2021年度《财政税收专业知识与实务》经济师考试补充试卷（附答案和解析）

2021年度《财政税收专业知识与实务》经济师考试补充试卷（附答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A、税制要素B、国际税收C、重复征税D、税收饶让【参考答案】：D【解析】：本题考查税收饶让的内容。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。2、财政复议机关应自受理复议申请之日起（），将复议申请书副本发送给被申请人。A、7日内B、10日内C、15日内D、1个月内【参考答案】：A3、（）属于增值税征收范围。A、烟B、小汽车C、化妆品D、电力【参考答案】：D4、我国政府预算管理体制的基本原则是（）。A、公平与效率原则B、责、权、利相结合原则C、统一领导、分级管理、权责结合D、与政治经济体制相适应原则【参考答案】：C5、两阶段招标方式，一般用于（）。A、批量采购B、小额货物采购C、服务采购D、大型货物采购【参考答案】：D6、某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体产，则日化厂正确的会计处理是（）。A、借：现金23400贷：库存商品23400B、借：现金23400贷：主营业务收入23400C、借：现金23400贷：主营业务收入23400借：营业税金及附加3400贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3400D、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000【参考答案】：D【解析】：税法规定，采取直接收款方式销售货物(收取增值税和消费税)，不论货物是否发出，收到销售额，并将提货单转给买方的当天为纳税义务发生时间。7、财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在（）。A、对象不同B、性质不同C、目的不同D、与相对价格体系的关系不同【参考答案】：D【解析】：本题考查财政补贴支出和社会保障支出的差别。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出，他们之间有着明显的差别，主要体现在同相对价格体系的关系上。8、下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是（）。A、对个人取得的股息征收个人所得税B、对国有企业征收的企业所得税C、对企业征收增值税D、对弱势群体发放的困难补助【参考答案】：D【解析】：本题考查内在稳定器的作用。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以此题选D。9、某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入l0万元，企业的会计处理为：借：银行存款l00000贷：资本公积l00000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（）。A、造成少缴增值税l7000元B、造成少缴增值税l4529.91元C、造成少缴营业税5000元D、造成少缴营业税3000元【参考答案】：A10、下面关于抵免限额的表述中正确的有（）。A、在比例抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免B、在综合抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免C、在分项抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免D、在分国抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免【参考答案】：B11、受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是（）。A、英国B、法国C、德国D、瑞典【参考答案】：D12、（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A、主管税务人员B、税务所长C、省财政局局长D、县以上税务局(分局)局长【参考答案】：D【解析】：本题考查查询存款证明的要求。县以上税务局(分局)局长批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。13、政府为实现特定目的而给予的财政援助是（）。A、政府预算B、财政捐助C、财政补贴D、公共支出【参考答案】：C14、在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表述，正确的是（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B、企业计捉的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C、企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除D、企业计提的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除【参考答案】：A【解析】：本题考查职工福利费的计提。注意此处的计税工资和工资薪金总额，区分计提的和发生的。15、外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而有来源于我国的各项所得的，除国家另有规定外，都应以（）为应纳税所得额计算应纳的预提所得税。A、收入金额B、财产转让收入C、营业额D、收入总额减除成本费用及损失的余额【参考答案】：A16、更科学的衡量财政支出规模的指标是（）。A、财政收入占国民收入的比重B、财政支出占国民收入的比重C、财政收入占国内生产总值的比重D、财政支出占国内生产总值的比重【参考答案】：B17、国库集中收付是政府将所有（）集中在国库或国库指定的代理银行开设账户。A、货币性资金B、财政性资金C、预算外资金D、投资收益【参考答案】：B18、发票真伪的鉴定由（）负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C19、下列为转移支付资金分配模式，其中，（）不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求的差异，主要是一些发展中国家采用。A、财政收入能力均等化模式B、支出均衡模式C、收支均衡模式D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式【参考答案】：B20、下列为转移支付资金分配模式，其中，（）是通过计算各地标准收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额。A、财政收入能力均等化模式B、支出均衡模式C、收支均衡模式D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式【参考答案】：C21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。A、房屋、建筑物B、以经营租赁方式出租的固定资产C、已提足折旧继续使用的固定资产D、季节性停用的机器设备【参考答案】：C22、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是（）。A、以国债发行的区域为标准B、以利率情况为标准C、以债券是否流通为标准D、按照借款的方法不同【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。23、产生国际重复征税的根本原因是（）。A、各国税收管辖权的交叉B、各国实行统一标准的税收管辖权C、各国所得税的开征D、各国财产税的开征【参考答案】：A24、从（）看，政府预算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、预算收支的内容D、性质【参考答案】：D25、造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有（）。A、减免税B、税负归宿C、税负转嫁D、税收扣除【参考答案】：C26、在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取（）。A、法律手段B、经济手段C、行政手段D、综合手段【参考答案】：C27、提出著名的税收四原则的英国经济学家是（）。A、威廉#8226;配第B、攸士第C、亚当#8226;斯密D、瓦格纳【参考答案】：C【解析】：本题考查税收四原则的提出者。亚当#8226;斯密提出了著名的税收四原则。28、我国从（）开始实行“退休费用统筹”改革。A、20世纪70年代中期B、20世纪70年代后期C、20世纪80年代中期D、20世纪80年代后期【参考答案】：C29、一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是（）。A、收入平衡B、收入均等C、理性收入D、收入管制【参考答案】：A30、考核文化支出的效益时，应采用的方法是（）。A、成本—效益分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、投资产出分析法【参考答案】：B31、我国的预算年度是（）。A、4月1日至次年3月31日B、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年农历1月1日至12月31日【参考答案】：D【解析】：本题考查我国的预算年度。我国的预算年度是历年制，也就是每年的1月1日至12月31日。32、适用于大城市和县城的税收征收管理形式是（）。A、行业管理B、分片管理C、按经济性质管理D、巡回管理【参考答案】：B33、甲酒厂2006年7月销售白酒300箱，每箱240元，同时向购买方收取优质费，每箱5元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（）。A、73500元B、72000元C、61538.46元D、62820.51元【参考答案】：A34、我国国债利率的确定，主要是以（）为基准的。A、金融市场利率B、公司债券利率C、股票市场收益率D、银行利率【参考答案】：D【解析】：本题考查我国国债利率。我国国债利率的确定，主要是以银行利率为基准的。35、税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税（）元。A、0B、2905．98C、3400D、4096．39【参考答案】：B【解析】：本题考查增值税的账务处理。少缴增值税为20000／(1+17%)×17%＝2905．98(元)。36、税收的公平原则的内容不包括（）。A、税收负担的公平B、税收的经济公平C、税收的社会公平D、税收的效率公平【参考答案】：D37、下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。A、前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式B、后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式C、前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致D、税收资本化主要发生在某些资本品交易中【参考答案】：D38、关于公共产品特征的表述，不正确的是（）。A、效用的不可分割性B、受益的排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性【参考答案】：B39、（）是以应税消费品为征税对象，对在我国境内从事生产销售和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。A、增值税B、消费税C、营业税D、铁道部交纳的收入【参考答案】：B40、下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（）。A、所有的公益性捐赠支出B、企业所缴纳的消费税C、企业对外投资的投资资产的成本D、自创商誉【参考答案】：B【解析】：本题考查应纳税所得额的税前扣除。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除；无形资产中自刨商誉不得计算摊销费用扣除。41、事实上，税负转嫁往往是（）。A、通过前转的形式来进行的B、通过后转的形式来进行的C、通过多种形式同时进行的D、通过调整税率高低来进行的【参考答案】：C42、金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起（）内申报纳税。A、5日B、10日C、15日D、1个月【参考答案】：B43、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。A、一般不得超过企业工资总额的20%B、一般不得低于企业工资总额的20%C、一般不得超过企业工资总额的30%D、一般不得低于企业工资总额的30%【参考答案】：A【解析】：企业缴纳养老保险费用一般不得超过企业工资总额的20%。44、设立偿债基金的好处在于（）。A、发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B、可以有效避免挪作他用C、增强预算安排灵活性D、有效减轻政府负担【参考答案】：A【解析】：本题考查设立偿债基金的好处。设立偿债基金的好处在于行价格高于条件相同或相类似的同值债券。45、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税C、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税D、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间【参考答案】：C46、逆查法与顺查法相比较，其优点不包括（）。A、系统全面B、目标明确C、便于抓住重点D、检查效果显著【参考答案】：A47、某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是（）。A、应按转让收入计算缴纳营业税B、应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税C、应按转让收入计算缴纳增值税D、应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税【参考答案】：A48、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年【参考答案】：B【解析】：税务登记证件通常一年验证一次，3年更换一次。49、采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是（）。A、统收统支B、总额分成C、定额上解D、定额补助【参考答案】：A50、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B、土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【参考答案】：B51、通常把一年以内还本付息的国债称为（）。A、短期国债B、中期国债C、一级国债D、强制国债【参考答案】：A【解析】：本题考查短期国债的概念。一年以内还本付息的国债称为短期国债。52、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、24%B、20%C、17%D、15%【参考答案】：D53、财政配置资源的主体是（）。A、议会B、政府C、市场D、计划【参考答案】：B54、如果公共服务的受益者易于辨别，则其成本分摊机制应采用（）。A、税收B、公债C、收费D、贷款【参考答案】：C55、工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A、5日B、7日C、10日D、15日【参考答案】：B56、关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是（）。A、提供者为中央政府B、其受益范围具有地方局限性C、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D、数量巨大【参考答案】：B【解析】：本题考查地方性公共产品和服务的内容。ACD是关于全国性公共产品和服务。地方性公共产品和服务，是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共需要的产品和服务，其收益范围具有地方局限性。57、在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据是（）。A、基本财政能力B、基本财政需求C、财政自给率D、社会共同事务【参考答案】：C58、（）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A、政府间事权的划分B、政府间财权的划分C、政府间收入的划分D、集权和分权的程度【参考答案】：A【解析】：本题考查政府间事权的划分的内容。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。59、《增值税暂行条例》中规定：纳税人出口货物税率为（）。A、基本税率B、低税率C、高税率D、零税率【参考答案】：D60、着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（）。A、计划一项目一预算制B、零基预算C、绩效预算D、部门预算【参考答案】：A二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、造成通货膨胀的重要原因有（）。A、人口增加B、环境恶化C、财政赤字D、机构臃肿E、信用膨胀【参考答案】：C,E【解析】造成通货膨胀的重要原因有：财政赤字、信用膨胀。62、按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为（）。A．补偿性支出B．消费性支出C．积累性支出D．生产性支出【参考答案】：A,B,C63、安排财政支出时要考虑社会公平，要做到（）。A、“劫富济贫”B、提供社会公共劳务时要考虑社会公平C、构建效率市场的制度体系D、不断改善市场机制初始条件的不平等状况【参考答案】：B,C,D64、下列属于部门预算编制原则的有（）。A、固定性B、重点性C、真实性D、稳妥性E、绩效性【参考答案】：B,C,D,E65、预算外资金在管理上要求通过法律规范实现（）。A、还权于国家B、还权于政府C、还权于财政D、还权于部门E、还权于单位【参考答案】：A,B,C66、营业税是以在我国境内（）所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。A．提供应税劳务B．转让无形资产C．经营高档消费品D．销售不动产【参考答案】：A,B,D67、消费税的特点是（）。A、税率税额的单一性B、只对特定的应税消费品征收消费税C、仅在应税消费品的生产或进口环节征收，具有征收环节的单一性D、税率税额的差别性【参考答案】：B,C,D68、税收征收管理的内容包括（）。A、对纳税人管理B、对税务机关内部的管理C、对税目税率的确定管理D、对纳税过程程序的控制【参考答案】：A,B69、国债的特征主要有（）。A、有偿性B、自愿性C、灵活性D、无偿性E、固定性【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查国债的特征。国债的特征主要有有偿性、自愿性、灵活性70、财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是（）。A、计算所费范围宽B、计算所得范围窄C、择优的标准不同D、效益全部用货币衡量E、选择的时间不同【参考答案】：A,C【解析】与企业生产效益相比，财政支出的效益分析的特点包括计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同。它计算所得的范围更宽，要以经济效益和社会效益双重标准来衡量，并且追求的是整个社会的最大效益，因此，应该选A、C71、下列情况中不能申请财政复议的有（）。A、对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服的B、认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的C、对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的D、对财政法规、规章的规定不服的E、对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的【参考答案】：C,D【解析】不可以申请复议的范围主要有：对财政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令不服的；对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的；对财政法律法规规定不能复议的行为，不能申请复议。72、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为（）。A．生产性支出B．购买性支出C．非生产性支出D．转移性支出【参考答案】：B,D73、下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。A、家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%B、保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税C、纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税D、纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除E、以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除【参考答案】：A,D,E74、按照《预算法》的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起（）等各有分工又功能互补的复式预算体系。A、经常预算B、公共预算C、建设性预算D、国有资本经营预算E、社会保障预算【参考答案】：B,D,E【解析】本题考查政府的预