2023年中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题

中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》成功过关试题一、单项选择题(每题１分）第1题某公司为増值税一般纳税人，20２３年５月30日采用缴款提货方式销售一批货品,收到货款１0００0０元、增值税税款１7000元,货品尚未发出,但发票和提货单已经交给购货方。则公司所作的账务解决中对的的是（）。A.借：银行存款

117０00贷:主营业务收入

10000０应交税费一应交増值税(销项税额）

１７00０B.借：银行存款

１17000贷：应付账款

1１７000Ｃ.借:银行存款

1１７00０贷:库存商品

117000D.借：银行存款

11700０贷：应付账款

１０00００应交税费一应交增值税（销项税额)

17000对的答案:Ａ,第2题

（2023年)下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D．某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

对的答案：C,第3题（２023年）现代预算制度的原则不涉及（）。

Ａ.公开性

B.完整性ﻫＣ．可靠性

D.周期性

对的答案:D,第４题某工业公司（一般纳税人）合用的增值税税率为17％,某月份销售产品取得收入(含税）70.2万元。视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该公司本月应纳增值税销售额为（）。A．７1．2万元

Ｂ.70．２万元C.

6１万元

D.６０．85万元对的答案:C，第5题白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（)卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计征税率。A.17%

B．35%C.5６%

D.２０%对的答案：C,第6题凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城乡土地使用税。A.3月

B.6月Ｃ.1年

D.２年对的答案:Ｃ,第7题（２023年)国库集中收付制度中集中收付的对象重要是(）。Ａ．财政性收支

B.公司收支Ｃ.个人收支

Ｄ.信贷收支

对的答案：A，第８题下列方法中不合用于绩效评价的是(）。

A.比较法

Ｂ.系数法C.公众评价法

D.因素分析法对的答案：Ｂ,第９题

(２023年)关于印花税的说法，错误的是（)。Ａ.书立各类经济协议时，以协议当事人为纳税人B.应税凭证如在中国境外书立,则不需要缴纳印花税C．现行印花税纳税人涉及外商投资公司和外国公司D.建立营业账簿,以立账簿人为纳税人对的答案：B,第10题某营业性宾馆当月取得住宿费收入６0万元,餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入3０万元，停车费收入５万元，场租收入1万元。均分别核算。(服务业营业税税率为５%,文化体育业营业税税率为３%，娱乐业营业税税率为2０%)该宾馆当月应纳营业税为（)。A.１1.9５万元

Ｂ.１1．85万元Ｃ.１1．55万元

Ｄ．11.45万元对的答案：C,第１１题中央部门预算收入按(）分为財政拨付资金和部门依法取得的其他收入。A．收入性质

B.收入多少

C.收入来源

D.收入特性

对的答案：C,第１２题甲国居民有来源于乙国的所得10０万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%、60%,两国均行使地区管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为(）

A.50万元

Ｂ.40万元

C.１０万元

D.0万元

对的答案:Ｄ,第13题财政补贴的性质是（）。A.实现某种特定的政治目的B．实现某种特定的经济目的C.实现某种特定的社会目的D．

一种社会财富的再分派对的答案:D,第１４题下面属于特定目的税的是()。Ａ.资源税

B.公司所得税

C.城市维护建设税

D.关税

对的答案:C,第15题(2023年）在世界范围内,现代社会保障制度创立的时间是（)。A.19世纪8０年代B．20世纪2０2３代C．2０世纪3０年代D.２０世纪５0年代对的答案：A,第1６题西方市场经济国家运用最经常使用、最为灵活的货币政策手段是（）。Ａ.公开市场业务Ｂ.贴现率Ｃ.法定存款准备金D.信贷计划对的答案:A,第17题(202３年)部门支出预算的优先保障编制原则要求是()。A.优先保障合理的基本支出需要B.优先保障国务院已研究拟定的项目支出Ｃ．优先保障经常性专项业务费支出D.优先保障新增项目支出对的答案：Ａ，第18题预算编制时因支大于收而存在的赤字是()。

A.被动赤字

B.积极赤字C.预算赤字

Ｄ.决算赤字对的答案:C,第1９题

(2０２3年)下列货币政策中,属于直接信用控制的政策手段是（）。A.调整法定存款准备金率B.信用配额Ｃ.调整再贴现率D.公共市场业务对的答案:Ｂ,第２０题在国库钞票管理初期，重要实行的国库钞票管理操作方式是()。Ａ.商业银行定期存款和买回国债

B．买回国债和国债回购

Ｃ.国债回购和逆回购

Ｄ.商业银行定期存款和国债回购

对的答案:A,第21题根据新的《公司所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术公司,合用的公司所得税税率是()。

Ａ.1０%

B.15%Ｃ.2０%

Ｄ.25%对的答案：B,第２2题国债承担率是指()。A.当年国债发行额与当年GDP的比率B.国债余额与当年GDＰ的比率C.当年国债发行额与当年财政收的比率D.国偾余额与当年财政收入的比率对的答案：B，第2３题财政连年赤字的情况下,不适合采用的填补赤字的方法是()。A.动用结余Ｂ.增收减支C.发行公债D.向中央银行透支或借款对的答案:A,第2４题实现公共产品资源配里效率的基本途径是(）。A.完善科学、民主的財政决策体制

B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度Ｃ.完善决策信息的收集传送制度

Ｄ.完善审计监督制度对的答案:A,第25题

(2023年）某建材商品销售并提供安装实木地板,其对的的税务解决是（)。A．无论是否分开核算，一并征收营业税B.无论是否分开核算，一并征收增值税Ｃ.假如能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D.假如能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

对的答案：Ｂ，第2６题横向公平又称()。

A.垂直公平

B.纵向公平C.水平公平

D.绝对公平对的答案：C,第２7题转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。Ａ.资源配置职能Ｂ.收入分派职能

C.经济稳定职能

D．经济发展职能对的答案：B,第28题不属于调节公司利润水平的重要手段有()。A.增值税

Ｂ.消费税C.房产税

D.土地使用税对的答案:A,第29题

(2023年）Ｓusan女士为甲国居民，2023年度在乙国取得经营所得100万元,利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为3０％和20%,利息所得的税率分别为10%和2０%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Ｓｕsan女士应在甲国纳税()万元。

A．0

B.９Ｃ.1０

D.30

对的答案:Ｃ,第30题下列收入中可以免征公司所得税的是()。A.公司销售自产货品的收入B．公司转让房屋的收入Ｃ.在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.公司转让特许权使用费的收入对的答案：Ｃ，第3１题()是税收支出的特殊形式。A.税收豁免

B.纳税扣除C.税收抵免

Ｄ．加速折旧对的答案:D,第32题委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为()。A．（材料成本一利润)/(1—消费税税率)Ｒ（材料成本一加工费)/(１一增值税税率）Ｃ.(材料成本+加工费)/（1一比例税率）

D.(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)

对的答案:C,第33题财政资源配置的主体是（)。A．政府

B.市场

Ｃ.国有公司

D.计划

对的答案：A，第３４题某工业公司(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100０0０元,下列对的的是（）。A.应计算缴纳营业税50０0元

B．应计算缴纳増值税1452．99元C.应计算缴纳増值税１70０元

D.不用计算缴纳増值税和营业税

对的答案:A,第３5题(20２3年)某家具生产公司为一般纳税人，某月份销售产品20０件，每件不含税价为１000元，该月收取包装物使用费20２30元。此外，为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为半年的协议,并收取押金40000元。则本月该公司应缴纳的增值税为（）元。Ａ．42717.9５

B．３74０0C.3６90５.９８

D.34000

对的答案:C,第３6题(20２3年)甲公司为增值税一般纳税人,合用增值税税率为１7％,2023年6月收取乙公司的预付货款23400元,甲公司应做的对的账务解决为()。A．借:银行存款

234０0贷:主营业务收入

2０２30应交税费——应交增值税（销项税额）

3４00B.借:银行存款

23400贷：预收账款

2３400Ｃ．借:银行存款

2３４00贷:预收账款

２０23０应交税费——应交增值税(销项税额）

3400D.借：银行存款

2３400贷：其他应付款——预付款2340０对的答案:Ｂ,第37题从本质上说,(）满足纯社会公共需要。Ａ.社会消费性支出Ｂ.政府投资性支出C.转移性支出

D.社会保障支出对的答案:A,第3８题

（2023年）政府故意识地运用財政政策手段来调节社会总供求，运用国家財力干预经济运行,称为(）。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的財政政策Ｃ.内在稳定器Ｄ.健全財政政策对的答案:B,第39题部门预算中的“部门”,仅限定于（）。A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.所有预算单位对的答案:A,第４0题（２023年）产生国际反复征税的主线因素在于各国()。A．政体的不同

B.主体税种的不同C.关税税率的不同Ｄ.税收管辖权的交叉对的答案：D,第41题新的养老保险制度实行以后参与工作的职工，个人缴费年限达成(）年，退休后才可以按月领取基本养老金。A.10

B.1２Ｃ.１5

Ｄ.18对的答案：C,第42题（)批准,税务检査人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A.主管税务人员B.税务所长C.省财政局局长D．县以上税务局（分局）局长对的答案:D，第43题论证了地方政府适当规模问題的财政分权理论是（)。A．俱乐部理论

B.集权分权理论

C.財政联邦主义

D．公共产品和服务理论

对的答案：Ａ,第44题西方经济学家将通过发行公债来填补財政赤宇的方法称为(）。A．债务赤字化

B.赤字债务化Ｃ．债务软化

Ｄ.债务硬化对的答案：B,第4５题孙经理本月发生的下列收入中,直接按2０%的税率计算交纳个人所得税的项目是(）。A.本月工资收入１．５万元B.体育彩票中奖收入５万元C.承包商场经营收入３0万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元对的答案：B,第4６题税收的客体是（）。A.国家

B.政府C.社会产品

D.财政对的答案:C,第47题(202３年）下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A.弹性原则

B.节约原则Ｃ.效率原则

D.平等原则

对的答案：Ｃ,第４8题

(2０23年)经济学中的“充足就业”是指（）。A．全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C．有工作能力且乐意工作的人可以找到工作Ｄ.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达成较高水平

对的答案:C,第４９题采用税收保全措施的时间是()。Ａ．纳税期满前

Ｂ.纳税期满后

C.申报期满前

D.申报期满后

对的答案:A,第5０题村民王某在本村有两间临街住房,将其中一间做经营用,按照税法规定，王某可（）。A.就经营用房缴纳房产税

B．不缴纳房产税C.暂免房产税

Ｄ.减半缴纳房产税

对的答案:B，第51题提供公共产品不以赚钱为目的,而是追求（）。Ａ.社会生产的最大化B.产品利润的最大化C.产品使用的最大化ﻫD．社会效益和社会福利的最大化对的答案:D，第52题下列税收收入中,属于中央固定收入的税种是（)。Ａ．增值税

Ｂ.房产税C.营业税

Ｄ.消费税对的答案：Ｄ，第5３题某工业公司(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述,对的的是（)。A.应计算缴纳增值税17万元

B.应计算缴纳增值税6万元Ｃ.应计算缴纳增值税2万元

D.应计算缴纳营业税5万元

对的答案：Ｄ,第5４题某公司2023年度亏损20万元,２０２3年度亏损10万元，2０23年度赚钱5万元,2０２3年度亏损15万元,2023年度赚钱８万元,２0２3年度赚钱6万元，20２3年度赚钱74万元，则202３年度的应纳税所得额为（）。

A.47万元

B.48万元Ｃ.4９万元

D．7４万元对的答案:C，第55题甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元,利息所得20230元。已知甲国劳务报酬所得税率为２0％，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权,两国之间签订了税收抵免协定,并实际综合抵免限额法,则下列表述中对的的是（）。A.上述所得在甲国不用缴纳所得税Ｂ．李先生应在甲国补缴所得税11000元C.李先生应在甲国补缴所得税22023元Ｄ.李先生应在甲国补缴所得税33000元对的答案:Ａ,第56题在世界范围内,财政支出的变化趋势是（）。A.绝对量上升,相对量下降

B．绝对量下降，相对量上升C.绝对量和相对量都上升

D.绝对量和相对量都下降

对的答案：C，第5７题(20２3年)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者承担的税负转嫁形式称为(）。A.前转

B.后转Ｃ.消转

D.税收资本化

对的答案：B,第５8题把所有财政支出分为防止性支出和发明性支出的分类依据是（）。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C．财政支出的目的性Ｄ.财政支出的收益范围对的答案:C,第59题(2023年）当社会总供应大于社会总需求时,财政预算应采用的政策是（)。A.结余政策

Ｂ.平衡政策C.赤字政策

Ｄ.紧缩政策

对的答案：C,第60题我国中央部门预算绩效考评工作由（）统一领导，中央各部门具体组织实行。A.全国人民代表大会Ｂ.国务院Ｃ.财政部D．国家计划委员会对的答案：Ｃ,二、多项选择题(每题2分)第61题影响税收承担的经济因素有(）。Ａ.经济发展水平B.税率C．

一国的政治经济体制D.

一定期期的宏观经济政策E.税收的减免政策对的答案：A，C,D,第62题(2023年）某公司被工商部门处以处罚10000元，对的的涉税会计解决有()。

Ａ.计入“营业外支出”科目Ｂ.不得在税前列支Ｃ.计入“利润分派”科目D.不超过科目总额1２％的部分,可以税前列支E.冲减“营业外收入”科目对的答案:A,B,第63题按照政府对财政支出的控制能力，財政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中不可控制性支出涉及()。Ａ.社会保障支出

B．债务利息支出

C.基本建设支出D.对地方政府的补贴支出Ｅ．流动资金支出对的答案：A,B,D,第６4题从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特性(）。A．受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力Ｃ.全国性公共产品和服务的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分派的公平性对的答案：A，C，第6５题下列属于财政分权理论的是(）。A.货币需求理论

Ｂ.俱乐部理论C.集权分权理论

Ｄ.财政联邦主义E．公共产品和服务理论对的答案:B，C,D，E，第66题契税的具体征税范围涉及(）。A.国有土地使用权出让Ｂ．房屋买卖C.房屋互换ﻫD．

土地使用权转让Ｅ．房屋拆迁对的答案:A,B,C,D,第67题下列关于固定资产税务解决的表述中，对的的有()。A.停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧Ｂ.未使用的房屋不得计提折旧Ｃ．以经营赁方式租入的固定资产,承租方可以计提折旧D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧Ｅ.季节性停用的机器设备不再计提折旧对的答案:A,D，第68题(2023年）財政政策稳定功能所表现的重要特性是（）。A.连续性

B．无偿性C.强制性

Ｄ.补偿性E．反周期性对的答案：D,E,第69题下列税收凭证中属于综合凭证类的是()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票Ｃ．增值税完税凭证D.票款结算清单E.税票调换证对的答案:A,B，D,E,第70题財政政策主体所选择的用以达成政策目的的工具涉及()。

Ａ.政府预算

B．税收

C.公债

Ｄ.利率

E.財政补贴

对的答案:Ａ,B，C,E,第71题车船税的计税标准涉及()。A．辆数

B.自重吨位C.净吨位

Ｄ.价格ﻫE．租金对的答案：Ａ,B,C,第72题下列属于公司的存货项目的有(）。Ａ.原材料

B.在建工程C.分期收款发出商品D．无形资产E.产成品对的答案:A,C,Ｅ,第73题以下属于流通环节的财政补贴有（)。Ａ.农副产品价格补贴Ｂ．商业和外贸公司的亏损补贴C.财政贴息D．职工副食品补贴E.农业生产资料价格补贴对的答案:A,B,第7４题(２０2３年）公司将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费涉及()。A．增值税

B.消费税C.营业税

D.城市维护建设税E.教育费附加对的答案:C,D,Ｅ,第75题以下属于社会保障制度类型的有（）。Ａ.节俭基金型B.社会救济型C.普遍津贴型D.社会保险型E.保值储蓄型对的答案:A,Ｂ,C,D,第７6题当社会总需求大于社会总供应时,预算一般采用以下方式平衡总供求(）。A.紧缩预算支出

Ｂ.增长税收C．扩张预算支出

D.减少税收E.提高利率对的答案：Ａ,B,第77题政府采购的客体涉及（)。A.货品

B．自然资源Ｃ．工程

D.服务E.无形资产对的答案：A,Ｃ,Ｄ,第78题下列属于紧缩性财政政策手段的是（)。A.减少税收

B.增长税收C．减少支出

D.增长支出E．财政预算赤字对的答案:B,Ｃ,第7９题部门预算的原则涉及()。Ａ.科学性原则

B.无偿性原则Ｃ．固定性原则

D.稳妥性原则E.绩效性原则对的答案：A,D,E,第８0题下列关于资产的税务解决的表述,对的的有()。

A．盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧D．已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧Ｅ.公司发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除对的答案：C,D,E,三、不定项选择题(每题２分）第81题(202３年)某工业公司（增值税一般纳税人）主要生产铕售各种型号发电机组。2０2３年9月的有关资料如下:(1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税售价3０000元,另向购买方收款装卸费35１０元。(2）公司采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为2457０0元。书面协议规定9月、10月、11月三个月每月付款8190０元。（３）委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定，商场按每台含税售价2５000元对外销售,并按该价格与公司结算,手续费按每台5０0元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。

(4)为本公司专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2０23元,货款已经支付，材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币120２３０元，假设进口关税税率为５０%。另从报关地运到公司,支付运费50０0元、建设基金1０0元、装卸费5０0元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。该公司采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（)元。A.0

B.1５3０0C．15810

Ｄ.1５896．７

对的答案:C,第８２题(2023年)某工业公司（增值税一般纳税人)主要生产铕售各种型号发电机组。2023年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组３台，每台不含税售价30000元，另向购买方收款装卸费3５10元。(２)公司采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组１台,开具普通发票,金额为245700元。书面协议规定９月、10月、1１月三个月每月付款8１９00元。（３）委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25０00元对外销售，并按该价格与公司结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。ﻫ（４）为本公司专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35０00元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2023元,货款已经支付，材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币1２0230元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到公司，支付运费5０00元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。该公司采用分期收款方式销售发电机组的销项税额是（）元。A.11900

B.13９2３Ｃ.35７０0

Ｄ.4１７69

对的答案：A,第83题（2０23年）某工业公司（增值税一般纳税人)主要生产铕售各种型号发电机组。2023年9月的有关资料如下:(1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组３台,每台不含税售价3000０元，另向购买方收款装卸费3510元。（2)公司采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为２４5７00元。书面协议规定９月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3)委托某商场代销1０台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与公司结算,手续费按每台5０0元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。ﻫ(4）为本公司专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为３5000元，无同类型产品销售价。（5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2０23元,货款已经支付，材料已验收入库。（6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币12０230元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到公司,支付运费５00０元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。该公司委托代销发电机组的销项税额是()元。A.

０

B．3５5９8.２9Ｃ．36324.7９

Ｄ.37051.28

对的答案：A,第8４题(202３年)某工业公司（增值税一般纳税人)主要生产铕售各种型号发电机组。２0２3年9月的有关资料如下：(１)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税售价30000元,另向购买方收款装卸费３5１0元。（2）公司采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组１台，开具普通发票,金额为24５700元。书面协议规定9月、１0月、１1月三个月每月付款819０0元。(３）委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25０00元对外销售,并按该价格与公司结算，手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。

(4)为本公司专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为350００元，无同类型产品销售价。(5）外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为202３元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币120２30元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到公司,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费５00元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。进口原材料的进项税额是()元。ﻫA.３0６0０

Ｂ．３0９50C.3０9５７

D．3０9９2

对的答案：C,第8５题某生产公司，20２3年有关会计资料如下:（1）年度会计利润总额为20０万元;(2）全年销售收入为20２3万元;(3）

“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;（４)

“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;(5）

“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营公司分回利润17万元，已知联营公司的所得税率为１5%。假设该公司所得税税率为２５%。根据上述资料回答下列问题:不得从税前列支的业务招待费金额为（)。A.5000元

B.100０00元C.１５000０元

D.２023００元对的答案：C，第86题某生产公司,2０23年有关会计资料如下:（１)年度会计利润总额为２0０万元；(2）全年销售收入为2０23万元;(３)

“管理费用”中列支的业务招待费２5万元,广告费和宣传费350万元；(4)

“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出2５万元；(5）

“投资收益”中有国债利息收入５万元，从深圳某联营公司分回利润17万元,已知联营公司的所得税率为15%。假设该公司所得税税率为2５%。根据上述资料回答下列问题:下列表述中对的的有(）。Ａ.税收罚款不得在税前列支B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支Ｃ.公益性捐赠支出不超过年度利润总额1２％的部分准予扣除D．捐赠支出不得在税前列支对的答案:Ａ，C,第87题某生产公司，2023年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为20０万元；(2)全年销售收入为202３万元;(３)

“管理费用”中列支的业务招待费2５万元,广告费和宣传费3５0万元;（4)

“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出２5万元；(5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营公司分回利润1７万元,已知联营公司的所得税率为15%。假设该公司所得税税率为2５%。根据上述资料回答下列问题:下列对投资收益的税务解决中对的的做法有（)。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资公司分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资公司分回的利润应补缴公司所得税Ｄ．从被投资公司分回的利润属于免税收入对的答案：Ｄ,第８8题某生产公司,2０23年有关会计资料如下：（１）年度会计利润总额为20０万元;(２)全年销售收入为2023万元;（3)

“管理费用”中列支的业务招待费２5万元，广告费和宣传费3５0万元;(4）

“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）

“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营公司分回利润１7万元，已知联营公司的所得税率为15%。假设该公司所得税税率为2５%。根据上述资料回答下列问题:可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）。A.400000元

B.16０000元Ｃ.300０000元

D.350000元对的答案：C,第89题东方家具公司为增值税一般纳税人。2023年2月,该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批,所有价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款;(不含增值税）为40万元，运送单位开具的货运发票注明的运费金额为１万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。(３)进口生产家具用的设备一台,关税完税价格8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税）９３．6万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17%;支付的运送费用按７%的扣除率计算进项税额。计算该公司进口设备应纳增值税税额为（）。A.0万元

Ｂ.13.6万元C.0.17万元

D．1.53万元对的答案：D,第90题东方家具公司为增值税一般纳税人。2023年２月，该公司发生以下经济业务：（1)外购用于生产家具的木材一批,所有价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款；(不含增值税)为4０万元,运送单位开具的货运发票注明的运费金额为１万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。（3)进口生产家具用的设备一台,关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（4)销售家具一批，取得销售额(含增值税）9３.6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运送费用按７％的扣除率计算进项税额。该公司2月份增值税销项税额为（)。A.0万元

B.15.9万元C．13.6万元D.17．6万元对的答案：Ｃ，第９1题东方家具公司为增值税一般纳税人。202３年2月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批,所有价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款；(不含增值税）为40万元,运送单位开具的货运发票注明的运费金额为１万元。（2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元,已纳关税1万元。（4)销售家具一批,取得销售额（含增值税）93．6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为１7%;支付的运送费用按7%的扣除率计算进项税额。该公司2月份增值额进项税额为(）。A.0万元

B.0.07万元C.６．8万元D.8.４万元对的答案:D,第92题东方家具公司为增值税一般纳税人。202３年2月,该公司发生以下经济业务：(１)外购用于生产家具的木材一批,所有价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款；(不含增值税)为40万元，运送单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（３)进口生产家具用的设备一台,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。(４)销售家具一批，取得销售额(含增值税）9３.6万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支付的运送费用按7%的扣除率计算进项税额。2月份应纳增值税税额为()。Ａ.0万元

B.15.２万元C.5．2万元

D．6.8万元对的答案：Ｃ，第93题某生产公司,２023年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为30０万元;(2)全年销售收入为3００0万元；(3)

“管理费用”中列支的业务招待费3０万元，广告费和业务宣传费500万元;(4)

“营业外支出”中列支的税收罚款１万元，公益性捐赠支出25万元;(5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营公司分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该公司所得税税率为25％，不考虑其他因素。

可以在税前列支的业务招待费金额为()元。A.10０000

B．１５０000C.180０0０

D.30000０对的答案：B，第９4题某生产公司，20２3年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为３０0万元；(２）全年销售收入为３000万元；(３)

“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费50０万元;(4）

“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出２５万元；(5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营公司分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该公司所得税税率为2５%,不考虑其他因素。下列有关公司所得税前扣除项目的表述中，对的的有（)。A.税收罚款不得在税前扣除Ｂ．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除对的答案：A,Ｂ,第９5题某生产公司,２02３年有关会计资料如下：（1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为30０0万元;(3）

“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;(4)

“营业外支出”中列支的税收罚款１万元，公益性捐赠支出2５万元；(5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营公司分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为1５%。假设该公司所得税税率为２５%,不考虑其他因素。下列关于投资收益的税务解决的说法中,正确的有（)。A．取得的国债利息收入属于不征税收入Ｂ.从被投资公司分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资公司分回的利润应补缴公司所得税D.从被投资公司分回的利润属于免税收入对的答案：D，第９6题某生产公司，20２3年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为30０万元；(2)全年销售收入为3000万元；（3)

“管理费用”中列支的业务招待费3０万元,广告费和业务宣传费50０万元;(4）

“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出２5万元;（5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某