2023年稽查能手选拔考试试题

国家税务局稽查能手选拔考试试题(考试时间150分钟，满分100分)题号一二三四总分得分注意事项:1、答题前请在密封线内对的填写准考证号、工作单位、姓名。2、本试题合用新会计准则，各项税收政策截止至10月31日。一、选择题：(下列各题所有有4个备选答案,可选１—４个对的答案，请将对的答案番号填入括号内,多选、少选、错选均不得分,每小题材0.5分,共3５分）1、在Ａ5单元格中输入“1”，A6单元格中输入数字“4A、14B、15Ｃ、16Ｄ、172、文献名中不能有（)符号。?＼/:|*"A、《》B、＊C、+Ｄ、3、在WORＤ编辑状态下，切换中英文输入快捷键是(）。Ａ、<Ctrｌ>+空格健B、<Ａlｔ>+<Ｃtrl>Ｃ、<Sｈift>＋<Cｔｒｌ＞Ｄ、<Ａlt>＋空格键4、“告知”是一个常见行政公文文种，其作用是（）。A、奖惩相关单位及人员B、传达关键精神或情况C、对关键行动或重大事项作出安排D、任免人员5、A公司是销售电子产品通常纳税人，5月12日尚未就4月份纳税事项进行申报，税务机相关5月１3日向其送达责令限期更正告知书，但至5月２0日，A公司仍未办理纳税申报，税务机关可以（)。A、停止向其发售发票B、对其处以5000元罚款C、责令其限期更正Ｄ、按规定采用强制实行方法６、下列情形中，可以申请税务行政处罚听证有(）。A、税务机关对某个人独资公司处以1000元罚款。Ｂ、税务机关对某合作公司处以600０元罚款。C、税务机关对某有限责任公司处以0元罚款。Ｄ、税务机关对某中外合资经营公司处以5000元罚款。7、税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉,其起诉期限自当事人实际知道诉权或起诉期限时计算，但最长不得超过（）。A、1年Ｂ、2年Ｃ、6个月D、１年半8、某公司为增值税通常纳税人,7月因洪水劫难损失原材料稻谷一批，帐面价值25683３．９8元，另损失包装物一批,帐面价值３５０0０元。该公司可申请税前扣除财产损失为()。A、3414４5.７６B、2９7783.98C、３3117２.４0D、3３６161．47９、某公司注册资本100万元,实现利润总额-1万元,经税务机关检查,在“财务费用”中扣除了三笔利息,一次向银行借入资金1０0万元，借款期限5个月,支付利息10000元,一次向个人借款４5万元,借款期限１0个月,支付利息2５000元,向其控股65%子公司借入资金8０万元,借款期限12个月,支付利息50000元，直接向贫困地区捐款3万元，该公司应缴纳公司所得税（)元。A、18036.00B、1９9８0.０0C、２２477.5０D、2８46２.50１0、某公司为增值税通常纳税人,9月外购原材料一批，取得增值税专用发发票上注明销售额为150000元，增值税销项税额为25500元。本月该公司用该批原材料20%向A公司投资，双方约定不含税公允价值为3３０00元，同时，公司职工食堂领用该批原材料１０%。则该月上述业务应纳增值税(）元。Ａ、20400B、19890C、17340Ｄ、-１7３4011、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额有（）。A、将外购货品用于投资B、将自建一大型设备转作本单位自用固定资产C、将外购货品委托外单位加工Ｄ、外购一批小礼品赠予给用户12、乐乐公司是一家经批准享受免税待遇劳动就业服务公司，免税期满。底共有职工145人，新安顿待业人员45人，年末会计利润为120万元,无纳税调整事项,则该公司应缴纳公司所得税(）万元。Ａ、39.60B、１8.00Ｃ、1９.８0D、23．113、下列多种会计方法中,表现谨慎性标准有()。Ａ、期末对存货采用成本和可变现净值孰低法计价。B、对长期股权投资期末采用权益法计价。C、对固定资产计提减值准备。D、对固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。1４、下列应通过“固定资产清理”帐户核算固定资产减少业务有(）。A、以固定资产对外投资Ｂ、以固定资产清偿债务C、固定资产报废D、以固定资产换入其它资产15、下列各项中应计入“坏帐准备”帐户借方有(）。A、提坏帐准备0元Ｂ、备抵法下实际发生坏帐损失5０0０元C、收回已转销坏帐4000元Ｄ、冲回多提坏帐准备50０0元1６、公司发生原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支是()。Ａ、自然劫难导致损毁净损失B、运送过程中发生自然损耗C、收发计量导致盘亏损失D、货品被盗扣除管理人责任后净损失17、税收具有优先权,但税收不能优先于（）。Ａ、罚款B、工资和劳保费用C、基础生存权利财产权D、没收违法财物1８、5月２日,公司持收取出票日为3月2３日,期限为6个月，面值为110000元不带息商业承兑汇票一张到银行贴现,假设该公司和承兑公司在同一票据互换区域内,银行年贴现率为12%,则贴现净额为(）Ａ、1０４７20B、114７２0C、106０0D、１15０019、某公司于12月31日购入A公司股票４0０00股,每股面值1元,并准备随时变现,A公司已于1２月20日宣告分派股利(至12月31日仍未支付），每股０.2元，公司以银行存款支付股价款４8000元,另支付手续费400元,该股票实际成本为（)元。A、40000B、48400Ｃ、40４00D、４８00020、某商店12月期初存货成本１0０000元,售价总额１25０0０元,本期购货成本４5000０元,售价总额675０00元，本期销售收入640000元,该公司期末存货成本为（)。A、1１0０00B、10C、1050０0D、111２0021、某设备帐面原价为8万元，估计使用年限５年，估计残值为0．5万元，采用年数总和法计提折旧，该设备在第三年应计提折旧额为（)。Ａ、300００B、10000C、5０00D、15０0022、甲公司对原材料按计划成本计价,公司以4００0０元购置农产品一批,作为原材料，货款已支付,此批原材料计划成本为３８000元，下列相关入库原材料成本差异说法对的是(）。A、为节省差异3200元B、为超支差异32０0元C、为贷方差异3２０0元D、为借方差异32０0元23、Ａ公司1０月2日接受某公司捐赠商品一批,取得捐赠公司开具增值税专用发票,注明商品价款50万元，增值税额8.5万元，A公司支付运送费用０．5万元。１０月２8日，A公司将该批存货销售,向对方开具增值税专用发票注明销售额52万元，增值税额8.８4万元。不计城建税和教育费附加,Ａ公司就该项业务应当缴纳公司所得税()万元。A、１9.96５B、19.８0Ｃ、17.16Ｄ、1７．3２5２４、2月３日,深广公司销售一批材料给红星公司,不含税价格为10万元，增值税率为17%，因红星公司发生财务困难,无法按协议规定期限偿还债务。3月２0日,经双方协议,深广公司批准减免红星公司债务２万元，余款用钞票立即偿还,深广公司对该项债务计提坏帐准备0.5万元，深广公司所以项业务应拟定损失为(）元。A、2０30０Ｂ、０万元C、２5300D、0２５、下列资产中,属于非货币性资产有（）。A、存货Ｂ、固定资产C、股权资产Ｄ、准备持有至到期债权投资26、下列表述不符合税法相关规定有(）。Ａ、基础建设单位和从事建筑安装业务公司附设工厂、车间生产水泥预制构件,凡用于本单位或本单位建筑工程，均应视同对外销售,在移交使用环节纳税。B、某大型超市向供货方收取上架费、进场费等一律按平销行为冲减当期增值税进项税额。C、商业公司向供货方收取和商品销售量挂钩多种返还收入,一律按平销行为冲减当期增值税进项税额。D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取软件安装费、维护费、培训费等收入，不能享受软件产品增值税即征即退政策。27、下列相关减免车辆购置税表述对的是（)。A、长期来华定居专家进口自用小汽车免税B、设有固定装置非运送车辆免税C、中国人民解放军列和武器装备订货计划车辆免税D、外国驻华使管人员自用车辆免税２８、依据增值税相关规定,下列增值税通常纳税人,可按6%征收率计算缴纳增值税有（)。A、销售自来水B、建筑用和生产建筑材料所用砂、土、石料Ｃ、用煤矸石发电生产电力D、用高炉水渣生产墙体材料29、银河软件公司（增值税通常纳税人）1０月销售自产软件产品取得不含税增值税收入７０万元,上月留抵税额１.2万元，本月许可抵扣增值税进项税额５．1万元，其当月应退增值税额为（）。A、2．１Ｂ、３.5Ｃ、5.6D、７３0、执法过失责任追究形式有()。A、批评教育、责令作出书面检查B、取消执法资格、通报批评C、警告、记过、降级D、责令待岗31、新星汽车厂本月生产低污染排放值标准越野车（消费税率5%）９0辆,当月售出90辆，每辆不含增值税价格为1２万元,下列解决方法对的有(）。Ａ、应纳消费税37.8万元B、应纳消费税54万元C、应纳增值税183.6万元Ｄ、应纳增值税１2２.4万元32、人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权是（)。A、被告超越权限作出行政行为B、被告违反法定程序作出行政行为C、被告显著违反法律而作出行政行为D、被告实行显失公正行政处罚行为３３、Ａ公司和B公司协商,A公司以其拥有专利权和B公司生产用设备互换。A公司专利权帐面价值为300万元,公允价值和计税价格为420万元，营业税税率5%,B公司生产设备帐面原价为60０万元，已提折旧1７０万元,已提减值准备30万元,公允价值４00万元，Ｂ公司另支付20万元给Ａ公司，A公司换入设备作为固定资产核算，A公司换入设备入帐价值为（)。A、４0１万元B、400万元C、４21万元D、441万元３４、某公司向关联公司销售产品一批，该批产品成本为27万元，费用为5万元,该批产品正常利润率为１8%,公司所得税率为33%,该批产品应当缴纳公司所得税()万元。A、1．368B、2.242Ｃ、12.４6D、１0．563５、某公司进行清算时,清算时所有资产为101８万元,发生清算费用67万元，负债为3０9万元,未分派利润为42万元,资本公积为89万元,公司注册资本为200万元，该公司清算时应当缴纳公司所得税(）万元。A、211.86B、102．６３C、145.86D、１68.６３36、A公司欠B公司货款8０万元,经协商，A公司以其产品偿还债务,该产品公允价值为６０万元(计税价),实际成本40万元。两公司均为增值税通常纳税人,Ａ公司因上述业务应拟定应纳税所得额为(）元。Ａ、180０00Ｂ、００C、298000D、98０0037、某技术征询公司技术转让收入８5万元,发生相关成本、费用、税金累计40万元，其合用公司所得税率为33%，该转让收入公司应缴纳公司所得税()。A、8.2５B、1．35Ｃ、１4.85D、4.95３8、下列相关商品销售收入拟定标准说法对的有()。A、对于订货销售，在发出商品时拟定收入,预收货款应拟定为负债Ｂ、在附有销售回退条件下销售,假如公司不能合理地拟定退货也许性，则在商品销售退货期满时拟定收入。C、采用售后租回方法销售商品，通常不拟定收入，收到款项应拟定为负债。D、采用售后回购方法销售商品,通常不拟定收入,收到款项应拟定为负债。39、下列10月发生业务,应纳消费税有(）。A、首饰厂将自产黄金首饰无偿赠予给她人B、委托加工收回粮食白酒(受托方已代收代缴消费税)直接对外销售C、首饰厂销售镀金首饰D、轮胎厂销售农用拖拉机专用轮胎40、按现行税法规定,下列不征收消费税是（）A、委托加工收回人参酒直接对外销售B、某化妆品厂将自产化妆品奖励给职工Ｃ、某烟草公司从卷烟厂购进卷烟销售D、某酒厂将自产粮食白酒提供应非独立核算门市部对外销售41、某项固定资产原值100万元,股份制改造中评估增值20万元,假设该项固定资产尚可使用2023，不计残值，年末应调增所得额为(）万元。Ａ、0B、１0Ｃ、2D12、4２、公司下列因素发生财产损失,需经税务机关审批才干在申报公司所得税时扣除(）。A、因投资方经营亏损而发生投资损失B、金融公司呆帐损失C、存货发生永久或实质性损失而发生损失D、因投资方解散、清算等而发生投资 损失４３、下列相关消费税纳税地点说法对的有（）。A、纳税人总机构和分支机构不在一地,分支机构应税消费品经批准可合并在总机构所在地纳税B、纳税人注册地和实际经营地不一致，应当在其核算地纳税。Ｃ、委托非个体经营者加工应税消费品,由受托方向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税。Ｄ、委托个体经营者加工应税消费品,由委托方向其所在地主管税务机关申报纳税44、税务行政补偿方法有（)A、支付补偿金B、返还财产C、恢复原状D、赔礼道歉4５、某公司取得生产经营收入总额30０0万元,发生销售成本２20０万元，财务费用150万元,管理费用4０0万元(其中含业务招待费用１5万元），上缴增值税60万元，消费税1４0万元，城建税14万元，教育费附加6万元,“营业外支出”帐户中列支被工商行政管理部门罚款支出7万元，通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该公司在计算应纳税所得额时准许扣除公益救助性捐赠金额是(）。A、2110０B、2790０Ｃ、22５00D、2600046、下列相关公益救助性捐赠税前扣除标准说法对的有（）。A、纳税人通过行政机关向红十字事业捐赠可全额扣除B、某纳税人通过民政局向寄宿制乡镇中学学生公寓建设工程捐赠可全额扣除C、纳税人通过境内非营利社会团队向公益性青少年活动场合捐赠可全额扣除。D、纳税人通政府部门向非营利性敬老院捐赠可税前全额扣除47、设在经济特区某中外合资生产经营公司外方,９月将其分得税后利润1２５万元再投资于该公司,增长其注册资本比例，则该外国投资者应取得再投资退税额为（)万元。(合用公司所得税率15%,地方所得税率3%)Ａ、9．146B、22.8７C、8.８2D、10.975４8、按税法规定,下列各项不能享受增值税退（免）税政策有()A、无出口经营权生产公司委托外贸公司代理出口自产货品B、商贸公司委托外贸公司代理出口货品C、小规模纳税人委托外贸公司代理出口自产货品D、有进出口经营权外贸公司委托外贸公司代理出口自产货品49、下列相关房地产公司开发产品销售收入的拟定期间,说法对的是(）。A、采用包销方法销售,按约定价格于付款日拟定收入实现Ｂ、采用分期付款方法销售，按协议约定付款日当天C、将开发产品抵偿债务，于实际取得利益权时拟定收入D、采用银行按揭销售，其首付款根据实际收到之日拟定收入实现，余款在银行按揭贷款办理转帐之日拟定收入5０、下列各项，根据外商投资公司和外同公司所得税优惠政策规定,表述对的有（）。A、生产性外商投资公司，追加投资经国务院批准激励类项目，凡符合条件可单独计算并享受“两免三减半”税收优惠B、设在高新技术产业开发区外商投资公司,减按1５%税率征收公司所得税C、设在西部地区从事农业生产经营外商投资公司在至间，减按１5%税率征收公司所得税D、外商投资举行出口产品公司,两免三减半期满后，凡当年出口产品产值达成公司当年产品产值70%,可减半征收公司所得税。5１.在WiｎdowsXP中，进行全角/半角切换组合键是（）。A.按Ａlt+. B.按Ｓｈift＋空格C.按Alt+空格 D．按Ctrl+5２.CTＡIＳ中能在权限管理窗口中看到所有功效模块用户是：（)A系统管理员B局长C超级用户D征管科长53.ＣTAIS中当文书申请信息录入完毕，在没有发送之前，可用(）模块对申请信息进行修改。A告知书重打B文书申请修改C文书受理Ｄ文书修改５4.在Word编辑状态下，对选定文字不能进行设立是()。A.加下划线Ｂ.加着重号C.动态效果D．自动版式55.在Woｒd表格中,若光标在表格外右侧行尾处,按Entｅr键,结果将是()。A.光标移到下一列，表格行改变B.光标移到下一行，表格行数不变Ｃ.插人一列,表格列数改变Ｄ.在本单元格内换行，表格行数不变５6．要在Wｏrd中调整光标所在段落行距,先应(）。A.单击“编辑”菜单B．单击“视图”菜单C.单击“格式”菜单D.单击“工具”菜单5７．选定Worｄ整个文档快捷键是()。A．Ctｒl+A B.Shiｆt+AC.Alt+ＡﻩD.Aｌt＋F158.在Ｗord文档窗口，若将目前编辑文档更名后存在指定磁盘上，操作方法是(）。A.关闭文档窗口 B.选择“文献”菜单中“保存”命令C.选择“文献”菜单中“另存为”命令Ｄ．选择“文献菜单中“重命名”命令５9.Woｒd同时可打开多个文档窗口，某一时刻活动窗口（）。A.有一个ﻩB.有两个C.有四个 Ｄ．和打开文档个数相同60.在Word中，()方法使得显示效果和打印预览基础相同。A.大纲视图ﻩB．一般视图C.页面视图 D．主控文档视图61.在Woｒｄ窗口“文献”下拉菜单底部所显示若干文献名是(）。A.这些文献现在均处在打开状态B．这些文献现在正排队等候打印Ｃ.这些文献最近用Word解决过C.“格式”菜单上“页面设计”D.“文献”菜单上“页面设立”６2.在要选定不相邻单元格，可以按住()键用并单击相应单元格。A.AltB．CtrｌC.ＳhiftD．Esc63．下列()是Exceｌ工作表对的区域表达。A．ａI#ｄ4B．a1.．ｄ５C.ａ1:d４D.al>d4６4．数据分类汇总前必需优异行()操作。Ａ.筛选B.计算Ｃ.排序D．合并65．在Eｘcｅｌ中,一个工作表最多可包含行数是()。A.255Ｂ．２５6C．65５36Ｄ．任意多66.在ExcelT作表中，单元格区域D2：E4所包含单元格个数是(）。Ａ.5Ｂ．6C．7D.867．修改幻灯片配色方案后,选择“应用”按钮，则新配色方案有效范围是()A．目前幻灯片B．所有幻灯片C.选中对象D.新幻灯片6８．要将Worｄ等字解决软件系统创建文稿读入PoｗｅｒPｏiｎt中，应在什么视图中进行（)。Ａ．幻灯片视图B．幻灯片浏览视图C.大纲视图D.备注页视图６９.计算机病毒是指（）。A.生物病毒感染 B.细菌感染Ｃ.被损坏程序编辑ﻩD．特制具有破坏性程序70.已做上解销号税票在没有做入库销号前撤消上解销号,这么该税票处在(b)状态A．已上解未入库B.待销号Ｃ.未上解D．已入库二、鉴定题(共４0题，每题０．5分，共２5分,对的在题末括号内打“√”，错误打“Χ”。）１、公式“=ＡVERVAGE(B5：B1５,Ｄ５:D1５)含义是对单元格B5到B15和单元格D5到D15区域中值求平均。()2、在CTAIＳ系统中，对于有代码录入内容,既支持代码录入又支持文字录入。(）3、在Woｒd编辑状态下,选择了“视图”菜单中“标尺”命令后,窗口中不一定出现标尺。（）４、“意见”属于上行文种,适合用于关键问题提出见解和解决措施。()5、根据公文行文规则,下级机关一律不得以机关名义向上级机关负责人报送请示类公文。(）6、纳税人不办理税务登记，由税务机关责令其限期更正,可以处元以下罚款。（）7、在债务重组业务中，债权人损失和债务人重组收益相等。(）8、税务机关进行税务检查时，经地（市）级以上税务局局长批准,可以检查案件涉嫌人员储蓄存款。（）９、某纳税人将自产小轿车用于换取生产资料，应按当期同类货品平均销售价格计算征收增值税和消费税。(）10、对某一个会计年度来说，公司采用应付税款法和采用纳税影响会计法计算应交所得税相等。（)11、固定资产出售、毁损、报废、盘亏、对外投资、互换均通过“固定资产清理”科目进行核算。(）12、在税务行政诉讼中，由被告税务行政机关负举证责任,但也不排除原告举证权利和义务。（)13、税务人员循私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任税收违法案件不移交,司法机关应当追究其刑事责任,处三年以下有期徒刑。（）14、A公司经营餐馆娱乐服务,成立于,共有职工6５人，其中安顿待业人员38人，当年实现利润15万元,该公司经税务机关审查批准当年可免征所得税。（）１5、公司会计期末存货计价过高，也许会引发所有者权益增长。（）１6、某外贸公司于１0月从某日化厂购进化妆品直接出口,取得防伪税控系统开具增值税专用发票注明销售额5０0万元,增值税额85万元，该批出口货品成交价格为67０万元，同时支付境内运费２万元，上述业务应退消费税２4万元。（)1７、公司以非钞票资产对外投资时，假如非钞票资产公允价值小于非钞票资产帐面价值,其金额应计入营业外支出。（)１８、某啤酒坊本月销售啤酒1482升，取得含税收入４650元,则该啤酒坊本月应纳消费税339元。(）１９、递延税款科目的期末余额,应作为资产或负债项目填在资产负债表中。(）20、某公司接受捐赠原材料一批,取得专用发票上注明原价２0万元，增值税3.４万元，该公司又将该原材料出售,收到不含税价款2０万元。该公司上述行为应纳所得税9372０元。(）21、A公司以一般股２0万股偿还B公司应付帐款1２0万元，一般股面值1元,每股公允价值５元,A公司会计利润５0万元，B公司会计利润500万元,假定无其它纳税调整事项,A公司债务重组所得为２5万元。()２2、在会计实务中，有时很难区分会计政策和会计估量变更,假如不易分清会计政策变更和会计估量变更，则应按会计估量变更解决。（）23、在销售环节，实际发生钞票折扣应当作为当期财务费用,实际发生销售折让应冲减当期销售收入。（）24、公司期末存货计提跌价准备,采用帐面价值和可收回金额孰低法，“可收回金额”是指估计售价减去估量竣工成本和销售所必需税费差额。(）25、某纳税人对税务稽查局依法作出税务处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不推行,作出处罚决定稽查局可以依法采用强制实行方法。()26、对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续车辆,其底盘发生更换,不需要再缴纳车辆购置税。()２7、金融公司贷款自结息日起，逾期未满１８0天应收未收利息应按规定计入应纳税所得额,缴纳公司所得税。（)2８、公司整体被另一公司承租经营后，即使重新办理了工商登记也不得享受新办公司减免所得税优惠。（）2９、公司购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭购货所得专用发票所注明增值税额从增值税销项税额中抵扣（)3０、某公司公司所得税率为33％,实现利润总额127.5万元，其中含从联营公司分回税后利润55.5万元,联营公司合用公司所得税率为15%，（当年享受定期减半征收优惠政策，实际征收比例为７.5%），该公司应纳公司所得税32.56万元。()31、某税务分局在平常管理中发现一公司自行填开本公司领购商业发票一张虚列费用15万元，分局对其课处了罚款，该分局做法是对的。（)３2、税务机关采用税收保全方法通常不得超过6个月，重大案件需要延长,应当报国家税务总局批准。（)３3、某电信公司实现主营业务收入1300０万元，则其税前可扣除广告费和业务宣传费累计１105万元。()34、行政许可可以通过信函、电报、传真、电子数据互换等方法提出。（)35、增值税通常纳税人外购货品发生损失时,所有应当转出增值税进项税额。()3６、对新办小型商贸公司，若帐务健全且年销售额达成１8０万元以上，可直接认定为增值税通常纳税人,并缩短纳税教导期至3个月()37、个体经营者符合增值税暂行条例所规定条件，经省级国家税务局批准,可以认定为通常纳税人。()38、某公司2月1日以后报关出口一批货品，该货品从增值税通常纳税人处购进,并取得专用发票,则出口公司在办理该批货品出口退税时,可免予提供增值税专用发票。（)39、甲有限责任公司持有乙股份３0%股权,乙公司赢利10０0万元，甲公司拟定投资收益３0０万元，则该项收益应拟定为应纳税所得额。（)40、纳税人、扣缴义务人有特殊困难，不能按期缴纳税款,经省级国家税务局批准，可以延期缴41．CTAIS中白色表达该项并不规定必需录入,存盘时系统不会做检查.()4２.设立登记时录入纳税人资料保存成功后,提醒打印税务证件领取告知单,未打印告知单不能发送到下一个岗位。(）43.操作员在系统中做上解销号，表达纳税人已将税款缴纳完毕，税款已经入库。（)44.ＣTAＩＳ中可以实现抵缴多缴税款功效，手工抵缴欠税模块支持跨税种抵缴税款。（）４5.只有在系统中做过跨区迁出纳税人才可以进行跨区迁入。()46.税种变更模块用来增长和变更税种，变更使用期起只能为为每月1日。()47．PoweｒＰoint提供每一个幻灯片版式是固定不变，用户不能修改。()48．PoｗerＰoint中,“文献”菜单“打包”命令,是将演示文稿打包成可实行文献，从而可在未安装有ＰｏwｅrＰoｉnt软件电脑上放映。（)４9．用高级语言编写源程序,计算机可以直接实行。()50.将一个应用程序快捷方法删除，该应用程序不能再使用。(）三、业务应用题(共4题，每题１０分，共30分）(一）、资料：A公司成立于３月，为防伪税控系统增值税通常纳税人,生产多种日用家电产品,其存货采用实际价格法核算,流转税纳税期限为30天，8月３1日“应交税金——应交增值税”帐户借方余额元，9月公司发生关键经济业务以下:1、9月3日，购进甲种材料一批,金额1０00００元,税额17000元，取得增值税专用发发票5张，已验收入库，货款尚未支付。２、9月5日,向Ｈ公司售出产品一批，专用发票注明不含税价款500000元,税额8５０00元；为了及早收回货款,双方在协议中规定符合钞票折扣条件为：２／10、1／２0、n/30（假定计算折扣时不考虑增值税）。３、9月６日,购入一大型设备,对方开具增值税专用发票注明价款4０000０元,税额68００0元，款项已支付。另用钞票支付运送费用7０00元，支付安装费1元。设备于当月投入使用。4、9月8日，接受捐赠一设备，设备价款5０万元,增值税专用发票上注明税款为8.5万元,用银行存款支付安装费用2万元,运送费用0.5万元。Ａ公司对接受捐赠设备按固定资产管理。5、９月10日，应收B公司销货款１0000０元，由于B公司发生财务困难,经协商，B公司用银行存款支付A公司货款60000元,余款不再偿还,款项已收到。A公司已对该笔应收帐款计提坏帐准备5000元。6、9月11日，A公司欠F公司货款8０0000元，由于Ａ公司短期内无力支付,经协商，A公司以其产品偿还债务，产品公允价值60０000元，实际成本40000０元。7、９月１３日，以托收承付方法向Ｂ公司销售产品一批,成本为00元,增值税专用发票上注明售价为２80０00元，增值税47６00元，A公司销售时已知B公司发生财务困难,短期内收回货款也许性不大，但为了促销以免存货积压，A公司仍然实行了上述销售业务。８、9月14日,H公司支付9月5日购货款9、９月20日,以前已经转销坏帐1００00元重新收回。1０、9月2５日，A公司以自产产品向B公司换取设备一台,产品成本4６万元,不含税售价41万元,已提存货跌价准备4万元。B公司设备帐面原价５0万元，累计折旧１0万元，公允价值35万元，计提减值准备5万元,B公司向A公司支付补价６万元。Ａ公司按公允价向Ｂ公司开具增值税专用发票一张。A公司换入B公司设备按固定资产管理。规定：依据上述资料，编制每笔经济交易会计分录，并计算当期应纳增值税额。(二）、某生产性公司为增值税通常纳税人,增值税税率为１７％（城建税7%、教育费附加3%,在检查末依据查增流转税一并提取)，关键生产电器产品,该公司对原材料采用计划成本法核算，流转税纳税期限为30天,所得税按月预缴,年终汇算清缴，税率为3３%。公司销售收入净额为万元，利润总额250万元,应纳税所得额无调整项目，全年缴纳公司所得税82.5万元，该公司已按帐簿资料计提了各项税金及附加,“应交税费——应交增值税”年末无余额。其它未包含事项一律视为公司已按规定进行对的解决。6月，稽查局对该公司进行检查，取得以下资料：１、该公司购置国产设备进行技术改造投资额为100万元,经查，该公司应纳所得税50万元，应纳所得税６0万元。2、末应收帐款余额１00０万元,采用帐龄分析法计提坏帐准备１５万元。已知初坏帐准备帐户余额1万元，当年实际发生坏帐1０万元，收回已核销坏帐８万元。３、从珠海经济特区分回投资收益30万元。被投资方公司所得税率15%。４、成本费用中列支工资280万元,并据此计提了“三费”（工会经费已取得工会缴款专用收据)。公司共有职工１6５人，其中，临时工5人，职工浴室及食堂职工10人。管理费用中列支业务招待费３50００0元5、稽查人员审核材料成本差异帐户时，发现A类原材料“材料成本差异”帐户12月31日贷方累计余额1４6００元，没有耗用该材料结转差异记录,经审查A类原材料帐户,查明12月该公司耗用Ａ类原材料3764５0元，其中管理部门耗用85700元，生产车间耗用29075０元，Ａ类材料月末结存207550元。查获额按在产品２0％、产成品30%、已销产品成本5０％比例进行分摊。6、２月3８#:将成本为８０００0元，不含税售价为１0００0０元自产产品一批在春节发放给困难职工。借：管理费用８0000贷：库存商品800００７、5月2３#凭证接受捐赠钞票１0000元。借：银行存款10000贷：资本公积１000０8、６月２#凭证：通过本地民政局向灾区捐赠自产产品产品300件，帐面成本2４000０元，同类产品不含税销售价３00０00元。借:营业外支出240000贷:库存商品——Y产品24００0０9、7月21#凭证：Ａ公司应付C公司货款８０万元，经协商，A公司以其产品偿还债务，该产品公允价值为６0万元，实际成本40万元,帐务解决为：借：应付帐款——C公司8000000贷：库存商品４０000０资本公积400０00１0、12月31＃，Ａ公司以其生产产品向红星公司换入库存商品电器配件，A公司产品成本为3６万元，不含税售价为50万元,红星公司电器配件成本为45万元,公允价为50万元（同计税价),A公司支付运杂费5０0０元，双方均取提对方开具增值税专用发票。会计解决为:借：库存商品——电器配件45０000应交税费——应交增值税（进项税额）８50０0贷:库存商品3６0000应交税费——应交增值税(销项税额）8500０营业外收入8５０0０库存钞票５0０0规定：依据以上资料指出公司存在问题，计算该公司应补所得税、增值税(城建税率7%，教育费附加3%),并编制调帐分录。（三)、7月２5日,四川省A市国税局稽查局接到举报，称湖北省B市东方电机厂自１月3日起到A市设立经营部,销售本厂生产产品，取得大量销售收入,未申报缴纳增值税。接到举报后，A市国税局稽查局决定备案调查，7月27日,,市国税局组成检查组对该经营部进行检查,发现该经营部未在A市办理任何相关税务登记手续，且未申报纳税。自5月２0日起，该经营部由陈某承包经营,经营部未将相关承包经营情况向税务机关报告,因经营部拒绝提供相关销售资料,检查组采用核定应纳税额方法拟定其应纳增值税额５０000元,并认为该纳税人有逃避纳税义务嫌疑，经稽查局局长批准,查封了经营部承包人陈某在A市购置一般住房一套,因陈某在A市别无住所，稽查局许可其暂住被查封住房。８月3０日，市稽查局给经营部下达了税务行政解决决定书和行政处罚决定书,认定经营部偷税,追缴其所偷税款5000０元，加收滞纳金，并对其偷税行为处其所偷税款１倍罚款。并限定于9月15日前缴清。陈某对处罚决定不服，于９月4日向法院提起行政诉讼,法院经审理,裁定撤消税务机关查填封财产行为，并撤消税务机关解决、处罚决定。依据上述情况，简明回复下列问题：1、经营部存在哪些税收违法行为？２、税务机关执法行为有何不妥之处？３、法院裁定撤消稽查局行政行为依据是什么?４、提出对经营部解决意见。四、检查审核题(本题１0分）。8月3日至28日,张X、李X二人受XX市国税局稽查局指派，对东海市健民制药有限责任公司纳税情况进行了检查，检查结束后于8月2９日向XX市国税局稽查局提交了以下稽查报告及相关证据资料，假设你是该局审理科主审人员，请你对该案提出审理意见并写出审理报告。提醒：１、假定所列问题均附有确凿充足证据资料,在此从略。2、审理日期统一为答卷之日。３、审理人统一暑名为“沈理”，如暑选手本人姓名，该题不得分。税务稽查报告纳税人辨认号:５080011案件编号056登记注册类型有限责任公司纳税人名称东海市健民制药有限责任公司法定代表人张东海稽查期间1-12月检查类型专题检查稽查人员张Ｘ、李X稽查实行时间８月3日至２8日依据专题检查工作安排,我检查组于8月3日至28日对东海市健民制药有限责任公司纳税情况进行了检查，现将检查情况报告以下:一、基础情况东海市健民制药有限责任公司关键从事药品生产和销售,主管国税机关是XX国税局，增值税通常纳税人，公司所得税率33%，由国税机关负责查帐征收。,该公司实现药品销售收入８4，060，００5．７9元,申报应纳增值税1，681，20０.１５元，已缴增值税1，６81，20０.１５元。该公司会计利润9,０４3，789．３5元,申报应纳公司所得税2,9８4,４５0.4９元,已缴纳公司所得税２，984，4５0．49元,增值税、公司所得税申报情况和帐列情况一致。二、发现问题及解决依据及建议（一)增值税方面1、3月２＃，将外购高级服装２０套,不含税价87,141.58（已抵扣增值税进项税额14,705.72元）赠予给业绩优异经销商,公司未转出相应增值税进项税额。[见稽查底稿(2)N０.1]依据《中国增值税暂行条例》第十条之规定,用于个人消费购进货品进项税额不得从销项税额中抵扣，故应补缴增值税1４,７０5.７２元。并依据《中国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。2、5月２3#凭证，将本公司生产药品30箱(当月同类产品平均不含税销价4１0０元/箱)发给职工作为福利,成本为１030００元，公司帐务解决为“借：应付福利费１03０00，贷:库存商品103000”依据《中国增值税暂行条例》之规定，将自产产品用于非应税项目应视同销售，所以,应补计增值税销项税额１7510.00元，并按规定加收滞纳金。３、9月15＃凭证，该公司外购手机二部，价款总额8６00元，按增值税专用发票注明税额抵扣增值税进项税额１2４9．57元。［见稽查底稿（2）N０.3］检查小组认为，依据《中国增值税暂行条例》第十条（一)项之规定,购进固定资产进项税额不得从销项税额中抵扣,和《中国增值税暂行条例实行细则》第十九条对“固定资产”解释之规定，手机应属于固定资产。但公司认为，上述手机是董事长及销售部经理对外联络业务用,由于业务量大，使用频率高，通常有效使用年限达不一到一年，公司一直将其按低易品管理。依据上述实际情况，我们认为上述进项税额可以抵扣。以上问题1——3,共应补缴增值税３2,21５．72元。(二）公司所得税，该公司因发放奖金应代扣个人所得税85,462.1６元,列入“管理费用”,在年终申报公司所得税时未进行纳税调整。[见稽查底稿(2)N0.4］依据《公司所得税税前扣除措施》第四条(三）项、及第十五条之规定，纳税人可扣除费用从性质和根源上必需和取得应税收入相关，该公司代扣代缴个人所得税不属于管理费用列支范围。和依据《中国公司所得税暂行条例》第七长（八）项之规定,和取得收入无关支出,在计算应纳税所得额时不得扣除。所以该公司应调增应纳税所得额85,４6２.１6元,应补缴公司所得28,20２．51元。鉴于在检查中公司积极配合,且结识错误态度很好,，加之该公司是本市纳税大户,主观上无违法故意,建议对上述问题不予行政处罚。上述问题和公司互换意见后,公司未提出异议。检查人员（签字)略二○○七年八月二十九日ﻬ稽查能手选拔考试试题参考答案参考答案一、１、Ｃ2、B3、Ｃ４、D５、AB6、BC7、B8、D9、B10、D11、ABD12、C１３、AＣ14、ABCD15、BD16、ABＤ１７、BC１８、Ａ19、C20、A21、Ｄ22、AC23、A24、A25、AＢC2６、BＤ27、BCD28、AB２9、B３0、ＡBD31、AC3２、D3３、ＣB３4、B3５、B36、C37、C38、ABCD39、C４０、AC41、C４２、BCD4３、AＢCD44、ABC４5、B４６、ABCD47、A48、B４9、ABＣD50、ＡBCD5１、B5２、C53、B５4、Ｄ55、C５６、C５7、A58、C59、A60、Ｃ61、Ｃ62、B６3、C64、Ｃ65、C６6、B67、A６8、D69、Ｄ70、B二、１、√2、√３、√４、X5、X6、X7、Ｘ８、√９、Ｘ10、√11、√１2、√１３、X14、X1５、√16、√17、Ｘ1８、X1９、√2０、√21、Ｘ2２、√23、√24、√２5、√26、X２７、X28、√2９、√３0、X31、X32、√３3、√34、√3５、X３6、Ｘ3７、√３8、X39、Ｘ４0、√4１、√４2、√43、X４４、√45、√46、√47、X４８、√49、X５0、X三、业务应用题:（一）、1、借：原材料——甲10０000应交税费——应交增值税（进项税额）17０００贷:应付帐款11７00０2、借：银行存款585000贷:主营业务收入５00０００应交税费——应交增值税(销项税额）８５0003、借：固定资产487０00贷：银行存款4６8０0０库存钞票19００04、借:固定资产6１０000贷:待转资产价值_接受捐赠非货币性资产价值585００0银行存款25０005、借：银行存款600００0坏帐准备５000营业外支出３5０00贷：应收帐款——Ｂ公司10０00０６、借：应付帐款——Ｆ800０00贷:主营业务收入６0０000应交税费——应交增值税（销项税额)10营业外收入——债务重组利得9800０借：主营业务成本4０00０0贷:库存商品４00０0０７、借:发出商品00贷:库存商品00借:应收帐款——B公司(应收销项税额)4７６０0贷:应交税费——应交增值税(销项税额)47600８、借:银行存款5７3３00财务费用11７00贷：应收帐款——Ｈ公司5850009、借：应收帐款100０0贷:坏帐准备1００00借:银行存款1000０贷：应收帐款100００１0、借:银行存款60000固定资产4１970０贷：主营业务收入4１0000应交税费——应交增值税（销项税额）６9700借:主营业务成本4６0０00贷:库存商品４600０0借：存货跌价准备4０000贷:主营业务成本4000０应纳增值税额:进项税额:17000销项税额:85000＋１0＋47６00+69７00＝304３0０应纳税额＝304300-1700０－=28530０（二）、１、国产设备投资税收抵免额：可抵免公司所得税额：60万-50万元=1０万元初尚未抵免税额:１00万元*40%-10万元=30万元可抵免额：82．5万元-50万元=32.5万元实际余额30万元<32．５万元，可抵免国产设备投资额应抵减税额：30万元。2、多提坏帐准备,应调增所得额：９万元按税法规定应计提坏帐准备：100０*0．5%-（１-10+8）＝６万元公司计提坏帐准备:15应调整差额15－６＝9万元３、从境内分回投资收益应补缴所得税额:３0/（1-15％)*（3３%-１5％)=3５20０4、计税工资标准:(１6５-10)*８00*6+（165－1０）*16０0*6=2,23２,00０.00应计提“三费”：2,2３2,000.00*（14％+2%＋2.５%)＝412，9２0．00应调增所得额:２80＊(1+18．５%）-2，２３2,0０0.00－4１2,920．０0=673,０80．０0业务招待费扣除限额:万元*０.3%+3=9万元应调增所得额:35万元-9万元＝26万元5、应结转耗用材料应分摊成本差异：分摊率:－１4600/(37６45０+20７550)*10０%=－２.５%管理部门耗用原材料应分摊差异:85700*-2.5%＝－2１42.5（直接调增所得额）生产车间领用原材料应分摊差异:2９０７5０*-2.5％=－７２６８.75(需进行分派）在产品应分派：７26８.7５*20%＝１４53.7５产成品应分派:7２６8.7５*30%=２18０.６3已销产品成本应分摊：72６８.75*５0％＝3６34.37(应调增所得额）调帐:借：材料成本差异9４11．２5贷:生产成本1４5３．７５库存商品2180．6３以前年度损益调整５776.87６、将自产产品用于非应税项目应视同销售,应帐外调增所得额:１0000０-８0０00=0应补提增值税:１000０0*１7％=17000调帐:借：应付福利费９7００0贷:以前年度损益调整8０000应交税费——应交增值税(增值税检查调整)１７00０7、应调增所得额：100008、应调增所得额:3０0