2023年农村信用社法人客户信用等级评定及风险额度控制操作规范

农村信用社法人客户信用等级评估及风险额度控制操作规范一、法人客户信用风险控制二、法人客户信用风险评估操作程序三、法人客户信用风险评估报告四、法人客户信用风险评估的“十审十看”一、法人客户信用风险控制1.1、法人客户信用风险控制的几个概念1.2、法人客户信用风险控制的规定1.1、法人客户信用风险控制的几个概念法人客户信用风险控制是农村合作金融机构在对法人客户进行信用等级评估的基础上,测算出法人客户的信用风险额度，并且按照此信用风险额度对法人客户实行的信用风险限额控制。法人客户信用风险额度是指农村合作金融机构在对单一法人客户或集团客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上，拟定的可以和乐意承担的风险总量。是在法人客户信用等级评估的基础上,测算出的由农村合作金融机构内部掌握的该法人客户在农村合作金融机构的最大承贷能力。法人客户信用风险额度不能视同为实际可放款额度,但实际放款额不得大于法人客户信用风险度。风险控制比例是指农村合作金融机构可以和乐意承担的资产风险的控制比例,是根据法人客户实际资产有效性、关联公司情况以及业务品种进行的调节。对由多个法人组成的集团公司客户，农村合作金融机构应拟定一个对该集团的总体信用风险度,农村合作金融机构及全系统对该集团各个法人测算的客户信用风险额度之和不得超过总体客户信用风险度。关联公司的信用风险评估。依据省联社对关联公司贷款整合的规定，各联社在对某户公司进行信用风险评估时，若该公司存在关联公司并且在信用社有存量贷款，必须对其所有关联公司整体进行信用风险评估,同时规定必须在指定的一家信用社统一进行信用风险评估。１.2、法人客户信用风险控制的规定陕西省农村合作金融机构法人客户信用风险评估每年进行一次,原则上于年度财务报表形成后测算。对需要进行信用风险评估的新拓展客户可随时测算。法人客户信用风险度有效期一年。对每年上半年受理的法人客户信用风险评估规定按上年末审计报表进行信用风险度测算;下半年受理的法人客户信用风险评估按上半年（即6月末)审计报表进行信用风险度测算。对法人客户未按照年度报表进行信用风险评估的，将在次年4月15日存量客户集中进行信用风险评估时自动失效。因此每年4月15日之前要根据公司年度报表完毕公司信用风险评估工作。二、法人客户信用风险评估操作程序2.１、法人客户信用风险评估测算流程2.2、法人客户信用风险评估权限2.3、法人客户信用等级评估2．4、法人客户信用风险额度测算2.1、法人客户信用等级评估及风险额度测算流程额度权限逐级上报。法人客户信用风险度的测算按照先评级后进行信用风险度测算的程序进行。在县（区）联社权限内的,由县(区)联社予以审定；超过县区联社权限的,按照2.2、法人客户信用风险评估权限西安市区(县)信用联社信用风险评估审批权限信用等级5０0万元（含)以下50０万元以上至1000万元（含）以下100０万元以上AAA省联社风险委员会省联社资产风险管理委员会省联社资产风险管理委员会AA县联社风险管理委员会省联社资产风险管理委员会办公室省联社资产风险管理委员会A县联社风险管理委员会省联社资产风险管理委员会办公室省联社资产风险管理委员会BＢＢ县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会ＢB县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会Ｂ县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会其他地市区联社信用风险评估审批权限信用等级500万元（含)以下５00万元以上100０万元(含）以下１００0万元以上AAA省联社资产风险管理委员会省联社资产风险管理委员会省联社资产风险管理委员会AA县联社风险管理委员会省联社资产风险管理委员会办公室省联社资产风险管理委员会A县联社风险管理委员会省联社资产风险管理委员会办公室省联社资产风险管理委员会BBB县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会BB县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会B县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会县联社风险管理委员会2.3、法人客户信用等级评估２.3.１、法人客户信用等级评估模板２.3.2、法人客户信用等级分值及相相应的等级2．3.3、法人客户信用等级说明2.3．1、法人客户信用等级评估模板不同的行业或特性的企事业法人客户，其信用等级评估标准也不同。根据所属的行业类别或公司特性,按照经营范围将客户分为14个大类,评级对象按经营性质分为制造业；批发和零售业;房地产开发业；建筑业;旅游业;住宿业；服务业;交通运送业；公用设施业,集团公司、综合类公司;新组建公司；小型公司(生产类）;小型公司(流通类）；医疗机构；教育机构；其它类事业法人等十四类评估模板。制造业合用于农副食品加工业、食品制造业、饮料制造业、烟草制品业、纺织业、纺织服装、鞋、帽制造业、皮革、毛皮、羽毛(绒）及其制品业、木材加工及木、竹、藤棕、草制品业、家具制造业、造纸及纸制品业、印刷业和记录媒介的复制、文教体育用品制造业、石油加工、炼焦及核燃料加工业、化学原料及化学制品制造业、医药制造业、化学纤维制造业、橡胶制品业、塑料制品业、非金属矿物制品业、非金属矿采选业、煤炭采选业、黑色金属冶炼及压延加工业、有色金属冶炼及压延加工业、金属制品业、通用设备制造业、专用设备制造业、交通运送设备制造业、电气机械及器材制造业、通信设备、计算机及其他电子设备制造业、仪器仪表及文化、办公用机械制造业、工艺品及其他制造业、废弃资源和废旧材料回收加工业批发业和零售业合用于批发业和零售业公司，批发业重要涉及外贸公司、内贸公司．零售业重要涉及百货商店、超级市场、专门零售商店、品牌专卖店、售货摊等重要面向最终消费者的销售。还涉及以互联网、邮政、电话、售货机以及同一地点后面加工生产,前面销售的店铺。房地产业合用于房地产开发经营类公司,该类公司的重要经营活动是进行基础设施建设、房屋建设，并转让房地产开发项目或者销售、出租商品房品房建筑业合用于房屋工程建筑类公司，该类公司重要进行对房屋主体工程的施工活动旅游住宿业合用于按照国家规定评估的旅游饭店或具有同等质量、水平的饭店、旅行社及娱乐业交通运送业合用于铁路运送业、道路运送业、城市公共交通业、水上运送业、航空运送业、管道运送业、管道搬运和其他运送服务业、仓储业及邮政业公用设施业合用于电力、热力的生产和供应业、燃气生产和供应业、水的生产和供应业、电信和其他信息传输服务业电信涉及固定电信服务、移动电信服务以及其他电信服务;其他信息传输服务业涉及互联网信息服务、广播电视传播服务以及卫星传输服务集团公司及综合类合用于农、林、牧、渔业、采矿业、计算机和软件业、住宿和餐饮业(旅游饭店除外)、租赁和商务服务业（旅行社除外)、按照公司财务制度管理的事业单位法人，以及无法归入上述工商公司法人评级指标体系的其他公司教育机构合用于高等教育、职业教育、中档教育、初等教育以及学前教育，如各类大专院校、中小学、职业学校、幼儿园等医疗机构合用于医院、疗养院、卫生院等其它类事业法人合用于教育、医疗机构以外的事业法人新组建公司合用于新组建且没有一个完整会计年度财务报表的公司、非公司法人客户。小型公司（生产类）合用于在同行业人数、销售额、资产总额相对较小的微型公司。小型公司(流通类)合用于在同行业人数、销售额、资产总额相对较小的微型公司。这两类小型公司是指总资产在10００万元以下,并且在信用社的信用风险额度在５００万元以下的,才干按小型公司模板测算。２.３.2、信用等级分值及相相应的等级根据所有五项信用等级系数评估值,将法人客户划分为如下信用等级：AAA级９0-100AA级７5-89ＡBBB级4５-59ＢB级３0-44B级３0分以下AAA级客户：生产经营符合国家产业政策，管理层素质优异,各类信用记录为满分；负债远低于行业标准水平，经营性钞票净流量充足；违约风险较小,发展前景很好;市场竞争力强，有很强的偿债能力，对信用社的业务发展很有价值。AA级客户:生产经营符合国家产业政策，管理层素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分;经营性钞票净流量较充足；违约风险较低,发展前景稳定,具有较强的偿债能力,对信用社的业务发展有价值。A级客户:生产经营符合国家产业政策,管理层素质较好，各类信用记录较好;经营性钞票净流量基本充足;违约风险中低,发展前景一般，具有一定的偿债能力，对信用社的业务发展有一定价值。BBB级客户:客户信用一般，管理层难以改变经营困境,经营和财务管理存在重大缺陷;经营实力和财务实力严重削弱,钞票流量衰减;偿债能力明显削弱,发展前景较差，具有一定风险。ＢB级客户:客户信用较差，管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理存在严重缺陷;客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；偿债能力严重损害,不具有发展前景,有违约损失风险。B级客户：客户信用很差，管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理极其严重缺陷;客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准;几乎无清偿债务的能力，违约损失很难挽回。2.３．3法人客户信用等级说明信用等级为BBB、ＢB、Ｂ公司严禁新增贷款。２.４、法人客户信用风险额度测算２．4.1、法人客户信用风险额度测算方法２.4．2、关于调整信用风险度的审批权限2.4.1、法人客户信用风险额度测算方法2.４．1.1资产负债率模型测算法，即对法人客户的所有资产通过评估、打折、结合产业参数，拟定客户负债合理值，再减去负债总额、或有负债及抵(质）押资产额后，得出法人客户信用合理值，最后结合信用等级参数、风险控制比例、信用联社的级别系数及法人客户已有贷款余额，作为法人客户信用风险度测算的参考依据。信用风险度测算额度参考值=（总资产×７0%×行业系数–法人客户负债总额-或有负债-已抵(质）押资产额）×信用等级参数×风险控制比例×基层联社级别系数+农村信用社现有贷款余额。或有负债、已抵(质)押资产额款余额必须在系统中输入。相关参数设立：此后每年省联社会根据情况定期公布信用等级系数、行业系数、基层联社级别系数。2.4.1．2、抵(质)押物变现额折扣法,即对提供如黄金、仓单等可流通、易变现，价值公允的有效抵(质)押物作为担保的客户,可按抵(质)押物评估后的实际价值作为授信额度的参考依据，参照省联社现行的抵（质）押比率拟定。2．4.2、关于调整信用风险度的审批权限对单一客户信用风险额度在1００0万元(含)以内的调整由资产风险管理委员会办公室进行调整确认。对单一客户信用风险额度在1００0万元至300０万元(含）的和１亿元以内的社团贷款由资产风险管理委员会进行调整确认。对单一客户信用风险额度在3000万元以上的和1亿元以上的社团贷款由省联社主任会议进行调整确认。信用风险度是根据公司报表测算得出的，一般测算值是多少,信用风险度就拟定为多少。但是针对当前一些政府支持的项目,前景看好,项目第一、第二还款来源都有保证;又能为信用社带来其他附属利益的项目。在考虑到政策因素、还款因素、担保因素及所带来的附加利益的基础上，我们还是可以给予支持的。今年以来我们应用调整信用风险度的公司重要有:陕西省交通建设集团公司、西安市长安基础建设有限责任公司、西安市灞桥区纺织城地区开发建设公司、西安世园投资(集团)有限公司、彬县城市建设投资开发有限责任公司、彬县煤炭有限责任公司、西安高科集团高科房产有限责任公司等。三、法人客户信用风险评估上报资料３.1、法人客户信用风险评估报告3.2、基础表3.3、客户基本资料3.1、法人客户信用风险评估报告评级报告重要涉及:客户基本情况、经营状况评价、资信调查、财务分析、本次拟申请贷款用途、额度、担保方式及评级指标分析、综合评价和信用风险评估结果等内容３.1.1、客户基本情况1、公司历史情况介绍；2、公司股权结构、经营范围、基本账户开户行、相关资质证书、各重要股东的简介;３、公司高级管理人员的经历、素质、能力及近年来的重要经营业绩；４、公司组织机构的设立及职能；5、公司的管理体系和管理制度情况。注意:公司经营项目与其营业执照范围不符，或者不具有相关经营的资质证件的，不应予以评级３．1.2、客户经营状况1、客户所处行业及发展情况；２、重要业务情况介绍。工业客户涉及主导产品的名称、设备先进限度、生产能力、实际产量、占总销售收入的份额、市场分布、市场占有率、重要客户的集中限度及稳定限度、预期市场前景、市场竞争情况及重要竞争手段等情况。商业客户涉及经营状态、位置、所处环境的顾客群及竞争对手情况、供货渠道等情况。房地产客户涉及其开发项目情况、项目资金概算、资金来源;已开发项目介绍:总面积、户数、销售情况(其他类型客户参照上述规定,下同)3、产品、技术及装备更新情况。工业客户涉及新技术、新产品的研发情况及应用和市场前景,研发费用的投入情况,设备的更新情况等;商业客户涉及新管理模式、技术及新装备的采用情况等。4、客户的长期、中期、短期发展规划；未来三年中客户的重大投资计划。注：经营状况应当具体反映客户目前的生产、经营情况！3.1.3、信用状况涉及客户及其关联公司在本社及他行、他社借款本金及利息偿还情况；客户及其关联公司对外担保情况。要付明细清单，注明借款人、借款时间、借款金额、担保方式、担保人、贷款行。(附银行信贷征询系统查询资料）3．1．4、财务分析依据公司连续三年的审计报表,结合实地调查了解，对公司报表的真实性、公司的经营状况、发展前景等进行分析论证对报表的审查，重要对其应收、应付、预付、预收账款、存货、固定资产、无形资产、长短期投资、借款、实收资本、资本公积等进行审查。对金额较大的(占资产总额较大），或者较年初变化较大,规定必须有科目明细解释，一般报表附注中应当有，没有的规定重新调查了解清楚。固定资产、无形资产金额大或变化大的应提供房产证、土地证等相关证照。对资本公积增长大的，应提供相关入账证明。这部分是很多联社的薄弱环节,经常有联社对此未进行具体说明的!3.1．5、本次拟申请贷款用途、额度、担保方式３．1.６、评级指标分析按照《陕西省农村合作金融机构法人客户信用风险控制办法(试行)》规定,对各项评级指标进行分析评估3.1.7、综合评价和信用风险评估结果总结以上几方面，对公司进行整体综合评价,得出信用风险评估结论。需要上报调整信用风险额度的，从公司实力、项目前景、担保措施、风险可控等几个方面说明调整的理由。同时需要上报调整信用风险额度的必须单独上报《关于调整信用风险额度的请示》。各县（区)信用联社要认真撰写公司信用评级报告（正式行文，同时上报电子版）,九地市的信用评级工作,要由办事处出具公司信用评级报告(正式行文)。3.2、基础资料3.２.1、法人客户信用风险度评估意见表１份(规定不与其他资料装订)3.2．２、公司信用等级测评表1份(通过系统打印上报)３．2.３、客户基本情况表(一)、（二）各１份(规定纸质、电子版同时上报)（附在评级报告后)注意装订资料顺序各县(区)信用联社、各地（市)办事处上报复核的信用风险评估资料中评级报告1份(正式行文）,等级评估意见表1份，客户基本情况表（一)、（二）各1份。强调：表二财务数据单位为万元！陕西省农村合作金融机构客户基本情况表(一)客户名称设立日期注册地址实际地址营业执照号码年检情况法定代表人财务主管住址贷款卡卡号密码经营范围主营兼营注册资本实收资本重要股东名称控股比例公司财务报表类型已审计未审计审计单位审计意见无保存保存否认

䦋㌌㏒㧀좈໱琰茞ᓀ㵂Ü拒绝发表意见其他需要说明的情况3.3、客户基本资料3．3．1、客户应提供的基本资料3.3．2、客户财务资料3．3.3、公司及其关联公司银行信贷征询系统查询资料3.3.４、公司其他的经营管理及财务情况(附在基础资料后)3.3.1、客户应提供的基本资料１、营业执照、机构代码证、税务登记证、法人代表身份证、贷款卡、开户许可证、公司章程、相关行业资质证明等资料复印件。2、公司验资报告及附件。3、相关公司项目可行性报告、批复等复印件。3.３．2、客户财务资料1、选择全省农村合作金融机构中介机构备选库中的会计师事务所对公司财务报表进行审计。提供经会计师事务所审计的近三年的年度财务报表（资产负债表、利润表、钞票流量表及其补充资料）及财务报表附注的说明；属于集团公司的除提供合并报表外,还应提供母公司及子公司审计财务报表及报表附注。关联公司进行整体信用风险评估的，还应提供其他关联公司审计财务报表及报表附注。2、本年度截至上月底的财务报表及财务报表的附注说明。3、注册会计师事务所营业执照、执业证书及签字注册会计师资格证书。３．3．3、公司及其关联公司人行信贷征询系统查询资料一般情况下,人行信贷征询系统应当真实反映公司贷款及对外担保情况，若与公司贷款实际情况不符，应说明因素。3．3.4、公司其他的经营管理及财务情况例Ａ公司信用风险评估报告一、基本情况１、历史情况介绍。A公司,成立于*年*月，住所*＊*，注册资本＊**万元,实收资本***万元,公司类型为有限责任公司，法定代表人***。其前身…..．２、公司股权结构:股东*＊出资**万元,占比*%；股东*＊出资**万元，占比*％。公司经营范围:**。具有*＊*＊资质证书。该公司基本存款账户在＊＊行开立，账号*＊＊。各重要股东及其重要高管人员简介：3、高管人员介绍。某人,男，生于＊年*月,本科文化限度。19**年至１９**年在＊*工作；19*＊年至19**年在**。现任***会长，曾先后被评为西安市优秀青年公司家、＊＊*＊*。4、公司组织机构、管理体系和管理制度情况该公司实行董事会领导下的＊**＊*。董事会为公司的最高权力机构………．.。公司现设立……部门。现有管理人员名,其中….。建立了完善的….制度,制度健全,管理到位。二、经营状况1、所处行业及发展状况。2、业务情况。该公司是以**、*＊为主的公司。该公司成立以来，先后投资**公司、**公司等，积极开拓市场。通过几年发展,现该公司拥有**＊*,经营规模发展到*****；销售收入连续三年稳定增长,202３年实现收入*＊*万元,实现利润***万元，经营规模、公司实力逐渐提高。公司主导产品**＊**,市场占有率**,年生产能力***，年销售**，销售网络***。预期市场前景**＊。公司发展规划：***。未来三年投资计划。三、信用状况。1、自身信用状况通过人民银行信贷征询系统查询,结合我们对**公司实地调查的情况,该公司贷款余额共计**万元，其中:⑴在交行**支行贷款余额**万元,担保方式＊*,未到期，不欠息。⑵在建行＊*支行贷款余额**万元，担保方式**,未到期,不欠息。该公司对外担保共计**万元，其中:⑴在中行＊*支行为***公司提供保证担保贷款＊＊万元,未到期,不欠息。⑵在*＊行＊＊支行为＊*公司提供抵押担保贷款**万元,抵押物为**＊＊,未到期，不欠息。2、关联公司信用状况其关联公司**公司，注册资本*＊万元，经人民银行征信系统查询，该公司借款*＊万元，是在**行,担保方式＊*，担保人＊＊。形态＊*。对外担保**万元：是为＊*公司在**行,担保方式**,形态。四、财务状况分析我们对该公司出具的，并由*＊会计师事务所有限责任公司审计的资产负债表、利润表、钞票流量表进行分析，结合该公司经营情况，认为所提供的财务报表数据真实可信。1、偿债能力指标分析。2、获利能力指标分析。3、经营管理指标分析。4、发展能力和潜力分析。5、……………..该公司审计报表中，应收、应付、预付、预收账