2023年秋东财企业纳税实务在线作业一附百分答案

一、单选题（共1５道试题,共6０分。）HＹＰERLINＫ""Ｖ1．依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设机构、场合的公司,或者在中国境内未设立机构、场合,但有来源于中国境内所得的公司,属于(）Ａ.居民公司B.非居民公司C.法人公司D.非法人公司满分:4分２．创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满()年的当年,抵扣该创业投资公司的应纳税所得额,当年局限性抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1年Ｂ.2年C.3年D.4年满分:4分3.在中华人民共和国境内的公司和其他取得收入的组织（以下统称公司)，为公司所得税的纳税人，其拟定标准是（）A.仅采用注册登记地标准拟定纳税人Ｂ.仅采用控制与管理中心标准拟定纳税人C.按照公司的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准拟定纳税人Ｄ.按照公司的经营活动地标准拟定纳税人满分:4分4.金融公司,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A.借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目满分：4分5.公司缴纳的下列税金,计入管理费用的是(）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城乡土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税满分:4分６.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是()Ａ．将货品分派给股东,为货品移送的当天B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天C.采用交货提款结算方式的,为发出货品的当天Ｄ.将货品作为投资的,为货品使用的当天满分:４分7.下列各项不符合增值税即征即退政策规定的是()A．各级人民银行按规定配售的白银B.销售软件产品C．销售集成电路Ｄ.销售矿产品满分:４分8.征收增值税的货品()A.无形资产B．有形不动产Ｃ．有形动产满分:4分９.不属于营业税的征税范围(）A.服务业Ｂ.销售商品Ｃ．转让无形资产D.销售不动产满分:4分１0．对进口卷烟采用从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格计税,以下组成计税价格的计算公式对的的是（)Ａ.组成计税价格=(关税的完税价格＋进口关税)÷（1－4５%）B.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税＋消费税定额税)÷(1＋45%）C.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1－3０%)D．组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税＋消费税定额税）÷（1+30%）满分：4分1１.公司提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A.准予在税前扣除,但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除,但改变用途后,按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C．不准在税前一次性扣除,可分3年摊销D．不准在税前扣除满分:4分1２.公司自建房屋对外销售或无偿赠送的()Ａ.仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B.仅按销售价格缴纳销售不动产营业税Ｃ.按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4分13.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市）,将货品从一个机构向其他机构移送时()A.不征收增值税B.在移送环节征收增值税C.在销售环节征收增值税D．一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：４分14．按“建筑业”税目征收营业税的范围不涉及()A．建筑、安装B.修缮、装饰C.道路修建D.造船满分:４分１５.出口退税合用的税种是（)A．仅退增值税不退消费税B.仅退消费税不退增值税C.即退增值税又退消费税D.既征增值税又征消费税的货品，出口仅退增值税满分:4分二、多选题（共10道试题，共40分。)HYPERLＩNK"＂V1.公司发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）A．固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C．无形资产摊销D.其他作为长期待摊费用的支出满分：4分2.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是()A.进项税额转出B．冲销销售退货税额（红字）C.上期末未抵扣完的进项税额D.期末转出未交增值税满分:4分３.公司为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险,按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法对的的是()A.不超过工资总额4％的部分，计入管理费用B.超过工资总额4％的部分,由个人承担Ｃ.按实际发生额所有计入管理费用D.按实际发生额所有由个人承担满分：４分4.下列各项符合收益性支出规定的是（）A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出B.发生支出的目的是为了取得本期收益C.公司发生的收益性支出不得在发生当期扣除D.收益性支出一般直接计入费用账户满分:4分5.下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的(）A．未按规定建立专用发票管理制度或未按规定设专人保管专用发票的B.未按规定设立专门存放专用发票的场合或未按规定将税款抵扣联装订成册的C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的Ｄ.丢失专用发票或损（撕)毁专用发票的满分:4分6.下列各项关于消费税纳税环节的对的表述是()A.生产销售的应税消费品,在生产销售环节纳税B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税Ｃ．委托加工应税消费品,在移送委托方时缴纳D．自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E.销售金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税满分:4分７．用于固定资产在建工程的货品，不管会计制度规定如何核算,其进项税额不允许扣除,固定资产在建工程涉及（）A.公司新建B．公司改建与扩建C.公司修缮D.公司装修建筑物满分：４分8．下列各项属于消费税纳税范围的是(）Ａ.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子Ｂ.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C.电视机、电冰箱、空调、自行车D.小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎满分:4分9.外贸公司发生下列业务的会计解决对的的是（)A.外贸公司从国内购进货品时:借:商品采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款Ｂ.购进货品验收入库时:借:库存商品——库存出口商品贷:商品采购C．外贸公司出口报关销售时:借:应收外汇账款贷:商品销售收入——出口销售收入D.结转出口商品成本时:借：商品销售成本