财税知识-现代服务业附答案

财税知识—现代服务业[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________您的部门：[填空题]*_________________________________1.一般纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率是（）。[单选题]*A.3%B.6%C.9%D.13%(正确答案)2．高新技术企业的企业所得税税率为（）[单选题]*A.5%B.10%C.15%(正确答案)D.25%3.一般纳税人通过计算机提供软件开发、维护服务的增值税税率是（）。[单选题]*A.3%B.6%(正确答案)C.9%D.13%4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019.4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%。当期应缴纳增值税是（）万元[单选题]*A.39B.19.12C.9(正确答案)D.10.125.某服装贸易企业为一般纳税人，2019年5月1日，购进一批服装价款为339000元，2019年6月1日领取其中价值100000元(不含增值税)的服装，发放给职工，该批商品的账务处理（）[单选题]*A．购进商品时：借：库存商品300000应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000发放给职工时：借：应付职工薪酬113000贷：库存商品100000应交税费-应交增值税（进项税额转出）13000(正确答案)B．购进商品时：借：库存商品300000应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000发放给职工时：借：应付职工薪酬113000贷：库存商品100000应交税费-应交增值税（销项税额）13000C．购进商品时：借：库存商品300000应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000发放给职工时：借：应付职工薪酬113000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）13000D．购进商品时：借：库存商品300000应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000发放给职工时：借：应付职工薪酬113000贷：主营业务收入1130006.A公司为一般纳税人，2019.5月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1300元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为33900元。当期应纳税额是（）[单选题]*A．2600(正确答案)B.1300C.3900D.3007.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，征收率是（）[单选题]*A.1.5%B.2%(正确答案)C.3%D.5%8.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的的货物，未分别核算不同税率货物的销售额，确定其适用增值税税率的方法是（）[单选题]*A.从高适用税率(正确答案)B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用6%的税率9．房产中介为一般纳税人，应缴纳增值税的是（）[单选题]*A.3%B.5%C.6%(正确答案)D.13%10.2019年7月1日之后，文化建设费的征收率是（）。[单选题]*A．1.5%(正确答案)B．2%C．3%D．5%11.公司为小规模纳税人，2019年1月1日后，季度销售额小于（）万元可以享受增值税减免。[单选题]*A．9B.10C.20D.30(正确答案)12.2019年10月，一般纳税人提供不动产租赁服务，税率为（）；[单选题]*A.6%B.9%(正确答案)C.10%D.13%13.某软件服务企业为一般纳税人企业，提供软件维护服务，当月取得不含税收入10000元，销项税额是（）元。[单选题]*A．300B．600(正确答案)C．900D．不缴纳增值税14.某软件服务企业为小规模纳税人企业，提供软件维护服务费，当季度取得不含税收入10000，应缴纳增值税是（）元[单选题]*A．300B．600C．900D．不缴纳增值税(正确答案)15.适用增值税税率13%的行业是（）[单选题]*A.提供短信服务B.提供建筑物出租C.提供汽车租赁(正确答案)D提供停放服务1、增值税附加税的税种有（）*A、防洪费B、教育费附加(正确答案)C、印花税D、地方教育费附加(正确答案)E、城建税(正确答案)2、城市维护建设税的税率有（）*A、1%(正确答案)B、3%C、5%(正确答案)D、7%(正确答案)E、9%3、符合小型微利企业的条件。（）*A、员工人数小于300人(正确答案)B、资产总额小于5000万元(正确答案)C、应纳税额小于300万元(正确答案)D、应纳税额小于100万元E、资产总额小于3000万元F、员工人数小于100人4、一般纳税人企业，当月销售额小于10万元，可享受减免税的有（）*A、增值税B、城建税C、教育费附加(正确答案)D、地方教育费附加(正确答案)E、水利基金(正确答案)5、哪些小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票？（）*A、软件和信息技术服务业(正确答案)B、住宿业C、居民服务、修理和其他服务业D、信息传输、租赁和商务服务业E、科学研究和技术服务业(正确答案)F、鉴证咨询业6、小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征（）*A、增值税(正确答案)B、所得税C、教育税附加(正确答案)D、地方教育税附加(正确答案)E、城建税(正确答案)F、水利基金(正确答案)7、小规模纳税人当季度销售额超过30万元，减半征收（）*A、增值税B、所得税C、教育税附加(正确答案)D、地方教育税附加(正确答案)E、城建税(正确答案)F、水利基金(正确答案)8、一般纳税人适用增值税税率6%的行业有（）*A．有形动产租赁B.信息技术服务(正确答案)C.物流辅助服务(正确答案)D.交通运输费E、商务辅助服务(正确答案)9、免征增值税的有（）*A．农业生产者销售的自产农业产品(正确答案)B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品(正确答案)C.古旧图书(正确答案)D.家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治(正确答案)10、高新技术企业优惠政策有（）*A.企业所得税税率减按15%征收(正确答案)B.一般纳税人软件销售即征即退政策(正确答案)C.符合条件的研发投入加计75%扣除当期的应纳税所得额(正确答案)D.当年研发投入超过50万元，政府提供全额补贴【资料】某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019.5月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)要求：

根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（答案中的金额单位用万元表示）

（1）2019.5月份的业务，适用的增值税税率的是（）。[单选题]*A．6%B．9%C．13%(正确答案)D．3%（2）该业务产生的销项税额是（）。[单选题]*A．52万元(正确答案)B．35.2万元C．24万元D．12万元（3）嵌入式软件产品应纳税额是（），即征即退税额是（）*A．17万元B．14.8万元C．9.4万元(正确答案)D．2.2万元(正确答案)（4）该企业2019.5月计征即退的增值税，贷方应计入的科