《家居公司应收账款管理问题研究（论文）》

II家居公司应收账款管理案例分析4041绪论 1317801.1研究背景 134781.2研究目的 1106361.3研究意义 1106781.4国内外研究现状 246531.5研究采用的方法 3125272应收账款管理相关理论概述 3325602.1应收账款的含义 3200272.2应收账款的特征 4289762.3应收账款管理的概念 4325462.4应收账款管理的相关理论 589043苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理现状及存在的问题 6199473.1苏州许叉叉家居用品制造有限公司简介 687013.2苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理现状 752423.3苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理存在的问题 9301334关于苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理优化方案 10114734.1确定合理的收账程序，成立清收小组来催讨应收账款 105274.2对应账款管理的部门进行分类，以加强重点和难点的管理 1137094.3加强应收账款的日常管理，落实应收账款收款责任 12154384.4建立企业自身的信用体系,建立全面的信用风险防范制度 1325752结论 1426835参考文献 16PAGEPAGE151绪论1.1研究背景在当前竞争激烈的市场经济条件下，加强应收账款管理，合理使用赊销销售，具有十分重要的意义。企业要继续发展壮大，就要依靠扩大销售来提高产品和服务的市场占有率，使企业的盈利能力得到提高。赊销是扩大销售额的有效途径之一，特别是在宏观经济低迷、市场竞争激烈的环境下，信贷销售能够更好地抢占市场。另一方面，赊销销售可以帮助减少库存积压，对于长期发展战略和业务连续性变得越来越重要。但是在我国，市场经济起步较晚，整个社会没有完善的信用体系。许多企业在经济活动中严重不诚实。这种状况严重阻碍了我国市场经济秩序的健康稳定发展。鉴于我国大部分企业对应收账款管理了解不够，部分企业由于缺乏管理而导致资金被切断，实际工作中存在一些问题，如应收账款、管理成本和资本占用情况。妨碍业务和盈利，导致财务困难。作为紧急事项，应尽快采取措施，减少应收账款的坏账。因此，我国企业财务管理的重要研究方向是有效地管理应收账款。1.2研究目的应收账款是信用经济的产物，它可以有效地降低了企业存货积压,极大的降低了成本，但是也给企业带来了风险，增加了坏账成本。资金是否能够回收，是企业成败的关键。本文研究了应收账款管理现状以及苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理存在的问题，帮助苏州许叉叉家居用品制造有限公司解决应收账款实际运行的某些疏漏。1.3研究意义应收账款可以说目前商业交易中最重要的贸易方式，作为先货后款的销售手段，不仅可以缓解采购企业的资金压力，同时还易于产品企业扩大市场规模，因此广泛受到采购和生产企业的欢迎，但同时这也是造成应收账款拖欠的一个重要原因。因此，本文对苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款分析，发现其存在的问题，从而制定相应的对策使企业可持续发展。健全信用管理体系，制定合理的收账政策，完善内部，增强应收账款风险意识，提高苏州许叉叉家居用品制造有限公司在同行业有利的竞争地位，对提高企业的信用等级等有重要意义，也能给行业其他公司规避相似风险提供借鉴。1.4国内外研究现状1.4.1国外研究现状John.G.theselek(2015)教授则从企业的投融资的角度探讨了应收账款管理的问题。因为企业应收账款的存在，减少了企业在一定时期的资金流量，而应收账款是具有一定程度信用的资产，那么可以通过信用评估，对金融机构的应收账款进行评估。MichaelRaith（2016）的研究中，觉得应收账款的产生从根本上来说就是企业在战略管理上的问题，它和企业的战略管理有着十分密切的联系。如果企业采取的是保守型战略，则不太可能产生应收账款风险。MarkEdmonds,TadMiller,ArlineSavage（2019）认为，应收账款是每个企业多多少少都会有的资产，应收账款的多少还有回流速度是对企业整体经营情况的透视。通过分析应收账款能够知道企业各方面存在的问题，能够了解企业内控的质量、能够利用的资源的状况、企业的现金流情况、损失收益情况等。ZupkoKaren（2017）认为，应收账款可以进行融资处理，除了应收账款的保理与质押，企业还可以进行应收账款证券化，通过分析影响应收账款证券化的阻碍因素，提出了相应的激励对策，主要从宏观和微观两方面对应收账款证券化提出了解决对策。1.4.2国内研究现状姚立新（2016）认为，一个公司大量的存在应收账款的会给公司的正常的经营带来危害，而且会对公司正常的资金周转也有着很大危害。在调查了中国上市公司的应收账款的基本情况之后，吸收世界各国成功的经验，研究应收账款证券化的优势、内涵、过程以及中国上市公司应收账款的证券化中应该注重的几个问题。王刚（2018）对企业应收账款的风险管理进行了研究，对应收账款对企业产生的分析进行了系统的分析，并对应收账款风险防范对策进行了研究，以确保企业财务的安全性[1]。张碧霞（2019）认为，应收账款管理没有效率是造成内控失效的很大一部分原因，尤其是关联企业之间欠款拖延时间特别长。认为内控管理不足主要是高层管理者、财务人员、内部监控、客户资信方面做得都不到位，财务信息和销售信息交换不及时也是其中一方面。建议从财务部门是否完善和有无信管部门两方面来制定内控程序[2]。王军（2019）认为应收账款管理的完善需要设立独立的信用管理机构，该机构能够对客户的资信动态进行管理，同时还要规范销售合同的相关签订制度，信用管理机构应该及时与财务部门对账、分析应收账款的账龄及可能发生坏账的可能性[3]。目前来看在关于应收账款的研究在国内文献研究上着重较多，但很少联系具体企业进行实际案例分析。应收账款是企业经营管理中重要的一部分，在企业赊销中有着重要的风险，国内外学者对应收账款主要从加强信用管理、内部管理及财务分析等角度进行分析探索，在理论的基础上进行详细阐述，但是缺少对有应收账款管理问题的个别案例分析，根据个别案例公司具体情况选择不同的管理方法，对了解应收账款管理具有重要的意义。1.5研究采用的方法1.5.1文献分析法通过查阅以及深入阅读了有关于应收账款管理的国内外一些相关的专著与文献，对于有关的理论观点和研究成果进行了不断积累。文献的研究是本研究的重要理论依据之一，此外在具体的研究方法上也同时得到许多重要的启示，分别对于不同的状况进行论述与分析，并在通过对此方面的了解确定了应收账款管理等方面待解决的关键性问题。1.5.2案例分析法本文以苏州许叉叉家居用品制造有限公司为例，研究其应收账款管理存在的问题，并根据应收账款管理相关理论，提出解决方法。2应收账款管理相关理论概述2.1应收账款的含义应收账款指的是企业因为销售物资、产品、劳务等情况二向采购单位或者接受劳务的单位应收款项，其中主要包括应收账款和其他应收款。应收账款的判断依据是合同协议和实际情况。具体范围包括已经开具发票的应收账款和已经发货的无法收回的应收账款（账户以外的应收账款）。同时，原保证书、保理业务、投标保证金等各类存款，开业前收款及其他需要清理的项目也包括在内，作为应收账款，未收回的应收账款到期后归类为逾期并进行相应的计算。信用销售的使用，吸引消费者的关注，最终导致应收账款的出现。根据现行会计准则的相关规定，以下条件得到满足时，公司可以确认为公司产生的销售收入，但是如果没有收到对方支付的现金，则应当确认为公司应该是支付。这些先决条件是：首先，与公司所有权和货物有关的所有损害和损害都转移给买方；第二，公司不再有权管理已售货物；第三，相关的商品可以交易，以使公司获利；第四，收入和资本的买卖可以通过相应的结果来计算。2.2应收账款的特征应收账款是一个公司营运资金和流动资产的主要以及重要的组成部分。应收账款和现金、银行的存款以及其他资产相比，有着自己的特点。2.2.1收回本钱高公司为了收回逾期应收账款，通常会增加相应的成本，如劳动力成本、诉讼程序、债务重组等，这些成本可能显得微不足道，也可能高于坏账的成本。2.2.2循环周期较长公司从应收账款的确认销售开始，到最终的追回，将需要较长的一段时间，导致买方长期无偿占用资金。2.2.3隐形风险较大信用销售产生的应收账款，对买方形成了债权，但是公司并没有实质性拥有销售长期以来给公司创造的利润，而没有获得赔偿。所以公司实际上处于被动的地位，这部分由买方占用的资金取决于买方的信用、资金等条件。2.2.4具备跨国性伴随着经济的快速发展，全球一体化逐渐深入和广泛，越来越多的国际企业进入我国国内市场。与此同时，我国的一些中小企业也不断地成长和发展，将脚步迈向了国外。在这种背景下，全球市场变成了一个公共的、竞争异常激烈的大市场。使应收账款超出了国际，带有了显著的国际性。2.3应收账款管理的概念应收账款管理的定义指的是当公司卖给购买方产品时，销售的一方将劳动成果或者产品提供或者出售给购买方，在债务正式设定之日至所有相应应收账款最终收回之日或在未完全收回的情况下被视为无法收回的应收款的整个期间，授信方（销售方）会集中采用系统的方法和运用科学合理的管理手段以及有效的财务制度去贯穿于整个应收账款回收全过程所进行的管理。应收账款管理分为狭义管理与广义管理两种。广义上的应收账款管理分为两个阶段，第一阶段涉及从应收账款贷记之日至会计合同期满之日这段时间，即合同期内应收账款的管理。第二阶段涉及在合同期满后，即账户期满后仍未结清所有欠款的情况。严格来说，应收账款管理的第一步的整个过程是一个同时有效的控制过程，以确保应收账款管理的可执行性，允许购销业务资金及时、足额收回，减少坏账损失，降低信用风险，保证财务运行和资金周转的良好方式。企业的应收账款是企业产品转化为利润之前的最后形态。应收账款的质量和能否及时收回对企业利润有很大的影响。只有采用科学上合理的系统应收款管理方法，才能尽可能避免企业信贷损失，从而便利企业的经营。2.4应收账款管理的相关理论2.4.1应收账款管理评价指标应收账款是企业流动资产的重要组成部分，是否可以在限期内足额回收关系到企业未来的发展，甚至正常运作。一般而言，对一个企业的应收账款管理进行评价，有以下标准：(1)应收账款转化率，应收账款转化率计算公式为年销售收入除以应收账款，显示某一企业在一年内应收账款兑现的平均次数，反映应收账款变现的指标。应收账款转化率数值越大，表明企业应收账款变现的速度越快[4]。(2)应收账款周转天数，应收账款周转天数的计算公式使用360除以周转率，反映了应收账款兑现的时间，就是企业将商品发给客户，一直到客户将货款打回企业之间间隔的时间。应收账款周转天数越小，表明应收账款回收即时，管理质量越好[4]。(3)货款回收率，货款回收率等于货款期初余额+本期货款增减数一期末款项余额/货款期初数+本期货款增减数。货款回收率显示应收账款回收的概率，该数值越大，表明应收账款可以即时回收，企业的流动资金就更为充足。2.4.2应收账款的成本构成一个公司的应收账款，作为公司的扩大销售以及获取利润的投资，也将产生出相关的费用，这部分叫做应收账款的成本。一个公司的应收帐款成本主要可以分为一下三种类型：(1)机会成本。公司的应收账款一般会占用公司资金的一部分。而且占用这部分资金将导致公司一部分的收入作为其它的投资流失掉。这一部分流失的投资的损失就叫做应收账款的机会成本。不然的话，应收账款就能够用在其它得投资上，从而产生一定的收入，例如来自投资和财务管理上的利息收益。应收账款的机会成本是由于应收账款的形成而导致的其他投资损失可能带来的收入。(2)管理成本。应收账款十分的需要日常的管理以及重点的监控管理，这种情况就肯定会造成相关的管理成本增加。如客户的信用调查费、各种信息的采集费、计费费以及相关的管理费等[5]。(3)坏账成本。应收账款是企业在赊销过程中垫付的款项。由于债务人的各种原因，这部分资金有时可能成为无法收回的损失。这个损失是坏帐的成本。企业应收账款的产生必然会导致坏账成本的发生。2.4.3应收账款全面管理应收账款是企业在日常生产过程中，因销售产品或提供服务等，应该向购买客户收取的各种费用，其中也包括税金和运输费用等，这属于狭义的“应收账款”定义；广义上是预付的账款、应收的销售款，或是其它形式的应收款项。其本质是企业为了实现促销目的，或者减少产品库存，而面向客户实施的一种赊销行为，是商业信用发展的结果，本身是企业流动资产的组成部分[魏永生.H建筑施工公司财务风险管理研究[D].西安:陕西师范大学.2017.]。当然，美国一些学者认为应收账款是一种债权，企业有权利在一定限期内向产品和服务购买者收取相关费用。魏永生.H建筑施工公司财务风险管理研究[D].西安:陕西师范大学.2017.3苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理现状及存在的问题本节主要是研究苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理内容、应收账款管理现状、应收账款管理存在的问题如何实施进行简单的总结叙述，总结得出的结论，以及从其他方面来尝试提升公司的应收账款管理现状。为优化方案的提出打下基础。3.1苏州许叉叉家居用品制造有限公司简介苏州许叉叉家居用品制造有限公司在2014年的7月9日成立，公司的注册地为苏州市的吴中经济开发区郭巷街金四港路77号5号楼302室。苏州许叉叉家居用品制造有限公司目前的法定代表是邓小兵。苏州许叉叉家居用品制造有限公司是互联网时代新兴的制造企业。公司近些年一专注于“可靠”的家用产品的设计、开发、制造以及营销。苏州许叉叉家居用品制造有限公司的第一款产品就是高质量的净水器。公司目前业务范围主要包括生产和销售：净水器、反渗透净水器、滤水杯、家用电器、家用净水设备、电机和电机零件；还包括销售：家用电器的原材料和零配件，以及以上所有产品相关进出口的业务；家用电器产品的安装、维护和售后服务还有工业产品设计。3.2苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理现状3.2.1公司赊销现销状况公司的赊销现销状况主要体现在应收账款是否流动，判断应收账款质量的关键。但是赊销相对于现销而言，肯定会导致企业持有着大量的应收账款，过期的应收账款通常是由于客户无力支付或不愿意支付产生的。因此，应收账款要是出现逾期，就会很大可能的变成坏账；而且应收账款的逾时间越长，造成坏账的可能性就会越来越大，在这个时候公司的赊销现销状况就会变得糟糕起来。严格来说，持续时间超过商业周期（通常是一年）的企业不能再被视为流动资产。在考虑企业短期偿债能力的情况下，应通过销货与收款时间分析将这部分流动性差的应收账款剔除。表1-1苏州许叉叉家居用品制造有限公司2019年销货与收款时间分析单位：万元时间金额比例%一个月以内993.5162一个月以上两个月以内151.6913两个月以上三个月以内46.634三个月以上四个月以内35.113四个月以上一年以内46.634一年以上163.2114合计1168.5100从以上分析可知，苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款质量差，公司三个月以上应收账款占应收账款总额的21％，一年以上应收账款占账款总额的14％，也就是说，公司大部分应收账款都不再具有流动性，变现能力差，不能再称为流动资产，公司的赊销现销状况糟糕，所以公司的营运资金紧张，债务负担沉重。逾期应收账款如此之高，说明苏州许叉叉家居用品制造有限公司公司在应收账款管理上存在较大问题。它给公司带来的损失远远超过了账面上的损失。如果计入应收账款中的成本（包括：客户资信调查费用、账簿和记录保管收费、催费、信息收集成本和其他成本）管理和坏账损失，应收账款的管理不当对公司所造成的损害无疑是非常巨大的。如果上表1-1中一年以上的应收账款总额在2019年度计提了坏账准备金，则将影响当期损益163.21万元。虽然可以为企业节省所得税，但整个报告的业绩会波动，外部融资会受到影响，银行债务甚至导致公司的资金链被打破，有导致破产的可能性。3.2.2公司应收账款占总资产比重应收账款占据总资产的比重是公司应收账款管理的一个重要因素。如果对于应收账款不加以有效的，系统化管理，将给公司带来极大的坏账风险，从而给公司现金流造成阻碍，甚至有可能引起企业破产清算危机。因此，将应收账款占总资产的比例控制在一个合理的区间范围，才能有效降低经营风险，支持营运资金。苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款关键数据整理如下，数据统计于公司财务的报表组，主要分析的数据为2017-2019年苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款占据总资产的比重。透过分析，来观察苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理的状况如下表2所示：表1-22017-2019年苏州许叉叉家居用品制造有限公司销售应收账款相关数据单位：万元2017年2018年2019年应收账款1037.251268.51350.1总资产4715.255082.755213.32应收账款比重24.1%24.9%25.8%三年间苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款的年末余额分别为1037.25万元、1268.5万元、1350.1万元。销售收入从2017年的4715.25万元涨到了2019年的5213.32万元。应收账款占据总资产的比重每年递增，2019年己达到历史最高纪录，26%。由此可见，苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款存在一定的回收风险。应收账款规模的扩大，积累了一定的潜在的坏账风险。公司大部分应收账款都不再具有流动性，变现能力差，不能再称为流动资产，所以公司的营运资金紧张，债务负担沉重。因此，只有不断提升应收账款管理的水平，才能提高应收账款的回收率。3.2.3公司应收账款周转率2019年，苏州许叉叉家居用品制造有限公司有限公司实现主营业务收入2468.8万元，同时应收账款也在逐年增加。同时，我们可以看到应收账款周转波动较大，影响公司健康发展。表1-3显示2017-2019年度公司应收账款的相关指标。应收账款周转率越低，企业一年内收回应收账款的速度越慢。坏账损失也相对较大。表1-3公司2017-2019年应收账款有关财务指标单位：万元项目2017年2018年2019年主营业务收入1876.32207.12468.8净利润651.6658.7677.7应收账款余额330.4390.5435.3应收账款周转率56.853.250.7苏州许叉叉家居用品制造有限公司2016~2018年主营业务收入分别1876.3万元、2207.1万元、2468.8万元，净利润分别为 651.6万元、658.7万元、677.7万元。应收账款周转率分别为56.8%、53.2%、50.7%。苏州许叉叉家居用品制造有限公司2019年应收账款周转率相比2017年低，与调整信用政策有关，宽松的信用政策通常降低应收账款周转率，苏州许叉叉家居用品制造有限公司可能采取宽松的信用政策增加销售额，公司仍然需要继续加强应收管理，加速营运资金流动。3.3苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理存在的问题3.3.1收款方法和程序不当，催收费用大量增加在收回应收款时，企业不遵循效率优先的原则，没有专业的催讨人员，没有为其催讨人员提供专业指导，也没有为企业规定恰当和正确的管理方法，具体表现如下：（1）苏州许叉叉家居用品制造有限公司目前收取应收账款的员工，学历较低，年龄较大，不适合公司的节奏和文化氛围。（2）人员与项目部门沟通不畅，大多数人员不会使用计算机收发电子邮件，只能通过电话与项目部门沟通了解项目，导致催收前缺乏准备工作，催收效率不高，效果不是很好。（3）大部分人员采取事后管理办法。只有在应收账款逾期时，才进行收款催收管理。3.3.2缺少应收账款管理的责任部门，约束机制不健全苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理主要由销售部门和财政部两个部门负责。但在实际工作中，销售部门承担完成销售目标的压力，关注客户的发展。应收账款的管理和收取并不重点。同时，每个销售人员有十几名甚至十几名信用客户，信用额度也各有不同，难以控制。由于其财务部门业务量较大，只有一名会计师负责应收账款的核算和处理，能源有限，很难检测到所有逾期应收账款。同时，由于财务部门和销售部门都有权管理应收账款，公司对具体事宜的划分没有明确的说明，所以地面应收账款的裸体管理是几乎无人。一旦发生坏账，就不可避免地导致各部门推卸责任。3.3.3对应收账款的会计监督相当薄弱应收账款管理责任不是一个或几个部门，而是所有相关部门的责任。苏州许叉叉家居用品制造有限公司目前仅对坏账责任人进行处罚，仅规定单项坏账损失50000元以上的，50％由所有责任人承担，不设上限。这个措施有两个问题，一个是单笔在50000元以内，并没有对责任人负责，造成一些销售代表恶意盗用挪用款项，或者恶意逃避坏账，还造成了不必要的损失。另一方面，对于部分坏账损失额度，由于没有规定最高赔偿额度，相关负责人根本无法赔偿，导致公司最终承担了这些损失。同时，由于应收账款回收只是惩罚性措施，而没有奖励措施，导致应收账款负责人（主要是销售人员），收回应收账款的积极性不高，而且还造成应收账款不还款及时的，应收账款逾期时间增加。3.3.4企业没对应收账款按风险程度进行信用管理公司应收账款虽然受到管理层决策的重视，但应收账款的管理仍有待进一步完善。应收账款存在的负面影响尚未消除。合作伙伴调查的诚信缺乏相关部门落实信用管理制度尚未确立。信用管理缺乏意识，信息管理系统不完善是公司客户信息管理中最重要的问题。由于公司没有设立专门的信用管理部门，因此收集的客户信息和信用状况调查缺乏适当的控制，因此，公司信用管理不足，几乎没有信用管理的地位。坏账是由信贷销售造成的。为降低企业的坏账风险，企业需要在信用销售前对客户诚信情况进行认真细致的调查，建立健全企业信用体系。4关于苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款管理优化方案4.1确定合理的收账程序，成立清收小组来催讨应收账款应收账款在企业的计划，投融资等经济过程中占有非常重要的地位。信用销售被越来越多的公司所采用，越来越多地越来越多地应用于企业资产中。由于信贷销售被越来越多的企业广泛采用，应收账款在企业资产中所占的比例越来越大。无形的企业也带来了违约的风险，由买家故意拖欠或实际现金流困难，导致应收账款无法收回，甚至成为坏账。因此，除应收账款管理系统中的信用管理和合同管理外，应收账款的收取也是企业债券管理的重要组成部分。应收账款的收取是一种补救措施，可以尽量避免延期付款，客户违约，减少坏账的发生，维护集团的利益。4.2对应账款管理的部门进行分类，以加强重点和难点的管理负责苏州许叉叉家居用品制造有限公司各部门应收账款管理的不明确责任，特别是涉及应收账款部门的责任分工如下：4.2.1销售部（1）对追收应收账款承担直接责任；（2）与客户保持密切联系，及时清理货款，防止逾期欠款；（3）尽可能在合同中约定或者说服客户不要直接向市场扣除货物的成本，如退货的成本；由于市场成本以及其他客户扣款造成的折扣，应当按照公司财务制度的时间收取相应的发票，并及时申请报销和抵扣；（4）及时掌握客户的经营状况，减少坏账的发生；（5）根据公司完成与客户的对账；（6）严禁使用客户信用卡进行订单交付；（7）违反管理政策的，按公司有关规定给予处罚，并依照有关法律赔偿公司的损失，公司也保留追究其法律责任的权利。4.2.2运输部（1）严格按照提单印刷信息发送，不能串户送货；（2）立即取得客户的全面登录，并及时到财务部销售和结算小组报到；（3）如果司机没有如上所述对公司造成损失，有关的司机应当承担责任。4.2.3财务运作部（1）不能违规批准超信用客户的订单；（2）要及时完成票据结算工作，特别要注意信用客户的签收核查，积极收集没有及时报销的票据；（3）在销售和结算系统中及时分配采购价格，并积极跟踪未分配的付款；（4）协助销售部门精简客户应收账款结算流程，促进正常销售；（5）每天跟踪逾期应收款情况，配合督促销售人员按时与客户核对，协助解决差异问题，督促销售人员收回款项；（6）由于客户的原因在三个月内有两次以上的退款或者证明客户有不诚信的情况，信用管理部门必须向客户出具《退票提醒信》；（7）以财政部名义，向违反信用条件的客户发出《催款信》，与销售部门沟通，跟进回收进度；（8）提供管理各种应收账款分析报告；（9）配合律师、法务部门办理催讨诉讼工作；（10）提出关于信用控制和应收账款管理的建议。4.2.4财务汇报部（1）及时审核本公司应付给客户的营销费用等报销单据，并按照协议约定的日期确保付款。（2）及时审核应收账款的市场费用等报销单据，并及时转入财务操作部门分配冲账。4.2.5法务部（1）核实抵押合同、结算条款和抵押文件是否能够保证公司利益不受损失；（2）接受销售部门对非正常信用客户的法律援助申请；（3）协助销售部门与债务人客户进行应收账款的催讨和谈判，提出收款建议，出具律师函、起诉并申请强制执行。4.3加强应收账款的日常管理，落实应收账款收款责任公司的应收账款是一个公司现存流动资产非常重要的组成部分。而公司资金的安全性在相当大的程度上决定着公司的现金流量以及经营业绩。企业通过对应收账款和对账的定期分析，可以及时了解应收账款的数量，确保正常的收款工作。苏州许叉叉家居用品制造有限公司公司应收账款可结合老龄化分析表编制的实际情况，分析其老龄化情况。定期对应收账款进行老化，使公司能够详细了解实际占用天数，信用期限和逾期应收账款金额，及时把握应收账款的动态比例。如果逾期应收账款，那么公司的应收账款管理可能会有一些问题。在生产经营过程中，企业往往不能及时交货，双方记录不匹配。如果不及时调解，可能会影响公司资金的收取。苏州许叉叉家居用品制造有限公司的财务部门应定期向信用客户发送结单，与客户核对，核对双方应收账款的账面余额，妥善保存相关信息。根据应收账款的账龄分析与对账情况，充分了解欠款情况后，苏州许叉叉家居用品制造有限公司应采取各种措施，加大应收账款的清收力度，确保资金及时全额还款。一般来说，企业可以采取以下六种收集措施：电话沟通、传真、电子邮件、信、实地考察、由专业收集机构委托和法律程序委托。对于安全期内的应收账款，销售人员通过电话，邮件等方式了解客户的支付意愿，及时提醒客户信用支付。同时，公司还可以通过现金折扣加快资金回笼速度。由于苏州许叉叉家居用品制造有限公司应收账款的信用期一般较长，销售人员应与客户保持联系，及时了解客户趋势，了解客户偿付能力的变化，确保应收账款的顺利回收。对于预警期的应收账款，虽然没有逾期，但不及时逾期的可能性非常大。销售人员应及时跟进，通知客户付款。对于欠款较多，联系不善的客户，应密切关注客户待付款的原因并采取对策。逾期应收账款由信用管理部门负责收款。收款逾期应收账款应循序渐进，深入分析欠款的原因，有针对性地收款，必要时还可委托专业收款机构或诉诸法律。在收回逾期应收款项时，苏州许叉叉家居用品制造有限公司公司也应充分考虑客户的信用状况，在收款的前提下继续保持良好的合作关系。对于长期与苏州许叉叉家居用品制造有限公司合作的重要客户，交易金额较大，销售部门和信用管理部门应及时解决支付过程中出现的问题，确保合作的继续。对于一般客户和高风险客户，苏州许叉叉家居用品制造有限公司应严格执行信用政策，立即停止给未能及时全额付款的客户发货，并密切关注其偿付能力的变化，增加应收账款的催讨。4.4建立企业自身的信用体系,建立全面的信用风险防范制度苏州许叉叉家居用品制造有限公司有限公司通过财务和销售信用管理部门，已经不能满足企业信用管理的需要。公司信用风险管理是一项需要相对高度尊重的工作，需要专门的机构或部门。所以苏州许叉叉家居用品制造有限公司有限公司成立专门的信用管理职能是必要的。大量的实践证明，企业不能单靠销售人员来管理信贷销售，要严格执行授信制度。苏州许叉叉家居用品制造有限公司有限公司应建立信用管理部门，实现专业管理职能，使信贷销售成功。企业信用管理机构应建立在一定的原则基础上，包括：①任务目标；②分工合作原则；③权利和义务的统一原则；④行业分析原则。苏州许叉叉家居用品制造有限公司有限公司要根据信贷管理的基本功能来设计部门的组织结构。还应设立不同的相关部门，如信息科、授信科、会计管理科。信息部门负责客户信用档案管理和服务。做好授信工作是授信科的核心。账务管理科主要负责应收账款的管理和控制，涉及收账和处理坏账。

结论在现如今我们国家的竞争激烈的市场经济的环境中，公司加强应收账