纳税申报和交纳税款时才与税务机关相关人员有简短的交流。正是因为中小企业与当地的税务部门的沟通太少，导致企业不能及时获得税务的最新相关优惠政策，也不能得到税务机关人员的指导，致使企业在日常的经营活动中使用的税收政策完全不符合国家税收要求。

5、中小企业税务风险的对策5.1树立和强化企业税务风险意识中小企业应该加强对企业税务风险的认识，给与企业决策者和财务人员树立和强化企业税务风险的意识。首先，应该对中小企业的老板进行关于企业税务风险产生的原因进行一次宣讲或培训，由于中小企业老板知识层面处于中下等，对于税务及税务风险的相关知识了解很少，所以对于企业业务涉及的税务风险认识层面很差，致使企业管理者对于业务的决策产生很大的税务风险，另外，还需要加强对于中小企业财务人员的新政实时培训，加强财务人员对于企业的税务风险意识，这样有利于企业最大程度的规避税务风险。5.2强化企业税务风险控制活动5.2.1完善企业岗位职责和职权分配从中小企业现在的岗位职责和权利分配来看，企业应该招聘专业的会计人员和出纳人员，同时，应该制定详细的财务管理制度，并细化会计人员和出纳人员的岗位要求。在职位分配方面，会计经理的职责主要集中在发票管理、报税、纳税以及公司日常运营中与当地税务机关的持续沟通。在职责划分方面，应允许会计经理拥有一定的管理权力，对企业税务相关业务进行有效、及时的检查和监督。会计管理人员有权对造成税务风险的部门或个人进行绩效考核并限期整改。中小企业在经营过程中财务工作与税务工作紧密联系，但企业只设立了财务部和财务人员，没有设立专业的税务部和税务管理人员，税务工作也由财务人员担任，所以，企业应该配备专业的税务筹划人员，主要负责处理企业日常经营过程中遇到的涉税业务，加强对企业的相关涉税风险环节的管理和监督，研究当地税收政策并制定出企业相应的处理税务风险事项的办法。面对企业较高涉税风险的经营情况，税务部门应该全程关注并进一步控制，及时发现问题并上报企业税务筹划人员，积极参与税务风险管理应对措施的制定与落实。5.2.2提升管理人员的业务水平和税务风险管理意识企业将来的发展前景和经营方法都会被企业管理人员的业务能力所影响，所以，首先，企业应该提升管理人员的税务风险意识。企业管理人员的管理方式直接影响企业的未来发展，所以，高层管理人员必须要有更高的税务风险意识，加强对税收法律的认识和学习，熟练掌握国家目前的税收政策和企业面临的税务风险问题。其次，要提高财务及税务人员的风险管理意识。强化管理人员对税务风险管理的认识，能够有效的提升企业的税务风险管理能力。第一，应该聘用熟练掌握税收法律法规、执行能力较强的专业人士任职企业的税务人员。第二，企业应该按时安排税务人员进行专业的学习和培训，加强税务人员的业务能力；第三，提升企业所有涉税人员的税务风险识别能力，尽量避免涉税人员在日常涉税工作中操作不当导致企业的税务风险加重。5.2.3建立税务风险损失责任追查与赔偿、无税务风险奖励制度中小企业受到财务和人力方面的限制，企业很难建立激励和评估制度来管理税收风险。因此，对于公司来说，他们可以通过调整工资结构来建立一些制度。此外，为有或没有税收风险和补偿的公司发展激励制度也可以发挥作用。如果实施这些制度，企业员工的“懒惰”现象将大大改善。还应当指出，这些制度的设计必须明确界定企业税收风险造成的损失的责任范围。最后，为了最大限度地降低企业的税收风险，可以增加对税收风险损失责任人的补偿比例，并增加对没有造成税收风险的企业员工的激励制度。5.3健全企业重大税种的监控5.3.1增值税税务风险的监控增值税是我国最大的流转税税种，也是国家税务部门最重视的税种，税务部门把增值税的进项税额和销项税额作为重点关注对象。因此中小企业需要对企业的增值税的相关业务进行有效合理的监控和管理，应该注意以下几点：一是销售合同，二是增值税发票，三是发票的抵扣。首先企业需要对销售合同进行详细审核和确认，因为税务部门很重视对企业销售收入的检查；其次，企业应该对财务部门开出的发票严格审查，查询增值税进项税发票的真伪性，找出财务部门是否存在虚开或代开增值税发票；最后，企业应该查清企业是否存在增值税进项税额不按税法申报抵扣，是否存在抵扣不合理不合法。5.3.2所得税税务风险的监控所得税是我国第二大流转税，但国家税务局也高度重视所得税。所得税的税收风险管理体现在企业的收入和成本上。税务局将非常重视企业是否隐瞒销售收入和提高生产成本的问题。因此，探路者公司必须严格检查公司的销售收入，以保证销售收入的准确性和合法性。与此同时，必须注意企业增加销售收入，给企业带来更大的税收负担的情况。企业也需要加强对成本核算的监督，因为对企业所得税的数据分析中发现，在所得税成本核算方面税收差距很大，所以企业需要制定纳税调整方案，不能恶意虚增成本从而减少税收负担。企业也应该充分的利用国家税收优惠政策，要充分考虑企业在所得税的缴纳上是否存在加计扣除、减税或免税等情况。5.4加强企业税务风险控制与信息的沟通5.4.1加强企业与外部信息的沟通根据调查，中小企业普遍缺乏信息沟通，因此，必须严格加强企业之间的信息沟通，充分利用信息资源。需要注意的问题有很多，比如公司各部门上报税务信息时，企业财税部门应成为各部门协调配合的重点，正确处理企业的业务和税务工作。其次，对于业务部门的人员，为了使企业的财税工作顺利进行，必须将信息传递给财务部门，同时在中小企业的税收风险中，也存在着税收权使用不当的问题。称这种局面,中小型企业必须关系管理各部门政府的税收,这样你可以及时抓住税务部门优惠政策,避免企业因梗阻的消息导致了太多的缴税或产生的税收风险等,降低企业税务罚款的风险。5.4.2加强企业内部信息的评价与反馈第一，中小企业要强化税务风险管理机构和其他机构的联系，企业的每个生产和经营过程中都会存在税务风险，它体现在生产经营的各个环节，和企业的各个分支密切相关。第二，中小企业应该让税务部门参与企业的经营管理决策。制定长期有效的税务风险管理制度，加强企业各个部门对税务工作的相互合作。有利于税务管理人员及时掌握企业的涉税情况，第一时间识别并控制税务风险，尽量避免企业的日常经营中存在严重高涉税风险。第三，企业需要强化内部信息评价与反馈，改善税务信息获取渠道和信息传递流程。中小企业可以成立税务信息交流平台，相关税务人员不断更新企业需要的最新税务信息并制定相应的税务风险应对方案。同时，企业应该成立企业内部税务沟通交流群，可以相互探讨企业遇到的税务问题，并提出合理的解决方法，做到企业的税务信息能够在企业各个阶层进行及时交流与反馈。

6、结论与展望6.1结论随着经济的发展，中小企业的整体业务实力整体提升了许多，随着业务范围的扩大，中小企业的业务往来和涉税行为逐渐增多，同时其涉税风险也越来越大。因此本文通过对中小企业税务风险的相关内容进行深入研究，分析企业在经营过程中存在的税务风险相关问题，并制定税务风险管理体制，合理规避中小企业的税务风险，得出以下结论：首先，通过对税务风险及中小企业的界定的概述来了解相关知识，其次通过分析举例“蔺科（上海）建筑设计顾问有限公司