《企业纳税筹划问题研究10000字（论文）》

企业生产经营中的纳税筹划案例分析目录TOC\o"1-2"\h\u20107一、引言 引言研究背景自2017年以来，随着全球贸易竞争加剧，各个国家加大了对当地企业的税收政策不断优化来促进本国企业的竞争力。美国总统特伦普签署2017年底的《税务改革法》引发了全球的连锁反应。经济合作与发展组织公布了一项新的税务协定草案；欧盟启动了一系列新的电力生产商增值税改革。印度全面实施了劳动税改革，澳大利亚正式对转给公司的利润征税。跨国公司中美贸易战争始于2018年，美国继续征收关税和贸易税务环境国际社会越来越复杂。国际税收政策改革推动了国内税收政策调整，政府出台一系列减税降费措施助力企业发展。而企业的最终目标是经济效益的最大化，税收是企业成本的重要组成部分，因此企业为了控制成本便会思索如何才能减少应纳税额。在政府不断完善税法和规范税收环境的背景下，企业通过逃税、避税减少纳税数额的违法行为受到了约束，企业开始寻求合法有效的纳税方式，就产生了税务筹划。税务筹划可以在税务改革之后帮助企业。充分利用税收政策和相关优惠条款，来减轻企业税收负担，控制运营成本，增加企业税后收益，促进企业转型升级，增强自身的综合实力。纳税筹划是企业经营管理和财务管理的重要成分，它需要企业根据实际的经营状况，对各项涉税活动进行合理、科学的事前筹划，从而对企业的成本控制产生积极影响，纳税筹划对企业的生存和长远发展也变得越发重要。研究的意义理论意义税务筹划是快速提高企业财务管理水平的有力切入点，也是企业业财融合的重要动力源泉，对于企业缩减费用开支、提高营业利润率具有十分重要的用。实践证明，企业的税务筹划不是财务部门一个部门的事务，而是一个全方位、多角度、综合性的工作，必须从更高的战略管理高度来筹划经营管理的每一个环节，实现综合效益。财务人员只有掌握好税收法规的核心内容才能进行合理合法的税务筹划。本文从企业战略管理视角对房地产企业各个经营阶段需要交纳的税费展开研究，对税收筹划各个流派的理论进行了批判性的分析，对其实用性各有褒贬，有利于各个流派的继续研究。本文案例主要建构于战略税收筹划理论，通过合法的筹划达到减税降费的目的，丰富了纳税筹划的研究，对于完善战略税务筹划理论具有一定的积极意义。现实意义纳税筹划短期来看减少了企业的税款支出，给国家的税收造成了损失，从本质上来说，税收筹划是企业主动学习、接受税法和理性运用税法的过程，长期来看有利于企业快速发展，有利于提高纳税遵从度，也有利于完善税收法规制度，对于推动简并税制、依法治税进程具有重要作用。而且税务筹划能够提高税收法规的透明度，增强在应用过程中的确定性，这对于营造和谐的税收政策环境具有不可忽视的影响。纳税筹划相关理论税收概念始于20世纪30年代，当时英国上议院议员汤姆林爵士针对“纳税局长诉温斯特大公”一案一案中发表讲话。他说，“人人有权组织自己的事务，可用于减税的，不得强迫他缴纳附加税。”这一观点首次得到了法学家的支持，并在税务计划方面得到了法律上的承认。我国自上个世纪90年代以来一直在逐步形成税收规划的概念。企业越来越多地接受和接受这一概念，并逐渐成为企业管理的一个重要组成部分，这是一个贯穿商业各个领域和各个环节的问题，是影响企业各级管理层决策的一个重要因素。纳税筹划的定义关于纳税筹划的定义，主要有以下几种界定描述：纳税筹划是纳税主体对自己生产经营活动的合理安排，尽可能享受政府提供的税收优惠，实现企业利益最大化的管理过程；纳税筹划是纳税主体在税收法律法规允许的范围下，对自身的生产经营、财务投资、企业管理活动进行事先安排，进而实现自身税负最小化的管理目标；企业在合理、合法的前提下进行事先筹划，在纳税义务实现前对自身的经营事项作出合理的安排，提高企业的财务收益成果，这个筹划、准备的过程就是税务筹划。纳税筹划的方法1.降低计税依据一般情况下，由于应纳税额是依据计税依据与税率的乘积来决定，因此，当税率一定时，只能通过降低计税依据的数额来降低税收。降低计税依据是纳税筹划最基本的方法。税基因税收的税种而异，因此，企业税负的最优需要充分考虑不同税种计税依据的差异，针对性的制定避税措施，避免不必要的税负。2.降低适用税率在同一税种不同税率规定的前提下，运用一定的方法，在不违法的情况下选择税率相对低一种，从而降低应纳税额的方法。主要针对比例税率及累进税率的税种。例如，增值税和所得税主要是为了防止适用税率的上涨。但是，此方法存在前提，即存在税率差异及选择的机会。3.加大可抵扣税额在降低企业税负水平的环节，合理提升可抵扣税额是非常有效的一种方法。可抵扣税额包括：计算应交增值税时可抵扣的进项税额；在计算特定应税消费品时，对于以前环节（外购环节或委托加工环节）缴纳的税款在税法规定的范围内准予扣除；企业所得税计算纳税时，纳税人可以弥补上一年度（五年内）发生的损失、分公司发生的损失等，相当于税额的扣除。企业所得税计算纳税时，企业取得的来源于中国境外的应税所得境外缴纳部分按照规定可在中国国内予以税收抵扣。4.直接减免税款直接减免税款主要是指在现行的税收优惠制度下，企业能够获得的直接税负减免。在纳税筹划中，必须在合法合理的前提下，使纳税人尽可能享受到税负减免优惠政策，降低企业的税负水平。例如纳税人购买国库券所获得的的利息是免税的。而普通债券利息要缴纳所得税。5.延迟纳税时间税务规划也以合法性和正当性为基础。通过延期缴纳税款的方式来降低企业的相对税负标准，从而体现货币的时间价值。例如，进入我国境外自由贸易区的货物免除增值税和消费税，除非国家另有规定。对进入免税区的货物征收增值税和消费税。从该规定的性质来看，它是一种期限调整的纳税筹划。延期纳税并不是直接节税，而是通过收入的推迟确认与成本费用的提前确认来调整纳税结构，实现整体税负的降低。6.会计政策选择同样以合法合理为前提，在会计处理时尽量争取适用优惠会计政策的纳税筹划方式。例如，存货价格、资本资产折旧政策、费用、营业收入入账等。该项技术要经过复杂的会计分析并且需要对会计分析结果进行全面对比才能确定节税水平。这一部分涉及会计利润与应纳税利润之间的差额，主要是二者在计量、确认等会计处理时的具体口径与方法的差异导致。税前利润与应税利润通常是不一致的，存在一定的时间差异。纳税筹划与逃税的区别在生活中，很多人们对于纳税筹划与偷税的区别存在诸多疑惑。它们之间存在着很多相似之处，但也存在着明显的区别。谈到纳税筹划与偷税之间的区别，显而易见从偷税的名字我们就可以看出，偷税必然属于违法行为。虽然两者的目的相同，都是想减轻企业的税负问题。但偷税是纳税人通过伪造与变造等不法手段，而降低企业税负的一种行为。这种欺骗性质的行为，我国政府向来打压十分严格，企业想要降低税负，需要在遵守国家法律制度的前提下进行筹划。纳税筹划的一大特点就是合法性，企业在不违法的情况下，利用税收优惠政策和日常经营，从而降低税负的一种行为。偷税属于公然蔑视法律的一种行为，利用虚假的手段为企业谋取利益，铤而走险，随着国家税务监控愈加严格，这些行为将完全暴露在税务监控者的眼中，无疑为企业带来了巨大的风险，它们将要面临的便是高额的罚款，以及成为税务机关将来的着重监察对象。A企业基本情况A公司是一家集生产、销售为一体的加工制造业公司，始建于1995年,是以塑料型材为主业的上市公司，主营业务涵盖高中档塑钢及铝合金型材、门窗、聚酯合金模板、精品管材、生态门、生态零甲醛家具板及家居系列产品等节能环保产品的生产、销售和科研开发,在安徽芜湖、浙江宁波、河北唐山、广东英德、新疆乌鲁木齐及和田、四川成都、山东东营、陕西宝鸡及吉林长春建有十大生产基地,并在海外缅甸投资建设了绿色环保建材生产基地。目前,公司总资产近40亿元,型材年产能达76万吨,产销规模连续15年位居世界前列。业务涉及的税种表1A公司业务涉及税种表A企业涉及的税种经营环节经营事项税种税基税率采购环节原材料的购进增值税购买价格13%自2019年4月1日起，一般纳税人增值税的征收率适用13%，9%，6%，9%，6%，3%自2019年4月1日起，一般纳税人增值税的征收率适用13%，9%，6%小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，下同采购运输增值税运费9%，3%销售环节产品销售增值税销售价格13%印花税销售合同价款0.03%年底汇算清缴企业所得税利润总额25%由表1可知，A公司在采购环节涉及到涉及到购买原材料的以及运输服务的进项增值税，税率分别为13%、9%、6%或3%和9%。生产的产品不在消费税的征收范围之内，所以在生产环节不收税。在销售环节，有销售货物的13%的销项税，以及签订合同的印花税，税率为0.03%。到月底要缴纳企业所得税，并在每年年底进行汇算清缴。A企业财务状况表2A公司近三年的资产情况财务指标201720182019资产总额35.19亿37.89亿40.50亿其中:固定资产13.78亿13.10亿12.07亿负债总额8.873亿11.51亿13.68亿所有者权益总额26.31亿26.38亿26.82亿营业收入30.88亿30.90亿36.14亿营业成本31.37亿31.41亿36.57亿销售毛利率11.72%11.26%11.67%净利率0.48%0.10%0.31%如表2所示，A公司近3年来资产规模一直在扩大，主要都是由于负债规模也是在不断扩大。固定资产没有增长，因为折旧的原因，账面价值降低了，所有者权益在3年变化幅度不大。营业收入在2019年带来了增长，营业成本也随之增加。公司的销售毛利率一直维持在11.5%左右，但净利率却是少的可怜，相对于40亿的资产规模来讲，成本太大，该公司的盈利能力较低，减税减负刻不容缓。A企业税负情况在2018该公司实际税率达到90.86%，2017和2019年也都处在50%的水平。该企业的实际赋税是非常高的，在2017-2019年税金里面，缴纳的增值税是最多的，即使有进项税额的抵扣，可见税额还是非常高的，而企业所得税相对来说就比较低了，主要是由于该企业的净利润并不多。营业税金及附加是以应交增值税额为税基来计算的，而增值税与营业收入是成正比的。而2019年A企业营业收入增加了6亿，而增值税并无什么变化得益于2019年的新政策的实施。但该企业的利润率还是太低，需要税务筹划。A企业纳税筹划方案增值税筹划对于增值税而言，税务机关对增值税开票管理的非常严格，增值税专用发票是都是要通过金税盘上传到税务系统的。所以每一张增值税发票的去向都是非常明确的。A公司作为一般纳税人，增值税的应纳税额为进项税额减销项税额，所以对增值税的筹划应该从这两个方面入手。利用销项税额避税利用当期销项税额避税，销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取，其计算公式如下：第一，销售额避税；第二，税率避税。一般来说，后者余地不大，税率是无法更改的。而利用销售额避税可能性较大。就销售额而言存在下列避税筹划策略：A企业实现销售收入时，采用分期收款的结算方式，将部分收入推到下个会计周期，拖延入账时间，相当于赚取了税款的利息；随同商品出售的包装物就行单独处理，计入其他业务收入；别人帮A公司介绍客户，销售产品给该客户，那位推荐的人肯定是要拿从A公司这收取回扣的，这么一来，可以该回扣作为销售收入的冲减项目知，于是A公司的销售收入就会减少，从而销项税的计税基础就减少了，达到了合理规避增值税的目的；商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方；纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。利用当期进项税额避税进项税额是指企业在生产经营之前购买原材料、固定资产或者劳务等等一些应税税额，允许从生产经营中抵扣的进项税额。因此进项税额避税策略包括：购买货物或应税劳务优先让卖方开具增值税专用发票；购买货物或应税劳务开具的增值税专用发票税额越大越好纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；为了顺利获得抵扣，避税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定的；在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。以上两大类策略，是从可供避税筹划的实际操作的角度着眼而提出的。从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额。所得税筹划利用公司选址利用优惠税率进行筹划增值税纳税筹划是一项综合力极强的财务管理活动，需要企业加强对相关税收制度的理解，根据内外部环境变化和企业经营特点，制定一套详细合理地纳税筹划方案，只有进行了合理地纳税筹划，制造业才能提高自身的竞争力，实现企业利益最大化。新税法规定居民企业的所得税税率为25%，但对一些企业设置了优惠税率，如国家重点扶持的高新技术企业优惠税率为15%、小型微利企业优惠税率为20%，因此，在新设立企业时，应充分考虑企业的设立地点、性质及规模，尽量到民族自治地方设立企业，或设立高新技术企业。利用准予扣除项目的进行筹划准予扣除项目的税务筹划是指通过增加税前扣除项目金额来减少应纳税所得额，从而减少应纳所得税。新《企业所得税法》与原企业所得税法相比，取消或提高了成本费用的扣除标准。工资薪金支出的税务筹划新税法原来按职工工资标准扣除，只要合理工资支出都能扣税就要提前扣除。因此，企业在安排工资和工资时，必须充分分析该支出对企业所得税和个人所得税的影响，尽量减少税金负担，使总收益最大化。提高员工工资，超额给付部分以工资形式支付。持有职工股份的企业将支付给员工的红利改为绩效奖金来支付。当然在计划的时候，要注意评估并支付职工工资的个人所得税。在同一职位的要求条件下合理选择员工。残疾人和国家被安置在一起，并鼓励等待者加收工资税。享受税金的优待。适时利用对外捐赠进行纳税筹划新税法允许符合条件的公益性捐款支出从不超过年度利润总额12%的部分中扣除。企业捐款是支出，有时捐款的时机很好，相当于广告，有助于建立企业良好的社会形象。大企业往往利用捐款获得节税和广告的双重利益，A公司也可以利用捐款进行纳税计划。广告费用和业务宣传费的筹划在新税法中，符合企业发生条件的广告费和业务宣传费的支出，对于不超过当年销售额15%的部分，适用全额扣除，超过一部分可以转入今后年度。因此，可以适当调整广告费、业务宣传费的支出比例，最后避免进行纳税调整。会计核算的纳税筹划存货计价方法的选择根据会计准则的规定，企业可以根据自身的特点选择先进先出法、个别计价法或加权平均法确定存货成本。评估方法确定后，不得再作变更；这个不同估价方法的选择对公司的成本、利润和应纳税额有不同的影响。被评估单位应当根据自身实际情况选择适当的评估方法。定价方法的具体选择，应当考虑价格变动；价格持续下降的，适用第一种方法；价格持续上涨的，应当采用个别定价法和加权平均法代替第一种方法；价格上下波动时，采用加权平均法计价。固定资产折旧方法选择新《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产累计折旧，准予扣除，且优惠政策中还规定：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。虽然企业无论采取哪种折旧方法，其折旧总额和应纳税所得额都是相同的，但加速折旧可以提前收回固定资产成本，导致企业生产经营前期应纳税所得额减少，后期应纳税所得额增加，可以获得延期纳税的好处。A企业纳税筹划的问题纳税筹划缺乏统一规划在生产型企业的整体战略规划过程中，纳税规划应当是企业战略规划的重要组成部分，同时纳税规划也需要企业内部各部门之间的相互配合和整体协调。但是根据A公司当前的纳税筹划情况进行分析，A公司未能建立企业战略层面的纳税筹划统一规划，部分部门领导对于所管部门又提出了一定的财务指标，可能导致部门员工为了完成该财务指标，忽略公司纳税筹划的总体布局。员工未能建立纳税筹划、整体协调统一筹划的思想意识，认为纳税管理工作只是财务部门的岗位职责，未能发动公司全员进行纳税筹划整体规划，最终造成各部门对于公司的纳税筹划认识缺乏统一性。财务管理环境不够完善纳税筹划对于生产销售型企业十分重要，其最终目的可以达成企业的利益最大化。具体到增值税纳税筹划过程中，需要对于当前的税务法律法规进行了解，同时应当根据企业的财务科目进行统一规划，在具体的规划过程中，可能涉及到不同纳税筹划方案的设计以及复杂精密的计算，并且通过未来一段时间内的数据模拟来选择当前最优的纳税筹划方案。但是A公司由于缺乏专业的纳税筹划岗位，造成财务岗位人员无法通过专业的知识来进行纳税筹划工作，目前对于纳税筹划工作只是简单的进行税收优惠政策的落实。因此企业应当引进专业的纳税筹划管理人才，建立全员制的纳税筹划管理机制和完善的财务管理环境。纳税筹划人员素质有待提升纳税筹划专职岗位缺乏纳税筹划是要求企业相关人员具备纳税筹划领域知识以及工作经验，同时能够实时跟进我国税法相关法律法规以及税收优惠政策，进行同步学习和更新。但是就目前A公司的现状来说，财务人员承担起纳税筹划的基本工作，但是由于其岗位技能的局限性，以及在纳税筹划方面并未有足够的主体意识进行重视，导致其纳税筹划工作缺乏专业程度和专业经验，因此导致纳税筹划工作无法全面展开。纳税筹划全员意识欠缺A公司作为典型的生产型企业，其人员构成中主要是有大专和大门等中的学历人员构成，财务科室的工作人员也基本是由本科学历人员构成，因此在人员学历构成方面基本属于行业平均水平，因此导致其员工的岗位专业度能够基本符合生产要求，但是在体验运营的整体意识方面仍然有所欠缺。另一方面在企业管理层层面，企业管理层人员大多是建厂初期的业务骨干，这类人员主要优势是在企业生产业务开展，在企业的经营管理以纳税筹划方面，与先进的生产型企业相比，仍然存在较大差距，因此导致企业在经营战略方面仍然存在缺陷和不足，特别是纳税筹划方面，缺乏对于纳税筹划工作的整体规划。信息获取渠道狭窄该公司在开展税务筹划工作过程中，部分财务人员反映无法接收到最新的税务法律法规政策，或者缺少相关渠道去了解最新的税收优惠政策，同时当地税务局对于这方面的宣传力度有限。放松事实导致了A公司无法及时的了解当前税务法律法规的实际要求和政策，不利于纳税筹划工作的开展。相关建议和对策明确纳税筹划战略高度从企业战略层面出发，企业领导人应当充分的制定基于纳税筹划优化的企业整体发展战略，并且能够从主动层面积极加强对于筹划的控制，并且将纳税筹划思维纳入到相关员工的工作规范中。明确岗位责任应当明确企业纳税筹划不仅仅是财税人员或者企业管理人员的责任，而是应该深入企业每个员工内心，从所有员工的根本意识上建立纳税筹划意识，对于各关键环节的人员进行特殊的培训和辅导，使其充分明确自身岗位与企业纳税筹划息息相关，应当对于这些岗位员工的纳税筹划意识以及必备技能进行定期的评估，充分保障上述人员可以对于关键环节的纳税筹划不理因素进行规避。培训岗位人员专业知识另一方面在财务人员管理方面，除了要求财务人员具备专业基础的会计知识，同时也应当对于税务税法或者税务优惠政策进行专题项目学习，使其充分了解当前我国现行的税务法律法规，全面了解与企业相关的税收优惠政策。企业应当从正面层面积极引导财务人员学习税务管理相关知识，在企业内部形成良好的纳税筹划管理氛围。规范日常纳税风险控制活动在A公司日常的纳税管理工作过程中，应当对于纳税筹划方案的监督执行力度充分加强，确保在日常纳税工作中将风险控制在最低。一是要加强方案执行力度。企业的纳税筹划工作是一个基于企业发展战略的整体规划，同时应该落实到企业业务经营的各个环节中，并且在纳税筹划方案的执行过程中，应当确保其执行效果与执行的设计要求相一致，避免发生纳税筹划方案设计完备，但执行不力，最终导致纳税筹划方案无法落实，企业纳税筹划目标无法达成的现象。同时，对于企业的外部资源，应当进行精细化的管理，使其能够满足下A公司纳税筹划管理的需要；对于A公司内部，应当要求各部门所有员工重视企业纳税筹划方案的重要性，从主观层面能够积极配合纳税筹划方案的执行，各部门应该建立有效的沟通协调机制，确保最终纳税筹划方案的实现。二是要加强方案监督力度。具体来说，可以从以下两个方面入手：建立双向反馈机制纳税筹划方案执行力度加强的基础上，应当对于其执行情况进行实施的监督检查，并且形成正向和逆向的双向反馈机制，一方面可以对于执行过程中不够规范的行为进行有效的纠正，另一方面，对于纳税筹划方案的合理性进行验证和调整，确保纳税筹划方案能能够真正发挥为企业减低综合税负的作用。设置灵活机动策略在企业进行战略转移或者经营模式改变时，应当充分认识到其纳税筹划方案也应该进行灵活的变动，通过企业的业务执行，曾来在纳税筹划方案的反馈提供参考依据。最后，也要采纳税务监督机关的监督建议，充分保障自身企业在合法合规的情况下，实现纳税筹划优化。进一步落实专岗专员设立专岗专员根据A公司的实际情况，企业税务管理以及税务筹划工作主要是由财务部门的会计人员完成，会计人员在财务知识方面具备较好的基础和经验，但是由于对税务相关知识缺乏专业性的了解，在税务规划层面，没有专业的知识或者丰富的经验，使得在具体的税务工作过程中无法发挥专业技能，导致A公司税务筹划工作停滞不前，存在较大的局限性。因此，A公司应当充分认识到配备专业涉税管理岗位的重要性，将税务管理岗和财务管理岗分离开来，两个岗位形成相互补充相互制约的关系。提升专员素质对于税务管理岗人员的设置，应当选择在税务筹划和税务管理方面具有丰富经验的人员参与，同时又对生产型企业的基本情况有所了解，这样才能够结合A公司的实际业务本身以及最新的税务法律法规和优惠政策，为A公司建立完备的税务筹划机制，同企业财务管理岗位专员一起实现企业财务流程制度的优化以及企业税务管理工作的规范性。完善信息与沟通在A公司的业务经营过程中，虽然已经形成成熟的部门之间协作沟通机制，但是从其税务筹划风险评估结果来看，其内部沟通效果仍然有待提升。这是由于企业内部对于相关的经营合同、应收账款、财务细节信息等存在沟通不畅的现象，导致业务部门、财务部门以及企业管理层之间存在信息沟通疏漏，因此带来一定的税务管理风险，具体的改进措施可以从如下几个方面入手：一是加强部门间涉税信息沟通。A公司内部应当建立有效的内部事务沟通协调机制，特别是对于企业财务和税务管理工作，应该建立通畅而高效的信息沟通渠道，同时对于上述两个部门反馈的信息，各其他业务部门应该予以积极充分的配合，并且及时主动的根据上述两个部门提出的操作要求严格执行。另一方面，从税务筹划方案的执行反馈机制上，应当建立逆向的税务筹划方案执行反馈制度，使得纳税筹划管理岗位的专业人员能够了解到方案具体执行中存在的困难和问题，从而进一步完善和优化纳税筹划方案，切实增强方案的落地执行率。二是加强与外部利益相关者涉税信息的沟通。除了企业内部应当建立高效的沟通机制，企业外部协作链相关利益单位也应该建立高效的沟通机制，同时应当与税务监管部门建立有效的沟通通道。从行业角度出发，与A公司关联的上下游企业相对较多，因此应当统一各企业之间的税务工作规范和沟通方式，明确A公司在涉税管理事务中处理的原则和底线，避免合作单位的行为被A公司带来税务风险。同时，能够与税务管理机关的工作人员保持良好的沟通联系，定期反馈企业税务管理工作的进度，并且可以建立税务法律法规、优惠政策、监督检查活动的信息沟通窗口。结论在纳税筹划中，所有的安排和措施都是为了企业利益最大化这一